Table of Contents
Въведение
Данъчното облагане формира гръбнака на държавното финансиране, което позволява на всяко ниво на управление да финансира операции, инфраструктура и обществени услуги. В Съединените щати способността за облагане на данъци е разделена между федералните, държавните и местните правителства по федерална система. Това разделение не е произволно; то се корени в Конституцията, исторически прецедент, и практическо управление нужди. Разбиране кой получава това, което данъчното власт е от съществено значение за възприемане как се финансират публичните стоки и как фискалните политики засягат гражданите.
Конституционна основа за данъчно облагане
Конституцията на САЩ установява рамката за данъчно облагане на федерално равнище, като запазва значителна власт за държавите. Местните правителства на свой ред извличат данъчните си правомощия от държавни конституции и устави.
Федерално данъчно право
Член I, раздел 8 от Конституцията дава на Конгреса правомощието да "полага и събира данъци, данъци, данъци, данъци и акцизи" да плаща дългове, да осигурява общата отбрана и да насърчава общото благосъстояние. 16-тата поправка, ратифицирана през 1913 г., премахна изискването преките данъци да бъдат разпределени между държавите по население, проправяйки пътя за модерния федерален данък върху доходите. Това дава на федералното правителство широк авторитет за данъчни приходи, заплати, корпоративни печалби и специфични стоки чрез акцизни данъци. Вътрешна данъчна служба (IRS) прилага тези данъци, които генерират мнозинството от федералните приходи.
Държавни правомощия за данъчно облагане
Десетото изменение запазва на държавите всички правомощия, които не са делегирани на федералното правителство, включително правомощието да се облага. Държавите могат да налагат данъци върху доходите, данъци върху продажбите, акцизни данъци и данъци върху имотите, при спазване на конституционни ограничения като търговската клауза и еднаквата защита. Всяка държава проектира собствена данъчна система, която води до широк обхват. Местните правителства обаче работят по принципа на Дилънс Правило, което означава, че имат само данъчни правомощия, предоставени изрично от държавния законодател. Някои държави предоставят широки правомощия за управление на дома, което позволява на населените места да бъдат по-гъвкави. За подробен преглед на държавните данъчни структури вижте картите [FLT: . .]Дакс Фондация държавни данъчни карти.
Местни данъчни правомощия
Местните неодобрени имоти, градове, градове, училищни райони и специални райони, които пряко финансират услугите, които жителите използват ежедневно.
Данъци върху собствеността
Данъците върху имотите са доминиращ източник на приходи за местните правителства. Те се начисляват върху недвижими имоти, базирани на оценена стойност и се използват за финансиране на училища, пътища, полиция, пожарна защита и местна инфраструктура.
Данъци върху продажбите на местно ниво
Много населени места добавят местен данък върху продажбите в допълнение към държавния данък върху продажбите. Ставките варират по юрисдикция, често вариращи от 0,5% до 4%. Тези данъци са регресивни, но генерират значителни приходи за общи операции.
Данъци върху местните доходи
Те обикновено се налагат от градове или окръзи на заплатите, получени в рамките на техните граници. Например, Ню Йорк Сити и Филаделфия събират местни данъци върху доходите. Те често са с фиксирана ставка и се прилагат само за жителите или пътуващите. Местните данъци върху доходите могат да помогнат за диверсификация на приходите, но са спорни поради сложността и потенциалното двойно данъчно облагане.
Лицензии, такси и потребителски такси
Местните правителства също така генерират приходи чрез такси за разрешителни за строеж, бизнес лицензи, паркинги и комунални услуги. Въпреки че не само данъци, тези такси осигуряват значителен дял от местното финансиране и често са обвързани директно с разходите за предоставяне на услуга. За повече информация относно финансирането на местното правителство, консултирайте се с Националната лига на градовете.
Държавни правомощия за данъчно облагане
Държавите имат значителна свобода да проектират данъчни системи, които отговарят на целите им в политиката. Държавните данъци финансират образованието, здравеопазването, транспорта, обществената безопасност и корекциите.
