Данъчна измама срещу данъчна евакуация: разбиране на разликите и отговорностите

Общите форми на данъчна измама включват:

• Подразбиращ се доход: Умишлено пропускане на заплати, бизнес доходи, инвестиционни печалби или други потоци приходи.
• Надвишаване на приспаданията или кредитите:[ Прехвърляне на разходи, които никога не са били направени, преувеличаване на благотворителните вноски, или измисляне на бизнес разходи.
• Криене на активи или доходи:[ Използване на офшорни банкови сметки, опорни корпорации, или структури на номинирани за укриване на пари от данъчните органи.
• Поливане на неверните връщания за възстановяване:[ Подаване на изфабрикувани W-2 или 1099s за възстановяване, които не са дължими по закон.
• Политик на информация за предприятието или вида доход:[ Фалшиво класифициране на личните разходи като бизнес разходи или отчитане на доходите като капиталови печалби, за да се плати по-ниска данъчна ставка.

Данъчната измама е престъпление, което може да доведе до тежки наказания, включително лишаване от свобода. Тя носи и граждански санкции, като например измама, която е равна на 75% от неплащането, дължимо на измама (вж. 26 U.S. Code § 6663). Тежестта на доказването на престъпната данъчна измама е в правителството, което трябва да покаже намерение извън основателно съмнение.

Какво представлява данъчната отбягване? Определение и общи практики

Незаконното определение за укриване на данъци е нелегално действие на неплащане на данъци, които се дължат. Докато данъчната измама е форма на укриване, не всички укриване включва измама. Законното определение за укриване на данъци се категоризира в 26 U.S. Code § 7201, което прави углавно престъпление умишлено да се опита да избегне или да победи всеки данък, наложен от вътрешния кодекс за приходите. Ключовите елементи включват съзнателен опит и положителен акт за избягване на данъка.

Избягването на данъци често се извършва чрез действия като:

• Неуспех да подаде данъчна декларация:[ Не представя никаква възвръщаемост дори когато доходът надхвърля прага на подаване.
• Неспазване на отчет за данъчния доход: Оставяне на парични плащания, съвети, бартер доход или незаконни доходи.
• Подразбиращ се доход без активна фалшификация:[ Просто не включва странична работа, защото данъкоплатецът не води записи.
• Използвайки бизнес модели само с пари в брой: Умишлено избягвайки електронните пътеки, за да скрием доходите от данъчните.
• Прехвърлянето на активи, за да се избегне събирането:[ Преместване на пари или имущество, за да се предотврати начисляването или конфискуването на IRS.

Имайте предвид, че небрежност или небрежни грешки[] не представляват данъчно неплащане. Правителството трябва да докаже, че данъкоплатецът е действал умишлено, което означава, че те са знаели за правното задължение и умишлено са избрали да не се съобразяват. Това разграничение е от решаващо значение за отделяне на несъстоятелно поведение от несъзнателно поведение, което може да доведе само до граждански санкции и лихви.

Основни разлики между данъчните измами и отбягването на данъци

Макар двата термина да се припокриват, те не са синоними. Таблицата по-долу подчертава основните различия; обаче, защото използваме само HTML текст, разликата е обобщена в параграфи по-долу.

1. Intent и Mens Rea

Данъчната измама винаги изисква конкретно намерение да се измами . Данъчната измама съзнателно представя неверни факти на IRS. Данъчната нетрудоспособност изисква умишлено опит да се избегне известно правно задължение[, което може да включва измама, но може да бъде извършено и чрез просто неуспех или неизпълнение на всички. На практика същият набор от факти може да подкрепи обвиненията както за измама, така и за укриване на данъци, но прокурорите често избират обвинението, което най-добре съвпада с доказателствата.

2. Естество на закона

Данъчната измама има тенденция да включва положителни погрешни резултати[: невярно изявление за връщане, изфабрикуван документ или умишлено схема за заблуда. Неплащането на данъци може да бъде по-постоянно, като просто не се отчитат доходи или не се подава връщане. Въпреки това правителството трябва да докаже, че е налице положителен акт за избягване (напр. подаване на невярна декларация е акт; не подаването също е акт на бездействие).

3. Правни санкции

И двете са престъпления съгласно федералния закон на САЩ, но максималните наказания се различават:

• Данъци от данъци (26 U.S.C. § 7201): До пет години затвор, глоби до $100,000 ($500,000 за корпорациите) плюс разходите за съдебно преследване.
• Данъчни измами / неверни твърдения (26 U.S.C. § 7206): До три години затвор, глоби до $100,000 ($500,000 за корпорации), плюс разходите за съдебно преследване.
• Наказание за измама (граждански, 26 U.S.C. § 6663): Допълнителни 75% от неплащането поради измама.

