Planiranje prihoda od penzije u Indiji zahtijeva jasno razumijevanje kako se penzije i anuiteti oporezuju u skladu sa Zakonom o porezu na dohodak, 1961. Sa pomakom prema novom poreskom režimu i tekućim ažuriranjima ograničenja oslobođenja, i penzioneri i finansijski savjetnici moraju držati u toku pravila kojima se uređuju ti tokovi prihoda. Ovim proširenim vodičom obuhvaćeno je oporezivanje penzija u državnom i privatnom sektoru, različitih vrsta anuiteta, dostupnih odbitaka, i posebnih razmatranja za starije građane.

Porez na penzije u Indiji

Penzije primljene nakon penzionisanja od zaposlenja su oporezive pod glavom Salarije (ako je penzioner bio zaposlenik) ili Dohotak od drugih izvora (u slučaju porodične penzije). Porezni tretman varira na osnovu toga da li je penzija neprekinuta (periodično mjesečno plaćanje) ili preinačena (preinaka suma). Pored toga, pravila se razlikuju za penzionere u državnom i privatnom sektoru.

Penzije Vlade

Penzije koje se plaćaju zaposlenicima u penziji centralne ili državne vlade, kadrovskim osobljem odbrane i zaposlenicima zakonskih tijela je u potpunosti oporeziva. Ceo iznos penzije se dodaje ukupnom dohotku pojedinca i oporeziva se prema važećim stopama poreza na dohodak. Nije dostupno posebno izuzeće za samu penziju, ali penzioner može zatražiti standardni odbitak do 50 000 u okviru Sekcije 16(ia) (za stari poreski režim) ili koristiti defaultni odbitak pod novim režimom ako je primjenjivo.

Imajte na umu da bi penzioneri vlade mogli biti podobni i za izuzeće od doplataka od transporta (do 3.200 mjesečno) i za izuzeće od invalidske penzije pod određenim uslovima, iako su oni odvojeni od oporezivanja penzija.

Penzije privatnog sektora

Penzije primljene od privatnih poslodavaca također su potpuno oporezive. Međutim, ako je poslodavac imao priznati providentni fond ili fond za superanuaciju, komutacija penzije može biti djelomično izuzeta pod sekcijom 10(10A). Pravila za kometaciju privatnog sektora su manje velikodušna od onih za zaposlene u vladi. Tipično, samo 50% preinačene vrijednosti je izuzeto za zaposlenike u privatnom sektoru koji ne primaju napojnicu. Ako se primi napojnica, izuzeće se smanjuje na jednu trećinu preinačene vrijednosti.

Kometacija penzije

Kada penzioner odluči da dobije umanjeni iznos sume u zamjenu za dio svoje mjesečne penzije (kommutacija), porezni tretman zavisi od tipa poslodavca:

  • Upravni zaposlenici: Cijela preinačena penzija je izuzeta u okviru Sekcije 10(10A)(i).
  • Uposlenici privatnog sektora koji primaju napojnicu: Izuzeće je ograničeno na jednu trećinu preinačenog iznosa.
  • Zaposlenici u privatnom sektoru ne primaju nagrađivanje: Izuzeće je ograničeno na jednu polovinu preinačenog iznosa.

Bilo koji višak kometacije izvan izuzetog iznosa je oporeziv kao plata. Preostala mjesečna penzija (nakon kometacije) i dalje je potpuno oporeziva. Važno je napomenuti da je komutacija opcija jednom u životu, a izuzeti dio neće biti oporezovan čak i ako penzioner kasnije dobije preinačeni iznos.

Porodična penzija

Penzija koju dobije bračni drug, djeca ili nominirani korisnici nakon smrti penzionera je oporeziva pod glavom Prihod od drugih izvora. To se razlikuje od penzije koju je primio umirovljeni radnik. Za porodičnu penziju, standardni odbitak dostupan je u okviru Sekcije 57(iia): niži od 15.000 ili trećine porodičnog penzionog iznosa. Nema drugih odbitaka (kao što je50.000 standardnih odbitaka za poraćene osobe) se odnosi na porodičnu penziju.

