Ролята на индийската данъчна система за насърчаване на финансовото включване

Ролята на индийската данъчна система за насърчаване на финансовото включване

В Индия, една нация с голямо и разнообразна популация, данъчната система се появи като мощен лост за привличане на милиони небанкирани и небанкирани граждани в основната икономика. Чрез внимателно разработени стимули, изключения и рамки за съответствие правителството използва данъчната политика, за да насърчи участието в официални финансови канали, да намали зависимостта от транзакции, базирани на пари в брой, и да насърчи култура на икономии и инвестиции. Индийската данъчна система не е просто механизъм за събиране на приходи; тя е стратегически инструмент за социална и икономическа трансформация, който да приведе фискалните цели в по-широката цел на универсалното финансово включване.

От национализацията на банките през 1969 г. до стартирането на Прадан Мантри Ян Дхан Йояна (ПМДЖД) през 2014 г. политиците последователно се опитват да разширят обхвата на формалното банкиране. Данъчната система допълва тези усилия чрез създаване на икономически стимули, които правят изгодни за физическите лица и малките предприятия формализирането на техните финансови дейности. Когато гражданите доброволно влизат в данъчната мрежа, те получават проверима финансова идентичност, която от своя страна отключва достъпа до кредити, застраховки и инвестиционни продукти. Тази симбиотична връзка между данъчното облагане и включването променя икономическия пейзаж на Индия, управлява по-високи нива на спестявания, по-големи инвестиции и по-устойчиви домакински финанси.

Този член разглежда многостранната роля на индийската данъчна система в насърчаването на финансовото включване. Той предоставя подробен преглед на данъчната структура, анализира конкретни политики, предназначени да приведат хората в официалната икономика, оценява въздействието на тези мерки върху показателите за включване и обсъжда постоянните предизвикателства и бъдещите възможности за използване на данъчната политика като инструмент за приобщаващ растеж. Анализът се основава на официални правителствени данни, доклади от Reserve Bank of India (RBI) и международни бенчмаркове, за да представи цялостна картина за това как данъчното облагане служи като катализатор за финансово овластяване в цялата страна.

Архитектурата на индийската данъчна система

Индийската данъчна система е двойна структура, включваща преки и косвени данъци, управлявани от централните и държавните правителства. Разбирането на тази архитектура е от съществено значение за това как данъчната политика може да повлияе на финансовото поведение. Преките данъци, включително данък върху доходите върху физическите лица и корпоративния данък върху предприятията, се начисляват върху приходите и печалбите. Непреките данъци, предимно данък върху стоките и услугите (ГСТ), се прилагат към потреблението на стоки и услуги. Заедно тези данъци финансират критични публични разходи като развитие на инфраструктурата, здравеопазване, образование и социални програми за социално подпомагане, които създават условията за финансово включване.

Данъкът върху доходите в Индия работи постепенно върху система за увеличаване на доходите, където по-високи доходи плащат по-голям процент от доходите си. Тази прогресивна структура е предназначена за намаляване на неравенството, като генерира приходи за държавата. Корпоративните данъчни ставки постепенно намаляват, за да привлекат инвестиции и да увеличат икономическата активност, като специално се фокусират върху производството по схемата за стимулиране на производството и свързване (PLI). GST, стартирана през 2017 г., заменя сложна мрежа от държавни и централни данъци с единен данък, основан на потреблението. Чрез опростяване на данъчната структура GST намали разходите за съответствие на малките предприятия, което улеснява тяхното официално функциониране и достъп до банковата система.

Данъчната система включва също така различни цези, допълнителни такси и специфични налози, които финансират конкретни програми. Например здравните и образователните средства за публични здравни и образователни инициативи, които са от решаващо значение за облекчаването на бедността и финансовата грамотност. Данъчната система се управлява от Централния съвет на преките данъци (ЦБДТ) за преки данъци и Централния съвет на непреките данъци и митнически (ТГИК) за непреки данъци. Технологията играе трансформираща роля в данъчната администрация, с портала за електронно осигуряване на данъци за доходите и GST мрежата (GSTN), позволяваща цифровото спазване. Тези цифрови платформи намаляват физическата тежест на данъчното облагане, правят по-достъпна за по-широкото население и окуражаващото формалност.

