Table of Contents

Градските правителства носят отговорността за предоставянето на основни обществени услуги от полицията и противопожарната защита на боклука, паркове и училища. Финансовият двигател, който захранва тези услуги, е общинският бюджет, внимателно изработен план, който отделя ограничени ресурси за посрещане на безкрайните обществени нужди. Разбирането как градовете събират данъци и управляват финансирането не е просто академично упражнение; то пряко влияе върху качеството на живот на всеки жител. Тази статия осигурява цялостен поглед върху механиката на местното държавно финансиране, потоците приходи, които поддържат градовете, както и процесите и предизвикателствата, свързани с балансирането на общинския бюджет.

Ролята на местните данъци в общинските финанси

Според американското бюро за преброяването на населението годишното проучване на държавните и местните държавни финанси, местните правителства събират над 1,9 трилиона долара общи приходи през 2020 г., като данъците представляват около една трета от тази сума. Специфичният микс от данъци варира широко по държавно и местно равнище, но най-често срещаните категории включват данъци върху имотите, данъци върху продажбите, данъци върху доходите и различни бизнес данъци. Всеки от тези инструменти идва със свои собствени икономически характеристики, политически чувствителност и административни комплекси.

Данъци върху собствеността

Данъкът върху имотите е основен източник на приходи от местни данъци за повечето градове в САЩ. Те обикновено се начисляват върху оценяваната стойност на недвижими имоти и структури. Данъчната ставка, често изразена в заводи (една мелница е равна на 1$ на 1000$ от оценената стойност), се определя от местните правителства да генерират приходите, необходими за услугите. Данъците върху имотите са относително стабилни, защото стойностите на недвижимите имоти не се определят толкова бързо, колкото потребителските разходи или доходи. Обаче те могат да бъдат регресивни, непропорционално засягащи по-ниски доходи собственици и наематели, които могат да поемат разходите чрез по-високи наем. Много юрисдикции предлагат изключения (например за ветерани, пенсионери или жилища, заети от собствениците), за да се намали тази тежест.

Продажби и използване на данъци

Тези данъци се налагат върху продажбата на дребно на материални стоки и в някои случаи услуги. Местните данъци за продажби обикновено са процент, добавен към държавната ставка. За разлика от данъците върху имотите, данъците върху продажбите са по-нестабилни, защото следят потребителските разходи, които се свеждат до рецесия. Критиците твърдят, че данъците върху продажбите се намаляват, защото домакинствата с по-ниски доходи харчат по-висок процент от доходите си върху данъчнозадължените стоки. За да се справят с това, много юрисдикции освобождават от необходимости като хранителни стоки, лекарства с рецепта и облекло. Използват данъци са допълнителна такса върху стоки, закупени извън данъчната юрисдикция (напр. онлайн покупки), за да предотвратят изтичане на приходи. Събирането на местни данъци върху продажбите се е превърнало в по-сложно с повишаването на електронната търговия; 2018 г. South Dakota v. Wayfair Върховен съд допуска до знанието на държавите да събират местни данъци за увеличаване на местните продажби.

Данъци върху местните доходи

Местните данъци върху доходите са по-рядко срещани, но се използват в няколко държави, особено в Охайо, Пенсилвания и Мериленд. Тези данъци могат да бъдат налагани върху лица (заслужени доходи), предприятия (нетни печалби), или и двете. Местните данъци върху доходите често се удържат от заплатите от работодателите, което ги прави ефективни за събиране. Те са по-еластични от данъците върху имотите, което означава, че те растат по-бързо, когато икономиката се разширява, но също така намалява рязко в спадове. Някои градове използват фиксирана ставка, докато други са завършили скоби. Предизвикателството с местните данъци върху доходите е, че те могат да създадат данъчна конкуренция сред съседните юрисдикции, тъй като работниците и предприятията могат да се преместят в по-ниските данъчни зони.

