Kada plaćate svoje lokalne poreze, finansirate usluge koje definišu svakodnevni život u vašoj zajedniciputevima, školama, javnoj sigurnosti, parkovima i komunalnim službama. Ipak, većina građana ima samo nejasnu ideju o tome kako se ti porezni dolari prikupljaju i izdvajaju. Razumijevanje odnosa između onoga što plaćate i onoga što primate nije samo pitanje građanske radoznalosti; to je bitno za držanje izabranih zvaničnika odgovornim, zalaganje za potrebe zajednice, i donošenje informiranih odluka na glasačkoj kutiji. Ovaj članak istražuje glavne vrste lokalnih poreza, kritične usluge koje oni finansiraju, trgovanje i izazovi sa kojima se gradovi suočavaju, i važnost transparentnosti u upravljanju javnim novcem.

Uloga poreza u lokalnoj vladi

Lokalne vlade se oslanjaju na poreze kao izvor primarnih prihoda jer imaju autoritet koji se odobrava državnim ustavima i statutima da bi ih u nadležnosti nametnuli. Za razliku od federalne vlade, koja može voditi deficit, gradovi moraju uravnotežiti svoje budžete svake fiskalne godine. Ovaj zahtjev čini porezne prihode životnom krvlju općinskih operacija. Bez dovoljne i stabilne porezne osnovice, gradske vlade ne mogu pružiti usluge koje stanovnici očekuju: sigurne ulice, pouzdane vode, kvalitetne škole i funkcionalne ceste.

Porezi također služe kao sredstvo za oblikovanje razvoja zajednice. Prilagođavanjem stopa, izuzeća i kredita, gradovi mogu ohrabriti određena ponašanjakao što su kućanstvo, poslovna ulaganja ili energetska efikasnostdok obeshrabruju druge. Međutim, svaka poreska odluka uključuje razmenu. Viši porezi mogu financirati bolje usluge ali mogu otjerati preduzeća i stanovnike; niži porezi mogu privući rast, ali izgladnjivati osnovne programe. Balansiranje tih konkurentskih interesa je centralni izazov lokalne fiskalne politike.

Vrste lokalnih poreza

Gradske vlade obično imaju pristup nekoliko poreznih instrumenata, svaki sa svojim karakteristikama, jačinama i slabostima. Razumijevanje tih alata pomaže građanima da ocjenjuju pravednost i efikasnost svog lokalnog poreskog sistema.

Porezi na imovinu

Porezi na nekretnine se naplaćuju na nekretnine zemlju i zgrade zasnovane na procijenjenoj vrijednosti imovine. Oni su najveći izvor prihoda od lokalnih poreza za većinu gradova u Sjedinjenim Državama, čineći približno 3050 posto prihoda općeg vlastitog izvora, prema U.S. Popisni zavod za godišnju anketu o državnim i lokalnim finansijama. Porezi na imovinu relativno su stabilni u odnosu na poreze na prodaju ili prihode jer se vrijednosti nekretnina sporo mijenjaju i manje su pogođene ekonomskim ciklusima. Međutim, mogu biti regresivni: vlasnicima kuća s nižim prihodima mogu nositi teži teret u odnosu na njihov dohodak, posebno ako se vrijednosti imovine povećavaju brže od prihoda.

Porezi na promet

Porezi na prodaju se nameću na maloprodaju robe i neke usluge. Oni su veliki izvor prihoda za mnoge gradove, posebno u državama bez lokalnih poreza na dohodak. Zbog toga što su porezi na prodaju vezani za potrošnju, oni se kolebaju sa ekonomijom opadaju tokom recesije i rastu tokom buma. Ova volatilnost može stvoriti budžetske izazove. Povrh toga, porezi na prodaju su inherentno regresivni: domaćinstva sa nižim prihodima troše veći postotak prihoda na oporezivu robu, tako da porez troši veći udio svojih resursa. Neki gradovi izuzimaju potrepštine kao što su namirnice i recepti za smanjenje tereta. Poslovi se također suočavaju sa složenošću u prikupljanju i remitiranju poreza na prodaju, posebno sa porastom online trgovine.