Например ангажиментът на правителството за предоставяне на универсален банков достъп по PMSDY се финансира от данъчни приходи. По същия начин субсидиите за връзки с ВНГ, електроенергия и жилища по схеми като Ujjwala и PM Awas Yojana се разпределят чрез директни трансфери на ползи (DBT), свързани с Aadhaar, изискващи бенефициентите да имат банкови сметки. Така данъчната система не само стимулира включването, но и осигурява фискалните ресурси, необходими за поддържането му.

Ключови данъчни политики, водещи до финансово включване

Тези политики създават икономически стимули за физическите лица и предприятията да приемат официални финансови услуги, да намаляват паричните зависимости и да изградят проверима финансова история. По-долу ние изследваме най-значимите от тези политики в детайли.

Стимули за цифровите сделки

Правителството е осигурило данъчни облекчения за търговците и потребителите, които приемат цифрови методи за сделки, като намаляват зависимостта на икономиката от парични средства. Съгласно раздел 80Г от Закона за данъка върху доходите, определени вноски за политически партии и благотворителни организации, направени чрез цифрови режими, отговарят на изискванията за приспадане. По-пряко правителството е въвело намалена ставка на ГСТ за малките предприятия, които приемат плащания чрез дебитни или кредитни карти, ЮПИ и други цифрови инструменти. Това намалява оперативните разходи за малките търговци, което прави официалните финансови канали по-привлекателни от паричните.

Промоцията на картата RuPay, местната мрежа за плащане на карти на Индия, е тясно свързана с данъчните стимули. Притежателите на сметки Jan Dhan получават дебитна карта RuPay и транзакции, направени с тези карти, могат да се класират за освобождаване от такса за обслужване или намалена GST. Правителството също така насърчава платежните агрегатори и финтехнически компании чрез данъчни почивки по инициативата Startup Индия, стимулиращи иновациите в цифровите платежни решения. Данните показват, че цифровите обеми на плащане са се увеличили, с Единния платежен интерфейс (UPI) обработка над 10 милиарда транзакции на месец от 2024 г. Тази промяна е пряко свързана с данъчните политики, които правят цифровите транзакции финансово полезни както за изпращащите, така и за приемниците.

Освен това правителството е наредило всички предприятия с оборот над определен праг да предлагат цифрови опции за плащане на клиентите. Неспазването може да доведе до санкции, но данъчната система също така да осигури спазването чрез предимства за входно данъчно облагане съгласно GST. Този регулаторен тласък, съчетан с данъчни стимули, драстично разшири инфраструктурата за цифрови плащания в дори отдалечени селски райони, като вкара милиони преди това сделки само с пари в официалната финансова система.

Освобождаване от данък върху доходите и отмущества

Най-забележим е освобождаването от данък върху доходите и отстъпките, които дават възможност на лицата с ниски доходи да се ангажират с официалната банкова система. Най-забележимият е освобождаването от данък съгласно раздел 87А, което предвижда пълно освобождаване от данък за отделните данъкоплатци с приходи до определена граница (понастоящем год. 7 милиона хиляди съгласно новия данъчен режим). Това ефективно означава, че значителна част от населението не плаща данък върху доходите, но все още е необходимо да се подаде декларация за възстановяване на таксата. Актът за подаване на връщане, макар и опростен, създава формален финансов рекорд, който може да се използва за достъп до кредити, жилищни кредити и други финансови услуги.

Освен това раздел 80В от Закона за данъка върху доходите позволява приспадане на инвестиции в определени инструменти като Обществения Провидънс фонд (ППФ), Фонд за осигуряване на служители (ЕФП), Национален спестовен сертификат (НСС) и застрахователни премии за живот. Тези инструменти обикновено се предлагат чрез банки и пощенски служби, насърчавайки лицата да откриват и поддържат спестовни сметки. Данъчната амортизация действа като пряк финансов стимул за спестявания, което е ключов компонент на финансовото включване. За спестяващите с ниски доходи, дори малка данъчна полза може да бъде силен мотиватор за формализиране на спестяванията им, вместо да държат пари в брой у дома.