Други източници на приходи на общините

Отвъд големите три данъци, градовете получават приходи от различни други източници:

  • Бизнес данъци и лицензи:[ Брутни данъци върху приходите, франчайз такси, и такси за професионални лицензи.
  • Феи и такси: Потребителски такси за комунални услуги, разрешителни, инспекции и програми за отдих.
  • Междуправителствени трансфери: Държавни и федерални безвъзмездни средства, споделяне на приходи и помощ за специфични програми като обществена безопасност или жилищно настаняване.
  • Глоби и конфискувания: Билети за трафик, съдебни глоби и конфискуване на активи. Надеждността по тези въпроси може да създаде извратени стимули, както се подчертава от Министерството на правосъдието.
  • Доход от инвестиции:[ Лихва върху празни парични резерви, особено когато лихвените проценти са благоприятни.

Здравият градски бюджет разнообразява източниците си на приходи, за да избегне свръхнадеждност на всеки един поток, като по този начин се изолира от икономическите шокове.

Цикълът на градския бюджет: от предложение за приемане

Общинският бюджет не е еднократно събитие, а непрекъснат цикъл, който обхваща дванадесет до осемнадесет месеца. Процесът се управлява от държавни закони и местни харти, но повечето градове следват подобен модел.

Необходимо е оценяване и стратегическо планиране

Много градове съгласуват бюджетите си със стратегически план, който определя приоритети за икономическо развитие, равенство, устойчивост и обществена безопасност.

Прогноза за приходите

За данъците върху продажбите, те считат потребителското доверие, безработицата и сезонните модели на разходите. Прогнозите са известни като трудни; Асоциацията на държавните финанси (GFOA) препоръчва използването на консервативен подход и поддържането на фонд за стабилизиране на приходите, който да се намали срещу дефицити.

Бюджетна подготовка и предложение за изпълнение

С прогнози в ръка, градският управител или кметството работи с отдел ръководители да изготвят предложения бюджет. Този документ очертава разходите за заплати, операции, капиталови проекти, и обслужване на дълга. Тя трябва да балансира бюджетни кредити с очакваните приходи, освен ако на града не е позволено да управлява дефицит нещо, което повечето общини са забранени да правят без одобрение на гласоподавателите. Проектът на бюджета се представя на градския съвет, обикновено придружен от бюджетно съобщение, което обяснява ключовите избори и приоритети.

Обществени изслушвания и гражданско участие

Преди окончателното осиновяване градовете провеждат публични изслушвания, за да поискат участие. Това е критична стъпка за демократична отчетност. Жителите могат да изразят подкрепа или възражения срещу предложените съкращения на разходите, увеличаване на данъците или нови инициативи. Някои градове използват бюджетиране на разходите за персонал, където гражданите директно решават как да разпределят част от бюджета. Този подход е приет в места като Чикаго и Ню Йорк Сити общински райони. Обществените изслушвания често генерират медийно покритие и могат да се раздвижат гласовете на съвета.

Законодателен преглед и одобрение

Съветът на Общината разглежда предложения бюджетен ред по ред чрез заседания на комисиите и работни сесии. Изменения се правят, често отразяват политически компромиси или нова информация. Съветът гласува окончателно бюджетно постановление. Ако Съветът не успее да премине бюджет по предвидения срок, правителството може да затвори или да работи по бюджета на предходната година. След като бъде одобрен, бюджетът става законно разрешение за разход и събиране на приходи за предстоящата фискална година.

Ключови бюджетни фондове и техните цели

За да се поддържа отчетност и прозрачност, градските бюджети се разделят на отделни фондове, като всеки от тях има самобалансиран набор от сметки, определени за конкретни дейности. Най-често срещаните видове включват:

миноритарен фонд . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Фондът е основен оперативен акаунт на града. Той поддържа основни услуги като полиция, пожар, паркове, библиотеки, обща администрация и обществени работи. Обикновено този фонд се финансира от данъци върху имотите, данъци върху продажбите и глоби. Тъй като той обхваща жизненоважни услуги, общият фонд получава най-много контрол. Здравият общ фонд трябва да поддържа неназначен фондов баланс (резерв) от най-малко два месеца оперативни разходи, както се препоръчва от GFOA.

