Table of Contents

С преминаването към новия данъчен режим и текущите актуализации на ограниченията за освобождаване, както пенсионерите, така и финансовите съветници трябва да внимават с правилата, уреждащи тези потоци от доходи. Това разширено ръководство обхваща данъчното облагане на пенсиите на правителството и частния сектор, различните видове рентации, наличните приспадания и специални съображения за възрастните граждани.

Данъчно облагане на пенсиите в Индия

Пенсиите, получени след пенсиониране от работа, се облагат с данък под ръководството Салаари (ако пенсионерът е бил служител) или Дойдо от други източници (в случай на семейно пенсионно осигуряване). Данъчната обработка варира въз основа на това дали пенсията е некоммутирана (периодични месечни плащания) или е била компутирана (сумна сума). Освен това правилата се различават за правителството и частния сектор се пенсионират.

Държавни пенсии

Пенсиите, платени на пенсионираните служители на централното или държавното правителство, на отбранителния персонал и служителите на юридическите лица, са напълно облагани. Цялата пенсионна сума се добавя към общия доход на лицето и се облага съгласно приложимите ставки на данъка върху доходите. Не е налице специално освобождаване за самата пенсия, но пенсионерът може да поиска стандартното приспадане до год. 50 000 съгласно раздел 16(а) (за стария данъчен режим) или да се ползва от приспадането по подразбиране по новия режим, ако е приложимо.

Имайте предвид, че държавните пенсионери могат да имат право на освобождаване от такси за транспорт (до .3,200 на месец) и освобождаване от пенсия за инвалидност при определени условия, въпреки че те са отделени от пенсионната данъчна възможност.

Пенсии на частния сектор

Ако обаче работодателят е имал признат фонд за предоставяне или фонд за свръханюиране, освобождаването на пенсията може да бъде частично освободено по смисъла на раздел 10(10А). Правилата за комутацията на частния сектор са по-малко щедри от тези за държавните служители. Обикновено само 50% от комутатираната стойност се освобождава от заплащане за служителите от частния сектор, които не получават обезщетение.

Примесване на пенсия

Когато пенсионер реши да получи еднократна сума вместо част от месечната си пенсия (коммутация), данъчното третиране зависи от вида работодател:

  • Работни служители:[ Цялата ограничена пенсия е освободена съгласно раздел 10(10A)(i).
  • Частните служители от сектора, които получават възнаграждение:[ Освобождаването е ограничено до една трета от сумата на комутациите.
  • Частните служители от сектора, които не получават възнаграждение:[ Освобождаването се ограничава до половината от сумата на преизчислените суми.

Всяко прекомерно комутационно пътуване извън освободената сума се облага като заплата. Останалата месечна пенсия (след комутацията) продължава да бъде напълно облагана. Важно е да се отбележи, че комутацията е опция веднъж в живота и освободената част няма да бъде облагана дори ако пенсионерът по-късно получи намалената сума.

Семейна пенсия

Пенсията, получена от съпруга, децата или номинираните бенефициери след смъртта на пенсионера, е облагана с данък под ръководството Дойдо от други източници. Това е различно от пенсията, получена от пенсионирания служител. За семейна пенсия, стандартно приспадане се предоставя съгласно раздел 57(iia): по-ниско от год.15,000 или една трета от размера на семейната пенсия.

Пример: Вдовица получава год. 9,000 на месец като семейна пенсия (...1,08,000 годишно). Удръжките ще бъдат минимум 15%, год.36,000 = год. 15 000. Следователно данъчната семейна пенсия е ...93,000.

Данъчно облагане на рентата в Индия

Банковите вноски са финансови продукти, които осигуряват серия от периодични плащания, обикновено започващи след инвестиция с еднократна сума. Те обикновено се купуват от животозастрахователни дружества или чрез пенсионни схеми като Националната пенсионна система (НПС). Данъчната възможност за плащания зависи от източника на инвестицията и основната схема.

Непосредствено или отсрочено плащане

загубена рента започва изплащане скоро след покупката (напр. в рамките на месец или година). A ]загубена рента[ натрупва средства за период и започва изплащане на бъдеща дата, често при пенсиониране. Данъчната обработка е подобна и в двата случая постъпленията се третират като доход в ръцете на получателя. Въпреки това вноските за отсрочени планове за рентабилност могат да се класират за приспадане по раздел 80В, ако отговарят на критериите за пенсионен план.