Правителството също така въведе данъчни облекчения за лихви, получени по спестовни сметки и фиксирани депозити до определени граници съгласно раздел 80ТТА и 80ТБ (за възрастни граждани). Тези разпоредби правят привлекателно за физическите лица да държат парите си в банки, а не в брой, като насърчават навика на официалните спестявания. За възрастните граждани, които често са уязвими от финансово изключване, тези данъчни ползи са особено важни, като осигуряват стабилен и безопасен начин за техните пенсионни фондове.

Схема за състав на GST за малки предприятия

Схемата за състав GST е ориентировъчна политика, която опростява данъчното спазване за малките предприятия. Бизнесът с годишен оборот под .1.5 милиона (...75 милиона за специални категории държави) може да избере схемата за състав, съгласно която те плащат фиксирана, ниска данъчна ставка за оборота си и подават опростена тримесечна възвръщаемост. Това намалява драстично тежестта за съответствие, което прави възможно за малките крайпътни магазини, занаятчии и местни предприятия да работят официално. Чрез регистриране по GST тези предприятия получават достъп до официалната банкова система, включително възможността за откриване на текущи сметки, кандидатстват за бизнес заеми и използват цифрови платежни системи.

Преди GST много малки предприятия остават извън данъчната мрежа, защото разходите за спазване на предишните системи за акциз и ДДС са били твърде високи. Схемата за състав е била смяна на играта, като милиони малки предприятия са били в официалната икономика. Формалната регистрация на ГСТ сега е предпоставка за много държавни търгове и договори за доставки, допълнително стимулиране на включването. Данните от GSTN показват, че над 1,4 милиона предприятия са регистрирани по GST, като значителен дял са микро- и малки предприятия. Тази формализация е пряк път към финансово включване, тъй като създава документиран поток от приходи, който банките могат да използват, за да оценят кредитоспособността.

Приспадане на данъци за образование и здравно осигуряване

Данъчната система насърчава инвестициите в образование и здравно осигуряване чрез удръжки по раздел 80В (за такси за обучение) и раздел 80Д (за застрахователни премии по медицински причини). Тези приспадания мотивират лицата да използват официални канали за плащане на училищни такси и закупуване на здравни политики, вместо да разчитат на неформални спестявания или заеми. Здравното осигуряване по-специално защитава домакинствата от катастрофални медицински разходи, които често ги тласкат към бедност.

По същия начин, приспаданията за лихви по жилищни кредити по раздел 24 и основното изплащане по раздел 80В стимулират собствеността върху дома чрез официални банкови заеми. Това е основен двигател на ипотечно проникване в полуградски и селски райони, където банките все повече отпускат заеми за достъпни жилища. Данъчната полза намалява ефективните разходи за заемане, което го прави достъпен за по-широка демографска. Тези политики показват как данъчната система може да насочи финансовото поведение към продукти, които изграждат дългосрочни активи и сигурност.

Прехвърляне на преки ползи (ДБТ) Интеграция с данъчни плащания

Въпреки че не е данъчна политика по себе си, интеграцията на директните трансфери на ползи с данъчната система е мощен механизъм за включване. Правителството използва данни за данъчната декларация на доходите, за да идентифицира бенефициерите за различни субсидии и схеми за хуманно отношение към животните. Например данните за данъка върху доходите се използват за насочване на субсидии за торове, хранителни зърна и бутилки за ВНГ, като се гарантира, че ползите достигат до тези, които се нуждаят най-много. Тази интеграция изисква бенефициерите да имат банкова сметка, свързана с техните Адаар, която след това се използва за ДБТ. Така данъчната система играе водеща роля в благосъстоянието, създавайки силен стимул за лицата да формализират финансовата си идентичност.

