Table of Contents
Въведение
Данъците са финансовата основа на модерното управление, финансирането на всичко от националната отбрана до местната пътна ремонт. В САЩ данъчната система се пластира във федералните, държавните и местните правителства, всяка с отделни източници на приходи и отговорности за разход. За гражданите и бизнеса, разбирането на това кой събира данъците и как тези долари са използвани е от съществено значение за навигацията на личните финанси, оценката на публичната политика и държането на правителствата отговорни.
Федерални данъци
Федералното правителство събира най-голям дял от данъчните приходи в САЩ, главно чрез данъци върху доходите и заплатите. Тези средства подкрепят национални програми като национална отбрана, социална сигурност, Медикаре и федерална инфраструктура. По-долу са основните федерални видове данъци и как те функционират.
Индивидуално подоходно облагане
За 2024 г. данъчните ставки варират от 10% до 37%, прилагани към данъчния доход след приспадане и освобождаване. Вътрешната данъчна служба (IRS) управлява събирането, а повечето работници имат удържани данъци от своите чекове. Данъкоплатците трябва да подават годишни декларации за съгласуване на удържаните суми с действителната им данъчна отговорност.
Данъци върху заплащането
Данъкът върху възнагражденията е предназначен за финансиране на социално осигуряване и здравеопазване. Федералният закон за застрахователните вноски (ФИКА) е 15.3% .12.4% за социално осигуряване (заплатен на база $168,600 през 2024 г.) и 2.9% за Медикаре (без таван). Работодателите и служителите всеки плаща наполовина (7,65%), въпреки че самостоятелно заетите лица плащат цялата сума. Тези данъци са от решаващо значение за осигуряване на пенсионни обезщетения, застраховка за инвалидност и болнична застраховка за отговарящите на условията американци.
Корпоративен данък върху доходите
Корпорациите плащат плосък федерален данък 21% върху печалбите си, определен от Закона за данъците и работните места от 2017 г. Този приход идва от нетния доход на C-корпорациите, докато S-corporaments и преминаващите субекти прехвърлят доход на собствениците, облагани с индивидуални ставки. Корпоративният данък е по-малък дял от федералните приходи в сравнение с индивидуалните данъци върху доходите и заплатите, но остава значителен източник на приходи, особено за регулиране на бизнес поведението и финансиране на държавните държавни операции.
Данъци върху акцизите
Федералните акцизни данъци се налагат върху специфични стоки, услуги и дейности. Общи примери включват данъци върху бензина (18.4 цента на галон), дизелово гориво (24.4 цента), тютюн, алкохол и самолетни билети. Тези данъци често се включват в покупната цена и се събират от IRS от производители, вносители или нетрадиционни.
Данъци върху имотите и подаръците
Федералният данък върху имуществото се прилага за трансфери на богатство след смъртта, докато данъкът върху дарението се прилага за трансфери на стойност над определен праг. През 2024 г. освобождаването от данък върху наследството е 13,61 милиона долара на човек, което означава, че само много големи имоти подлежат на данък (стоки до 40%). Освобождаването от данък върху подаръци отразява данъка върху наследството, с годишно изключване от 18 000 долара на получател. Тези данъци генерират малка част от федералните приходи, но засягат високо-нетно-ценни семейства и влияят върху планирането на прехвърлянето на богатство.
Други федерални данъци
Допълнителни източници включват мита (тарифи) върху вносни стоки, които се събират от Агенция за митническа и гранична защита и се подпомагат от общи приходи. Федералното правителство също така налага акцизни данъци върху някои бизнес дейности, като например Закона за държавната помощ за нетната такса върху доходите от инвестиции (3.8% върху приходите от инвестиции за високи доходи) и различни данъци върху околната среда.
Държавни данъци
Държавните правителства разчитат до голяма степен на данъци върху доходите, данъци върху продажбите и корпоративни данъци за финансиране на образованието, транспорта, общественото здраве и правоприлагането.
