Какво е облагането?

Данъчното облагане е механизмът, чрез който правителствата събират приходи от физически лица, предприятия и други субекти за финансиране на публични разходи. Тези средства се разпределят за основни услуги като образование, здравеопазване, инфраструктура, национална отбрана и социални програми. Данъците са задължителни, а не доброволни вноски и се прилагат от закона.

Разбирането на данъчното облагане е от решаващо значение за студентите, учителите и гражданите, защото то пряко засяга доходите на разположение, икономическото поведение и качеството на обществените услуги. Добре проектираната данъчна система балансира генерирането на приходи с икономически растеж и справедливост. Обратно, зле разработените данъци могат да изкривят решенията, да възпрепятстват инвестициите и да изострят неравенството. Тази статия изследва как различните нива на държавното управление и държавното финансиране чрез различни данъчни инструменти и защо това знание има значение за информираното гражданство.

Исторически контекст на данъчно облагане

Данъчното облагане е толкова старо, колкото организираната цивилизация. Древните египтяни събирали данъци върху зърното, римляните налагали данъци върху собствеността и наследството, а средновековните монарси финансирали войни чрез налози върху земята и търговията. Съвременната данъчна система се развивала значително с възхода на националните държави. В САЩ федералният данък върху доходите бил постоянно разрешен от 16-та поправка през 1913 г. Преди това тарифите и акцизните данъци били първичните източници на приходи. Разбирането на тази история помагало да се обясни защо съществуват определени данъци днес и как те са били оформени от икономически кризи, войни и социални изисквания. Например, данъкът върху заплатите бил въведен по време на Голямата депресия да финансира социалната сигурност, докато прогресивните данъчни ставки върху доходите били увеличени през Втората световна война за финансиране на военните разходи.

Видове данъци

Данъците могат да бъдат класифицирани от тяхната база (това, което се облага) и от нивото на правителството, което ги налага. Най-често срещаните видове включват:

  • Интен данък . . Данък върху заплатите, заплатите, лихвите, дивидентите и други доходи. Тя може да се начислява върху лица (личностен данък върху доходите) и предприятия (корпоративен данък върху доходите).
  • Плащане на данъци . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
  • Продажби на данък върху потреблението . . , А данък върху потреблението, прилагани за продажба на стоки и услуги. Тя обикновено се регресивен, защото по-ниски доходи лица харчат по-голям дял от доходите си върху данъчнозадължени стоки.
  • Собствен данък . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
  • Излишък от данъци . . Данък върху специфични стоки като бензин, алкохол, тютюн и огнестрелни оръжия. Акцизните данъци често се използват за обезкуражаване на потреблението на вредни продукти и за финансиране на свързани с тях държавни програми (напр. фондове за доверие на магистралите от данъци върху горивата).
  • Капиталът печели данък . . . . данък върху печалбите, реализирани от продажбата на активи като акции, облигации или недвижими имоти. Капиталовите печалби могат да бъдат облагани с различни ставки в зависимост от периода на задържане (краткосрочен vs. дългосрочен).
  • Дължина на държавата и наследството . Данъци върху прехвърлянето на богатство при смърт. Федералният данък се прилага само за много големи имоти, докато някои държави налагат собствените си наеми или данъци наследство.
  • Тарифове . Тарифите се използват за защита на вътрешните индустрии и повишаване на приходите, въпреки че те са по-малко значими за федералните приходи днес, отколкото през 19 век.
  • Богат данък . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Федерално данъчно облагане

През финансовата 2023 година, индивидуални данъци върху доходите представляват около 50% от федералните приходи, данъци върху заплатите за около 36%, както и корпоративни данъци върху доходите за около 9%. Останалото идва от акцизни данъци, данъци върху имотите, тарифи и други източници.

Индивидуално подоходно облагане

Федералният индивидуален данък върху доходите е прогресивен, със седем данъчни скоби, вариращи от 10% до 37% към 2024 г. Системата използва пределни данъчни ставки, което означава само частта от доходите в рамките на всяка скоба се облага с тази ставка. Приспадания, кредити и освобождаване намаляват данъчния доход. Стандартните приспадания и категоризираните приспадания (като ипотечни лихви и благотворителни вноски) позволяват на данъкоплатците да намалят данъчната си отговорност.

Федерален данък върху доходите се събира чрез задържане от заплати и изчислени данъчни плащания за самостоятелно заети лица. Данъкоплатците подават годишната възвръщаемост (Форм 1040) до 15 април. Вътрешната данъчна служба (ИРС) управлява и прилага федералните данъчни закони. Разбирането на данъчните скоби и кредитите е от съществено значение за личното финансово планиране. Например стратегическият принос към пенсионни сметки като 401(к) или ИРА могат да намалят текущите данъчни приходи, докато се градят спестявания за бъдещето.