Lokalni porezi na dohodak

Iako su manje česti od poreza na imovinu ili prodaju, lokalni porezi na dohodak koriste se od mnogih gradova posebno na srednjem zapadu i srednjoatlantskim regijamaza diversifikaciju njihove baze prihoda. Ovi porezi su obično ravnomjerni namet na plaće i plaće koje se zaradjuju u gradu, bez obzira na to gdje radnik živi. Ovajporez na udjele“ zahvaća prihode od radnika u predgrađu koji koriste gradske usluge, ali plaćaju poreze na imovinu drugdje. Lokalni porezi na dohodak općenito su progresivniji od poreza na promet ili imovinu jer se temelje na sposobnosti da plate. Međutim, oni mogu stvoriti administrativna opterećenja za poslodavnike i politički su sadržajni, često podložni državnim ograničenjima.

Porezi na alate

Porezi na alat se naplaćuju za potrošnju struje, prirodnog gasa, vode, telefonske usluge, a ponekad i odbijaju prikupljanje. Obično se računaju kao postotak računa ili flat honorar po jedinici. Ovi porezi su stabilan izvor prihoda jer upotreba komunalnih sredstava ima tendenciju da bude predvidljiva i neelastična. Međutim, oni su često regresivni, padaju nesrazmjerno na domaćinstva sa niskim prihodima koji troše veliki udio svojih prihoda na komunalne usluge. Kritičari također tvrde da porezi na komunalne proizvode mogu obeshrabriti energetsku efikasnost i očuvanje. Neki gradovi uključuju izuzeće ili rebate za stanovnike sa niskim prihodima da bi ublažili teret.

Ostali lokalni porezi

Osim velikih kategorija, gradovi mogu uvesti niz manjih poreza i naknada: porez na hotelsku popunjenost, porez na poslovnu licencu, porez na trošarine na alkohol ili duhan, porez na gorivo i porez na upis. Mnogi od njih posebno su namijenjeni za srodne usluge na primjer, hotelski porezi često finansiraju promociju turizma i konvencijske centre, dok porezi na gorivo mogu biti posvećeni održavanju puteva. Korisničke pristojbe (npr. za parkove, skupljanje smeća ili građevinske dozvole) su također zajedničke i konceptualno su različite od poreza, iako služe sličnim svrhama.

Usluge koje finansiraju lokalni porezi

Gradske vlade koriste prihode od poreza da bi pružile širok niz usluga koje direktno utiču na kvalitet života. Ove usluge nisu neobavezne; one su temeljne odgovornosti koje stanovnici očekuju i koje osiguravaju sigurne, zdrave i žive zajednice.

Javna sigurnost

Javna sigurnost je tipično najveća kategorija rashoda u gradskom budžetu, često konzumira 2030 posto opće potrošnje sredstava. Ona uključuje policiju, požar, hitne medicinske službe (EMS), a ponekad i provedbu koda.

Policijske službe

Policijska policija koristi poreze za sve od patrolnih službenika i detektiva do programa za prevenciju kriminala, zajednice, dispečerske sisteme i opremu. Posljednjih godina, gradovi su suočeni sa sve većim zahtevima za reformu policije, odgovornost, i alternative tradicionalnom policijskom prevenciji, kao što su timovi za intervencije u krizi i reagovanje mentalnog zdravlja.

Vatrogasci

Moderna vatrogasna služba ne radi ništa više od borbe protiv požara, već pruža hitni medicinski odgovor, zadržavanje opasnih materijala, tehničko spašavanje i obrazovanje protiv požara. Porezni prihodi su vatrogasci, aparati, zaštitna oprema, obuka i plaće. Sa klimatskim promjenama povećavaju učestalost požara i ekstremnog vremena, vatrogasna služba se također širi u spremnost i odgovor na katastrofe. Mnogi gradovi se oslanjaju na volontere ili kombinacione odjele, posebno u manjim gradovima, koji imaju različite strukture troškova, ali još uvijek zahtijevaju javna ulaganja.

Hitna medicinska služba

Hitna pomoć je često integrisana sa vatrogasnim službama ili radi kao zasebna općinska služba. Vremena brzog odgovora i dobro opremljena kola hitne pomoći spašavaju živote, a troškovi održavanja usluge 24/7 su znatni. Porezna sredstva osiguravaju da je EMS dostupan svim stanovnicima bez obzira na status osiguranja ili mogućnost plaćanjakritičnog vlasničkog razmatranja.

