Table of Contents

Въведение: Данъчна рамка за приобщаващ растеж

С акцент върху финансовото приобщаване и равнопоставеността на половете правителството е вплетело конкретни данъчни разпоредби в по-широката фискална политика за насърчаване на бизнеса, воден от жени. Целта е да се намали данъчната тежест върху жените предприемачи и да се създаде подкрепяща екосистема, която намалява бариерите за навлизане. От преки данъчни облекчения до непреки стимули, свързани с правителствени схеми, данъчният кодекс предлага няколко възможности за жените собственици на бизнес да запазят повече капитал за реинвестиция и растеж.

През последните години правителството разшири критериите за допустимост и опрости спазването на изискванията за малките предприятия, много от които са собственост на жени. В тази статия се разглеждат ключови разпоредби съгласно Закона за подоходното облагане, специалните схеми, които носят данъчни облекчения, както и осезаемото въздействие, което тези политики оказват върху предприемаческия пейзаж.

Преки данъчни стимули за жените предприемачи

Приспадане по раздел 80Г за благотворителни вноски

Раздел 80G от Закона за данъка върху доходите позволява приспадане на даренията, направени за одобрени благотворителни фондове. За жените предприемачи, които желаят да интегрират корпоративната социална отговорност (CSR) в своя бизнес модел, този раздел намалява данъчното облагане с до 50% или 100% от размера на дарението в зависимост от допустимата институция. Това е особено важно за жените, които са започнали да създават бизнес отношения, които искат да изградят доверие в марката, като същевременно намаляват данъчната отговорност.

При все това, внимателно документиране е от съществено значение. Дарения трябва да се правят само за организации, регистрирани по раздел 80G, и постъпления трябва да се запази. За жените, управляващи малки предприятия, това приспадане често се подценява поради липса на осведоменост.

Раздел 80GG: Приспадане на наема за самостоятелно заети жени

Много жени предприемачи работят от нает обект, особено в ранните етапи на своето предприятие. предвижда приспадане на платения наем, ако собственикът на бизнеса не притежава жилищен имот. Удръжките са разрешени за по-ниска стойност от: год. 5,000 на месец, 25% от общия коригиран доход или действителния наем, платен минус 10% от коригирания общ доход.

Тази разпоредба е особено полезна за жените, които управляват бизнес на домашно ниво, но също така наемат отделно търговско пространство. Трябва да се отбележи, че предприемачът не може да претендира за това приспадане, ако притежава жилищен имот (самостоятелно зает или пуснат) навсякъде в страната. За жените, които живеят в жилище под наем, докато работят с бизнес от същия адрес, приспадането на наема все още може да се твърди, ако връзката с хазяина е документирана и наемът се плаща чрез проследим канал.

Стартиране на данъчни облекчения по инициативата Startup Индия

Стартира през 2016 г. инициативата Стартъп Индия[ предлага тригодишен данъчен отпуск по доходи за допустими стартиращи предприятия. Стартовите стартиращи предприятия могат да се възползват от тази полза, ако са признати от Отдела за насърчаване на промишлеността и вътрешната търговия (DPIIT). Данъчният празник се прилага за три последователни години на оценка от първите десет години на учредяване, при условие че стартирането не се формира чрез разделяне на съществуващ бизнес.

Освен това предоставя освобождаване от капиталови печалби за лица, които продават жилищен имот или дългосрочен капиталов актив и инвестират постъпленията в акции на допустимо стартиране. Това е особено полезно за жени предприемачи, които искат да превърнат личните активи в бизнес капитал, без да се облагат с печалбата.

Важно е да се отбележи, че тези ползи са предмет на условия като поддържане на минимално дялово участие и не се разпределят дивиденти през данъчния ваканционен период.

Схема за предварително данъчно облагане: Раздел 44AD и 44ADA

За малките предприятия и професии Законът за подоходното облагане предлага предварително данъчно облагане съгласно (за допустимите предприятия) и Раздел 44ADA (за определени професии като юридически, медицински, инженерни, архитектурни, счетоводни и др.) Тези разпоредби позволяват на жените предприемачи да декларират доходи с определен процент (8% или 6% от брутния приход за нецифрови сделки и цифрови сделки съответно съгласно раздел 44AD) без да е необходимо да поддържат подробни счетоводни книги.