Данъци върху заплащането

Данъкът върху заплатите се приспада от заплатите на служителите и се покрива от работодателите. Данъчната ставка за социално осигуряване е 6.2% за служителите и 6.2% за работодателите, прилагани към приходите до базата за заплати ($168,600 през 2024 г.). Данъчната ставка на медицинските грижи е 1.45% за служителите и работодателите, без таван на заплатите. Допълнителен 0.9% Медикаре се прилага за високите доходи (над 200 000 долара за единните клиенти). Самостоятелно заетите лица плащат както порции на служителите, така и на работодателите (15.3% общо за социалните осигуровки и медицинските работници), но те могат да приспадат половината от тази сума от данъчната си декларация.

Данъците върху възнагражденията са регресивни, защото те се прилагат само за спечелените доходи до тавана на социалното осигуряване, а приходите от инвестиции са освободени. Те обаче са пряко обвързани с бъдещите обезщетения: Пенсия за социално осигуряване, инвалидност и обезщетения за преживели лица, както и болнична застраховка Медикаре. Дългосрочната платежоспособност на тези програми е основна политическа загриженост, тъй като доверителните фондове са изправени пред изчерпване през следващите десетилетия без промени в приходите или ползите.

Корпоративен данък върху доходите

Корпоративните данъци са спорни: някои твърдят, че са жизненоважен източник на приходи, докато други твърдят, че обезкуражават инвестициите и в крайна сметка се поемат от работници и потребители. Много корпорации използват правни удръжки, кредити и офшорни печалби, за да намалят ефективните си данъчни ставки.

Данъчно облагане на държавно равнище

Държавните данъчни системи варират широко, като някои държави разчитат силно на данъци върху доходите, други на данъците върху продажбите, и няколко (като Аляска, Флорида, Невада, Южна Дакота, Тексас, Вашингтон, и Уайоминг), като няма данък върху доходите на физическите лица. Държавите също събират корпоративни данъци върху доходите, акцизи и данъци върху собствеността (въпреки че данъците върху имотите са по-значими на местно равнище).

Държавен данък върху доходите

Повечето държави налагат данък върху доходите на физическите лица. Налозите могат да бъдат плоски (напр., Колорадо на 4,4%) или прогресивни с множество скоби (напр. Калифорния има до 13.3%). Някои държави, като Ню Хемпшир, данъчни само лихви и дивиденти. Държавният данък върху доходите често се ползва с федерални определения за данъчни приходи, но с различни приспадания и кредити. Много държави позволяват федералните itemized удръжки, докато други предлагат свое собствено стандартно приспадане.

Приходите от данък върху доходите на държавата са чувствителни към икономически цикли, нарастващи по време на бумове и падащи по време на рецесия. Държавите трябва да балансират бюджетите, тъй като не могат да управляват дефицитите безкрайно.

Данъчно облагане за продажби и използване

Данъчното облагане на продажбите е основен източник на приходи за повечето държави. Към 2024 г. пет държави нямат данък върху продажбите на държавно ниво: Аляска, Делауер, Монтана, Ню Хемпшир и Орегон. Сред държавите, които правят, ставките варират от 2.9% (Колорадо) до 7.25% (Калифорния). Местните правителства често добавят собствен данък върху продажбите, което прави комбинирания лихвен процент по-висок в някои градове. Данъците върху продажбите се прилагат за повечето материални стоки, но услугите често са освободени.

След решението на Върховния съд от 2018 г. Южна Дакота срещу Wayfair, държавите могат да изискват от извъндържавните продавачи да събират и да предоставят данък върху продажбите, дори ако нямат физическо присъствие в държавата. Това значително е увеличило приходите от държавни данъци и е изравнило полето за местните търговци на дребно.

Други държавни данъци

Някои държави имат имущество или данък наследство, въпреки че федералното освобождаване е достатъчно високо, че малко имоти плащат федерален данък. Няколко държави (Мериленд, Ню Джърси, и други) налагат данък върху личните имоти като превозни средства или бизнес оборудване. Освен това, държавите могат да събират брутни данъци по приходите или франчайз данъци върху стопанската дейност.

Данъчно облагане на местно равнище

Местните неодобрени разходи, градове, градове, училища и специални райони, както и услугите на фонда, основно чрез данъци върху имотите, местни данъци върху продажбите и потребителски такси. Данъците върху доходите са по-малко общи на местно ниво, но съществуват в някои градове (напр. Ню Йорк Сити, Филаделфия и няколко общини от Охайо). Местните данъци често са по-регресивни от федералните или държавните данъци, защото данъците върху имотите и данъците върху продажбите консумират по-голям дял от доходите за домакинствата с по-ниска заплата.

Имуществено облагане

Имотът данък е гръбнакът на местното държавно финансиране. Той се оценява върху недвижими имоти (земя и сгради), въз основа на оценяваната стойност на имота. Съотношение на оценка, освобождаване и данъчни ставки се различават по юрисдикция. Фондове за данъчни приходи на имотите K-12 образование (около половината от местните училищни бюджети в много държави), полицейски и противопожарни услуги, поддръжка на пътищата, паркове, библиотеки и други общински услуги. Имоти данъци обикновено се приспадат от федералните данъчни декларации, въпреки че приспадането е ограничено до $ 10 000 от данъчната реформа през 2017 година.