Сметки за специално предназначение

Специалните средства за приходи се използват за отчитане на приходи от специфични източници на приходи, които са законно ограничени до конкретни разходи. Общи примери включват фонд за данък върху газта за ремонти на пътища, фонд за данък хотел-мотел за насърчаване на туризма, и фонд за комунални услуги на бурите. Тези средства продължават да следят прости и гарантират, че средствата, предназначени за определена цел, не могат да бъдат пренасочени другаде.

Фондове за намаляване на капитала • изграждане на бъдещето

Тези проекти обикновено се финансират от постъпления от облигации, специални данъци, безвъзмездни средства или капиталови резерви. Много градове поддържат отделен петгодишен план за подобряване на капитала (ПКИ), който приоритизира проекти, основани на нуждите, оценките на състоянието и наличните средства.

Фондове за обслужване на дълга

Когато градовете емитират облигации за плащане на капиталови проекти, те трябва да създадат фонд за обслужване на дълга, за да натрупват главницата и лихвените плащания, дължими на притежателите на облигации. Този фонд често се финансира от специален поток приходи, като данък върху имота или такса за комунални услуги. Агенциите за кредитен рейтинг проверяват съотношенията на покритие на обслужването на дълга (размера на приходите, които са на разположение за изплащане на дълг), преди да определят кредитни рейтинги, които засягат разходите по заема.

Общи предизвикателства при управлението на общинския бюджет

Дори и при внимателно планиране, правителствата на градовете се сблъскват с постоянни пречки, които застрашават фискалното здраве.

Икономическа нестабилност и устойчивост на приходите

По време на рецесията, събиранията на данъци за недвижими имоти могат да паднат, ако стойността на имотите падне или се увеличи с покачване на цените на нелегалните данъци. Покупки и данъци върху доходите намаляват с потребителски разходи. Междувременно търсенето на много обществени услуги, особено социалните мрежи за безопасност и програми, свързани с безработицата, се увеличава много често. Това . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Издигащи се разходи и нефинансирани Мандати

Разходите за пенсии, здравните осигуровки, увеличаването на заплатата и поддръжката на инфраструктурата са склонни да се покачват по-бързо от инфлацията. Освен това държавните и федералните правителства често налагат на държавните и федералните правителства да наложат на държавата изисквания за изпълнение на определени стандарти (напр. екологични регламенти, подобрения на достъпността) без да предоставят финансиране.

Инфраструктура Backlog и отложено поддръжка

Много американски градове са изправени пред масивна задънена улица на отложена поддръжка на пътища, мостове, водни системи, и сгради. Американското общество на граждански инженери (ASCE) редовно оценява националната инфраструктура, с много категории в гамата готварски. бавачка поддръжка може да осигури краткосрочни бюджетни облекчения, но води до много по-високи разходи по-късно. Градовете трябва да балансират конкурентни приоритети между текущите оперативни нужди и дългосрочните капиталови инвестиции.

Фискални ограничения и данъчни ограничения

Тези ограничения ограничават данъчните ставки на имотите, оценката и общият растеж на разходите. Докато са предназначени да контролират растежа на правителството, TELs могат да ограничат градовете, когато приходите изостават от разходите, което води до трудни търговски сделки. Някои градове са се обърнали към алтернативни източници на приходи или потребителски такси, за да се избегнат ограничения, които могат да отклонят данъчната тежест от собствениците на имоти към потребителите или ползвателите на услуги.

Най-добри практики за ефективно управление на бюджета

Водещите градове приемат стратегии за подобряване на фискалната устойчивост и привеждане на разходите в съответствие с целите на общността.

