Table of Contents

Въведение в под наем подоходното облагане в Индия

Доходът от наем от имоти, разположени в индийски градове, образува значителен поток от доходи за наемници, инвеститори и пенсионери. Законът за данъка върху доходите, 1961, третира този доход под главата год. год. идва от къща собственост, год., която има свой собствен механизъм за изчисление, различен от бизнес или доход от заплата. Разбиране тези правила не само гарантира правно спазване, но също така позволява на собствениците на имоти да претендират законни приспадания, намаляване на данъчната отговорност, и да се избегнат санкции от недискриминация или неправилно отчитане.

Всеки собственик на имот, независимо дали наема жилище в Мумбай, търговски магазин в Делхи, или вила в Бенгалу, трябва да бъде наясно как се облага данъкът върху доходите от наем, какви приспадания са налични и какви са последните изменения. Тази статия осигурява задълбочено, стъпка по стъпка ръководство за облагане на доходите от наем в индийските градове, покриващо самостоятелно заети, отпуск, и счита, че имотите, които са освободени, заедно с практически примери и изисквания за спазване.

Преглед на рамката за данъчно облагане на доходите под наем

Съгласно индийското данъчно право годишната стойност на имота се счита за действително платената от собственика цена, независимо дали наемът е бил действително получен, при определени корекции. След това се дава възможност за плащане на наем на имота, който може разумно да бъде нает, или на действително получен наем, в зависимост от това кое е по-голямо, освен в случай на свободно работно място. Общинските данъци, платени от собственика, се приспадат, за да достигнат до нетната годишна стойност (NAV). След това стандартно приспадане от 30% от НСА, се разрешава да покрие ремонти, поддръжка и други непредвидени разходи.

За нерезидентите ставките варират въз основа на техния статут и приложимите споразумения за избягване на двойно данъчно облагане (DTAA). Важно е да се отбележи, че доходът от наем от имот, използван за стопанска дейност или професия (например завод или офис, нает от дружество, притежавано от данъкоплатеца), все още се облага с жилищни имоти, а не с търговски доходи.

Самозаето имущество: данъчно третиране и приспадане

Ако имотът е самозаето гол . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

  • За самостоятелно заето имущество максималното приспадане на лихви по жилищния заем е 2,00,000 годишно, ако заемът е бил взет след 1 април 1999 г., а строителството или придобиването е било завършено в срок от пет години от края на финансовата година, през която е бил поет заемът.
  • Ако имотът е в процес на изграждане или все още не е готов за окупация, лихвата по време на периода преди изграждането може да бъде претендирана за пет равни вноски, започващи от годината на завършване.
  • За имотите, придобити преди 1999 г., ограничението за приспадане е . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Нестандартното приспадане от 30% не се прилага за имотите, които са заети самостоятелно, защото няма годишна стойност. Нетният резултат от жилищни имоти в такива случаи често е загуба (поради приспадане на лихви), която може да бъде отнесена към други ръководители на доходи (заплата, бизнес, капиталови печалби) до год. до .2,00,000 годишно съгласно настоящите правила.

Заемът на държавата членка, която е поела задължението за изплащане на главницата, е в размер на [30 - 40] млн.

Основното изплащане на домашен заем за самостоятелно заето имущество е допустимо за приспадане съгласно раздел 80В, до общата граница от ...1,50 000. Това е отделно от приспадането на лихви и помага за намаляване на общия данъчен доход.

Имоти, които се освобождават: Изчисляване на данъчните приходи от наем

Когато имотът се отдава под наем, собственикът трябва да изчисли приходите под год.Идва от къща Имоти .

Стъпка 1: Определете брутната годишна стойност (GAV)

Брутната годишна стойност е по-високата от:

  • Действителен наем, получен или получен през годината.
  • Справедлив наем (наемът подобен имот ще донесе в същото място).
  • Общинска оценка (ако е налична).

Ако обаче имотът е свободен за част от годината и действителният наем е по-нисък поради свободното работно място, действителният наем, който е получен, се приема като ГАВ, при условие че не се дължи на избора на собственика. Законите за контрол на наема могат да се прилагат и в някои държави, като се ограничава максималният наем.

