Table of Contents

Разбиране на ролята на местните данъчни стимули в бизнес решенията

Местните данъчни стимули са сред най-широко използваните инструменти в инструмента за икономическо развитие. Градските и областните правителства в САЩ и по целия свят използват данък върху имотите, освобождаване от данък върху продажбите, данъчни кредити за данък върху доходите и други фискални стимули за привличане на нови предприятия или насърчаване на съществуващите такива да се разшири. Основната логика е непреодолимо: чрез намаляване на данъчната тежест на дадено дружество, юрисдикция може да компенсира по-високи разходи за труд, земя, или логистика, което го прави по-привлекателно място за инвестиции. Но колко ефективни са тези стимули в практиката? И какви са компромисите за общности, които ги предлагат?

За да отговорим на тези въпроси, трябва да разгледаме доказателствата за бизнес преместването и решенията за разширяване, дизайна на стимулиращите програми и по-широките икономически въздействия. Тази статия предоставя цялостен преглед на начина, по който работят местните данъчни стимули, документираните им ефекти върху бизнес поведението и политическите съображения, които могат да увеличат ползите, като същевременно намаляват рисковете.

Определяне на местните данъчни стимули: видове и механизми

Местните данъчни стимули не са единен, единен инструмент. Те варират широко по структура, продължителност и цел. Разбирането на различните видове е от съществено значение за оценка на тяхното въздействие.

Имуществено данъчно облагане Абатименти

Един от най - често срещаните стимули, намаляване на данъка върху имотите временно намалява или премахва данъците върху имотите, които бизнесът би платил на нови инвестиции в недвижими имоти, машини или оборудване. Тези намаления често се използват за привличане на големи производствени съоръжения или разпределителни центрове, които изискват значителни инвестиции в капитала. Например, един град може да предложи 10-годишно намаление на данъците, когато намаляването намалява всяка година, като дава на бизнеса време да стане печелившо преди да плащат пълните ставки.

Освобождаване от данък върху продажбите

Много юрисдикции освобождават предприятията от плащане на данък върху продажбите при покупки на оборудване, строителни материали или други суровини, използвани в проекти за разширяване или преместване. Това намалява първоначалните разходи за капиталови инвестиции и може да направи място по-конкурентоспособно за капиталоемки индустрии като космическите ресурси, автомобилното или производството на енергия от възобновяеми източници.

Кредити върху дохода

Държавните и местните правителства често предлагат данъчни кредити за доходи, свързани с създаването на работни места, нивата на заплатите или разходите за научноизследователска и развойна дейност. Тези кредити пряко намаляват данъчната отговорност на бизнеса, често с една работа или на доларова инвестиционна формула. Някои кредити са възстановими, което означава, че правителството изпраща на бизнеса проверка, ако кредитът надвишава данъчната отговорност.

Финансиране на данъчни облекчения (TIF)

Въпреки че технически финансов механизъм, а не пряко намаляване на данъците, TIF е широко използван за подпомагане на разширяването на бизнеса в определени области. В рамките на TIF увеличаването на приходите от данък върху имотите, генерирани от новото развитие, се използва за заплащане на подобрения в обществената инфраструктура, като пътища, комунални услуги или паркинги, които пряко облагодетелстват бизнеса.

Други структури на стимулиране

Някои населени места предлагат освобождаване от такси (напр. такси за разрешителни за строеж), данъчни облекчения върху инвентара или личните вещи или гарантирани данъчни ставки за определен период.

Как данъчните стимули влияят на решенията за преместване на бизнеса

Когато една компания реши да премести или премести своя щаб, производствена централа или разпределителен център, тя тежи комплекс от фактори. Данъчните съображения са важни, но рядко те са единствен или дори основен водач. Според проучвания на корпоративните ръководители за подбор на сайтове, най-важните фактори обикновено включват:

  • Достъп до квалифициран труд и качество на работната сила
  • Близост до клиентите и доставчиците
  • Транспортна инфраструктура (пътища, пристанища, летища, железопътни линии)
  • Регулаторна среда и позволяваща времеви интервали
  • Разходи за недвижими имоти и строителство
  • Качество на живот на служителите (училища, жилища, отдих)
  • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • •

Например, една компания, която обмисля нов производствен завод в Югоизточна Съединените щати може да открие, че Tennessee и Южна Каролина предлагат също толкова ниски разходи за труд, добра логистика и правото на работа закони. В този сценарий, щедър данък намаляване на имота или данъчния кредит за създаване на работни места от определена област може да бъде решаващ фактор.