Edukacija

Javno obrazovanje primarno finansira država i lokalna vlada, uz lokalne poreze na imovinu značajan doprinos u mnogim državama. gradske vlade često imaju direktnu ulogu u finansiranju i nadgledanju školskih okruga, društvenih fakulteta, i programa obrazovanja ranog djetinjstva.

Javne škole (K)

Lokalni porezi na imovinu mogu da učine 3050 posto sredstava školskog okruga, zavisno od formula državne izjednačavanja. Ovi fondovi plaćaju plaće nastavnika, održavanje škole, instrukcijski materijal, tehnologiju i vannastavne programe. oslanjanje na lokalne poreze na imovinu stvara značajne razlike između bogatih i siromašnih školskih okruga, što dovodi do parnica i reformi finansiranja na državnom nivou u mnogim državama.

Koledži i biblioteka zajednice

Mnogi gradovi finansiraju fakultete i javne biblioteke putem posebnih poreznih nameta ili odobrenih sredstava za opće fondove. Biblioteke pružaju besplatan pristup knjigama, internetu, obuci za posao i prostorima za sastanke zajednica. Fakulteti Zajednice nude pristupačno visoko obrazovanje, razvoj radne snage i kontinuirano obrazovanje. Oba su vitalni motori socijalne mobilnosti i ekonomske prilike.

Programi za posle škole i mlade

Porezni prihodi podržavaju programe poslije škole, ljetne kampove, rekreacijske centre i sportske lige. Ovi programi čuvaju djecu na sigurnom tokom školskih sati, pružaju obogaćivanje i mentorstvo, i smanjuju kriminal. Često su ciljani na kvartove s niskim prihodima da bi promovirali vlasnički kapital.

Infrastruktura i transport

Održavanje i unaprjeđivanje fizičke infrastrukture je temeljna odgovornost gradske vlade. Porezni dolari su primarni izvor za izgradnju i popravke puteva, mostova, pločnika, sistema vode i kanalizacije, te javnog tranzita.

Putevi, mostovi i ulice

Lokalni putevi čine veliku većinu državne mreže za puteve. Porezi na imovinu i gorivo održavanje (popravak rupa, uklanjanje snijega, uklanjanje ulica), rekonstrukcija i nova izgradnja. Mnogi gradovi također ulažu u pješačku i biciklističku infrastrukturu u cilju promoviranja sigurnosti i smanjenja emisija vozila. Odmaglilo održavanje je hroničan problem mnogi gradovi suočavaju se sa rastućim zaostatkom popravki puteva jer troškovi brže rastu od prihoda.

Javni Prevoz

Autobusi, laki železnici, metroi i putnički vozovi kolektivno se finansiraju vozovima za vozove i prihode od poreza, obično kombinacijom lokalnih, državnih i federalnih izvora. Porezi na imovinu, porezi na prodaju i namjenski porezi na plate su zajednički lokalni tokovi prihoda za tranzitne agencije. Dobar tranzit je velika ekonomska imovina, povezivanje radnika sa poslovima, učenika sa školama, a stanovnici na zdravstvenu i kupovinu. Međutim, tranzitni sistemi su se borili sa padovima jahanja od pandemije, a mnogi su suočeni sa fiskalnim krizama koje zahtijevaju subvencije povećanja ili smanjenja usluga.

Voda, kanalizacija i korisnost

Sigurno pitke vode, tretman otpadnih voda, upravljanje olujnim vodama i prikupljanje čvrstih otpada su suštinske javne zdravstvene usluge. Mnogi gradovi posluju kao poduzetnički fondovi, što znači da se finansiraju prvenstveno putem korisničkih naknada, a ne općih poreza. Međutim, porezi često subvencioniraju poboljšanja kapitala (npr. nadogradnje postrojenja za obradu) i mogu se koristiti za držanje stopa pristupačnih za stanovnike niskih prihoda. Starenje infrastrukture predstavlja veliki izazov, s tim da Američko društvo građevinskih inženjera daje vodenim sistemima nacije ocjenu C- i vrednovanje višetrilionskog finansijskog jaza.

