Table of Contents

Черни пари . Или активи, които не са били декларирани на данъчните органи . undermines Индия . Икономическите почтеност , като лишава правителството на жизненоважни приходи , подхранва корупцията , и нарушава справедлива конкуренция . Терминът обхваща двата фонда, генерирани чрез незаконни дейности (например, подкупи , нелегални) и законни доходи , които са умишлено скрити да се избегне данъци . През последното десетилетие , Индия е . . един от света най-всеобхватни правни арсенали срещу черни пари , съчетаващи строги вътрешни закони , агресивно международно сътрудничество , и смели мерки политика . Тази статия разглежда как индийските данъчни закони се справят с черни пари , проучване на правната рамка , правителствени инициативи , и упорити предизвикателства, които остават .

Правна рамка за борба с черните пари

Въпреки това, въпреки че не е възможно да се направи заключение, че мярката не е съвместима с вътрешния пазар, тя не е съвместима с вътрешния пазар.

Закон за данъка върху доходите, 1961 г.

Законът за данъка върху доходите остава основата на вътрешния режим против черното пари. Той нарежда всеки индивид, фирма и компания да подаде годишна възвръщаемост, разкриваща всички източници на доходи.

  • Раздел 68-69D:[ Тези раздели дават право на данъчните органи да третират необясними кредити, инвестиции и разходи като доход от неразкрити източници. Ако данъкоплатецът не може задоволително да обясни източника на сума, записана в техните книги, или източника на средства, изразходвани за придобиване на активи, оценителят може да добави тази сума към данъкоплатците общ доход и да го облага с данък при наказателни ставки (до 60% плюс надценка и постъпления).
  • Търсене и задържане (раздели 132 и 132А): Овластени служители могат да извършват изненадващи търсения, да конфискуват несподелени пари, бижута и документи, а по-късно да оценят иззетата стойност като неразкрит доход.
  • Пенталности и прокуратура: Скриването на доходи привлича наказание от 100% до 300% от данъка, който се иска да бъде избегнат.

За да насърчи доброволното спазване, правителството периодично въвежда схеми за оповестяване като Схема за декларация за декларация, 2016, която позволява на данъкоплатците да декларират неразкрити вътрешни активи и доходи в замяна на обща данъчна и наказателна тежест от 45% (30% данък, 33% надценка и 10% санкция).

Закон за сделките с Benami (забрана) 1988 (изменен през 2016 г.)

Benami walket . Законът забранява такива договорености и предвижда конфискация на имота на Бенами без компенсация. Основните характеристики включват:

  • Разширяване на срока: Изменението от 2016 г. разшири определението, за да включи всяка сделка, в която имотът се държи с фалшиво име или когато собственикът бенефициер не може да бъде идентифициран.
  • Съдебният орган и Апелативният съд:[ Един от отдадените на Комисията органи за прилагане на забраната за Бенами (BPAA) и един апелативен съд бяха създадени за ефикасно разглеждане на делата.
  • Наказание: Влизането в сделка с бенами се наказва с строг затвор до седем години и глоба до 25% от справедливата пазарна стойност на имота. Освен това собствеността може да бъде конфискувана от централното правителство.

От 2023 г. насам Министерството на подоходното облагане е приложило имоти на Бенами на стойност над 10 000 милиона евро съгласно този закон, като е изпратил силен сигнал на тези, които използват проксита, за да скрият активи.

Черни пари (неизявени чуждестранни доходи и активи) и Импозиция на Закона за данъците, 2015

Това забележително законодателство е насочено специално към черните пари, скрити в чужбина. Действа след многопубликуваните HSBC и швейцарските банки, Законът налага строг режим на спазване на чуждестранни активи, държани от индийски жители:

  • Разкриване на сметките: Всеки жител (освен тези, които се считат за резиденти, но не са обичайно пребиваващи) трябва да докладва своите чуждестранни активи и доходи в годишната си данъчна декларация. Неуспехът да направи това привлича наказание от год.
  • Висока данъчна и наказателна ставка:[ Неизявените чуждестранни доходи и активи се облагат с фиксирана ставка от 30% (плюс надценка и постъпления). Освен това се налага санкция, равна на 90% от данъка, което прави общата ефективна тежест около 96% от необявената сума.
  • Наказателна отговорност:[ За разлика от укриването на данъци в страната, неоповестяването на чуждестранни активи е престъпление, което се наказва със строг затвор до 10 години. Законът включва и разпоредби за договаряне на правни основания за онези, които доброволно разкриват преди откриването.

Законът е от основно значение за преследването на лица, посочени в Панамските документи и изтичането на Райски документи. Той също така насърчава много данъкоплатци да използват Прозореца за еднократно спазване на изискванията (2016 г.) за деклариране на чуждестранни активи с намалена ставка от 60% (включително допълнителна такса и санкция).

