Uvod

Oporezivanje formira okosnicu državnih finansija, omogućavajući svakom nivou vlade da finansira operacije, infrastrukturu i javne usluge. U Sjedinjenim Državama, sposobnost oporezivanja je podijeljena među federalnim, državnim i lokalnim vladama pod federalnim sistemom. Ova podjela nije proizvoljna; ona je ukorijenjena u Ustavu, historijskom presedanu i praktičnim potrebama upravljanja. Razumijevanje ko dobija ono što je oporezivanje vlasti bitno za shvatanje kako se finansiraju javna dobra i kako fiskalna politika utiče na građane. Ovaj članak pruža prošireno ispitivanje poreznih ovlasti na svakom nivou vlade, njihove ustavne osnove, praktične primjene, i međusobna međusobna igra između njih.

Ustavni temelj za porezne ovlasti

Ustav SAD-a uspostavlja okvir za oporezivanje na saveznom nivou, a zadržava značajnu vlast za države.

Federalna poreska moć

Član I, odjeljak 8 Ustava daje Kongresu moć daporeze, obaveze, uplate i trošarine otplaćuje dugove, osigurava zajedničku odbranu, i promoviše opću dobrobit. 16. amandman, ratificiran 1913. godine, uklanja zahtjev da se direktni porezi udjele među državama po stanovništvu, utiru put modernoj saveznoj poreznoj službi. Unutarnja porezna služba (IRS) upravlja ovim porezima, koji generiraju većinu federalnih prihoda.

Oporezivanje države

Deseti amandman zadržava države sve ovlasti koje nisu delegirane saveznoj vladi, uključujući i moć oporezivanja. Države mogu nametnuti poreze na dohodak, poreze na prodaju, trošarine i poreze na imovinu, podložne ustavnim ograničenjima poput Trgovačkog klauzule i jednake zaštite. Svaka država dizajnira vlastiti porezni sistem, što dovodi do široke varijacije. Lokalne vlade, međutim, djeluju po načelu Dilonovog pravila, što znači da imaju samo porezne ovlasti izričito odobrene državnom zakonodavstvu. Neke države daju široku vlast u matičnom pravu, omogućavajući lokalnosti više fleksibilnosti. Za detaljan pregled državnih poreskih struktura, vidjeti

Lokalne porezne ovlasti

Lokalne vlade zemlje, gradovi, gradovi, školski okruzi, i posebni okruzireligiozno na poreze koje stanovnici direktnog fonda koriste svakodnevno. Njihov autoritet je tipično ograničen na specifične vrste poreza koje odobrava država.

Porezi na imovinu

Porezi na imovinu su dominantni izvor prihoda za lokalne vlade. Oni se naplaćuju na nekretnine na osnovu procijenjene vrijednosti i koriste se za finansiranje škola, puteva, policije, zaštite od požara i lokalne infrastrukture. Cijene su postavljene od strane lokalnih izabranih odbora ili vijeća, često podložne glasačkom odobrenju za povećanje. Na primjer, mnoge države zahtijevaju supervećinsko glasanje za povećanje poreza na imovinu.

Lokalni porezi na promet

Mnogi lokaliteti dodaju lokalni porez na prodaju povrh državnog poreza na promet. Cijene se razlikuju po nadležnosti, često u rasponu od 0,5% do 4%. Ovi porezi su regresivni, ali ostvaruju znatne prihode za opće operacije. Neki gradovi koriste lokalni porez na prodaju za finansiranje specifičnih projekata, kao što su tranzit ili izgradnja stadiona.

Lokalni porezi na dohodak

To su obično nametnuti od strane gradova ili okruga na plaće koje su zarađene unutar svojih granica. Na primjer, New York City i Philadelphia naplaćuju lokalne poreze na dohodak. Oni su često ravnomjerni i primjenjuju se samo na stanovnike ili putnike. Lokalni porezi na dohodak mogu pomoći diversificirati prihode ali su sporni zbog složenosti i potencijalnog dvostrukog oporezivanja.

Licence, naknade i korisničke optužbe

Lokalne vlade također ostvaruju prihode putem naknada za građevinske dozvole, poslovne dozvole, parking i komunalne usluge. Iako ne strogo poreze, te naknade pružaju značajan udio lokalnih sredstava i često su direktno vezane za troškove pružanja usluge. Za više o finansijama lokalne vlade, konsultujte Nacionalnu ligu gradova.

Oporezivanje države

Države imaju znatnu geografsku širinu za dizajn poreskih sistema koji ispunjavaju njihove ciljeve politike. obrazovanje državnih poreznih fondova, zdravstvo, prevoz, javna sigurnost i korekcije. mešavina poreza varira, ali većina država se oslanja na kombinaciju prihoda, prodaje i trošarina.

Porezi na dohodak

Četrdeset jedna država nanosi široki porez na lični dohodak. stope mogu biti progresivne (npr., Kalifornija sa najvišim stopama preko 13% ili ravne (npr. Colorado sa 4,55%). Neke države uopće nemaju porez na dohodak (npr. Teksas, Florida, Nevada). porezi na prihode su općenito najveći izvor državnih prihoda, iako su nestabilni tokom ekonomskih pada.

Državni porezi na promet

Četrdeset pet država nameće državni porez na prodaju robe i nekih usluga. stope se kreću od 2,9% (Kolorado) do 7,25% (Kalifornija). mnoge države izuzimaju potrepštine poput namirnica i lijekova na recept kako bi smanjile regresivnost. države također uređuju naplatu poreza na prodaju od udaljenih prodavatelja nakon Južna Dakota protiv Wayfaira] Odluka Vrhovnog suda (2018).