На практика много обвиняеми са обвинени в множество обвинения (както в измама, така и в укриване), а съдилищата могат да налагат едновременно или последователно присъди.

4. Тежест на доказване

За криминални данъчни измами правителството трябва да докаже , че данъкоплатецът е имал конкретното намерение да измами . За укриване на данъци правителството трябва да докаже извън разумно съмнение, че данъкоплатецът умишлено се е опитал да избегне данъка. В граждански случаи на измами, тежестта е по-малка: IRS може да претендира за измама чрез превес на доказателствата (по-вероятно отколкото не).

Правни последици и наказания: Какво са изправени пред данъкоплатците

Последиците от извършването на данъчни измами или укриване на данъци се простират далеч над размера на дължимите данъци.

Наказателни санкции

Както беше отбелязано, измамата и укриването на пари са престъпления, които могат да доведат до затвор. Министерството на правосъдието на САЩ данъчната служба преследва тези случаи агресивно, особено когато са замесени сложни схеми.

Граждански санкции

• Наказание за измама: 75% от неплащането, дължимо на измама (код § 6663).
• Неуспешна санкция: 5% от неплатените данъци на месец, до 25%.
• Неуспешна санкция за плащане:[ 0.5% на месец, до 25%.
• Публична санкция: [ 20% за небрежност или значително подценяване.
• Интерест:[ Лихвата натрупва всички неплатени салда от датата на падежа на възвръщаемостта до платената.

Други последици от обезпеченията

Освен преките наказания, наказателното данъчно наказание може да доведе до:

• Загуба на професионални лицензи (напр., CPAs, адвокати, агенти по недвижими имоти).
• Недопустимост за правителствени договори или разрешения за достъп.
• Трудност да получиш заеми, кредити или работа.
• Репутационни щети и публично излагане.
• Потенциална депортиране на неграждани.

Примери за данъчни измами и данъчни измами

Разбирането на това как тези закони се прилагат на практика може да изясни разграничението.

Данъчна евакуация: Al Capane

Най-известният случай на укриване на данъци е този на Чикаго гангстер Ал Капоне. През 1931 г. Капоне е осъден не за жестоките си престъпления, а за умишлено се опитва да избегне данъци върху доходите за незаконните си хазарт и печалби от алкохол. Случаят установи, че правителството може да преследва неточни данъци дори когато основните доходи са от незаконни източници. Capone . Убежището се основава на доказателства, че той не е успял да подаде възвръщаемост и е скрит доход чрез мрежа от посредници.

Данъчна измама: Уесли Снайпс

Актьорът Уесли Снайпс бе осъден през 2008 г. по три обвинения на умишлено непредставяйки федерални данъчни декларации , което представлява укриване на данъци, но също така и по обвинения, свързани с измами. Случаят включваше сложна схема, насърчавана от данъчните протестиращи, които твърдяха, че данъкът върху доходите е противоконституционен. Снайпс беше осъден на 36 месеца затвор. Правителството доказа, че активно е скрил доходите си и умишлено е избягвал да подава декларации.

Данъчна измама: Пол Манафорт

Бившият председател на кампанията на Тръмп Пол Манафорт бе осъден през 2018 г. по множество обвинения, включително данъчни измами и банкови измами. Манафорт беше скрил милиони долари в офшорни сметки и предостави невярна информация на данъчните служби. Неговият случай илюстрира как умишленото погрешно представяне (измама) може да съществува съвместно с укриването на данъци.

Наказание за гражданска измама

Дори и без наказателно преследване, данъчните органи редовно оценяват 75% от наказанието за гражданска измама на данъкоплатците, които не отчитат приходите или свръхдържавните удръжки. В един административен случай собственик на бизнес, който последователно не е докладвал касови разписки от ресторант, е оценяван като наказание за гражданска измама в размер на над 200 000 долара плюс лихви и основен данък.

Как данъчните власти откриват данъчна измама и измъкване

МС и държавните данъчни агенции използват сложни инструменти за установяване на неспазването.

1. Автоматизирани съвпадения

IRS получава информация връща готварски услуги, 1099s, K-1s . От работодатели, финансови институции и други платци. Автоматизираните му системи сравняват отчетените доходи с сумите, изброени в индивидуалните данъчни декларации. Дискреспондентите предизвикват автоматично предизвестие или по-детайлен одит.