Системата за оценка "безликата" въведена от отдела за данък върху доходите също намалява административната тежест за малките данъкоплатци. Чрез използването на анализ на данни и предварително попълнените данни, системата улеснява спазването на изискванията на филаристите за първи път. Това е особено важно за работниците от икономиката на Гиг, малките търговци и земеделските стопани, които често работят неофициално. Опростените процедури за подаване на данни намаляват бариерата за влизане, насърчават доброволното спазване и чрез разширяване на обхвата на финансовото включване.

Измерване на въздействието върху финансовото включване

Според глобалната база данни на Findex 2021, публикувана от Световната банка, 78% от възрастните индийци са имали сметка във финансова институция или чрез доставчик на мобилни пари, от едва 35% през 2011 г. Този скок в собствеността върху сметките се дължи отчасти на PMDY, но постоянното включване изисква активно използване на сметки, което данъчната система насърчава.

Броят на представените данъчни декларации върху доходите се увеличава постоянно, като през 2022-23-тата година се пресичат 7.5 милиона евро. Този растеж не е само от лица с високи доходи; значителен дял от новите филаристи идват от по-ниските скоби на доходите, водени от изискването за вземане на отстъпки и приспадания. Например, в раздел 87A отстъпката е насърчавала милиони лица и собственици на малки предприятия да подават декларации, въпреки че данъчната им отговорност е нула. Всяка подадена декларация създава финансов рекорд, който може да се използва от банките за кредитна оценка, като увеличава достъпа до официални кредити.

Данните за цифровите плащания предоставят друг силен показател. Обемът на сделките на UPI е нараснал от 92 милиона евро през финансовата 2017-18 г. до над 10 000 милиона през финансовата 2023-24 г. Стойността на сделките е нараснала по същия начин, отразявайки широкото приемане както в градските, така и в селските райони. Данъчните стимули за търговците и потребителите, съчетани с рамката за съответствие на GST, която насърчава цифровите записи, са ключови водачи. Индексът на цифровите плащания на RBI, който измерва усвояването на цифровите плащания, показва последователен годишен ръст, достигащ 377.47 през март 2023 г. спрямо база от 100 през март 2018 г.

Данните от сметките на Jan Dhan показват, че са били открити над 50 милиона сметки, като повече от 67% от тях са в селските и полуградските райони. Средният баланс в тези сметки се е увеличил, което показва активно използване. Данъчната система подкрепя използването на тези сметки по няколко начина: спечелените лихви са освободени от данъци до лимит, а картата RuPay, свързана с сметката, улеснява цифровите транзакции, които могат да получат данъчни ползи. Освен това инфраструктурата на ДБТ за субсидии разчита на тези сметки, като гарантира, че средствата за социални грижи достигат до бенефициерите директно и бързо.

Според доклад на RBI броят на микро-, малки и средни предприятия (МСП) за достъп до формален кредит се е увеличил значително, отчасти поради данните за регистрация на GST, използвани от банките за кредитен рейтинг. Регистърът на публичния кредит (PCR) и рамката на Account Aggregator (AA) допълнително интегрират данъчните данни с кредитна оценка, което позволява по-точни и достъпни кредити за по-рано недохранени сегменти. Така данъчната система действа като мост между неформална икономическа дейност и официални финансови услуги, валидиращи потоците от приходи, които могат да бъдат използвани за оценка на кредит.

Устойчиви предизвикателства в пейзажа на включване

Въпреки значителните постижения ролята на индийската данъчна система за насърчаване на финансовото включване е изправена пред няколко постоянни предизвикателства.

Данъчната евакуация и неформалната икономика

Голяма част от икономиката на Индия остава неформална, като значителното укриване на данъци в сектори като недвижими имоти, селско стопанство (над определени граници на доходите), малка търговия и услуги. Неформалната икономика се оценява като 40-50% от БВП. Неформалното избягване на данъци пряко подкопава финансовото включване, защото лицата, които избягват данъци умишлено избягват формалните банкови канали, за да останат прозрачни. Ако данъчната система служи като инструмент за включване, тя трябва първо да успее да въведе по-голяма икономическа активност в рамките на своята компетентност. Това изисква многостранен подход, съчетаващ по-строго прилагане, аналитични данни за откриване на укриване и опростяване на спазването, за да се намали стимула за неформално пребиваване.

