Uvod

Izvještaji o stranim imovini i prihodima u indijskim poreznim prijavama postali su sve važnija obaveza za indijske stanovnike koji drže finansijske interese u inostranstvu. indijski poreski režim, posebno nakon uvođenja crnog novca (Nerazdvojeni strani prihodi i sredstva) i Impozicija Zakona o porezu, 2015. godine, zahtijeva strožu objavu svih stranih državljana i zarada. Neusklađenost može privući teške kazne, uključujući i gonjenjenje. Ovaj sveobuhvatni vodič objašnjava zahtjeve, korak po korak procedure, zajedničke zamke, i kazne povezane sa izvještavanjem stranih dobara i prihoda, osiguravajući da ostanete u skladu sa indijskim poreznim zakonima.

Razumijevanje zahtjeva za izvještavanje

Prema Zakonu o porezu na dohodak, 1961, svaki pojedinac koji se kvalificira kao rezident i obično rezident (ROR) u Indiji mora otkriti svoju stranu imovinu i prihod u Povratu poreza na dohodak (ITR). Obveza izvještavanja se primjenjuje bez obzira na vrijednost imovine ili iznos prihoda. Čak i uspavani bankovni račun sa minimalnim saldom mora biti proglašen. Posebno, ako držite stranu imovinu ili izvlačite prihode iz izvora izvan Indije, morate podnijeti ITR-2 ili ITR-3 (zavisno od prirode prihoda) i završiti relevantne rasporede.

Ko treba da se javi?

  • Stanovnici i obično rezidenti (ROR): Mora prijaviti svu stranu imovinu i prihode širom svijeta.Stanovnici ali ne i obično rezidenti (RNOR) pojedinci nisu obavezni prijaviti inozemnu imovinu (osim inozemnog prihoda koji je oporeziv u Indiji) ali bi trebali provjeravati svoj status svake godine.
  • Non-Rezidents (NR): Općenito nije potrebno otkrivati strana sredstva u indijskom povratku osim ako u Indiji nemaju određene vrste poreza na dohodak.

Određivanje stambenog statusa po dijelu 6 Zakona o porezu na dohodak je presudno. pojedinac je stanovnik u Indiji ako ostanu u Indiji 182 dana ili više u finansijskoj godini, ili 60 dana (uz neke izuzetke) i 365 dana u prethodne četiri godine. dodatni uslovi se primjenjuju na RNOR status.

Vrste stranih sredstava za prijavu

Raspored stranih sredstava (Schedule FA) zahtijeva detaljne informacije o svakoj stranoj imovini. Ispod su glavne kategorije:

  • Bank računi: Štednja, trenutni, fiksni depozit, ili bilo koji drugi računi koji se drže izvan Indije, uključujući račune gdje ste zajednički vlasnik ili potpisnik.
  • Financijski računi: Custodial računi, brokerski računi, računi dematiranja, i bilo koji račun koji drži finansijsku imovinu.
  • vlasništvo i dugovanja ulaganja: Dionice, obveznice, uzajamni fondovi, ETF-ovi, i drugi vrijednosni papiri navedeni na deviznim burzama.
  • Politika osiguranja: Životno osiguranje, anuiteti, ili druge politike koje su izdali strani osiguravatelji, uključujući i planove povezane s jedinicom.
  • Real Estate: Nepokretna nekretnina koja se nalazi izvan Indije, bilo stambena, komercijalna, ili zemljište.
  • Povjerenja i imanja: Korisni interes za strana zaklada ili imanja, uključujući i opozivne ili neopozive aranžmane.
  • Poslovni interesi: Vlasništvo u stranim entitetima kao što su dionice u partnerskoj firmi, Limited Liability Company (LLC), ili direktorstvo u stranoj korporaciji.
  • Virtualni digitalni instrumenti: Kriptokurencije, NFT-ovi, i druga digitalna imovina koja se drži u deviznim ili novčanicima, a koja sada zahtijeva objavljivanje u skladu sa Zakonom o porezu na dohodak (kao po nedavnim amandmanima).
  • Bilo koji drugi imetak: Bilo koja druga financijska ili nefinancijska imovina koja nije navedena gore, uključujući plemenite metale koji se drže u inostranstvu, nakit, ili kolektiv.

Prijavljivanje inozemnog prihoda

Strani prihodi moraju biti prijavljeni u odgovarajućem rasporedu ITR-a, prvenstveno Raspored FSI (Strani izvorni prihod) i Raspored TR (Porezni reljef). Kategorije prihoda uključuju:

  • Plata zarađena od strane zaposlenosti (uključujući i džeparce, perkvizite).
  • Dohodak od posla ili profesije je iznešen izvan Indije.
  • Prihod od iznajmljivanja od strane imovine.
  • Podjela i kamate sa stranih vrijednosnih papira ili bankovnih računa.
  • Kapitalne dobiti od prodaje stranih sredstava (stvarna imovina, dionice i sl.).
  • Kraljevske, provizije ili drugih prihoda od izvora izvan Indije.

Svi iznosi moraju biti pretvoreni u indijske rupije pomoću telegrafske stope otkupa transfera (TT stope kupnje) Državne banke Indije kao i zadnjeg dana prethodne godine (31. marta) za imovinu, a stopa koja prevladava na dan primitka za dohodak. Alternativno, prosječna stopa ili bilo koja druga stopa koju je propisao Odbor može se koristiti. Bitno je da se održi dosljednost i dokumentacija tečaja koji se koristi.

Dvostruko oporezivanje

Ako plaćate porez na isti strani dohodak u zemlji izvora i Indiji, možete zatražiti olakšicu u okviru Sporazuma o dvostrukom oporezivanju (DTAA) ili u okviru Sekcije 91 (unilateralna olakšica) Zakona o porezu na dohodak. Olakšica se tvrdi u Rasporedu TR pružanjem iznosa poreza plaćenog u inostranstvu, plaćanje poreza u Indiji, te obračunatom olakšicom. Podržavanje dokumenata, kao što su inozemni porezni prihvat ili porezni uskraćivanje certifikata (Form 16 za SAD, na primjer), mora se držati kao dokaz.

Raspored ključeva u ITR-u za strane imovine i prihode

Prilikom podnošenja ITR-2 ili ITR-3, morate završiti sljedeće rasporede:

  • Schedule FA (Strane imovine): Razlaže detalje svake strane imovine, uključujući brojeve računa, kod zemlje, otvaranje i zatvaranje bilance (ili vršni bilans za bankovne račune), i prihode izvedene iz imovine.
  • Schedule FSI (Strani izvorni prihod): Izvještaji svih prihoda koji proizlaze iz izvora izvan Indije, kategorizirani po prirodi (npr. plaća, poslovanje, kapitalna dobit). također obuhvata iznos poreza koji se plaća u stranoj zemlji.
  • Schedule TR (Porezna olakšica): Tvrdi olakšanje od dvostrukog oporezivanja koristeći bilo sporazum ili jednostrano olakšanje.
  • Schedule 115G (za određene procjene):] Zahtijevano u specifičnim slučajevima prema Zakonu o crnom novcu.

Pored toga, strani bankovni računi zahtijevaju izvještavanje o vršnom saldou (najviši saldo tokom finansijske godine) i da li je račun upravljao ocenjivač. za finansijsku imovinu kao što su ekvivalenti, mora se prijaviti trošak stjecanja i vrijednost kao 31. marta.

Korak po korak Vodič za popunjavanje ITR-a stranim sredstvima

Uzmimo za primjer da se shvati proces: gospodin Sharma, indijanski stanovnik (ROR), drži štedni račun u SAD-u, najam nekretnina u Dubaiju, i dionice kompanije na popisu Ujedinjenih Država, također zarađuje dividende od dionica i kamata sa američkog računa.

  1. Dokumenti o poređanju: Prikupiti bankovne izvještaje sa američkog računa (uz otvaranje i zatvaranje bilance, vršni bilans), ugovore o najmu imovine, izjave o dividendi u Velikoj Britaniji, i izjave o portfelju dionica.
  2. Preusmjeri na INR: Koristi stopu kupnje SBI TT kao 31. marta relevantne godine procjene vrijednosti imovine, i stopu na datum primitka za prihod. Održavaj bilješku o korištenim stopama.
  3. Puni Raspored FA: Za američki bankovni račun: unesi broj računa, kod zemlje (SAD), otvori stanje (pretvoreno u INR), zatvori ravnotežu, vršni bilans. Pod prihodom od imovine unesi kamatu zarađenu. Za UK dionice: vrsta imovinePodjela\", kod zemlje (UK), broj dionica, trošak preuzimanja u INR, vrijednost 31. marta. Za Dubai nekretnine: adresa imovine, zemlja (UAE), trošak stjecanja, trenutna tržišna vrijednost, primljen prihod od najma (ako je ikako).
  4. Napuni Raspored FSI: Prijavi svaki izvor inozemnog prihoda: kamatu (US banka), prihod od najma (Dubai), dividendu (UK dionice). Upiši bruto prihod u stranoj valuti i konvertiraj INR, porez plaćen u inostranstvu (ako ih ima) u INR.
  5. Puni Raspored TR: Ako je porez odbijen na izvoru u SAD ili Velikoj Britaniji, možete zatražiti olakšice.Obezbedite porez plaćen u stranoj valuti, kursu i INR ekvivalentu, onda izračunajte niži od poreza na strane i indijski porez koji se pripisuje tom dohotku.
  6. Prikačite neophodne dokumente: U portalu ITR, možda ćete biti obavezni da uploadujete prateće dokumente kao što su izvještaji stranih banaka, podaci o registraciji imovine, i formulare DTAA (kao što su Obrazac 10F za podnošenje povlastica ugovora).
  7. Verify and file: Pregledajte sve unose radi tačnosti, posebno konzistentnost kursa. E-vjeri povrat koristeći Aadhaar OTP, neto bankarstvo, ili digitalni potpis.

Uobičajene greške i kako ih izbjeći

  • Omalovažavanje računa sa nultim saldom: Čak i ako je bilans stranog računa bio nula tokom cijele godine, mora se prijaviti u Rasporedu FA sa otvaranjem i zatvaranjem bilansa kao nula (ako se otvori prije godine). Računi zatvoreni tokom godine također bi trebali biti prijavljeni.
  • Ne prijavljujući zajedničke račune: Ako ste zajednički vlasnik stranog bankovnog računa ili imovine, morate otkriti svoj interes u Rasporedu FA, čak i ako je drugi vlasnik rezident.
  • Netočan kod zemlje:] Koristi standardni dvoslovni ISO kod za zemlju u kojoj se nalazi imovina ili se javlja prihod.Na primjer, SAD, UK, UAE, itd.
  • Mješanje ličnih i poslovnih računa: Odvojeni poslovni računi trebaju biti prijavljeni odvojeno, a prihodi iz tih računa trebaju biti prikazani pod poslovnim prihodima u Rasporedu FSI.
  • Zaboravivši prijaviti povjerenje ili koristan interes: Ako ste korisnik stranog povjerenja ili imanja, morate otkriti interes i svaku zaprimljenu raspodjelu.
  • Koristiti pogrešan kurs: Uvijek koristite SBI TT stopu kupovine kao na datum bilanca. Korištenje prosječne stope bez odgovarajućeg opravdanja može dovesti do neslaganja.
  • Neuspjeh da se zatraži dvostruka oporezivanja olakšica: Ako ste plaćali porez u inostranstvu, osigurajte da zatražite olakšicu u Rasporedu TR. Inače, možete na kraju plaćati porez dva puta na isti prihod.

Kazne za neobjavljivanje

Posljedice neprijavljenja stranih sredstava ili prihoda su ozbiljne:

  • Po Zakonu o porezu na dohodak: Ako se ne prijavi strani dohodak i izbjegne porez, kazna u okviru dijela 270A može biti do 50% poreza nedovoljno prijavljivana. neuspjeh podnošenja povrata u roku od navršenog roka privlači kaznu pod odjeljkom 234F (do 5.000 za pojedinca/HUF, više za druge).
  • Po Zakonu o crnom novcu, 2015: Neotkrivanje stranih sredstava (uključujući bankovne račune, nepokretnu imovinu i finansijsku imovinu) može rezultirati kaznom jednakom 100% vrijednosti neopredijeljene imovine.U slučajevima namjernog prikrivanja kazna može biti 300% od poreza zbog toga.Tužba može biti pokrenuta i što dovodi do zatvaranja do 10 godina.
  • Po poreznim pravilima o prihodima: Namjerno prikrivanje prihoda ili imovine može pokrenuti postupak ponovne procjene i veću kontrolu.

Često postavljana pitanja

1. Trebam li prijaviti strani bankovni račun ako nisam zaradio nikakav kamatu?

Da. Čak i da račun nema prihoda, ipak ga morate prijaviti u rasporedu FA sa nula prihoda podPrihod od imovine\". Zahtjev je da se otkrije sama imovina, a ne samo prihod.

2. Šta ako imam strana sredstva, ali nisam obično rezident (RNOR)?

RNOR pojedinci nisu obavezni prijaviti inozemnu imovinu u Rasporedu FA, ali moraju prijaviti strani dohodak koji je oporeziv u Indiji (npr., plaće zarađene u inostranstvu ako se kontroliraju iz Indije, ili poslovnog dohotka). Preporučljivo je održavati detaljne zapise za određivanje stambenog statusa tačno svake godine.

3. Kako da prijavim kriptovalutu stranog?

Kriptokurencija i druga virtualna digitalna imovina koja se drži u deviznim ili novčanikima moraju biti objavljeni pod \"Virtual Digital Asset\" u rasporedu FA. Trošak akvizicije i vrijednosti kao 31. marta treba prijaviti u INR. Prihod od trgovanja ili ulova mora biti proglašen pod rasporedom FSI.

4. Mogu li da podnesem ITR-1 ako imam strana sredstva?

Broj ITR-1 (Sahaj) je za pojedince sa prihodima od plate, jedne kuće imovine, i drugih izvora (interes) do 50 lakh. Ako imate bilo kakvog stranog sredstva, morate podnijeti ili ITR-2 (ako nemate prihoda od poslovanja/profesije) ili ITR-3 (ako imate poslovni prihod).

5. Šta će se desiti ako napravim grešku u izvještavanju?

Možete podnijeti revidirani povratak u propisano vrijeme (obično do 31. decembra godine procjene ili prije završetka procjene). Ako se greška otkrije kasnije, možete dobrovoljno otkriti grešku i platiti svaki dodatni porez sa kamatom. Međutim, namjerno prikrivanje može dovesti do kazni kao što je gore navedeno.

Dodatni resursi i vanjske veze

Zaključak

Točna i pravovremena objava stranih sredstava i prihoda nije samo zakonska obavezato je kritična komponenta finansijske transparentnosti i porezne usklađenosti za stanovnike Indijanaca. Sa povećanjem globalnih mehanizama za dijeljenje podataka (kao što je Zajednički standard izvještavanja CRS), porezne vlasti u Indiji su bolje opremljene nego ikad da otkriju neprijavljene strane držanje. Razumijevanjem zahtjeva za izvještavanje, marljivo dovršavanje rasporeda FA, FSI, i TR, i izbjegavanje zajedničkih grešaka, možete podnijeti svoje vraćanje s povjerenjem i izbjeći teške kazne. Uvijek se savjetujte kvalificiranog poreznog profesionalca ako su vaši strani udjeli složeni, i ostanite ažurirani s najnovijim izmjenama indijskih poreznih zakona.