Primjer: Udovica prima 9,000 mjesečno kao porodična penzija (1,08,000 godišnje). odbitak će biti min(15.000, 36,000) = 15.000. otuda oporeziva porodična penzija iznosi 93,000.

Porez na anuitete u Indiji

Anuiteti su finansijski proizvodi koji pružaju niz periodičnih plaćanja, tipično počevši od paušalnog suma ulaganja. Oni se obično kupuju od životnih osiguravajućih društava ili putem penzionih shema poput Nacionalnog penzionog sistema (NPS). oporezivost plaćanja anuiteta zavisi od izvora ulaganja i osnovnog programa.

Trenutni protiv Deferred Anuitys

A trenutačna rentuacija počinje isplate ubrzo nakon kupovine (npr., u roku od mjesec dana ili godinu dana). A deferred anuity] akumulira sredstva u periodu i počinje isplate u budućem roku, često pri penziji. Porezni tretman je sličan u oba slučaja — primljena isplata anuiteta tretira se kao prihod u rukama primatelja. Međutim, doprinosi za odlaganje planova anuiteta mogu se kvalificirati za odbitak u okviru dijela 80C ako ispunjavaju kriterije za penzioni plan.

Anuiteti osiguravajućih društava

Kada pojedinac kupi plan za anuitet od društva za životno osiguranje, periodične isplate anuiteta su u potpunosti oporezive kao prihod. Premija plaćena za anuitet može biti prihvatljiva za odbitak u okviru Sekcije 80C (do 1,5 lakh) ako se plan kvalificira kao penzijski plan. Međutim, ako se anuitet kupi korištenjem paušalne sume iz postojeće životne polise osiguranja (npr., u dohotku od dospijeća), odbitak premije je možda već bio iskorišten u ranijim godinama, a isplate anuiteta će biti oporeziva kao po ploči.

Važno je napomenuti da plaćanje anuiteta nije prihvatljivo za svako zasebno izuzeće; jednostavno se dodaje ukupnim prihodima pojedinca.Međutim, porezni tretman se razlikuje za anuitete od određenih vladinih shema.

Anuiteti iz Nacionalnog penzionog sistema (NPS)

Prema Nacionalnom penzijskom sistemu, kod penzije (staro 60 godina), pretplatnik se može povući do 60% corpusa kao krupna suma, koja je oslobođena poreza pod sekcijom 10(12B). Preostalih 40% mora se kompulzivno koristiti za kupovinu anuiteta od društva za životno osiguranje. Plaćanje anuiteta primljeno od NPS-a anuiteta se zatim oporeziva kao prihod u rukama pretplatnika. Ovo je značajna prednost — 60% paušalnog iznosa je izuzeto, dok je samo oporezivi dio za anuitet.

Osim toga, ako pretplatnik izađe iz NPS-a prije 60. godine, samo 20% corpusa može biti povučeno bez poreza (Sekcija 10(12B) kako je izmijenjena) i 80% mora biti anuitizirano. Isplata rentiteta ostaje oporeziva.

Anuiteti iz Penzionerske sheme zaposlenika (EPS-1995)

Penzioni sheme zaposlenika (EPS) je program socijalnog osiguranja koji vodi Organizacija za osiguranje zaposlenika (EPFO). Penzija primljena od EPS-a (obično nakon 58 godine) je oporeziva pod glavom Salarija za zaposlene koji su bili članovi šeme. Nije dozvoljen odvojeni odbitak. Međutim, penzioner može zatražiti standardni odbitak od 50.000 iz penzionog dohotka (pod starim poreznim režimom). Za porodičnu penziju u okviru EPS-a, primjenjuje se odbitak od 15.000 ili jedne trećine.