Държавен данък върху доходите
Към 2024 г., 41 щата и окръг Колумбия налагат държавен данък върху доходите на жителите и заплатите. Осем щата (Аляска, Флорида, Невада, Южна Дакота, Тенеси, Тексас, Вашингтон и Уайоминг) нямат държавен данък върху доходите, докато данъците в Ню Хемпшир са само лихви и дивиденти. Сред държавите с данъци върху доходите, ставките варират от фиксирани ставки (напр. Колорадо 4,4%) до прогресивни скоби (напр. Калифорния с най-висока ставка 13.3%). Тези приходи помагат за финансиране на образованието в К-12, висшето образование и социалните услуги.
Данък върху продажбите
Четиридесет и пет държави налагат държавен данък върху продажбите на стоки и някои услуги, с ставки от 2.9% (Colorado) до 7.25% (California). Пет държави (Aляска, Delaware, Монтана, Ню Хемпшир, Орегон) нямат общ данък върху продажбите, въпреки че местните юрисдикции в Аляска могат да наложат свои собствени. Данъците върху продажбите са регресивни, защото домакинствата с по-нисък доход харчат по-голям дял от доходите си върху данъчнозадължени стоки. Държавите често освобождават от необходимости като хранителни стоки, лекарства с рецепта и комунални услуги, за да намалят тежестта.
Държавен корпоративен данък
Повечето държави се облагат с печалба на корпоративното дружество, като ставките варират от 2,5% (Северна Каролина) до 11,5% (Ню Джърси). Някои държави използват плоски ставки, други прогресивни скоби. Нарастващата тенденция е приемането на фактора гол-продажби, който брои продажбите в рамките на държавата само при определяне на данъчно задължените доходи, намаляване на данъците за производителите.
Имуществено облагане
Докато данъците върху имотите са предимно местни, много държави също играят роля чрез данъци върху имоти на държавно ниво или програми като изравняване на финансирането на училищата. Например, някои държави налагат малък държавен данък върху имотите в подкрепа на училищата или определят единно съотношение оценка. Въпреки това, по-голямата част от приходите от данък върху имоти отива в местните нелегални държави просто определят правната рамка за оценка и събиране.
Държавни акцизни данъци
Паралелно с федералните акцизни данъци, държавите налагат собствените си акцизи върху бензина (средното държавно данъчно облагане е около 30 цента на галон), алкохола, тютюна, канабиса (където е легализиран) и други продукти. Тези данъци често са предназначени за транспортни средства, здравни програми, или общи приходи. Например, държавните данъци върху цигарите варират от $0.17 на пакет в Мисури до $4.35 в Ню Йорк.
Местни данъци
Местните неодобрени имоти, градове, градове, училищни райони и специални райони, които са силно завишени с данъците върху имотите, местните данъци върху продажбите и други такси за предоставяне на основни услуги като полиция и пожарна защита, обществени училища, пътища, паркове и неохраняване.
Имуществено облагане
Данъкът върху собствеността е гръбнакът на местното държавно финансиране. Начислява се върху недвижими имоти (земя и сгради) на базата на оценена стойност, която се определя от областните оценители. Ефективни ставки (реален данък, платен като процент от стойността на дома) средно около 0.99% за страната, но варира от 0.31% в Хавай до 2.23% в Ню Джърси. Приходите се финансират предимно местни училища (около половината от данъците върху собствеността), общински услуги и общински операции. Данъчните ставки се определят от местните избрани органи чрез сложни бюджетни процеси, а много държави налагат тавани на годишните увеличения.
Данък върху продажбите на местно ниво
В много държави, местните юрисдикции могат да добавят собствен данък върху продажбите на върха на държавната ставка. Комбинираните местни ставки могат да избутат общ данък върху продажбите над 10% в някои градове (напр., Чикаго . Комбинираната ставка е 10.25%). Местните данъци върху продажбите се събират от правителството и се връщат обратно на местното правителство. Средствата често подкрепят улиците на града, обществената безопасност и проектите за икономическо развитие. Към 2024 г., приблизително 10 000 местни данъчни юрисдикции в 38 държави налагат местни данъци за продажбите.