Наеми от застрахователни дружества

Когато индивидуално закупуване на рента от животоспособно дружество, периодичните плащания на рентабилни плащания се облагат изцяло като доход. Премията, платена за рентата, може да бъде допустима за приспадане по раздел 80В (до год.), ако планът се квалифицира като пенсионен план. Ако обаче рентатата се закупува с еднократна сума от съществуваща застраховка животозастраховане (напр. при изплащане на матуритета), премията може вече да е била получена през по-ранни години, а плащанията за рентата ще бъдат облагани като част от СПА.

Важно е да се отбележи, че плащането на рентата не е допустимо за отделно освобождаване; то просто се добавя към общия доход на индивида.

Икономии от Националната пенсионна система (НПС)

Съгласно Националната пенсионна система при пенсиониране (на 60 години) абонатът може да изтегли до 60% от корпусът като еднократна сума, която е без данък съгласно раздел 10(12B). Останалите 40% трябва да бъдат задължително използвани за закупуване на рента от животоси осигуряване дружество. Плащанията за рентабилност, получени от NPS рентабилно-тост, след това се облагат като доход в ръцете на абоната. Това е значително предимство горко горчица 60% се освобождава, докато само рентабилната част се облага.

Освен това, ако абонат напусне НДС преди 60-годишна възраст, само 20% от корпусът може да бъде изтеглен от данъчно облагане (раздел 10(12Б), както е изменен), а 80% трябва да бъде рентатизиран.

Икономии от пенсионната схема на служителите (EPS-1995)

Пенсионната схема на служителите (EPS) е схема за социално осигуряване, управлявана от Организацията на Фонда за осигуряване на служителите (EPFO). Пенсионната пенсия, получена от EPS (обикновено след 58-годишна възраст), се облага под ръководството Салаари[ за служителите, които са били членове на схемата. Не се допуска отделно приспадане. Въпреки това пенсионерът може да претендира за стандартно приспадане на 50 000 от пенсионния доход (под стария данъчен режим). За семейните пенсии по EPS се прилага приспадането на низшите от низ от низшите 15 000 или една трета.

Заслужава да се отбележи, че приносът на работодателя към EPS не се приспада от задълженията на служителя (това е част от вноската на работодателя към PF).

Банки от Аталската пенсионна агенция Йохана (АПБЮ)

Пенсионната йожана на Атал е правителствена схема, насочена към неорганизирани работници от сектора. След като абонатът достигне 60-годишна възраст, се изплаща фиксирана месечна пенсия. Тази пенсия се облага като доход. Не се предвижда специално освобождаване за пенсията на АПЮ. Въпреки това, вноските, направени по време на фазата на натрупване (започване на най-ниските от по-ниските от по-ниските от по-ниските от по-ниските от по-ниските от по-ниските от по-ниските от по-ниските от по-ниските от по-ниските от низ от тези на по раздел 80CCD(1B) са допустими за приспадане до 50 000 над и над прага от .1.5 милиона хиляди.

Освобождаване от данъци и приспадане

Няколко разпоредби в Закона за подоходното облагане позволяват на пенсионерите да намалят данъчната си отговорност върху доходите от пенсии и рентабилни доходи.

Стандартно приспадане за пенсионери

Съгласно стария данъчен режим пенсионер (който преди е бил нает служител) може да поиска стандартно приспадане от год. на пенсия от нищетата по раздел 16(иа). Това приспадане не е достъпно за семейна пенсия. За семейна пенсия се прилага специфичното приспадане по раздел 57(iia) съгласно описания по-горе режим. Съгласно новия данъчен режим (раздел 115BAC), стандартното приспадане за лица, които са били обект на нищета, но пенсионерите са допустими само ако получават пенсия като бивш служител.

Раздел 80В: Премии за пенсионни планове

Премиите, платени за планове за рентабилизация или пенсионни планове (запорирана лихва) се определят в раздел 80В в рамките на общия лимит от по .1.5 милиона годишно. Това включва вноски към Фонда за осигуряване на служители (ЕPF), Обществения Продиктен фонд (ППФ) и определени застрахователни планове, свързани с дялове (ПКИ) с пенсионни опции.

Имайте предвид, че рентациите, закупени с матуритетни постъпления от животозастрахователна полица, не дават ново приспадане съгласно раздел 80В. При първоначалната политика приспадането на премиите вече е било ползвано.