Изчисленията върху данъка върху собствеността включват ставки на мелницата (данък на стойност 1000 долара) и могат да включват специални оценки за специфични подобрения като тротоари или канализационни линии. Собствениците могат да отговарят на условията за освобождаване като освобождаване от данъци за жилища (намаляване на данъчната стойност за първични жилища) или за замразяване на възрастни граждани. Процесите по обжалване позволяват на собствениците на имоти да оспорват оценки, които смятат, че са неточни.

Данък върху продажбите на местно ниво

Много местни правителства налагат допълнителни данъци върху продажбите на върха на държавния данък върху продажбите. Комбинираната данъчна ставка може да надхвърли 10% в градове с висок данък като Чикаго, Ню Орлиънс и Сиатъл. Местните данъчни приходи от продажби обикновено отиват в общи фондове или определени цели като транспорт, обществена безопасност или икономическо развитие. Някои общини също така налагат специфични местни акцизи върху хотелски престой (данък за заетост), коли под наем, или ресторантски ястия.

Други източници на местни приходи

Местните правителства събират такси за услуги като вода, канализация, събиране на отпадъци, разрешителни за строеж и бизнес лицензи. Въпреки че те често се наричат такси, а не данъци, те все още представляват разходи за живот в общност. Някои местни правителства налагат данъци за горива, данъци за електроенергия, или телекомуникационни данъци. В няколко държави, местните данъци върху доходите (често се наричат данъци върху заплатите) се приспадат от чековете на служителите, които работят в границите на града, независимо от това къде живеят. Тези данъци обикновено са плоски и имат ограничени изключения.

Данъчно облагане и икономическо поведение

Данъците влияят върху отделните и бизнес решения. Високите гранични ставки на данъка върху доходите могат да обезкуражат допълнителна работа, спестяване или инвестиции, концепция, известна като ефекта на Лафер Curve. Емпиричните доказателства обаче показват, че поведенческият отговор на данъците зависи от много фактори, включително наличието на приспадания, вида на данъка и икономическата среда.

Данъчните стимули, като например кредити за научноизследователска и развойна дейност, възобновяема енергия или жилища с ниски доходи, са предназначени да насърчават конкретни дейности. Въпреки че те могат да бъдат ефективни, те също така усложняват данъчния кодекс и намаляват приходите.

Данъчен цикъл и попълване

За повечето лица данъчният цикъл се провежда ежегодно. Работодателите удържат данъци върху доходите и заплатите от всяка заплата, основана на формуляр W-4 на служителя. Самонаетите лица трябва да извършват тримесечни разчетни данъчни плащания. Данъчната година приключва на 31 декември, а приходите (включително разширенията) се дължат до 15 април следващата година. Данъкоплатците могат да подават електронно чрез данъчни препарати софтуер или да наемат професионалисти.

Например, отлагането на доходи до по-ниска доход година или ускоряване на приспадането в висока доход година може да намали общите данъци. Принос към данъчни облекчения като 401(к) сметки, IRA, и Health Savings сметки (HSA) предлага незабавни данъчни ползи и дългосрочни спестявания. Студентите и преподавателите трябва да разберат основите на данъчната регистрация, особено ако те имат работа на непълно работно време, стажове, или независими изпълнители работа.

Дебати за данъчната политика

Данъчната политика е дългогодишна тема на политически дебат.

  • Прогресивност срещу плоски данъци . Трябва ли данъчните ставки да се увеличават с доходите за преразпределяне на богатство, или трябва да се опрости фиксирана ставка на кода и да се насърчи растежа?
  • Данъчни съкращения и икономически растеж . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
  • Богатство срещу подоходни данъци . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
  • Данъчни отвори и базови Широкообхватни . Краен ефект и кредити (запълване на базата) може да позволи по-ниски ставки, като същевременно се повиши същите приходи.
  • Международно данъчно облагане по-скоро трябва да се обложат такси за избягване на изместването на печалбата към подоходна юрисдикция?
  • Екологични данъци . Въглероден данък или системи за ограничаване и търговия се предлагат за намаляване на емисиите на парникови газове. Тези данъци могат да увеличат приходите, като се обърне внимание на изменението на климата.

Заключение

Данъчното облагане е сложен, но съществен аспект на управлението. Федерално, държавно и местно управление всеки използва различни данъчни инструменти, за да финансира услугите, на които гражданите разчитат. Разбирането на начина, по който тези данъци работят, бази, икономически ефекти и политически ограничения на търговията, дава възможност на лицата да вземат информирани финансови решения и да участват пълноценно в демократичния дискурс. Учениците и учителите, които са в състояние да схванат основите на данъчното облагане, са по-добре подготвени за оценка на политическите предложения, планират личните си финанси и оценяват ролята на правителството в обществото. За по-нататъшно четене Центърът за политика в областта на тока предлага подробен анализ и данни, докато [[FLT:]IRS Agreation TSI предоставя образователни ресурси. Конгресионна бюджетна служба публикува редовни доклади за федерални приходи и данъчни разходи. И накрая, [LT:8]]Фод.[LT:3] [нашата програма е нашето ни общество е ценна основа за данъчно облагане [Fрационална основа] предоставя