Местни данъци върху доходите
Някои градове и области налагат местен данък върху доходите на жителите, а в някои случаи и на нерезидентите, които работят в рамките на юрисдикцията. Забележителни примери включват Ню Йорк (до 3,876%), Филаделфия (3,79% за жителите, 3.44% за нерезидентите), както и различни градове в Охайо, Кентъки и Мериленд. Тези данъци обикновено се събират чрез работодател, укриващ и подпомагащ финансирането на градски услуги като улици, канализация и общински пенсии.
Данъци и такси за удобство
Много местни правителства данъчно облагане като електроенергия, природен газ, вода и телефонни услуги. Тези данъци могат да бъдат фиксирана такса или процент от сметката. Например, много градове начисляват данъци за електрическа енергия от 1% до 10% на жилищни и търговски клиенти. Приходите отиват в общия фонд за подпомагане на основни операции. По същия начин, франчайз такси се начисляват на компаниите за правото на използване на обществени права по начин, често преминават през потребителите.
Бизнес лицензи, разрешителни и такси
Местните правителства изискват от предприятията да получат лицензи и разрешителни, такси за такси, които покриват разходите за регулиране и инспекция. Тези такси варират по град и вид на бизнеса, вариращи от няколкостотин долара за малък бизнес услуга до хиляди за ресторанти или строителни фирми. Приходите от тези такси се използват за финансиране на зониране правоприлагане, здравни инспекции, и бизнес услуги подкрепа.
Други източници на местни приходи
Някои населени места налагат квартира данъци (тарифа за наем на хотел), увеселителни данъци върху билети и входове, както и специфични оценки на имоти, които се възползват от подобрения (напр. улични лампи, тротоари). Специални райони, като например пожарни райони, водни райони, или библиотечни райони, могат да начисляват собствени данъци или да оценяват такси върху собствениците на имоти в района.
Данъчно разпределение и отговорности
Всяко ниво на управление има различни отговорности за разходване, които определят как се разпределят данъчните приходи. Докато има припокриване, общото разделение е следното:
Федерални приоритети за разходване
Най-големите федерални разходи включват социална сигурност (21% от разходите), Медикаре (14%), национална отбрана (13%), здравни програми като Медикайд (10%) и нетни лихви по националния дълг (13%). Федералните данъчни приходи се събират в общия фонд, но данъците върху заплатите са законно посветени на фондовете за социална сигурност и Медикаре доверие. Федералното правителство също така предоставя безвъзмездни средства за държавите и населените места . Например за магистрали, образование и бедствено облекчение, което представлява около 16% от федералните разходи.
Приоритети за държавните разходи
Държавите харчат най-големите акции за образование на K-12 (около 35% от общите разходи за държавата), висше образование (10%), Медикайд (17%), транспорт (8%), обществена безопасност и корекции (5%). Държавите също финансират собствените си съдилища, паркове и агенции за околната среда. Данъците върху продажбите и доходите са първичните източници на приходи, допълнени от федерални субсидии. Много държави разчитат на споделяне на приходи на формули за разпределение на средства на местните правителства за образование и други програми, възложени на външни изпълнители.
Приоритети за местното разходване
Местните правителства харчат много за основно и средно образование (чрез училищните райони, които често са най-големите местни държавни органи), полицията, пожара, обществените работи (пътища, вода, канализация), паркове, библиотеки и общи административни услуги. Имотът осигурява около 30% от местните приходи, с държавна помощ (включително разпределение на данъци върху доходите и продажбите) и федерални безвъзмездни средства, които съставляват останалата част. В много държави местните правителства са ограничени от данъци и ограничения на разходите, които изискват одобрение на гласоподавателите за нови данъци.
Междуправителствени трансфери и данъчна координация
Федералното правителство предоставя безвъзмездни средства за държави и населени места (напр. за Медикайд, образование, магистрали), често със съответстващи изисквания. Държавите също така прехвърлят средства на местните правителства, особено за финансиране на училищата и общественото здраве. Тази система има за цел да намали различията между богати и бедни юрисдикции. Въпреки това, тя може да създаде много по-сложно .