Раздел 80CCD: Вноски на NPS

Вноските на служители в Националната пенсионна система (включително самостоятелно заети лица) могат да бъдат приспаднати по раздел 80CCD(1) до 10% от заплатата (за служители) или 20% от брутния доход (за самостоятелно заети лица), при условие че се прилага общ таван от по год. 1,5 милиона хиляди по раздел 80CCE. Освен това отделно приспадане от до 50 000 по раздел 80CCD(1B) е на разположение и за вноски на NPS, над и над лимита от .1.5 милиона. Приносът на работодателя към NPS (до 14% от заплатата на служители на централното правителство, 10% за други) също е освободен съгласно раздел 80CCD(2).

Освобождаване от данък върху доходите (раздел 10(10A)

Както е описано по-рано, съкратените пенсии получават частично или пълно освобождаване въз основа на вида работодател. Освобождаването е достъпно само ако пенсията е преместена по признат фонд за свръхначисляване или схема, заложена в Закона за гаранциите и разнородните разпоредби на служителите на частния сектор, документацията от тръста или работодателя е от съществено значение за вземането на освобождаването.

Освобождаване от вносни мита (раздел 10(12)

Ако пенсионер изтегли пълния баланс от признат фонд след 5 години непрекъсната услуга, цялата сума (включително вноската и лихвата на работодателя) е освободена от данък.

Специални съображения съгласно новия данъчен режим

Новият данъчен режим (ефективен от FY 2020-21, неизпълнение от ФГ 2023-24) предлага по-ниски данъчни ставки, но не допуска повечето изключения и приспадания.

  • В съответствие с член 2, параграф 1, буква б) от основния регламент Комисията счита, че в съответствие с член 2, параграф 2 от основния регламент Комисията е взела предвид всички фактори, които са довели до намаляване на размера на помощта.
  • Не се допускат приспадания съгласно раздел 80В, 80CCD(1B), 80D (здравно осигуряване) и др.
  • Освобождаването по раздел 10(10A) за комутационна пенсия и раздел 10(12Б) за НПС еднократно изтегляне на суми все още е на разположение, защото те са изключения, а не приспадания.
  • В новия режим се допуска също така приспадане на семейни пенсии по раздел 57(iia) като приспадане от "Инде от други източници."

Пенсионите следва да изчисляват данъчната си отговорност и по двата режима, за да определят кое е по-изгодно. Тъй като много приспадания (като раздел 80В) са загубени в новия режим, тези с висока пенсия и други инвестиции могат да предпочитат стария режим.

Данъкът, удържан при източника (ДЧС) върху пенсиите и нетната стойност

За пенсиите, на работодателите, на банката или на органа, който ги изплаща, се приспадат TDS въз основа на приложимите ставки на възнаграждението, ако общата пенсия надвишава основния лимит на освобождаване. Пенсионерите могат да подават формуляр 15G/15H, за да избегнат TDS, ако общият им доход е под данъчното ограничение. По същия начин, плащанията за рентабилност от застрахователните дружества привличат TDS съгласно раздел 194DA: 5% от сумата на лихвата за издръжка, ако гарантираната сума е по-малка от год., в противен случай при приложимата ставка на възнаграждението.

По-големите граждани (на възраст 60 и повече години) имат по-висока основна граница на освобождаване (млрд. при стария режим, год. или повече хиляди при новия режим в зависимост от възрастта) и като цяло са обект на по-малко TDS поради по-ниска нетна данъчна отговорност.

Ключови мерки за възстановяване и финансови планери

  • Разбиране на разликата между некоммутирана пенсия (данъчна), ограничена пенсия (частично освободена) и семейна пенсия (дедукция на по 15 000 или 1/3).
  • ...изплащането от застраховка, NPS и други схеми е напълно данъчно задължение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
  • Максимизиране на приспаданията по раздел 80В и 80CCD(1B) по време на фазата на натрупване с цел намаляване на общата данъчна тежест.
  • Изберете между старите и новите данъчни режими всяка година, тъй като старият режим позволява много приспадания, докато новият режим може да бъде по-прост за тези с ограничени приспадания.
  • Съхранявайте подходяща документация за комутацията, сертификатите за освобождаване и формуляр 16 за точно подаване на ITR.

За най-актуалните правила винаги се отнася до официалния Входящ портал на данъчния отдел] или се консултира с квалифициран данъчен специалист. Подробна информация за данъчните облекчения на NPS е достъпна на ]NPS Trust[. Обяснение на стандартното приспадане за пенсионерите може да бъде намерено на ClearTax.