Проучванията показват, че стимулите са най-важни за проекти с висок капитал, които са нереализирани, което означава, че компанията действително претегля много държави или държави. За по-малки, местно ориентирани предприятия, които вече са вкоренени в общността, стимулите могат да имат по-малко влияние върху преместването, но могат да имат значение за решенията за разширяване.

Проучване на случая: Amazon по UTC2

Amazon покани за оферти от градове в Северна Америка и получи 238 предложения, много от които предлагат милиарди долари в стимули. В крайна сметка Amazon избра разделение между Arlington, Virginia, и Long Island City, Ню Йорк, като последните предложиха около 3 милиарда щатски и местни стимули. Въпреки това, след публична реакция, Amazon се оттегли от Ню Йорк, цитирайки обществена опозиция. Епизодът показа както властта, така и политическите рискове от използването на големи стимули за привличане на голям корпоративен релокатор.

Как данъчните стимули подкрепят разширяването на бизнеса

Освен преместване данъчните стимули могат да насърчат съществуващите предприятия да разширят дейността си в рамките на текущата си юрисдикция. Това често е по-малко спорно използване на стимули, защото бизнесът вече има опит в общността и запазването на работни места и инвестиции се разглежда като пряка полза.

  • Изграждане на нова производствена линия или добавяне на склад
  • Обновяване на научноизследователски и развойни съоръжения, което води до нови патенти и продукти
  • Разширяване на седалището, което добавя високоплатени корпоративни работни места
  • Пренастрояване на съществуващи съоръжения за приемане на усъвършенствани технологии за производство

Стимулиращи програми, предназначени за разширения, обикновено свързват ползата с конкретни, неосъществени резултати, например създаване на минимален брой работни места или вземане на минимални капиталови инвестиции.

Пример: Tesla гонитба в Невада

Когато Тесла реши да изгради първата си гигафабрика за производство на батерии, избра сайт извън Рино, Невада, след като получи пакет за стимулиране на стойност около 1,3 млрд. долара за 20 години, включително 100% намаляване на продажбите и използване на данъци за оборудване и 10-годишен данък върху имотите. В замяна, Тесла се ангажира да създаде 6 500 работни места и инвестира $3,5 млрд. До 2023 г. фабриката е надхвърлила тези цели, като е наела повече от 11 000 души и стимулира по-широка икономическа трансформация в северна Невада. Този случай илюстрира как добре структуриран пакет от стимули може да доведе до значително разширяване и развитие на клъстерите.

Потенциални ползи за общностите

Когато местните данъчни стимули се използват стратегически и се съчетават със силни мерки за отчетност, те могат да генерират положителни резултати за приемащите общности. Най-често цитираните ползи включват:

Създаване на работни места и развитие на работната сила

С течение на времето това може да увеличи местната данъчна основа чрез данъци върху доходите и продажбите, компенсирайки разходите за стимулиране. Освен това много споразумения за стимулиране включват изисквания за обучение на работна сила, помагайки на жителите да придобият умения, които подобряват дългосрочната пригодност за заетост.

Икономическа диверсификация

Общности, които разчитат силно на една-единствена промишленост (напр. въгледобивна промишленост, селско стопанство или туризъм) могат да използват стимули за привличане на предприятия в други сектори, като намаляват уязвимостта към специфични за сектора спадове. Технологична компания, която се движи в селски район или логистичен център, който се намира в бивш град на производството, може да помогне за стабилизиране на местната икономика.

Инфраструктура и ефекти на разрязване

Големите бизнес инвестиции често предизвикват подобряване на обществената инфраструктура .Увеличаване на широколентовите мрежи, подобряване на производителността, което облагодетелства цялата общност. Освен това, пристигането на голям работодател може да привлече доставчици, доставчици на услуги и други предприятия, създавайки множителен ефект.

Повишени стойности на имотите и данъчна основа

Дори и с намаляване на данъка върху имотите стойността на земята и подобренията, направени от нов бизнес, могат да повишат оценените стойности в дългосрочен план. След края на периода на намаляване на разходите, общността се ползва с пълни данъчни приходи от по-висока стойност на имота. Междувременно повишеното търсене на търговски и жилищни недвижими имоти може да повиши стойността на имотите в целия район, като генерира допълнителни данъчни приходи за училищата и обществените услуги.

Предизвикателствата и критиките на местните данъчни стимули

Въпреки тези потенциални печалби, нарастващият орган на научните изследвания и анализ на политиката поражда сериозни опасения относно ефективността и собствения капитал на местните данъчни стимули.

голите !