Стъпка 2: Отпадане на общинските данъци

Общинските данъци (данък върху собствеността, данък върху водата и т.н.) платени от собственика през годината се изваждат от GAV, за да се стигне до нетната годишна стойност (NAV). Важно е данъците да се плащат действително; само отговорността не се приспада. Ако наемателят плаща общинските данъци директно, собственикът не може да претендира, че приспадането.

Стъпка 3: Разрешаване на стандартно приспадане

От НСА, плосък 30% стандартно приспадане[ е разрешено съгласно раздел 24(a). Това приспадане обхваща всички ремонти, поддръжка, застраховка и други непредвидени разходи.

Стъпка 4: Отклоняване на лихвите върху заемания капитал

Лихвата по заема, заета за закупуване, строителство, ремонт или ремонт на имота се приспада съгласно раздел 24(б). За разлика от самозаета собственост ] за приспадане на лихви върху имоти, които са освободени. Цялата платена лихва (включително предварително разпределената лихва за строеж над пет години) може да бъде приспадната, което може да доведе до отрицателен доход под тази глава.

Стъпка 5: Включване на нетния резултат в общия доход

Ако резултатът е отрицателен (често когато лихвата надвишава наема), той може да бъде отнесен към други ръководители на доходи без ограничение за изоставен имот. Неабсорбираната загуба може да бъде пренесена в продължение на осем години.

Пример за изчисляване за освобождаване от собственост

Да предположим, че жилище в Пуне се наеме на по 30 000 на месец. Общинските данъци са платени: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

  • Фактически получения наем: 30 ,
  • Предполага се, че справедливият наем и общинските оценки не са по-високи.
  • По-малко общински данъци платени: - год.12,000 → NAV = год.3,48,000
  • По-малко стандартно приспадане 30% от НСА: - год.1,04,400 → Доходи след стандартно приспадане = год.2,43,600
  • По-малко лихви по заем за дома: - год.3,50 000 → Загуба от жилищен имот = - год.1, 0,5000

Тази загуба може да бъде изложена на заплащане или други доходи, като се намали общата данъчна отговорност.

Предназначени да бъдат освободени от собственост

Ако дадено лице притежава повече от едно жилище, само едно може да се третира като самостоятелно заето (единственото избрано от собственика). Всички други имоти са класифицирани като годеж да бъде освободен-вън, дори ако те остават свободни. За такива имоти, Брутната годишна стойност се приема като по-висока от действителния наем (ако има такъв) или справедливия наем, независимо от действителното наемане. Това не позволява на собствениците да притежават множество свободни имоти без каквато и да е данъчна отговорност.

Прилагат се специални правила, ако имотът е в притежание на собственика, но се използва за бизнес или професия големота се третира като бизнес актив, а не под жилищен имот.

Данъкът е отнет при източника (TDS) на наем

Съгласно раздел 194-I от Закона за подоходното облагане всяко лице (личностно или некомпенсирано за данъчни одити) заплаща наем, надвишаващ год., 40000 на резидент трябва да приспада TDS при следните ставки:

  • Наем на машини и съоръжения: 2%
  • Наем на земя, сграда или обзавеждане: 10%
  • Наем на друг актив: 10%

Ако наемателят е физическо лице или не подлежи на данъчен одит, не се изисква TDS под наем, платен за жилищни нужди. Въпреки това, за търговски наем, всеки наемател (включително лица, които не подлежат на одит) трябва да приспада TDS, ако годишният наем надвишава .2, 40000. TDS трябва да се депозира при правителството, като се използва формуляр 26QC, и наемателят трябва да предостави сертификат TDS (Form 16C) на наемодателя.

Хазаинът следва да гарантира, че TDS е отразено в своя формуляр 26AS да претендират за кредит за удържан данък. Неспазването от наемателя може все още да остави на наемодателя, който носи данъка, въпреки че наемателят е изправен пред санкции.