Данъци върху доходите на физическите лица
41 държави събират общ данък върху доходите. Рейтингите могат да бъдат прогресивни (напр. Калифорния с най-високи ставки над 13%) или плоски (напр. Колорадо на 4.55%). Някои държави нямат никакъв данък върху доходите (напр. Тексас, Флорида, Невада). Данъците върху доходите обикновено са най-големият източник на държавни приходи, въпреки че са нестабилни по време на икономически спад.
Данъци върху продажбите на държавата
Четиридесет и пет държави налагат държавен данък върху продажбите на стоки и някои услуги. Цените варират от 2,9% (Colorado) до 7,25% (California). Много държави освобождават от необходимости като хранителни стоки и лекарства с рецепта за намаляване на регресивността.
Данъци върху акцизите
Държавите налагат акцизни данъци върху специфични продукти като бензин, алкохол и тютюн. Те често се заделят за свързани цели (напр., газ данъци фонд поддръжка на пътищата).
Корпоративни доходи и данъци върху брутните плащания
Повечето държави налагат корпоративен данък върху доходите, получени в рамките на държавата. Рейтингите обикновено са плоски, вариращи от 0% (в държави като Южна Дакота) до близо 12% (Айова). Няколко държави използват брутен данък върху приходите (например Охайо, Тексас), които облагат общите приходи, а не печалбите, като ги правят по-малко чувствителни към бизнес цикли, но потенциално вредни за нискомарджин фирми.
За сравнителни данни относно държавните данъчни тежести вж. U.S. Census Bureau . Държавен данъчен резерв .
Федерални данъчни правомощия
Федералното правителство има най-широки данъчни правомощия, покриващи всички лица и предприятия в цялата страна. Федералните данъци финансират националната отбрана, социалната сигурност, Медикаре, лихви по дългове и дискреционни програми.
Индивидуално подоходно облагане
Федералният данък върху доходите е прогресивен, с пределни ставки от 10% до 37% от 2024 г. Той е най-големият единствен източник на федерални приходи, генерирайки над $2.2 трилиона годишно. Данъкът се прилага за доходите на американските граждани и жители, като удръжките и кредитите намаляват данъчното възнаграждение.
Данъци върху заплащането
Данъци върху заплатите Фонд за социална сигурност (12.4% комбинирано на заплатите до тавана) и Медикаре (2,9% без таван). Служителите и работодателите всеки плаща половината, въпреки че икономистите твърдят, че работниците носят пълната тежест.
Корпоративен данък върху доходите
Корпорациите плащат плосък 21% федерален данък върху печалбите (след Закона за данъчните съкращения и работни места от 2017 г.). Този данък набира около 400 милиарда долара годишно, въпреки че ефективните ставки могат да бъдат по-ниски поради удръжки и кредити.
Данъци върху имотите и подаръците
Федералният данък върху имуществото се прилага за трансфери на богатство над висока стойност на освобождаване ($13.61 милиона на индивид през 2024 г.). Само около 0.1% от имотите плащат данъка, който има ставки до 40%.
Акцизи и други приходи
Тези данъци често финансират доверителни фондове, като например Фонд "Хауейуей Тръст." Митниците и различните такси също допринасят за малки дялове.
В хода на разследването Комисията установи, че в съответствие с член 107, параграф 1 от Договора, за да се гарантира, че помощта е съвместима с вътрешния пазар, тя трябва да бъде предоставена на държавата членка, която е предоставила помощта.
Сравнителен анализ на данъчните правомощия
Макар че и трите нива на данъци, техният обхват, база и ставки се различават значително.
Обхват и орган
Федералните данъци се прилагат в национален мащаб и са еднакви по структура. Държавните данъци се прилагат само в рамките на държавата, създаване на кръпка от данъчни тежести. Местните данъци са още по-разпокъсани, често се променят в рамките на една държава. Властта за федерални данъци идва от Конституцията; държавната власт идва от 10-та поправка и собствените им конституции; местната власт е делегирани от държавата.
Пренапрежение на данъчната база
Данъкът върху доходите и продажбите се налага както от федералните, така и от държавните правителства, а понякога и от местните жители. Това припокриване на данъчното облагане създава сложност, но данъкоплатците обикновено могат да приспадат държавни и местни данъци от федералните данъчни приходи (подлежи на тавана на SALT от 10 000 долара за държавни и местни данъци).
