Porez je fiskalna okosnica razvojne strategije Indije, kanalisanje sredstava iz urbanih i industrijskih centara u ogromna ruralna zaleđa koja udomljavaju skoro 65% stanovništva nacije. Bez stabilnog i rastućeg toka poreznih prihoda, programa za izgradnju seoskih puteva, elektrificiranje zaseoka i pružanje zdravstvenih klinika ostali bi nedovoljno finansirani ambiciozitet. Veza između oporezivanja i ruralnog razvoja nije samo administrativna; to je namjerna politička poluga koja redistribuira resurse, ispravlja regionalne neravnoteže, a gorivom se vrši ekonomski rast. Ovaj članak ispituje kako različiti porezi finansiraju ruralne projekte, ključne vladine sheme koji se oslanjaju na ta sredstva, prepreke efikasnom prikupljanju, te reforme potrebne da bi sistem bio otporniji i ravnopravniji.

Važnost poreznih prihoda za ruralni razvoj

Projekti ruralnog razvojaod izgradnje cesta za sve vremenske prilike do uspostavljanja primarnih zdravstvenih centara zahtijevaju masivni unaprijed kapital i povrat operativnih rashoda. Porezni prihodi doprinose većini prihoda od kapitala centralne i državne vlade. Prema godišnjim budžetskim dokumentima Ministarstva finansija, porezni računi (osim zaduživanja) obično čine više od 80% ukupnih prihoda središnje vlade. Znatan dio toga se devicira na države putem formule za podjelu poreza Komisije za finansije, koja je u velikoj mjeri ponderirana kriterijima kao što su stanovništvo, područje i udaljenost dohotka faktori koji koriste siromašnije, države u ruralnim zemljama.

Pored direktnih transfera, porezni prihodi finansiraju i centralno sponzorirane šeme (CSS) koje ciljaju ruralno siromaštvo, zapošljavanje i infrastrukturu. Fiskalna komisija sama po sebi preporučuje dijeljenje prihoda od poreza na dobit Unije uključujući porez na dobit, porez na lične prihode, i GST kako bi se osiguralo da čak i države sa slabim unutrašnjim prihodima mogu pružiti osnovne usluge. Ovaj fiskalni federalizam je neophodan jer ruralna lokalna tijela (panchayati) imaju ograničen prihod od vlastitog izvora, oslanjajući se prvenstveno na imovinske poreze, korisničke naknade i bespovratna sredstva. Bez robusnog nacionalnog prikupljanja poreza, cjelokupna arhitektura ruralnog razvojaod školskog podneblja do navodnjavanja kanala bi se srušila.

Vrste poreza koji podržavaju ruralne projekte

Različiti poreski instrumenti se hrane ruralnim razvojem na više nivoa vlasti. Razumijevanje kako svaki namet pomaže u cijeni ukupnog fiskalnog ekosistema.

Porez na dohodak

Porezi na lične i korporativne prihode su najveći doprinosi Konsolidiranog fonda Indije. Fiksni procenattrenutno 41% kao po 15. komisiji za finansijeisključen je na države kao dio poreskog fonda. Države tada izdvajaju ta sredstva za linije odjela za ruralnu infrastrukturu, proširenje poljoprivrede i socijalnu dobrobit. Specifične naplate poreza na dohodak (na primjer, nadoplata za socijalni sektor) ponekad su prstenasto osigurane za šeme poput Pradhan Mantri Awas Yojana. Osim toga, Zakon o porezu na dohodak predviđa odbitke za rashode za ruralni razvoj od strane kompanija (npr., Sekcija 35AC, sada subvencionirana pod odredbama CSR-a), ohrabrujući učešće privatnog sektora.

Porez na robu i usluge (GST)

GST je zamijenio kaskadu indirektnih poreza i predstavlja zajednički porez između Centra i država. Dio državne GST (SGST) komponente direktno povećava prihode države, koji se mogu potrošiti na ruralne projekte. Centralni GST (CGST) također se ulijeva u resurse Unije za centralno sponzorirane sheme. Povrh toga, GST Kompenzacija Cesslevied on the luxus and demerit robs koristi se za kompenzaciju država za gubitke prihoda, indirektno oslobađanje državnog budžeta za ruralnu potrošnju. Od jula 2017., GST je proširio poreznu bazu u samim ruralnim područjima, donoseći više malih trgovaca i provajdera u poreznu mrežu.