Финансова грамотност и разбиране

За един малък земеделски стопанин или дневен печеливш, перспективата за подаване на данъчна декларация, дори и проста, може да бъде смущаваща. Сложността на данъчния кодекс, въпреки усилията за опростяване, може да бъде смущаваща. За малък земеделски стопанин или дневен печеливш, перспективата за подаване на данъчна декларация за доходите, дори и проста, може да бъде отчайваща. Тази липса на осведоменост означава, че значителна част от допустимите данъкоплатци не подават декларации, липсват отстъпки и приспадания, които биха могли да подобрят финансовото си положение. Програмите за финансова грамотност, интегрирани с данъчни кампании, са от съществено значение за преодоляване на тази разлика.

Инфраструктурни гапове в селските райони

Цифровата инфраструктура остава неравна в цялата страна. Докато градска Индия има почти универсален интернет и достъп до смартфони, много селски райони все още страдат от лоша свързаност и ниска цифрова грамотност. Цифровите плащания и онлайн данъчните досиета изискват определено ниво на технологичен достъп и умения. Банките и бизнес кореспондентите (БК) са разширили своя достъп, но последната миля остава предизвикателство. Проектът на правителството Bharat Net има за цел да свърже всички грам панчаци с високоскоростен интернет и използването на платежни системи с възможност за Aadhaar (AePS) е помогнало, но се запазват инфраструктурни пропуски. Без надежден цифров достъп, дигиталните стимули на данъчната система могат да заобиколят най-уязвимите популации.

Полови различия във финансовия достъп

Според доклада на Global Findex, разликата в собствеността върху собствеността върху собствеността върху собствеността върху мъжете, докато стесняването на пола остава около 5-6 процентни пункта. Жените са по-малко склонни да притежават мобилен телефон, имат по-ниска дигитална грамотност и често липсват формални финансови идентичности, независими от членовете на семейството на мъжете. Данъчната система, която обикновено изисква индивидуално подаване, може по невнимание да засили тези различия, ако жените не са насърчавани да водят отделни сметки и да подават собствената си възвръщаемост.

Предизвикателството на "Дормант" акаунти

Значителна част от сметките на Jan Dhan остават неподвижни, което означава, че нямат сделки за период. Сделка показва, че докато е била открита, тя не се използва активно за спестявания, плащания или кредити. Това ограничава стойността на сметката като инструмент за финансово включване. Данъчната система може да помогне чрез осигуряване на текущи стимули за дейност по сметки, като по-високи граници на без данъчно облагане за сметки с редовни транзакции или свързване на малки данъчни отстъпки с използване на сметки. Комбинирането на данъчни стимули с побутвания чрез мобилно банкиране може да намали сумноспособността и да гарантира, че сметките служат на предназначението им.

Бъдещи насоки за данъчно облагане на финансовото включване

За да се изгради напредъкът и да се отговори на продължаващите предизвикателства, бъдещите данъчни политики трябва да бъдат проектирани умишлено за задълбочаване на финансовото включване.

Анализ на данните и ИИ за целенасочено включване

В данъчния отдел по доходите и GSTN имат достъп до огромни количества данни за икономическите сделки. Използването на изкуствен интелект и машинно обучение, тези данни могат да бъдат анализирани за идентифициране на небанково население, разбиране на финансовото им поведение и дизайн пригодени за включване продукти. Например, данните за GST регистрации в определен регион могат да показват икономическа жизненост, но също така и да разкрият пропуски в банковото проникване. Банките и финтехнологиите могат да използват тези данни, за да се целят в разширяването на клоните си и предлагането на продукти. Освен това прогностичните модели могат да идентифицират лица, които биха могли да се възползват от специфични данъчни стимули, даващи възможност за проактивно разпространение.