Това опростяване е игра-променчик за много жени, които управляват малки магазини за търговия на дребно, бизнес услуги, или практики на свободна практика. Тя намалява тежестта на съответствие и изискванията за одит. Въпреки това, след като данъкоплатец декларира доходи под предварително данъчно облагане в продължение на три последователни години, те не могат да се върнат към редовно изчисляване за следващите пет години, освен ако те не надхвърлят прага на необорот (т.е. 300 милиона за предприятия, отговарящи на условията за допустимост, гол. 75 lakh за професии по раздел 44ADA). Жените предприемачи трябва да преценят дали предсказуемото данъчно облагане отговаря на техния действителен марж на печалбата, преди да изберат за него.

Специални правителствени схеми с данъчни връзки

Прадан Мантри Мудра Йояна (ПММИ)

Mudra Yojana, лансирана през 2015 г., предоставя без обезпечение заеми до год. на некорпоративни, неселскостопански малки и микропредприятия.

Първо, лихвите, платени по заеми на Mudra, се приспадат като бизнес разход по Раздел 36(1)(iii)[] от Закона за данъка върху доходите. Второ, много държавни правителства предлагат лихва или данъчни облекчения за кредитополучателите по схемата. Например някои държави предоставят 2% отстъпка от лихви при навременно погасяване, което ефективно намалява цената на капитала. Освен това сумата на заема не се третира като доход в ръцете на кредитополучателя, така че не възниква данъчна отговорност за получавания директор.

Схемата Мудра е категоризирана на три етапа: Шишу (до год.500,000), Кишор (...50,001 до ...5 милиона), и Тарун (...5,01 000 до ...10 хиляди). Жените предприемачи трябва да отбелязват, че докато заемът е свободен от обезпечения, те трябва да поддържат подходящи записи за използване, за да претендират за приспадане на лихви. Схемата е особено успешна в сектори като салони за красота, шивашки единици, обработка на храни и занаяти, където собствеността на жените е висока.

Платформа за предприемачество на жените (WEP)

Изложен от NTI Aayog, Women Entrepreneurship Platform (WEP) е цифрова екосистема, която свързва жените предприемачи с ресурси, менторство и финансови институции. Платформата също така осигурява лечебни данъчни ръководства и инструменти за подпомагане на бизнеса файл връща правилно.

Докато WEP не предлага пряко данъчни облекчения, тя помага на жените да се ориентират към сложната данъчна среда, като ги свързват с данъчни специалисти и им предоставят списъци за приспадане и освобождаване. Платформата също така подчертава държавните субсидии и данъчните почивки за женските единици. Например, някои държави като Тамил Наду и Карнатака предлагат изключения от таксите за печатно мито и регистрация за трансфер на имоти към жени предприемачи. Тези ползи, макар и не директно съгласно Закона за данъка върху доходите, намаляват общите разходи за правене на бизнес.

Схема за запазване на положението в Индия

Stand год. Индия[ има за цел да насърчи предприемачеството сред жените и планираните касти/планирани племена, като предостави банкови заеми между год. и год. за предприятията в зелено. Подобно на Mudra, лихвите по тези заеми се определят като бизнес разход. Освен това схемата често идва с рефинансиращ механизъм, който намалява лихвения процент, косвено подобрявайки рентабилността и данъчната ефективност.

Жените предприемачи, които се възползват от заеми в Индия, трябва да гарантират, че поддържат отделни счетоводни книги за бизнес и лични сделки. Смесването на средства може да доведе до неоказване на приспадане по време на оценките.