Зависимост от приходите
Федералното правителство разчита на индивидуални данъци върху доходите и заплатите (около 80% от приходите). Държавите зависят повече от данъците върху продажбите (около 30-40% от държавните данъчни приходи средно) и данъци върху доходите. Местността разчитат предимно на данък върху имотите (около 70% от местните данъчни приходи). Тази структурна разлика засяга начина, по който всяко ниво отговаря на икономическите цикли.
Напредък и собствен капитал
Федералните данъци върху доходите са прогресивни, докато държавните и местните данъци често са регресивни, особено търговските и имуществените данъци. Много държави обаче са въвели данъчни кредити за доходите или програми за облекчаване на данъка върху имотите, за да компенсират регресивността. Общата данъчна тежест във всички нива е приблизително пропорционална за повечето домакинства, според Център за политика в областта на данъците в областта на доходите.
Междуправителствени отношения и фискален федерализъм
Федералното правителство предоставя безвъзмездни средства на държави и населени места, като например стипендии за медицински помощ и образователни средства, често с условия.
Федерални безвъзмездни средства и условия
Тези безвъзмездни средства могат да бъдат категорични (например за магистрали) или блокирани безвъзмездни средства (напр. за развитие на Общността "Block Grants"). Често те изискват съответстващи средства или спазване на федералните стандарти, ефективно повлияващи държавната и местната данъчна политика.
Преванция на местните данъци
Държавите често ограничават местните данъчни органи, като определят ставките на данъците върху имотите, като забраняват местните данъци върху доходите или изискват одобрение от гласоподавателите за увеличаване на данъците (напр., California год. 13). Преванцията може да стабилизира местните финанси, но също така да ограничи местната автономия. [ Националната конференция на държавните закони проследява тенденциите на предохранителните мерки.
Важни фактори за разпределение на електроенергията
Отделянето на данъчните правомощия има дълбоки последици за икономическата ефективност, собствения капитал и демократичната отчетност.
Икономически поведение
Данъчните различия в различните държави и населени места влияят върху това къде живеят хората, работят и инвестират. Високото данъчно облагане може да загуби населението и бизнеса, докато ниските данъци привличат растеж. Например, държавите без данъци върху доходите са имали по-бърз ръст на населението през последното десетилетие.
Данъчно Конкуренция и координация
Държавите и населените места се конкурират за мобилни данъчни бази чрез данъчни стимули, като например данък върху недвижими имоти или зони на предприятия. Това гонене на приходи и пренасочване на тежести към по-малко мобилни фактори като жилище. На федерално ниво, Закона за намаляване на данъците и работни места ограничава държавната и местната данъчна (SALT) приспадане за намаляване на федералното субсидиране на високи държавни данъци.
Фискални различия
По-богатите населени места могат да увеличат приходите с по-ниски ставки, докато по-бедните области се борят за финансиране на основни услуги. Това води до различия в финансирането на училищата, инфраструктурата и обществената безопасност. Федералните и държавните изравнителни безвъзмездни средства се опитват да намалят тези пропуски, но постоянното неравенство остава предизвикателство.
Демократична отчетност
Данъкът на местно ниво е по-директно отговорен пред избирателите, които често гласуват за данъчни мерки на местните избори. Държавните и федералните данъци са изправени пред по-малко преки вложения, въпреки че избраните представители определят ставки. Принципът на гонене на данъци без представителство е централен, но сложността на съвременните данъчни системи понякога не е в ред на отчетност.
Заключение
Федералните власти произтичат от Конституцията и позволяват на широките данъци върху доходите и заплатите за финансиране на националните програми. Държавите, които използват ливъридж, приходи, продажби и акцизни данъци за подпомагане на образованието, здравеопазването и транспорта. Местните правителства разчитат предимно на данъците върху собствеността и потребителските такси за предоставяне на основни обществени услуги. Между тях се прави взаимодействието между тези нива чрез насипи, премятане и нетрадиционните ефекти и държавната политика.