Porez na imovinu

Porez na imovinu primarno prikupljaju urbana lokalna tijela, ali seoski pančajati u mnogim državama također naplaćuju poreze na zgrade, kućna nalazišta i poljoprivredno zemljište (često se nazivaporez na kuću“ ilipovratna naknada za prihode od zemlje\"). Iako je prinos skroman, to je kritičan izvor vlastitih revenuea za pančajate, dajući im fiskalnu autonomiju. 14. i 15. komisije za finansije su preporučile davanja sredstava za obavljanje poslova pančajatima koja povećavaju njihovo naplatu poreza na imovinu, poticajući bolje lokalne poreze. U državama poput Kerala i Tamil Nadu, pančajatovog fonda za poreze na imovinu, rasvjetu, vodoopskrbljivanje i sanitarne svrhe.

Poljoprivredni porezi

Indijski Ustav ovlašćuje države da oporezuju poljoprivredne prihode, ali većina država ga je izuzela da bi zaštitila male poljoprivrednike. Međutim, neke države ulažu skroman poljoprivredni porez na prihod] na plantažama (tea, kafa, guma) ili na velikim komercijalnim farmama. Prihod od takvih poreza ide direktno u državnu blagajnu, često izdvojen za poljoprivredne usluge proširenja, subvencije za navodnjavanje i seoske ceste. Dodatno, prihodi od zemlje]]] sistem je arhaičan, ali još uvijek postojeći porez na poljoprivredno zemljište proizvodi mali, ali stalan izvor za panhayatove. Potencijalan za proširenje poljoprivredne porezne baze je debata politika, uz stručnjake koji tvrde da bi dobro osmišljena farma mogla biti u korist od konkurentnije poljoprivredne infrastrukture.

Ostali porezi i Leviji

Ekcizna dužnost na alkohol i porez na motorna vozila] doprinosi indirektno. Države često izdvajaju udio trošarina lokalnim tijelima za ruralni razvoj. Swachh Bharat Mision (Gramin)], na primjer, prima dio trošarine centralne vlade za benzin i dizel. Slično tome, carina maraka i registracije na imovinske transakcije u ruralnim i poluurbanim područjima akrue za državne vlade i koriste se za infrastrukturne projekte.

Vladine inicijative financirane oporezivanjem

Indijska vlada radi na velikom broju programa ruralnog razvoja koji se uglavnom finansiraju opštim poreznim prihodima.

Mahatma Gandhi Nacionalni zakon o garantu ruralnog zapošljavanja (MGNREGA)

MGNREGA garantira 100 dana nestručnog rada na plaći po ruralnom domaćinstvu. Šema se gotovo u potpunosti finansira od strane centralne vlade putem poreznih primitaka (uključujući Ruralna garancija za zapošljavanje Cess uvedena 2011, iako se kasnije spojila sa GST nadoknadama ces. U budžetu Unije 202425, MGNREGA je dobila raspodjelu preko 86,000 crore, što je čini jednim od najvećih programa siromaštva-sveopćenja. Sredstva se koriste za plaćanje plaća, kupnju materijala za stvaranje imovine (provjere brane, bare, ruralni putevi), i pokrivanje administrativnih troškova. MGNREGA je podigao milione iz ekstremnog siromaštva i stvorio trajnu zajednicu.

Pradhan Mantri Awas Yojana (Gramin)

Ova stambena šema pruža puccine kuće sa osnovnim sadržajima za bezzemne i siromašne ruralne porodice. Finansira se kombinacijom prihoda od centralnog poreza i doprinosa za usklađenost država. Budžet za PMAY-G u FY202425 bio je otprilike 54.500 crora. Korisnici dobivaju direktne transfere koristi (DBT) za izgradnju kuća, često uz podršku kredita banaka. Uspjeh šeme je smanjio seosko beskućništvo i poboljšao životni standard.

Nacionalna misija ruralnog zdravlja (NRHM)

NRHM, sada sastavni dio Nacionalne zdravstvene misije, usredotočuje se na jačanje javne zdravstvene infrastrukture u selimagradnje pod-centra, primarnih zdravstvenih centara (PHC-a), i zdravstvenih centara u zajednici. Finansira se kroz poreske prihode i državne budžete centralne vlade. Misija je dovela do značajnog pada stope smrtnosti majki i dojenčadi u ruralnim područjima. U FY202425, zdravstvena misija je dobila ukupni budžet od 36,000 crora, sa velikim dijelom posvećenim ruralnim zdravstvenim sistemima.