Национална корпорация за малки предприятия (NSIC) и данъчни облекчения

NSIC предлага различни схеми за микро- и малки предприятия, които са собственост на жени, включително 15% ценови предпочитания при държавните поръчки. Въпреки че не се предвижда данъчно облагане, това предпочитание на цените увеличава приходите на предприятията, ръководени от жени, които могат да бъдат компенсирани чрез приспадания по раздел 80IAC (за допустими стартиращи предприятия) или раздел 80P (за кооперативни дружества). Жените предприемачи, които доставят стоки или услуги на правителството, също трябва да обмислят ползите от . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Въздействие на данъчните закони върху бизнеса с жени

По-ниски финансови бариери и подобрен паричен поток

Кумулативният ефект от приспаданията, предсумпирането и свързаните кредитни схеми е измеримо намаляване на данъчната тежест за жените предприемачи. Според Шестата икономическа оценка (2016), жените са около 13,76% от общите предприемачи в Индия, но последващите доклади на Световната банка и Министерството на статистиката показват постоянен тласък, особено в микропредприятията. Данъчният празник за стартиращи предприятия и възможността за вземане на намаления на наема и лихвите подобряват ранния етап на паричния поток, което позволява реинвестиране в инвентара, маркетинга и технологиите.

Например, една жена, която ръководи малък онлайн магазин за дрехи от стая под наем, може да поиска наем съгласно раздел 80GG, лихва по заем от Мудра съгласно раздел 36 и ако тя също дари за благотворителност, приспадане съгласно раздел 80G. Ако бизнесът се квалифицира като стартиране, тя може да избере и три години данъчни отпуск, ефективно плащат нулев данък доход за тези години.

Засилен достъп до формален кредит

Данъчната отговорност отваря врати към формалния кредит. Банките често изискват три години от данъчните декларации за доходите (ITR) за оценка на допустимостта на заема. Като подават декларации и претендират за удръжки, жените предприемачи изграждат кредитна история, която ги прави допустими за по-големи заеми при по-ниски лихвени проценти. Правителството го прави с акцент върху голема PAN, Aadhaar и GST го гарантира, че жените, които спазват данъчните закони, се възнаграждават с по-лесен достъп до финансиране.

Освен това фондът за гарантиране на кредити за микро- и малки предприятия (CGTMSE) покрива заеми за жени с 30% допълнителни пари, намалявайки риска за банките. Жените предприемачи, които поддържат чисти данъчни регистри са по-склонни да получат обезпечени заеми CGTMSE, тъй като гаранцията намалява експозицията на банката към риск.

Насърчаване на формалността и растежа

Данъчните стимули като по-ниската ставка на корпоративния данък за нови производствени дружества (раздел 115BAB) и намалената ставка за микропредприятията (раздел 11BAC) също облагодетелстват жените предприемачи, които включват като дружества. Новият данъчен режим с намалени ставки може да бъде благоприятен за жените, които нямат много приспадания. Много жени, които са били обект на дейност, остават еднолични търговци или партньорства, за да избегнат разходите за спазване на правилата за произход и данък върху доходите на малките данъкоплатци, като например задължителното месечно подаване на GST за търговци на композиции.

Между 2014 и 2023 г. броят на регистрираните на портала "Юдям" жени, притежавани от дружества, значително се увеличи, като мнозина цитираха опростяването на данъците като ключов двигател. Включването на регистрацията на "Юдям" с данък върху доходите и системите на ГСТ улеснява вземането на обезщетения като 5% концесионен процент за жените, притежавани от МСП, класифицирани като малки предприятия.

Предизвикателства и предизвикателства за спазване на изискванията

Въпреки подкрепящата рамка много жени предприемачи остават нехайни за тези данъчни облекчения. Проучване на Националната асоциация на жените предприемачи (NAWE) през 2022 г. показа, че над 60% от анкетираните не знаят за раздел 80GG или за началната данъчна почивка. Липсата на достъп до достъпни данъчни специалисти и смущаващата сложност на данъчните закони са основни възпиращи.

Например тригодишният данъчен отпуск за стартиращи компании изисква сертификат от Междуслужебния съвет, а стартирането не трябва да се формира чрез разделяне на бизнес. По същия начин раздел 80G удръжки изискват правилното получаване и благотворителността трябва да има валидна 80G регистрация към момента на дарението. Ако благотворителността загуби регистрацията си средата на годината, приспадането за дарения, направени след тази дата, е недопустимо.