Опростяване на данъчния кодекс за нискодоходните данъчни лица

Въпреки че новият данъчен режим е опростил ставките и е намалил изключенията за някои, общият данъчен кодекс остава сложен за лица с ниски доходи, които може да нямат професионални данъчни консултанти. Въвеждането на "проста възвръщаемост" за лицата, които имат само заплата или пенсионни доходи и няколко приспадания е било полезно, но е възможно допълнително опростяване. Например предварително попълнена опростена възвръщаемост, която автоматично да се прилага всички допустими приспадания и отстъпки, може да бъде предоставена на всички лица с PAN и банкова сметка. Това ще намали тежестта за спазването и ще насърчи повече хора да подават документи, като ги въведе в официалната система.

Разширяване на обхвата на данъчните стимули за цифровите финанси

Например, малък данъчен кредит от , да речем, 1000 годишно за лица, които правят минимален брой цифрови транзакции от тяхната сметка Jan Dhan може значително да увеличи активното използване. По същия начин, търговците, които приемат само цифрови плащания за определен период може да се даде преференциален GST процент. Тези целеви стимули ще наградят желаното финансово поведение и да създадат постоянен тласък към икономика без пари.

Интеграция на данъчния режим с програми за финансова грамотност

Когато гражданин подаде своите декларации, те могат да бъдат показани персонализирани предложения за спестовни продукти, здравно осигуряване или планиране на пенсиониране, с ясни изчисления на данъчните облекчения. Порталът за данък върху доходите може да си партнира с RBI и SEBI, за да предложи сертифицирано финансово грамотно съдържание. Това ще превърне годишния данък в възможност за холистично финансово овластяване, а не само за спазване.

Укрепване на връзката между данъчната идентичност и достъпа до кредити

Следва да се увеличи рамката на "Агрегатора на сметки," която позволява сигурно споделяне на финансови данни (включително данъчни данни) със заемодатели. Като се даде възможност за споделяне на данъчни декларации за доходите, декларации за доходите на ГСТ и банкови извлечения, мрежата на АА може да помогне на кредиторите да оценяват кредитоспособността на лица, които нямат традиционно обезпечение или кредитна история. Това е особено ценно за собствениците на малки предприятия, работниците и земеделските стопани, чиито потоци от доходи са нередовни, но проверими чрез данъчни данни.

Обръщение към равнопоставеността на половете чрез дизайн на данъчната политика

Например, по-високи ограничения на приспадането на спестовни сметки, държани от жени, или бонус отстъпка за жени, които подават собствената си възвръщаемост, могат да стимулират формалното финансово участие. Правителството може също така да възложи на поне една възрастна жена във всяко домакинство, за което се отнася PMIDY, да подаде отделна данъчна декларация за вземане на определена отстъпка за жените.

Заключение

Индийската данъчна система е развила отвъд традиционната си роля като механизъм за събиране на приходи, за да се превърне в стратегически двигател на финансовото включване. Чрез целеви стимули за цифрови сделки, освобождаване от данък върху доходите, опростено спазване на ЗСТ за малките предприятия и интеграция с преки трансфери на ползи, данъчната система помогна да се внесат милиони граждани в формалния финансов период. Напредъкът в собствеността върху сметките, цифровите плащания и достъпа до кредити е свидетелство за ефективността на тези политики.

Бъдещето на данъчното финансово включване се състои в прилагането на технологии, опростяване на спазването и разработване на политики, които да се отразят на специфичните нужди на недостатъчното население. Чрез интегриране на данъчните данни с кредитна оценка, осигуряване на целеви стимули за използване на сметки и включване на финансовото образование в процесите на данъчното облагане, правителството може да задълбочи въздействието на усилията си за включване. Данъчната система не е панацея за всички предизвикателства, свързани с включването, но е незаменим инструмент в цялостна стратегия. Докато Индия се движи към целта си за универсално финансово включване, разумното прилагане на данъчната политика ще остане централно за пътуването, като гарантира, че икономическият растеж ще се ползва от всички граждани, независимо от доходите или местоположението. Продължителната еволюция на индийската данъчна система към по-голяма ефективност, справедливост и приклончивост в крайна сметка ще бъде една от най-силните основи за финансово овластена нация.