Parkovi, rekreacija i kultura

Parkovi, igrališta, društveni centri, bazeni, golf tereni, i kulturne institucije (muzeji, zoološki vrtovi, centri izvedbene umjetnosti) finansiraju se mešavinom poreskih prihoda, naknada i privatnih donacija. Ovi sadržaji poboljšavaju fizičko i mentalno zdravlje, povećavaju imovinske vrednosti i privlače turizam. Mnogi gradovi imaju posvećene parkove ili poreze na prodaju na otvorenom da bi osigurali stabilno finansiranje. Međutim, održavanje je često nedovoljno finansirano, što dovodi do pogoršanja objekata i nedostatnog pristupa širom komšiluka.

Ekonomski razvoj i stanovanje

Gradske vlade koriste poreske prihode za promociju ekonomskog rasta i rješavanje mogućnosti stambenih stanova. Alati uključuju finansiranje poreznih prihoda (TIF), smanjenje poreza na imovinu, okruge za poboljšanje poslovanja, i direktna bespovratna sredstva ili krediti za razvijanje. Ovi podsticaji su kontroverzni potpornjaci tvrde da stvaraju radna mjesta i potiču privatna ulaganja, dok kritičari tvrde da subvencioniraju bogate programe i preusmjeravaju novac iz osnovnih usluga. Pristupljivi stambeni programi, kao što su pomoć u najam, pomoć u smanjenom plaćanju i finansiranje nedostataka za stanovanje sa niskim prihodima, također se finansiraju kombinacijom lokalnih poreza, državnih i saveznih bespovratnih sredstava, i pristojbi o obveznicama.

Izazovi u lokalnoj poreznoj politici

Dizajniranje poštenog i efikasnog poreskog sistema je teško. Gradovi se suočavaju sa strukturnim ograničenjima, političkim pritiscima i demografskim i ekonomskim promjenama koje komplikuju proizvodnju prihoda.

Erozija porezne baze

Nekoliko trendova je erodiralo poreznu osnovicu imovine i prodaje u proteklih nekoliko decenija. Porast onlajn kupovine je pomaknuo prihode od poreza na promet iz lokalnih jurisdikcija, iako su mnoge države donijeleAmazonske zakone“ koji zahtijevaju od udaljenih prodavatelja da prikupljaju lokalne poreze. Ograničenja poreza na imovinu, kao što je kalifornijski prijedlog 13, povećava se procjena zatvaranja i ometa rast prihoda. Izuzeća za neprofitne, vladine i vjerske institucije dodatno smanjuju bazu. U međuvremenu, pad tradicionalne maloprodaje i poslovne nekretnineubrzava pandemijaumanti vrijednosti imovine i porezna baza u mnogim centrima.

Porezni obveznik Umor i politička ograničenja

Građani su često otporni na povećanje poreza, čak i kada podržavaju proširene usluge. Mnoge države nameću ograničenja poreza i rashoda (TEL) koja zahtijevaju odobrenje glasača za povećanje stope ili kašnjenje godišnjeg rasta. Ova ograničenja mogu prisiliti gradove da ukinu usluge tokom pada ili se oslanjaju na jednokratne mjere poput povlačenja rezervi ili zaduživanja. Politička polarizacija oko oporezivanja otežava izgradnju konsenzusa za reformu.

Zabrinutost za jednadžbu

Većina lokalnih poreza je regresivna oni uzimaju veći udio prihoda od siromašnih nego od bogatih. porezi na promet, porezi na komunalne usluge i porezi na imovinu na kuće (posebno u gentrifionim četvrtima) padaju najteže na stanovnike nižih prihoda. Nasuprot tome, lokalni porezi na dohodak i progresivne stope poreza na imovinu su manje česti. Gradovi eksperimentiraju sa politikama usmjerenim na vlasničke kapitale kao što su porezi na imovinu niskih prihoda, fondovi za porezne olakšice i progresivne porezne strukture, ali te intervencije su često ograničene državnim zakonom ili političkom voljom.

Važnost transparentnosti i odgovornosti

Da bi socijalni ugovor između građana i njihove gradske vlade funkcionirao, stanovnici moraju razumjeti kako se njihovi poreski dolari troše i imaju glas u budžetskim prioritetima. Transparentnost i odgovornost nisu nakon misli oni su od suštinskog značaja za povjerenje i efikasno upravljanje.