Правителствени инициативи и мерки

Освен основното законодателство индийското правителство започна няколко инициативи с висок ефект, насочени към нарушаване на екосистемата, която позволява на черните пари да процъфтяват. Тези мерки допълват правната рамка чрез увеличаване на прозрачността, намаляване на използването на пари в брой и улесняване на обмена на информация.

Демонетизация на 2016 г.

На 8 ноември 2016 г. правителството демонетизира год. и .1,000 ноти, оттегляйки статута си на законно платежно средство. Този радикален ход е насочен към приблизително .15.44 милиона кроре (около 86% от валутата в обращение), за които се смята, че се държат в неразкрити пари.

  • Внасяйки пари в банковата система: [ Над 99% от демонетизираните банкноти бяха върнати на банки, което показва, че повечето притежатели са били принудени да депозират парите си в брой и по този начин разкриват данъчната си идентичност.
  • Повишаване на базата на данъкоплатците: След демонетизация броят на данъчните декларации за доходите, подадени рязко се повиши. Нови и подозрителни депозити, които възлизат на около .2.97 милиона милиона рупии, бяха маркирани за по-нататъшно разглеждане.
  • Дигитално плащане: Шокът от демонетизация ускори приемането на цифрови начини на плащане като UPI, БХВП и мобилни портфейли, като намали циркулацията на неотчетените пари във времето.

Споровете остават за цялостната ефективност, но демонизацията безспорно е нарушила екосистемата на черните пари и е принудила мнозина да формализират сделките си.

Данъчно облагане на стоки и услуги (GST)

Въвеждането на GST на 1 юли 2017 г. замени пачука на държавните и централните косвени данъци с единна, прозрачна данъчна система. Като свързва входните данъчни кредити с фактурите, които съвпадат и изискват цифрово водене на отчетност, GST прави много по-трудно за бизнеса да потиска продажбите или да надува покупките. Ключовите анти-избягващи функции включват:

  • Сметките по E-way:[ Задължителният електронен законопроект за движение на стоки над .50 000 позволява проследяване в реално време и намалява вероятността стоките да бъдат транспортирани без подходяща документация.
  • Съвпадение на фактурата:[ Кредитът върху входния данък се разрешава само ако доставчикът е съобщил продажбата в своята възвръщаемост на GST. Това създава естествена одитна следа, която обезкуражава недостатъчно фактуриране и фалшиви фактури.
  • Аналитици на данните:[ Мрежата на GST използва усъвършенствани анализи на данни за откриване на несъответствия, необичайни модели и високорискови данъкоплатци, водещи до целеви одити и проучвания.

След прилагането на GST, непреките данъчни приходи са нараснали значително, отчасти поради по-добро спазване.

Други ключови инициативи

  • Прадхан Мантри Гариб Калиб Йояна (PMGKY), 2016:Прадхан Мантри Гариб Калиб (PMGKY), [Прадиция за доброволно разкриване на тези, които са депозирали демонетизирани пари извън техните средства.Деклараторите са платили 30% данък, 33% надценка и 10% санкция, възлизаща на 73% от обявената сума. Почти .4,900 милиона са декларирани по тази схема.
  • Vivad Se Vishwass Scheme, 2020:[ Докато преди всичко програма за разрешаване на данъчни спорове, тя помогна за намаляване на съдебните спорове, свързани с оценки на черните пари и насърчи данъкоплатците да уреждат дела и да плащат спорни суми.
  • Операция "Чиста пари: Кампания, водена от данни, започна след демонетизация, където бяха анализирани подозрителни депозити и данъкоплатците бяха помолени да предоставят обяснения онлайн.

Международно сътрудничество и обмен на информация

Индийските данъчни органи използват все по-разширяваща се мрежа от международни споразумения за проследяване на чернокожи пари, държани в чужбина. Ерата на банковата тайна е значително е подкопана, благодарение на рамки като Общия стандарт за отчитане (КРС) и Закона за данъчното облагане на чуждестранни сметки (ФАТКА).

Споразумение за Многостранен компетентен орган (MCAA) за СВС

Индия е подписала MCAA, сключена под егидата на Организацията за икономическо сътрудничество и развитие (ОИСР). Тя изисква от финансовите институции в участващите юрисдикции да обменят автоматично информация за титулярите на сметки, които са резиденти на други държави. Това включва данни за банкови салда, дивиденти и други доходи.

Двустранни данъчни договори и ТИПИ

Индия е подписала цялостни споразумения за избягване на двойното данъчно облагане (DTAAs) с над 90 държави и споразумения за обмен на данъчна информация (TIEA) с няколко други. Много от тези споразумения включват разпоредби за обмен на информация при поискване, спонтанен обмен и дори едновременни данъчни прегледи.

Междуправителствено споразумение FATCA

Съгласно Закона за данъчното облагане на чуждестранни сметки на САЩ Индия подписа междуправителствено споразумение през 2015 г., което задължава индийските финансови институции да докладват данни за жителите на САЩ и, взаимно, американските финансови институции отчитат сметки на индийските жители. Това подобри прозрачността при трансграничното богатство, притежавано чрез американските субекти.