2. Анализ на данните и дискриминант функция (диференциални) резултати

IRS използва статистически модели (системата за дискриминантна функция) за оценка на данъчните декларации по вероятност от грешка. Връщанията с високи резултати от диференциални тестове са избрани за изследване. Моделите на компютърни знамена като прекомерни приспадания спрямо доходите, липсващи графици или необичайни кредити.

3. Whistlebloor Съвети

Надеждността на Службата за данъчни измами е за лица, които предоставят информация, водеща до събиране на неплатени данъци. Съвети от недоволни служители, бивши съпрузи или бизнес партньори често водят до одити и разследвания.

4. Одити в стила на живот

Когато даден данъкоплатец не отговаря на изискванията за отчитане на доходите, например, луксозен автомобил, скъпо пътуване или значителни активи с ниско докладвано нето на стойност, IRS може да инициира нетен анализ на стойността или . lifestyle одит. . . Този метод е особено ефективен за бизнеси, базирани на парични средства.

5. Отчет за чуждестранна сметка

Законът за данъчното облагане на чуждестранни сметки (FATCA) изисква от чуждестранните финансови институции да докладват на данъчните органи на САЩ. Освен това данъкоплатците трябва да попълнят FBARs (форма 114 FINCEN) за чуждестранни сметки над 10 000 долара. Неспазването на тези сметки може да доведе до граждански санкции и наказателни такси за укриване.

Отговорностите на данъкоплатците: Как да останем доволни

Данъкоплатците имат правно задължение да подават точни декларации и да плащат точния размер на данъка. Невежеството на закона рядко е защита. Ето и конкретни стъпки, за да се избегне преминаване на линията от грешка в измама или укриване.

Поддържай щателни записи

Съхранявайте разписки, банкови извлечения, фактури, километри трупи, и всяка документация, подкрепящи приспадания или кредити. Точните записи не само ви помагат да подадете правилно, но също така предоставят доказателства за добра воля, ако IRS въпроси връщане.

Търсене на професионално ръководство

За сложни ситуации, като например притежаване на бизнес, получаване на чуждестранни доходи, или справяне с инвестиции го наемете квалифициран данъчен специалист. А CPA, записан агент, или данъчен адвокат може да помогне структурира сделки законно и да гарантира спазването.

Отчет за всички приходи

Дори малки суми се добавят, и IRS често открива недеклариран доход чрез одити или данни на трети страни. Ако получите 1099 за доходи, които смятате, че не е данъчно задължено, все още трябва да го докладвате и след това да поискате компенсация.

Бъди честен относно приспадането

Твърдение само удръжки можете да докажете. Надуването благотворителни вноски, бизнес разходи, или медицински разходи е обща област на измама. Ако сте несигурни за приспадане, грешка от страна на предпазливост или да поискате професионален.

Използвай доброволното разкриване, когато е необходимо

If you discover that you have made an error on a previously filed return—especially if it involves unreported income or improper deductions—consider using the IRS Voluntary Disclosure Program. This program allows taxpayers to come forward before they are under investigation, potentially avoiding criminal prosecution and reducing penalties.

Ролята на данъчните специалисти в предотвратяването на измамите

Данъчните подготвени, CPA и адвокатите, които се занимават с данъчни въпроси, имат значителни отговорности.

Етични задължения

Циркуляр 230 (Правилник на Министерството на финансите) урежда практиката преди IRS. Данъчните специалисти не могат да подготвят запор, който те знаят, че съдържат невярна информация, дори и по искане на клиента. Те трябва да извършват дължима грижа, за да определят точността на представителствата.

Мерки за подготовка

Данъчната подготовка, която умишлено или умишлено подсъдимият клиент е под данъчно облагане, е изправена пред санкции по 26 U.S.C. § 6694, включително глоби до 5000 долара за връщане (или по-големи от 5000 долара или 75% от таксите, спечелени) за умишлено или безразсъдно поведение.

Образователен курс на клиента

Професионалистите трябва да обучат клиентите за разликата между законното данъчно планиране (което намалява данъците в рамките на закона) и незаконното укриване. Те могат да помогнат на клиентите да разберат тежките последици от измамата и да насърчат пълното разкриване.

Заключение

Измамите изискват умишлено заблуждение чрез фалшиви декларации или документи, докато неуспехът включва умишлено неплащане на данъци, които не са платени дължено наведнъж чрез пропускане.

Най-добрата защита е проактивното спазване: да се поддържат точни записи, да се докладват всички доходи, да се претендира само законни удръжки, и да се консултирате с квалифициран професионалист, когато е несигурно. Чрез разбиране на отговорностите, които идват с данъчно облагане, физически лица и предприятия могат да избегнат клопките, които водят до одит, наказание, и наказателно преследване.