Pradhan Mantri Krishi Sinchayee Yojana (PMKSY)

PMKSY ima za cilj proširenje pokrivenosti navodnjavanjem i poboljšanje efikasnosti korištenja vode. Ona uključuje komponente poput mikro-irigacije, razvoja vode i razvoja komandne oblasti. Šema se finansira kroz poreske prihode centralne i državne vlade, sa ukupnim izdatkom od preko 1,8 000 crora godišnje u nedavnim budžetima. PMKSY je pomogao u smanjenju poljoprivredne uznemirenosti osiguravajući osigurane zalihe vode za usjeve.

Pradhan Mantri Gram Sadak Yojana (PMGSY)

PMGSY povezuje nepovezana staništa sa putevima sa svim vremenskim prilikama. U potpunosti je finansirana od strane centralne vlade (kroz poreske prihode i sezbe na benzinu/dizel) sa državnim vladama koje pružaju zemljište i održavanje. Šema je od njenog pokretanja izgradila preko 800.000 kilometara ruralnih puteva, što je ojačalo ekonomsku aktivnost i pristup tržištima, školama i bolnicama. Budžetska izdvajanja za PMGSY su u posljednjih nekoliko godina dosljedno premašila 15.000 crora.

Misija Swachh Bharat (Gramin)

Ovaj glavni sanitarni program je izgradio milione kućnih toaleta i zajednica upija jame uglavnom kroz poreski finansirane centralne i državne resurse. Misija je ostvarila svoj cilj da Indija bude otvorena bez defekacije 2019. godine. Poreska komponenta uključuje dio GST kompenzacije cesa i općih prihoda. Uspjeh SBM-G pokazuje kako posvećeni poreski kanali mogu transformisati ruralno javno zdravlje.

Drugi uobiÄŤajni programi

Rural Skill Development programi (npr. Deen Dayal Upadhyaya Grameen Kaushalya Yojana) i Ruralne misije livelionost (kao DAY-NRLM) također ovise o prihodima od poreza. Nacionalna misija ruralnog življenja je osnažila žene putem grupa za samopomoć i mikro-kredita, finansiranih direktno iz centralnog budžeta. PGB]

Izazovi u prikupljanju poreza i raspodjeli za ruralni razvoj

Uprkos kritičnoj ulozi oporezivanja, nekoliko strukturnih izazova ograničava kvantnu i efikasnost sredstava koja dostižu ruralne projekte.

Porezna erupcija i osnovno erozija

Indijski odnos poreza i BDP-a lebdi oko 111%, niži od mnogih ekonomija u razvoju. Široka utaja zbog neformalne ekonomske aktivnosti (posebno u ruralnim i poluurbanim područjima) smanjuje poreznu osnovicu. Na primjer, mnogi mali dobavljači na ruralnim tržištima izbjegavaju porez na dohodak i GST. Jačanje izvršenja putem analize podataka, e-invociranja, a sljedivost je od suštinske važnosti. Mreža GST je već pomogla povećanje usklađenosti u lancima ruralnih opskrba, ali se mora učiniti više.

Neadekvatna kolekcija lokalnih tijela

Panchayati su slabo opremljeni za naplaćivanje i prikupljanje poreza na imovinu. Mnogi ne održavaju pravilne zemljišne zapise ili procjenjivanje rola. stopa poreza na imovinu u ruralnim područjima je često ispod 30%. To prisiljava panchayate da zavise od bespovratnih sredstava, koja dolaze s izdvojenim uslovima, smanjujući lokalnu fleksibilnost. Komisija za finansije je povezala donacije za poboljšanje poreza na imovinu, ali je izgradnja kapaciteta spora.

Puštanje i neefikasnost u trošenju

Čak i kada se dodjeljuju prihodi od poreza, neučinkovitost u provedbi programa odgođena plaćanja, korupcija i nedostatak praćenjasmanjuju taj uticaj. MGNREGA suočila se s kritikama za radnike duhova i odgođenim plaćama. Jačanje DBT-a, socijalne revizije, i praćenje u realnom vremenu može poboljšati korištenje fonda.

Razlike širom država

Bogate države sa snažnim poreznim bazama (npr. Maharashtra, Tamil Nadu) mogu finansirati ruralni razvoj bez teškog oslanjanja na centralne bespovratne potpore. siromašne države (npr. Bihar, Uttar Pradesh, Odisha) imaju ograničene izvore samopouzdanja i uvelike zavise od centralne porezne devolucije. Formula Komisije za finansije pokušava ispraviti to, ali vertikalne i horizontalne neravnoteže istrajavaju. Napredniji mehanizam za podjelu poreza mogao bi pomoći.