Собственост на съвместното предприятие

Когато двама или повече лица, съсобственици на имот под наем, всеки съсобственик трябва да докладва пропорционално своя дял от приходите от наем и да иска приспадания. Годишната стойност се разделя на базата на процент на собственост. Лихвата по съвместен заем също се претендира пропорционално. Съсобствениците не могат да третират същия имот като самостоятелно заети от двете; всяка може да третира само един имот (техният дял) като самостоятелно заети, ако те съвместно притежават няколко имота.

Съхраняване и съответствие на записите

Поддържането на точни записи е от решаващо значение за правилно компютинговия доход при отдаване под наем и за подпомагане на приспаданията, ако Министерството на подоходното облагане издаде известие.

  • Разписки за наем или договори за наем, подписани от двете страни.
  • Доказателство за платени общински данъци (за получаване или онлайн плащане).
  • Отчети за кредити, показващи лихва, платена през годината.
  • Банкови извлечения, отразяващи получените плащания по наем.
  • Сертификати за TDS (Форм 16С) от наематели.

Собствениците на имоти трябва да попълнят данъчната си декларация за доходите (ITR), като използват подходящата форма готварска форма годна за лица с едно жилище и без други доходи от стопанска дейност, или ITR-2 за тези с повече от един имот или капиталови печалби. Връщането трябва да бъде подадено до дължимата дата (обикновено 31 юли за лица, които не изискват одит), за да се избегнат закъснели такси за подаване на вземания и лихви по раздел 234А.

Последни изменения и важни точки

  • Бюджет 2023 намали максималното приспадане на лихви върху самозаето имущество от .2,00000 до .1,500,000? Не, тази промяна не е направена. Границата остава .2,00,000 за заеми, взети след 1 април 1999 г. Въпреки това, имаше уточнение, че лихвата по заеми за ремонти или ремонти също отговаря на условията за приспадане.
  • Бюджет на Съюза 2024 въведе нов данъчен режим за физическите лица, но правилата за жилищни имоти остават непроменени.
  • За имоти, държани като борсови сделки (например от разработчици на недвижими имоти), доходът от наем може да се третира като бизнес доход, ако имотът е нает през периода на стопанството.
  • Чуждестранните доходи от имоти извън Индия се облагат в Индия за жителите, но разпоредбите на DTAA могат да осигурят облекчение.

Практически съвети за хазяи

  • Декларирайте действителния наем, получен:[ Подоходният наем за запазване на данъка може да доведе до известия, ако общинската стойност или справедливият наем е по-висока.Въпреки това, свободните работни места и действителната загуба на наем следва да бъдат документирани.
  • Затваряне на лихва върху домашен заем правилно: Дори ако имотът е самостоятелно зает, можете да претендирате за приспадане на лихви до год., за освобождаване, претендират за пълен интерес и да създадете загуба, за да компенсира други доходи.
  • Колектирайте сертификати TDS: Ако наемателят ви приспада TDS, гарантира, че получавате формуляр 16C и включвате брутния доход на TDS във Вашата възвръщаемост, след това претендирайте кредит за TDS.
  • Поливането на информация във времето: Неуспехът на подаване или късното подаване води до наказание до годинки до 5000 (ако е подадено след датата на падежа, но преди 31 декември) или 10 000 (ако е подадено след декември 31).

Заключение

Данъчно облагане на доходите от наем от имоти в индийски градове се урежда от добре определени правила по Доход от главата на къщата собственост. Чрез разбирането на разликата между самостоятелно заети, освобождаване, и счита, че имотите, които се отписват, претендиращи 30% стандартно приспадане, и максимизиране на приспадане на лихви, собствениците на имоти могат значително да намалят данъчната си тежест. Правилното водене на отчетност и спазването на разпоредбите на TDS осигуряват гладко взаимодействие с данъчните органи.

Предвид сложността на отделните случаи, включващи множество заеми, съвместно собственост или смесени имоти, се препоръчва консултация с квалифициран експерт счетоводител или данъчен консултант. За авторитетна информация вж. официалния Справочник на Министерството на данъците и Списъкът на разходите за жилища. Допълнителни подробности относно разпоредбите на TDS могат да бъдат намерени на TDS CPC портал.Останал е актуализиран с годишни промени в бюджета, ще помогне допълнително за оптимизиране на данъчното планиране за доходи от наем.