Въздействието на данъците върху гражданите и икономиката
Структурата на данъчното облагане в различните нива влияе върху икономическото поведение, собствения капитал и качеството на обществените услуги. Ето и ключовите измерения:
Икономически растеж и инвестиции
Прогресивните данъци върху доходите могат да намалят стимулите за допълнителна работа или инвестиции при високи доходи, докато ниските корпоративни данъци могат да привлекат бизнеса. Данъците върху потреблението (продажби) могат да намалят разходите. Нетният ефект зависи от данъчните ставки, освобождаванията и от това какво могат да увеличат приходите от финансиране на инфраструктурата, образованието и здравеопазването.
Собствен капитал и напредък
Федералният данък върху доходите е много прогресивен, като в началото 1% от тях плащат средна ставка от около 26%, а в долната част 50% плащат отрицателни или ниски ставки поради кредити. Държавните данъци върху доходите варират в напредъка на номинациите са плоски, някои имат разширяващи се скоби. Имуществените данъци обикновено се понижават, защото собствениците на жилища с по-ниски доходи харчат по-висок дял от доходите си за жилища. Данъците върху продажбите са регресивни, освен ако изключения за крайните продукти не са щедри.
Съответствие и административни разходи
Например, от разстояние продавачите сега трябва да спазват събирането на местни данъци за продажбите в хиляди юрисдикции след Южна Дакота срещу Wayfair Решение на Върховния съд. IRS изчислява, че данъкоплатците изразходват около 6.5 милиарда часа годишно за данъчни документи.
Качество на обществената услуга
. . . на данъци върху имотите може да създаде големи различия в училище финансиране . Областите на финансите на училището се повиши повече пари на ученик. Някои държави са . . Robin Hill . формули, които преразпределят данъци върху имотите. По същия начин, доходите данъци-финансирани държави могат да предложат по-здрави социални услуги. Гражданите често съдят данъчна справедливост от качеството на получените обществени услуги, които варират в широк диапазон от местоположение.
Дебати и тенденции за данъчната политика
Ключовите тенденции включват:
- Фиерална данъчна реформа:[ Дискусии за удължаване на данъчните съкращения през 2017 г., повишаване на корпоративните ставки или прилагане на данък върху богатството.
- Държавна данъчна конкуренция:[ Повече държави намаляват данъчните ставки за доходите, за да привлекат отдалечени работници и предприятия, например Флорида и Тексас се възползват от без данък върху доходите.
- Предизвикателствата пред местните приходи:[ Намаляване на данъчните основи върху имотите в градските ядра и повишеното търсене на услуги след пандемик принуждават градовете да обмислят местните данъци върху доходите или данъците върху продажбите на услуги.
- Дигитално данъчно облагане:[ Държавите разширяват данъка върху продажбите на цифрови стоки и услуги и нараства натискът за федерална яснота върху данъчното облагане на цифровата икономика.
- Екологични данъци:[ Данъци върху въглеродните емисии на федерално равнище или държавно ниво на цените на въглеродните емисии набират сила като инструменти на политиката в областта на климата, въпреки че прилагането остава ограничено.
Заключение
Разбирането на данъчната система на САЩ и на многопластовата структура е от жизненоважно значение за вземане на информирани решения като гражданин, данъкоплатец или собственик на бизнес. Федералното правителство събира по-голямата част от приходите чрез прогресивни данъци върху доходите и данъци върху заплатите, финансиране на национални програми. Държавите разчитат на микс от данъци върху доходите и потреблението, за да изпълнят отговорностите си. Местните правителства се облягат силно на данъците върху собствеността, за да предоставят основни обществени услуги. Всеки слой има уникални търговски отстъпки по отношение на собствения капитал, икономическото въздействие и административната сложност. Като признават кой събира какво и как се изразходват тези долари, физическите лица могат по-добре да се ангажират в политически дебати и да планират финансовите си фючърси. За по-нататъшно четене се консултирате със ]Статистика на доходите, и ФАкшънската фондация и местната данъчна основа