Porezna politika Nesigurnost

Česte promjene u GST stopama, cese, i direktna porezna pravila stvaraju nesigurnost za državne planere. Na primjer, GST kompenzacija cess je prvobitno bila namijenjena kao privremena mjera, ali njeno proširenje i korištenje za opće prihode su zamaglili vezu između specifičnih poreza i ruralnih rashoda. jasnije porezne zadaće mogu poboljšati odgovornost.

Future Outlook: Jačanje PoreznoRuralni razvoj Nexus

Da bi ubrzala ruralni razvoj, Indija mora usvojiti višestruku strategiju za povećanje ubiranja poreza i osigurati da prihodi dostižu svoje namijenjene korisnike.

Širenje porezne osnovice

Dovođenjem više neformalne ekonomije u poresku mrežu je kritično. GST sistem je već registrovao milione malih preduzeća, ali mnogi još uvek rade ispod praga. Snižavanje praga za GST u fazama, zajedno sa pojednostavljenom usklađenošću, može povećati prihode. Slično tome, oporezivanje prihoda poljoprivrede iznad određenog praga (npr. 10 lakha) moglo bi generirati značajna sredstva bez štete malim poljoprivrednicima. To bi zahtijevalo politički konsenzus i pravilan dizajn da bi se izbjegla utaja.

Leveraging tehnologija

Podaci iz realnog vremena putem transakcija vezanih za Aadhaar, imovinskog GIS mapiranja, i kompjuterizacije zemljišnih zapisa mogu poboljšati procjenu i prikupljanje poreza na imovinu u panchayats. Račun Agregator Framework i Poslovna korespondentna mreža može olakšati digitalno plaćanje poreza u udaljenim područjima. Državne vlade bi trebale ulagati u zajedničke servisne centre za porezno podnošenje podrške u selima.

Markiranje i prozirnost ušiju

Stvaranje posvećene Rural Infrastructure Cess ili eksplicitne veze između dijela poreza na dobit i ruralnih projekata može povećati povjerenje javnosti. Na primjer, mala nadoplata za zaradu od visokih prihoda mogla bi biti prstenom osigurana za seoske ceste i škole. Vlada bi trebala objaviti godišnji “Ruralni budžet za razvoj” jasno pokazujući porezne doprinose svakoj šemi, omogućavajući građanski nadzor.

Jačanje lokalne fiskalne autonomije

Panchayati moraju biti ovlašteni da naplaćuju i prikupljaju vlastite poreze bez pretjeranog državnog uplitanja. 73. amandman pruža okvir, ali provedba je slaba. Davanje panchayatsa zakonske ovlasti za određivanje poreznih stopa imovine, prikupljanje secesije na komercijalne aktivnosti, i zadržavanje udjela lokalnih prihoda GST-a bi potaklo lokalne porezne napore i smanjilo ovisnost.

Promoviranje zelenih poreza za ruralni razvoj

Porezi vezani za okoliš (porez na ugljik, ces plastičnog otpada, zeleni ces na vozila) mogli bi se eksplicitno kanalizirati na ruralne projekte prilagodbe klime, kao što su upravljanje vodoprivredom, mikromreža obnovljive energije i podrška organskoj poljoprivrednoj industriji.

Veza između oporezivanja i ruralnog razvoja nije samo administrativna to je pitanje socijalne pravde. Dobro osmišljen poreski sistem koji prikuplja efikasno i troši transparentno može ubrzati transformaciju indijskih sela. Proširenjem porezne osnovice, poticanjem tehnologije i jačanjem lokalne fiskalne demokratije, vlada može osigurati da se sredstva prikupljena od svih građanaurbana i ruralnih, bogatih i siromašnih ulažu na način koji podiže najviše nepovoljne oblasti. Tek će se tada ostvariti puni potencijal demografske podjele Indije.

Za daljnje čitanje, pogledajte Ministarstvo ruralnog razvoja godišnji izvještaji, NITI Aayog] policy paits on seoske infrastrukture, Rezerve Bank of India]]]] studija državnih finansija, Analiza svjetske banke o poreskoj politici u Indiji, i godišnji dokumenti o budžetu Unije koje objavljuje Ministarstvo finansija. Ovi izvori pružaju granularne podatke o protoku poreskih prihoda u programe ruralnog razvoja i naglašavaju prioritete reformi.