Жените предприемачи, които работят от дома често не успяват да претендират за приспадане на наема, защото те предполагат, че не се прилага, ако бизнес адресът е същият като адреса на жилището. Раздел 80GG обаче не забранява това; изисква само данъкоплатецът да не притежава жилищен имот никъде. Официално споразумение за наем с хазяина и доказателство за плащане под наем са от съществено значение.

В отдела за данък върху доходите все повече се използват данни анализи за флаг несъразмерности между данни ITR и трети страни информация (например, от банки, взаимни фондове, и TDS възвръщаемост). Неспазване на отчитане на приходите от лихви от спестовни сметки или фиксирани депозити гол дори ако малки гонката гонят контрол. Жените предприемачи трябва да поддържат отделна текуща сметка за бизнес сделки, за да сведат до минимум риска от свръзка.

Бъдещи насоки: Опростяване и разширяване на рамката

Едно предложение е да се увеличи прагът на оборота за предварително данъчно облагане по раздел 44AD от . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Въвеждането на опростена страница ITR за жени, които работят много малки предприятия (обратно до .50 хиляди) може значително да подобри спазването. Някои държави, като Maharashtra и Kerala, вече пилотират единични системи за клиринг на прозорци, които съчетават данъчна регистрация, GST и професионален данък в един процес.

Освен това правителството би могло да свърже схемата Mudra по- пряко с данъчното облагане чрез предлагане на малка отстъпка от данъка (да речем 5% от платените лихви по заема) за своевременно погасяване, подобно на вече предлаганото от някои държави лихвено субсидиране.

Новият данъчен режим (раздел 115BAC) се превърна в неизпълнение от ФГ 2023/24 нататък и докато предлага по-ниски ставки, той не допуска повечето приспадания и изключения. Жените, които имат значителни бизнес разходи (като наем, лихви, амортизация) може да се окаже по-полезен стария режим. От решаващо значение е да се оценяват двата режима всяка финансова година и да се превключват, ако е необходимо (подлеж на правилата за смяна).

Практични стъпки за жените предприемачите да максимизират ползите

  1. Да се поддържат отделни книги и банкови сметки:[ Използвайте специална текуща сметка за бизнес разписки и плащания. Това опростява проследяването на разходите и подкрепя вземанията за приспадания по раздели 36, 80 и разпоредбите за стартиране.
  2. Запазвайте всички получени и договори: Дали това е договор за наем за раздел 80GG, постъпления от дарения за 80G, или документи за заем от банка Мудра, подходящата документация не подлежи на договаряне.
  3. Инжекция на данъчен специалист: Докато предсказуемото данъчно облагане намалява сложността, жените с оборот над год. или с различни източници на доходи трябва да се консултират с експерт счетоводител. Разходите за спазване често се компенсират от удръжките и данъчните ваканционни обезщетения, които могат да претендират.
  4. Фил ITR Електронно и на време:[ Забавяне на подаването на откази от прехвърляне на загуби (с изключение на имота) и привлича интерес по раздел 234А. Използвайте порталите за данък върху доходите, предварително попълнени данни, за да избегнете липса на приходи или кредити за TDS.
  5. Изложи държавните помощи: Много държавни правителства предлагат допълнителни данъчни отстъпки, като например освобождаване от мито върху марките при покупки на имоти за жени, по-ниски такси за регистрация и субсидии за електроенергия за жени-корпоративни единици. Посетете държавния портал за МСП за подробности.
  6. Leverage Digital Tools: Правителството . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Заключение: Разрастваща се екосистема с обхват за подобряване

Въпреки това, както е посочено в съображение (25), Комисията счита, че мярката е съвместима с вътрешния пазар.

Жените предприемачи, политици и специалисти по данъчно облагане трябва да работят заедно, за да преодолеят тази пропаст. Чрез опростяване на процедурите, предлагане на целеви отстъпки и разширяване на предсрочните данъчни ограничения правителството може допълнително да ускори растежа на жените, които са ръководени от предприятия. За жените предприемачи ключовият начин за справяне с проблема е ясен: проактивен подход към данъчното планиране, съчетан с подходящо водене на документация, може да отключи значителни финансови ползи, които разширяване на бизнеса и дългосрочен успех.

Външни ресурси: