Uvod u najam Porez na dohodak u Indiji

Prihod od najma nekretnina koje se nalaze u indijskim gradovima formira značajan tok prihoda za stanodavce, investitore, i penzionere. Zakon o porezu na dohodak, 1961. godine, tretira ovaj prihod pod glavomPrihodi od imovine kuće\", koji ima vlastiti računski mehanizam različit od prihoda od poslovanja ili plaća. Razumijevanje tih pravila ne samo da osigurava zakonsku usklađenost već i omogućava vlasnicima nekretnina da traže legitimne odbitke, smanjuju poreznu odgovornost, i izbjegavaju kazne od neobjavljivanja ili netačnog izvještavanja.

Svaki vlasnik nekretnine, bilo da je iznajmljen stambeni stan u Mumbaiju, komercijalna radnja u Delhiju, ili vila u Bengaluruu, mora biti svjestan kako se oporeziva prihodi od najma, koji odbici su dostupni, i koje se novije izmjene primjenjuju. Ovaj članak pruža temeljit, korak-po-korak vodič za oporezivanje prihoda od najma u indijskim gradovima, pokrivajući samookupirane, puštene-out, i smatra se da su puštene nekretnine, zajedno sa praktičnim primjerima i zahtjevima za usklađivanjem.

Pregled okvira za oporezivanje dohotka

Prema indijskom poreznom zakonu, godišnja vrijednost imovine smatra se ocjenjenim prihodom, bez obzira na to da li je stanarina primljena, podložna određenim prilagodbama. Godišnja vrijednost se zasniva na najmu koji bi nekretnina mogla razumno prihvaćena ili stvarnom zakupu, koji god je veći, osim u slučajevima kada je upražnjeno. Općinski porezi koje vlasnik plaća se odbitavaju da stignu do neto godišnje vrijednosti (NAV). Standardni odbitak od 30% NAV-a se zatim dozvoljava pokrivanje popravka, održavanja i drugih nezgodnih troškova. Konačno, kamata na posudbuEd nota: kamata na posuđeni kapital korišten za stjecanje, izgradnju, obnavljanje ili obnavljanje imovine također je deducirana pod sekcijom 24(b).

Prihod od imovine kuće dodaje se ukupnom prihodu pojedinca i oporeziva po važećim stopama ploča za stanovnike. Za nerezidente, stope se razlikuju na osnovu njihovog statusa i svakog primjenjivog ugovora o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja (DTAA). Važno je napomenuti da se prihodi od najma iz imovine koja se koristi za poslovanje ili profesiju (na primjer, fabrički ili poslovni prostor iznajmljen kompaniji u vlasništvu poreskog obveznika) još uvijek oporezuju pod kućnom imovinom, a ne poslovnim prihodima.

Samoobuhvaćena imovina: Porezno liječenje i odricanje

Ako je imovina samozauzeta — što znači da vlasnik ili njihova porodica boravi u njoj cijelu godinu — godišnja vrijednost se uzima kao nil. Ne preuzima se prihod od najma, i stoga se ispod ove glave ne dodaje pozitivni prihod. Međutim, to ne znači da vlasnik ne dobija nikakve porezne koristi. odjeljak 24(b) dopušta odbitak kamate na kućni kredit uzet za kupovinu ili izgradnju samozauzete imovine, podložan određenim granicama:

  • Za samozauzetu imovinu maksimalni odbitak za kamatu na kućni kredit je 2,00.000 godišnje ako je kredit preuzet nakon 1. aprila 1999. godine, a izgradnja ili stjecanje je završena u roku od pet godina od kraja finansijske godine u kojoj je kredit preuzet.
  • Ako je imovina u izgradnji ili još nije spremna za zanimanje, interes se u periodu predizgradnje može založiti u pet jednakih rata počevši od godine završetka.
  • Za svojstva stečena prije 1999. godine, ograničenje dedukcije je 30.000 godišnje.

Ne postoji standardni odbitak od 30% odnosi se na samookupirane nekretnine jer nema godišnje vrijednosti. neto rezultat od imovine kuće u takvim slučajevima je često gubitak (zbog kamate dedukcije), koji se može pokrenuti protiv drugih šefova prihoda (salarni, poslovni, kapitalni dobitak) do 2,00.000 godišnje po trenutnim pravilima. Svaki preostali gubitak može se prenositi naprijed do osam godina procjene.

Ravnatelj zajma za kućni kredit (odsječak 80C)

Ravnateljstvo za kredit za samookupiranu imovinu je podobno za odbitak u okviru odjeljka 80C, do ukupne granice od 1.50 000. To je odvojeno od odbitka kamate i pomaže u smanjenju ukupnog oporezivog dohotka.

Let-Out Imovina: Računanje poreza na najam

Kada se nekretnina iznajmljuje, vlasnik mora izračunati prihode podPrihod od imovine kuće“ slijedeći ove korake:

Korak 1: Određivanje bruto godišnje vrijednosti (GAV)

Bruto godišnja vrijednost je veća od:

  • Prava stanarina primljena ili potraživa tokom godine.
  • Fer kirija (najam sličnog imanja bi se u istom lokalitetu).
  • Procjena općine (ako je dostupna).

Međutim, ako je nekretnina slobodna za dio godine i stvarna kirija je manja zbog upražnjenog mjesta, stvarna najamnina primljena se uzima kao GAV, pod uslovom da upražnjeno mjesto nije zbog izbora vlasnika. Zakoni o kontroli najma mogu se primjenjivati i u određenim državama, čime se ograničava maksimalna kirija.

Korak 2: Odbitak Općinskih poreza

Općinski porezi (porez na vlasništvo, porez na vodu itd.) koje vlasnik plaća tokom godine se oduzimaju od GAV-a da bi stigao do Net-godišnje vrijednosti (NAV). Važno je da se porezi zapravo plaćaju; puka odgovornost nije odbitna.Ako stanar direktno plaća općinske poreze, vlasnik ne može tvrditi da je odbitak.

Korak 3: Dopusti standardnu dedukciju

Od NAV-a, stan 30% standardni odbitak je dozvoljen pod odjeljkom 24(a). Ovaj odbitak pokriva sve popravke, održavanje, osiguranje i druge slučajne troškove. za ovaj odbitak nije potreban stvarni dokaz troškova.

Korak 4: Odbitak kamate na pozajmljeni kapital

Kamate na kredit uzet za kupovinu, izgradnju, popravke ili obnovu imovine se odbacuju pod sekcijom 24(b). Za razliku od samozauzete imovine, nema gornje granice za odbitak kamate na puštene nekretnine. Ceo kamate plaćene (uključujući predgrađevnu kamatu approtiranu tokom pet godina) može se odbiti, što potencijalno rezultira negativnim prihodom pod ovom glavom.

Korak 5: Uključi Net rezultat u ukupni prihod

Nastali iznos (nakon koraka 1-4) dodaje se ukupnom dohotku pojedinca. Ako je rezultat negativan (zajednički kada kamata prelazi kiriju), može se pokrenuti protiv drugih glavara prihoda bez ikakva ograničenja za puštenu imovinu. Neapsorbirani gubitak može se nositi naprijed osam godina.

Primjer kalkulacije za puštanje osobina

Pretpostavimo da se stambeni stan u Puneu iznajmljuje na 30.000 mjesečno. Opštinski porezi plaćeni: 12,000 godišnje. Kamate kućnog kredita plaćenih tokom godine: 3,50.000 (uključujući predgradnju) .

  • Primljena prava stanarina: 30,000 × 12 = 3,60.000
  • Pretpostavimo da fer kirija i opštinska procena nisu veći. GAV = 3,60.000
  • Manje plaćenih općinskih poreza: -12.000 → NAV = 3.48.000
  • Manje standardni odbitak 30% NAV: -1,04,400 → Dohodak nakon standardnog odbitka = 2,43,600
  • Manje kamate na kućni kredit: -3,50.000 → gubici od kućne imovine = -1,06,400

Ovaj gubitak se može pokrenuti protiv plate ili drugih prihoda, čime se smanjuje ukupna poreska odgovornost.

Odbačen da bude pušten iz vlasništva

Ako pojedinac posjeduje više od jedne kuće, samo jedna imovina se može tretirati kao samookupirana (onaj koju je vlasnik izabrao). Sva druga imanja su klasificirana kao \"oslobođena\" čak i ako ostanu upražnjena. Za takve nekretnine, bruto godišnja vrijednost se uzima kao veća od stvarne najamnine (ako ih ima) ili fer najam, bez obzira na stvarnu zauzetost. To sprečava vlasnike da drže više praznih nekretnina bez ikakve porezne odgovornosti. Dedukcije dozvoljene su isto kao i za puštanje nekretnina.

Posebna pravila važe ako je imovina u posjedu vlasnika ali se koristi za poslovanje ili profesiju — da se imovina tretira kao poslovna imovina, a ne pod vlasništvom kuće.

Porez na najam

Prema odeljku 194-I Zakona o porezu na dohodak, svaka osoba (pojedinačna ili HUF ne odgovara poreskoj reviziji) plaća kiriju preko 2,40.000 godišnje stanovniku mora odbiti TDS po sljedećim stopama:

  • Najam postrojenja i mašina: 2%
  • Najam zemljišta, zgrada ili namještaja: 10%
  • Najam bilo koje druge imovine: 10%

Ako je stanar pojedinac ili HUF ne podliježe poreznoj reviziji, niti jedan TDS nije potreban na najam plaćen za stambenu upotrebu. Međutim, za komercijalnu najam, svaki stanar (uključujući pojedince koji nisu odgovorni za reviziju) mora odbiti TDS ako godišnja stanarina premašuje 2,40.000. TDS se mora deponirati kod vlade koristeći Obrazac 26QC, a stanar mora dati TDS certifikat (Form 16C) stanodavlasništvu.

Stanodavci bi trebali osigurati da se TDS odražava u njihovom obrascu 26AS da bi se oduzeli krediti za porez.

Zajedničke osobine

Kada dva ili više pojedinaca suvlasništvu nekretnine, svaki suvlasnik mora prijaviti svoj udio prihoda od najma i potraživanja odbitaka proporcionalno. godišnja vrijednost se dijeli na temelju vlasničkog procenta. Interes za zajednički kućni kredit se također tvrdi proporcionalno. Suvlasnici ne mogu tretirati istu imovinu kao samookupiranu oba; svaki može tretirati samo jednu imovinu (svoj udio) kao samookupiranu ako zajednički posjeduju više osobina.

Održavanje i saglasnost snimanja

Održavanje tačnih zapisa ključno je za ispravno računanje prihoda od najma i podržavanje odbitaka ako Porezno odsek za dohodak izda obavijest.

  • Računi za najam ili ugovori o najmu potpisani od strane obje strane.
  • Dokaz o plaćenim općinskim porezima (primci ili online priznanice plaćanja).
  • Izjave o kreditima pokazuju kamatu koja se plaća tokom godine.
  • Izvod iz banke koji odražava primljene isplate stanarine.
  • TDS certifikati (Form 16C) od stanara.

Vlasnici imovine moraju podnijeti svoj povrat poreza na dohodak (ITR) koristeći odgovarajući obrazac — obično ITR-1 (Sahaj) za pojedince sa samo jednom kućnom imovinom i bez drugog poslovnog prihoda, ili ITR-2 za one sa više od jedne imovine ili kapitalne dobiti. Povrat se mora podnijeti do datuma dospijeća (obično 31. jula za pojedince koji ne zahtijevaju reviziju) kako bi se izbjeglo kašnjenje podnošenja naknada i kamata u okviru dijela 234A.

Nedavni amandmani i važne tačke

  • Budžet 2023 smanjio je maksimalni odbitak za kamatu na samookupiranu imovinu sa 2,00.000 na 1,50.000? Ne, ta promjena nije učinjena.] Limit ostaje 2,00.000 za kredite uzete nakon 1. aprila 1999. godine Međutim, došlo je do pojašnjenja da kamate na kredite za popravke ili renoviranje također kvalificiraju za odbitak.
  • Budžet Unije 2024 uveo je novi poreski režim za pojedince, ali pravila o vlasništvu kuće ostaju nepromijenjena.
  • Za nekretnine koje se drže kao deonice (npr. od strane razvijatelja nekretnina), prihodi od najma mogu se tretirati kao prihodi od poslovanja ako se imovina iznajmljuje u periodu držanja.
  • Strani prihodi od imovine izvan Indije su oporezivi u Indiji za stanovnike, ali odredbe DTAA mogu pružiti olakšanje. Međutim, ovaj članak se fokusira na indijske gradove.

Praktični savjeti za gazdu

  • Izjasniti stvarnu najamninu primljenu: Podizvještavanje o stanarini za štednju poreza može dovesti do obavijesti ako je općinska vrijednost ili fer kirija veća. međutim, slobodno mjesto i stvarni gubitak kirije treba dokumentirati.
  • Klaim kamate na kućni kredit ispravno: Čak i ako je imovina samozauzeta, možete zatražiti kamatu odbitak do 2,00.000. za puštanje, potražite punu kamatu i stvorite gubitak za odmrzavanje drugih prihoda.
  • Sakupite TDS certifikate: Ako vaš stanar odbije TDS, osigurajte da primite Obrazac 16C i uključite bruto prihod TDS-a u svoj povrat, onda potražite kredit za TDS.
  • Arhiva se vraća na vrijeme: Neuspjeh da podnese ili kasno podnošenje rezultata u kazni do 5.000 (ako je podnesena nakon isteka roka, ali prije 31. decembra) ili 10.000 (ako je podnesena nakon 31. decembra).

Zaključak

Porez na dohodak od iznajmljivanja nekretnina u indijskim gradovima je uređen dobro definiranim pravilima prema prihodu od kuće imovine. Razumijevanjem razlike između samozauzetih, puštenih, i smatranih nekretnina koje se puštaju, tvrdeći da je 30% standardna odbitak, i maksimizirajući odbitke kamata, vlasnici nekretnina mogu značajno smanjiti svoje porezno opterećenje. Pravilno vođenje zapisa i usklađenost s odredbama TDS-a osiguravaju nesmetane interakcije s poreznim vlastima.

S obzirom na složenost pojedinih slučajeva koji uključuju više kredita, zajedničko vlasništvo ili nekretnine iz mješovite uporabe, preporučljivo je konsultovati kvalificiranog računovođu ili poreznog savjetnika. Za autoritativne informacije, obratite se službenoj web stranici Poreznog odjela za dohodak i Rusporazum o porezu na imovinu kuće. Dodatne pojedinosti o odredbama o TDS-u moći će se naći na TDS CPC portalu.Ostaje ažurirane godišnjim promjenama budžeta dodatno će pomoći u optimizaciji poreznog planiranja za najam.