Skupovi javnog budžeta

Većina gradskih vijeća i školskih odbora održavaju javna saslušanja o predloženom budžetu prije usvajanja. Ovi sastanci omogućavaju stanovnicima da postavljaju pitanja, izražavaju zabrinutost i predlažu promjene. Iako je prisustvo često nisko, proces je zakonski potreban i pruža formalnu aveniju za javne ulaze. Neki gradovi također koriste onlajn alate, kao što su participativni budžetski portali, da bi stanovnici mogli direktno glasati o tome kako da raspodijele dio budžeta.

Godišnji finansijski izvještaji i online daska

Sveobuhvatan godišnji finansijski izvještaji (CAFR) su pripremljeni u skladu s računovodstvenim standardima i detaljnim izvorima prihoda, rashodima, dugom i fondovima. Ovi izvještaji bi trebali biti lako dostupni na web stranici grada. Mnogi gradovi su također stvorili online nadzorne ploče za transparentnost koje prikazuju realno vrijeme ili podatke o budžetu u bliskom vremenu, omogućavajući stanovnicima da pretražuju rashode po odjelu, programu ili dobavljaču. Primjeri uključuju Građanski budžet i Nacionalnu ligu gradskih vodiča.

Metrička i revizija performansi

Odgovornost zahtijeva više od samo prijavljivanja koliko je potrošeno to zahtijeva mjerne ishode. gradovi bi trebali objavljivati podatke o performansama na ključnim uslugama: policijskim vremenima odgovora, stopama potiskivanja požara, rejtingu stanja puta, ocjenama školskog testa i ocjenama kvaliteta parka. Neovisne revizije od strane državnih ili privatnih firmi pružaju dodatni nadzor i pomažu u identifikaciji neučinkovitosti, prijevare ili pogrešnog upravljanja.

Budućnost lokalnog oporezivanja

Gradske vlade istražuju nove izvore prihoda kako bi ispunile rastuće zahtjeve i prilagodile se promjenjivoj ekonomiji. Neke obećavajuće (i kontroverzne) opcije uključuju:

  • Porez na vrijednost (LVT): Porez na nepoboljšanu vrijednost zemljišta umjesto vrijednosti zgrada, koji potiče razvoj i smanjuje špekulacije. Pittsburgh je koristio LVT dugi niz godina.
  • Napredni porez na imovinu: Primjenjivanje viših stopa na skupe nekretnine ili imanje višestrukih nivoa za prebacivanje tereta na bogate.
  • Porezi na dobit: Kazniti vlasnike upražnjenih stambenih ili trgovačkih posjeda za rješavanje nestašica stanova i pogibli.
  • Kanabis, Alkohol i Porezi na šećer:] Porezi na grijeh mogu generirati prihode istovremeno promovirajući javno zdravlje, ali su često regresivni i mogu biti politički nestabilni.
  • Zatvorske cijene i naknade za parkiranje: Korišćenje i parkiranje na cestama i cijenama može smanjiti promet, tranzit fondova i povećati prihodekao što se vidi u Londonu, Stockholmu i New Yorku.
  • Učinkovitost i zajedničke usluge vlade: Konsolidiranje odjela, dijeljenje IT usluga, ili partnerstvo sa susjednim gradovima može smanjiti troškove bez smanjenja usluga.

Zaključak

Porezi nisu apstraktno opterećenje; oni su mehanizam kojim zajednice udružuju svoja sredstva za finansiranje javnih dobara koje nijedan pojedinac ne može sam priuštiti. Od policijske zaštite i asfaltiranih ulica do škola i parkova, svaka usluga koju grad pruža zavisi od sistema oporezivanja koji odražava vrijednosti i prioritete zajednice. Kako ekonomija evoluira i fiskalni pritisci rastu, građani i političari moraju raditi zajedno da bi dizajnirali poreske sisteme koji su adekvatni, ravnopravni, transparentni, i koji odgovaraju na promjene potreba. Sljedeći put kada vidite obavijest o saslušanju u gradskoj vijećnici ili tablu transparentnosti, iskoristite priliku da naučite gdje vaši porezni dolari idu i da se zalažete za zajednicu u kojoj želite živjeti.

Za daljnje čitanje, vidjeti Podaci o državnim i lokalnim finansijama i Nacionalna liga gradova Izvješće o gradskim fiskalnim uslovima.