Обвинение за чуждестранни черни пари

Въоръжена с информация от тези споразумения, Дирекцията по наказателно разследване (ИСР) по Централен съвет по преките данъци (КБДТ) започна няколко важни прокуратури. Например, случаи, възникнали от списъка на Хес Би Си в Женева и Панама, са довели до претърсване, гърчове и наказателни жалби съгласно Закона за черните пари. В някои случаи са били приложени и продадени неоповестени чуждестранни активи.

Предизвикателствата при борбата с черните пари

Въпреки здравата рамка, черните пари продължават да представляват значителни предизвикателства.

Корупция и политическа Патронаж

Докато схемата за изборни облигации беше въведена, за да доведе до прозрачност, а по-късно и повалена от Върховния съд през 2024 г., потокът от неотчетени пари в изборите остава проблем.

Комплексни правни отвори

Добре съветваните данъкоплатци използват различията между данъчното третиране на доходите и капиталовите печалби, използват сложните тръстове и фиктивните дружества в множество юрисдикции и използват сложни финансови инструменти, които избягват изискванията за докладване. Правната битка често отнема години и дори когато властите надделеят, събирането на данъци и санкции се забавя от обжалване.

Парична икономика и неформален сектор

Въпреки ръста на дигиталните плащания Индия остава силно зависима от паричните средства, особено в селските райони и неформалния сектор. Паричните транзакции не оставят одитна следа, което улеснява избягването на данъка върху доходите, GST и други налози. Правителството е положило усилия за ограничаване на паричните плащания (например раздел 40A(3) от Закона за данъка върху доходите, като е забранило приспадането на парични плащания над .10000) само частично са ограничили практиката.

Банкиране в морето и крипто активи

Докато крипто-данъкът в криптовалутите и FATCA увеличава прозрачността в традиционното банкиране, новите граници като криптовалутите и децентрализираните финанси (DeFi) представляват нови предизвикателства. Indias крипто-данъкът . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Път напред: засилване на битката

Индия направи забележителни крачки в изграждането на правна и административна инфраструктура срещу черни пари, но битката далеч не е приключила. Необходима е комбинация от по-нататъшни реформи, технологични инвестиции и културни промени.

Опростяване и данъчни процедури по поток

Правителството трябва да продължи да опростява спазването на изискванията, например чрез разширяване на обхвата на безлихвените оценки, предварително попълнени формуляри за връщане и интегриране на данни в реално време от източници на трети страни (например регистрация на имоти, фондови борси). Опростените процедури намаляват стимула за укриване на доходи, защото разходите за спазване на задълженията стават по-ниски от разходите за неплащане и риска от разкриване.

Засилване на анализите на данни и AI

В отдела за данък върху доходите (Project importance system) се използват големи анализи на данните за идентифициране на съмнителни сделки. Инвестирането в алгоритми за обучение на машини, които могат да предскажат неизвестни модели на неточности, флаг необичайни парични потоци, и проследяване на ползотворна собственост на сложни структури ще подобри значително изпълнението. Правителството трябва също така да интегрират Aadhaar с имоти записи, регистрация на превозни средства, и висока стойност на транзакции, за да се даде възможност за автоматично свързване.

Борба с политическата корупция

Решението на Върховния съд по делото 2024 за премахване на схемата за изборни облигации подчертава необходимостта от прозрачно, регулируемо политическо финансиране. Прилагането на система от публично финансирани избори или строги ограничения на анонимни дарения може да намали притока на незаконни пари в политиката, като по този начин отслаби патронажа, който защитава черните пари.

Разширяване на международното сътрудничество

Индия следва да продължи енергично да преследва допълнителни TIEAs и да се присъедини към многостранните усилия за разширяване на обхвата на КСР до повече юрисдикции, включително тези, които все още не са осъществили напълно автоматичен обмен. Двустранните конвенции с данъчните убежища следва да бъдат предоговорени, за да се включат разпоредби за спонтанно и споделяне на информация на едро.

Насърчаване на данъчната култура

В крайна сметка, законите не могат да премахнат черните пари; обществена промяна към доброволно спазване е от съществено значение. Това включва данъчното образование, механизмите за възнаграждение за спазване (напр. по-ниски ставки или частичен имунитет за ранното правилно отчитане) и строги санкции за повторно използване на нарушители. Правителството го прави голмоподарява кампанията си и годишните събития годежни дни са стъпки в правилната посока, но последователните линкове от политически лидери и прозрачното използване на данъчните приходи са още по-мощни.

Заключение

Indian Dax awards have developed from a predominantly system intoidance into officate system, multi-layers frameworks that leave little room for undisclosed home or noneign vehicle. The Initial Tax Act . И все пак, корупция, правни забавяния, и упоритата икономика сянка продължава да тества ефективността на тези мерки. Пътят напред се крие в по-нататъшно опростяване на данъчните процедури, задвижване на напреднали данни, ограничаване на политическите парични потоци и задълбочаване на международните партньорства.