Когато множество юрисдикции се конкурират за един и същ бизнес проект, те могат да увеличат стойността на стимулите за победа. Тази конкуренция може да подкопае общата данъчна основа, принуждавайки правителствата да намалят услугите или да повишат данъците върху жителите и малките предприятия, които не могат да преговарят за подобни сделки.

Съмнителна ефективност на разходите

Много стимули споразумения не успяват да произвеждат очакваните работни места или инвестиции. Други биха се случили така или иначе, което означава, правителството даде далеч приходи за чиста печалба. Икономистите наричат това го гол загуба тегло. го анализира на Вашингтон държавна програма данък стимул за производителите на космически съоръжения установи, че много от претенциите за създаване на работни места са били надценени или въз основа на проекти, които вече са били планирани без стимул.

Фискално недялово участие

Големите стимули непропорционално облагодетелстват богатите корпорации и техните акционери, докато разходите се поемат от местните данъкоплатци, включително жителите на ниски и средни доходи. Когато една област в училище губи данъчни приходи от имоти поради намаляване, тя може да се бори за финансиране на класни стаи.

Липса на прозрачност и отчетност

Специфичните условия, като например разпоредбите за връщане на средства (които изискват от компанията да изплати стимули, ако не изпълни ангажиментите) са широко приложими и понякога са слаби. Доклад на Good Jobs Първо установи, че близо 40% от държавните и местните стимули не са били изрично изискване за създаване на работни места, а дори когато са съществували изисквания, прилагането е било непоследователно.

Най-добри практики за проектиране на ефективни програми за стимулиране

За да се увеличи положителното въздействие на местните данъчни стимули, като същевременно се намалят рисковете, политиците следва да приемат набор от най-добри практики, основани на доказателства.

Статуетки с производителност

Всяко споразумение за стимулиране следва да включва силни рекуперативни разпоредби, които изискват от бизнеса да изплати стимула, ако не успее да изпълни договорените за работа, заплата или инвестиционни етапи.

Целени към високоинфрактни проекти

Следва да се запазят стимули за проекти, които наистина няма да се случат без тях и които осигуряват ясни обществени ползи, като например висококачествени работни места с ползи, значителни капиталови инвестиции или развитие на икономически неодобрени райони.

Ограничителна конкуренция

Някои държави са установили еднакви насоки за стимулиране или изследват многодържавни компактни продукти за предотвратяване на тръжните войни. Политиката на национално равнище, като ограничаване на приспадането на държавните и местните данъци за корпорациите, също може да намали стимула за държавите да се подбиват взаимно.

Прозрачност и участие на обществеността

Всички споразумения за стимулиране следва да бъдат публично оповестени онлайн, включително прогнозираното фискално въздействие, очаквания брой и качество на работните места, както и условията за връщане на средства. Обществените изслушвания и възможностите за общностен принос могат да подобрят легитимността и резултатите.

Периодичен преглед и залези

Програмите за стимулиране на данъците следва да бъдат обект на редовни независими оценки за оценка на тяхната ефективност. Програми, които не успяват да генерират положителна възвръщаемост трябва да бъдат реформирани или елиминирани. Sunset clocks .

Външни връзки към ключови изследвания и данни

Заключение: Балансиращи стимули с фискална отговорност

Когато са проектирани с строги стандарти за изпълнение, насочени към проекти, които наистина изискват обществена подкрепа и са в комбинация с прозрачен надзор, те могат да стимулират създаването на работни места, диверсифицират местните икономики и да генерират дългосрочна фискална възвръщаемост. Въпреки това, когато се използват безразборно или без отчетност, те рискуват да отклонят публичните ресурси от образованието, инфраструктурата и други инвестиции, които са доказани двигатели на икономическия растеж.

За неофициално, ключът е да се приеме дисциплинирана рамка, която тежи краткосрочния конкурентен натиск срещу дългосрочното благосъстояние на общността. За бизнеса, оценка на пълния пакет от неточни фактори като неточни и неточни фактори като неосъществяването на работната сила и качеството на живот, което води до по-добри решения за преместване и разширяване. В крайна сметка, най-успешните стимули програми са тези, които подреждат интересите на бизнеса, правителството и обществеността, създавайки стойност, която нито една страна не може да постигне сама.

Тъй като икономическата конкуренция се засилва в глобализиран пазар, ролята на местните данъчни стимули само ще расте. Но тяхната ефективност зависи от преминаване от реактивни тръжни войни към стратегическо, основано на доказателства планиране на икономическото развитие. Общности, които приемат тази промяна ще бъде най-добре позиционирана, за да привлече и запази бизнеса, който управлява благосъстоянието .