Vrijedno je napomenuti da doprinos EPS-u od strane poslodavca nije odbitan u rukama zaposlenika (to je dio doprinosa poslodavca PF-u). vlastiti doprinos zaposlenika (ako je bilo) je možda odbit pod sekcijom 80C.

Anuiteti iz penzije Atal Yojana (APY)

Atal Pension Yojana je vladina šema usmjerena na radnike u neorganizovanom sektoru. Nakon što pretplatnik dostigne dob od 60 godina, plaća se fiksna mjesečna penzija. Ova penzija je oporeziva kao prihod. Nije predviđeno posebno izuzeće za penziju APY. Međutim, doprinosi dani tokom faze akumulacije (počevši od 42 mjesečno) su prihvatljivi za odbitak u okviru dijela 80CCD(1B) do 50.000 iznad i iznad granice od 1,5 lakh od Sekcije 80C.

Porezna oslobođenja i odbici

Nekoliko odredbi u Zakonu o porezu na dohodak omogućava penzionerima da smanje svoju poresku odgovornost za penzioni i anuitetski dohodak.To se mora shvatiti u kontekstu i starih i novih poreskih režima.

Standardna odstupanja za penzionere

Pod starim poreskim režimom penzioner (koji je ranije bio salaran radnik) može da zatraži standardni odbitak od 50.000 iz penzionog dohotka u okviru Sekcije 16(ia). Ovaj odbitak nije dostupan za porodične penzije. Za porodične penzije, specifični odbitak u okviru Sekcije 57(iia) kako je gore opisano. Prema novom poreskom režimu (Sekcija 115BAC), standardni odbitak za obe osobe je također 50.000 ali penzioneri su podobni samo ako su u primitku penzije kao bivši radnik. Porodični penzioneri ne mogu da tvrde da je 50.000 standardni odbitak u oba režima.

Sekcija 80C: Premiums za penzione planove

Premiums plaćeni za anuitetne planove ili penzione planove (odbranjena rentna vrijednost) kvalificiraju se za odbitak u okviru sekcije 80C u okviru ukupne granice od 1,5 lakh godišnje. To uključuje doprinos Fonda za pružanje zaposlenih (EPF), Fonda za javne providencije (PPF), i određene jedinične planove osiguranja (ULIP) sa penzijskim opcijama. Ona također pokriva doprinos zaposlenih priznatom fondu za pružanje i fond za superanuaciju.

Imajte na umu da anuiteti kupljeni sa prihodima od dospijeća životnog osiguranja ne daju svježu dedukciju u okviru odjeljka 80C. Premium deduction je već bio upotrebljen kada je prvobitna politika plaćena.

Sekcija 80CCD: NPS Prilozi

Prilozi Nacionalnom penzijskom sistemu od strane zaposlenika (uključujući samozaposlene) su prihvatljivi za odbitak u okviru Sekcije 80CCD(1) do 10% plate (za zaposlene) ili 20% bruto prihoda (za samozaposlene), podložan ukupnoj kapi od 1,5 lakh u okviru Sekcije 80CCE. Osim toga, odvojeni odbitak od do 50.000 u okviru Sekcije 80CCD(1B) je dostupan za doprinos NPS-a, iznad i iznad ograničenja 1,5 lakh. Doprinos poslodavca NPS-u (do 14% plaće za zaposlenike centralne vlade, 10% za druge) također je izuzet u okviru Sekcije 80CCD(2).

Izuzeće za zaprećenu penziju (Sekcija 10(10A))

Kao što je već objašnjeno, preinačene penzije dobijaju delimično ili potpuno izuzeće na osnovu tipa poslodavca. Izuzeće je dostupno samo ako se penzija preinači u priznati fond za superanuaciju ili šema uokvirena u okviru Zakona o providenciji zaposlenih i raznim odredbama. Za zaposlenike u privatnom sektoru, dokumentacija iz fonda ili poslodavaca je od suštinskog značaja za traženje izuzeća.