Многогодишно финансово планиране

Вместо да се фокусират само върху една финансова година, ефективните градове развиват многогодишни финансови планове, които проектират приходи и разходи за период от три до пет години. Тези планове помагат за идентифициране на бъдещи пропуски, включват дългосрочни задължения (като пенсионни вноски и обслужване на дълга), и отделят ресурси за известни капиталови нужди. Много градове публикуват тези планове заедно с годишния си бюджет, за да осигурят контекст и прозрачност.

Метрични показатели за бюджетно и производителност въз основа на резултатите

Традиционното бюджетиране често се фокусира върху нето (напр., год., ние изразходвани $X на пожарната служба . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Годеж и прозрачност на Общността

Най-добрите практики включват публикуване на предложените и окончателни бюджети онлайн в потребителските формати, провеждане на множество публични изслушвания в достъпни времена и места, както и предоставяне на резюмета на обикновените езици. Някои градове, като Сан Франциско, предлагат интерактивни бюджетни инструменти, които позволяват на жителите да изследват разпродажбите.

Диверсификация на приходите

Разнообразяването не само стабилизира приходите през икономическия цикъл, но и разпределя данъчната тежест в различните икономически групи. Разнообразяването обаче трябва да се преследва внимателно, за да се избегне създаването на регресивни данъчни структури или прогонването на предприятията и жителите. Стратегиите за икономическо развитие, които разширяват данъчната основа (нови жилища, търговско развитие, растеж на работни места) са допълващ подход.

Технология за намаляване на разходите за бюджетна ефективност

Съвременната технология предлага мощни инструменти за подобряване на изпълнението на бюджета и отчетността.

Бюджетиране и ERP софтуер

Системите за планиране на ресурсите на предприятията (ERP) интегрират финансовото управление, възлагането на поръчки, човешките ресурси и заплатите в една платформа. Тези системи автоматизират рутинните задачи, намаляват грешките и осигуряват видимост в реално време в разходите срещу бюджета. Модулите за бюджетно развитие позволяват съвместно въвеждане от отдели, сценарий моделиране, и контрол на версиите. Водещи системи като Oracle, SAP, или Tyler Technologies се използват от много средни и големи градове.

Анализ на данните за информирани решения

Аномалията може да се отбележи необичайни модели на разходи, които могат да показват измама или неефективност. Инструментите за анализ на разходите и ползите позволяват на градовете да оценят дългосрочната възвръщаемост на капиталовите проекти. Някои градове експериментират с готварски бюджет, използвайки машинно обучение, за да оптимизират разпределението на ресурсите в областите на услугите.

Портали за прозрачност, които се ползват от граждани

Отворените бюджетни портали позволяват на жителите да разглеждат разходите, приходите и данните за изпълнението във визуален, интерактивен формат. Примерите включват OpenGov, ClearGov и Checkbook NYC. Тези портали често включват изтегляне на данни за журналисти и изследователи. Освен прозрачност, някои градове използват онлайн платформи за тълпи ресурси бюджетни приоритети чрез гласуване или представяне на идеи, насърчаване на чувство за съсобственост сред жителите.

Заключение

От събирането на местните данъци до разпределението на средствата в безброй програми и проекти, процесът изисква технически опит, политически умения и дълбок ангажимент към обществената услуга. Жителите, които разбират как техният град управлява финансите си, са по-добре подготвени да се ангажират с граждански процеси, да се застъпват за интересите си и да държат избраните служители отговорни. Тъй като градовете продължават да се сграбчват с икономическа несигурност, застаряваща инфраструктура и нарастващи изисквания, принципите на прозрачност, дългосрочно планиране и разнообразни приходи ще останат от съществено значение за изграждането на устойчиви и справедливи общности.

За допълнително четене на общинските финанси посетете Асоциацията на държавните финансови служители (GFOA) и Националната лига на градовете ([NLC), като и двете публикуват обширни ръководства и изследвания на най-добрите практики в бюджета.