Izuzeće od priznatih fondova za pružanje usluga (Sekcija 10(12))

Ako penzioner povuče punu ravnotežu iz priznatog providnog fonda nakon 5 godina kontinuirane službe, cijeli iznos (uključujući doprinos i kamatu poslodavca) oslobođen je poreza. Međutim, ako je povlačenje prije 5 godina, postaje oporezivo i može privući TDS.

Posebna razmatranja u okviru novog poreskog režima

Novi poreski režim (učinkovit od FY 2020-21, neisplaćen od FY 2023-24) nudi niže porezne stope, ali ne dopušta većinu izuzeća i odbitaka. Za penzionere koji primaju penziju ili anuitet, to znači:

  • Standardni odbitak od 50 000 je dostupan pod novim režimom (kao po budžetu 2023-24).
  • Dedukcije pod sekcijom 80C, 80CCD(1B), 80D (zdravstveno osiguranje), itd., nisu dozvoljene.
  • Izuzeća u okviru Sekcije 10(10A) za preinačenu penziju i Sekcija 10(12B) za NPS paušalno povlačenje su još uvijek dostupna jer su to izuzeća, a ne odbici.
  • Odbitak porodične penzije u okviru Sekcije 57(ia) je takođe dozvoljen u novom režimu kao odbitak odPrihoda od drugih izvora

Penzioneri bi trebali izračunati svoju poreznu odgovornost u oba režima kako bi se utvrdilo koje je korisnije. Pošto se u novom režimu gube mnogi odbici (kao što je odjeljak 80C), oni sa visokim penzijama i drugim investicijama mogu preferirati stari režim.

Porez na penzije i anuitet

Penzionerske isplate i isplate anuiteta podliježu TDS-u prema Zakonu o porezu na dohodak. Za penzije, isplaćivač (naporan, bankarski ili penzijski disfunkcionalni organ) odbiva TDS na osnovu primjenjivih stopa na ploči ako ukupna penzija premašuje osnovnu granicu izuzeća. Penzioneri mogu podnijeti obrazac 15G/15H da bi izbjegli TDS ako je njihov ukupni dohodak ispod oporezive granice. Slično tome, plaćanje anuiteta od osiguravajućih društava privlači TDS pod odjeljkom 194DA: 5% iznosa anuiteta ako je suma osigurana manja od 2 lakh, inače na važećoj stopi. Za NPS annuity, TDS se odbija na ploči.

Stariji građani (stariji od 60 godina i više) imaju veću osnovnu granicu izuzeća (3 lakh pod starim režimom, 3 lakh ili više pod novim režimom u zavisnosti od starosti) i općenito su podložni manjem broju TDS-a zbog niže neto porezne odgovornosti.

Ključni zahvati za umirovljenike i finansijske planere

  • Razumijeti razliku između nepopustljive penzije (porezive), preinačene penzije (djelomično izuzete), i porodične penzije (ukidanje 15.000 ili 1/3rd).
  • Isplata anuiteta od osiguranja, NPS-a i drugih shema je potpuno oporeziva — ali je paušalni sumski dio od NPS-a (do 60%) izuzet.
  • Maksimiziraj odbitke u okviru odjeljka 80C i 80CCD(1B) tokom faze akumulacije radi smanjenja ukupnog poreznog opterećenja.
  • Izaberite između starih i novih poreskih režima svake godine, jer stari režim dozvoljava mnoge odbitke dok novi režim može biti jednostavniji za one sa ograničenim odbicima.
  • Zadržite ispravnu dokumentaciju o kometaciji, certifikatima o izuzeću i obrascu 16 za tačno ITR popunjavanje.

Za najtrenutačnija pravila, uvijek se odnosi na službeni Portal Poreznog odjela za dohodak ili konsultuj kvalificiranog poreznog profesionalca. Detaljne informacije o poreznim olakšicama NPS-a dostupne su na NPS Trust. Objašnjenje standardnog odbitka za penzionere se može naći na [ ClearTax.