Troškovi

Države nameću akcizne poreze na specifične proizvode kao što su benzin, alkohol i duhan. To se često izdvaja u srodne svrhe (npr., porez na gas fond održavanja cesta). stope se široko razlikuju; na primjer, njujorški porez na gas je među najvišima u zemlji. Trošarine također služe kao porezi na grijeh da bi se obeshrabrila potrošnja.

Prihod od kompanije i bruto prima poreze

Većina država ulaže porez na dobit u državi. Cijene su tipično ravne, u rasponu od 0% (u državama poput Južne Dakote) do gotovo 12% (Iowa). Nekoliko država koristi bruto primitke poreza (npr. Ohio, Texas), koji poreze ukupni prihod nego profit, čineći ih manje osjetljivim na poslovne cikluse ali potencijalno štetnim za niskomarginalne firme.

Za komparativne podatke o državnim poreznim opterećenjima, vidjeti U.S. Popisni zavod za državne porezne naplate podataka.

Federalne porezne ovlasti

Federalna vlada ima najširu oporezivačku vlast, pokriva sve pojedince i preduzeća širom zemlje.

Porez na dohodak pojedinca

Federalni porez na dohodak je progresivna, sa marginalnim stopama u rasponu od 10% do 37% od 2024. godine. To je najveći pojedinačni izvor federalnih prihoda, generira preko 2,2 biliona dolara godišnje. Porez se odnosi na svjetski prihod američkih građana i stanovnika, sa odbicima i kreditima koji smanjuju porezni iznos.

Porezi na platne listiće

Porezi na platne platne papire fond za socijalno osiguranje (12,4% u kombinaciji sa plaćama do kamate) i Medicare (2,9% bez kamate). Zaposleni i poslodavci svaki plaćaju polovinu, iako ekonomisti tvrde da radnici snose puni teret. porezi na platne papire su regresivni jer oni zatvaraju zaradu koja podliježe porezu na socijalno osiguranje.

Porez na dobit

Korporacije plaćaju stan 21% federalnog poreza na dobit (nakon Zakona o porezu i poslovima iz 2017). Ovaj porez se godišnje podiže oko 400 milijardi dolara, iako efektivne stope mogu biti niže zbog odbitaka i kredita. porez se naplaćuje domaćim i stranim izvorima prihoda američkih korporacija.

Porezi na nekretnine i poklone

Porez na federalno imanje odnosi se na transfere bogatstva iznad visokog iznosa izuzeća ($13,61 milion po pojedincu u 2024. godini). samo oko 0,1% imanja plaća porez, koji ima stope do 40%. porezi na poklone sprečavaju izbjegavanje kroz doživotne transfere.

Troškovi poreza i drugih prihoda

Savezni porezi na trošarine se naplaćuju na benzin, dizel, alkohol, duhan, avionske karte i određena druga roba.Ti porezi često finansiraju fondove zaklade, kao što je Zakladni fond za autocestu. Carine i razne naknade takođe doprinose malim udjelima.

Kongresni budžetski ured pruža detaljnu analizu; vidjeti CBO-ove trenutne poreske projekcije.

Komparativna analiza poreznih ovlasti

Iako se sva tri nivoa poreza, njihov opseg, osnovica i stope značajno razlikuju.

Opseg i autoritet

Savezni porezi se primjenjuju širom zemlje i ujednačeni su u strukturi. Državni porezi se primjenjuju samo unutar države, stvarajući krpanje poreznih opterećenja. Lokalni porezi su još rascjepkaniji, često se razlikuju unutar jedne države. Ovlaštenje za federalne poreze dolazi iz Ustava; državna vlast dolazi iz 10. amandmana i njihovih vlastitih ustava; lokalna vlast je delegirana od strane države.

Preklapanje porezne baze

Porezi na dohodak i prodaju naplaćuju i federalne i državne vlade, a ponekad i lokali. Ovo preklapajuće oporezivanje stvara složenost, ali poreski obveznici mogu generalno odbiti državni i lokalni porez od federalnog poreznog prihoda (podložan SALT kapi od 10.000 dolara za državne i lokalne poreze). porezi na imovinu su gotovo isključivo lokalni, dok su porezi na plate federalni.

Prihodi zavisnost

Savezna vlada se u velikoj mjeri oslanja na pojedinačne prihode i poreze na plaće (oko 80% prihoda). države više zavise od poreza na prodaju (oko 30-40% prihoda od poreza na državne prihode u prosjeku) i poreza na dohodak. Lokaliteti se oslanjaju prvenstveno na poreze na imovinu (oko 70% prihoda od lokalnih poreza). ova strukturna razlika utiče na to kako svaki nivo reaguje na ekonomske cikluse. porezi na imovinu su relativno stabilni, dok su porezi na dohodak i prometu nestabilniji.

Progresivnost i ravnoteža

Federalni porezi na dohodak su progresivni, dok su državni i lokalni porezi često regresivni, posebno porezi na prodaju i imovinu. Međutim, mnoge države su uvele zarađene kredite za porez na dohodak ili programe poreza na imovinu da bi se smanjila regresivnost. sveukupno porezno opterećenje na svim nivoima je otprilike proporcionalno za većinu domaćinstava, prema Porezni centar].

Međuvladine odnose i fiskalni federalizam

Oporezivanje ovlasti nije izolirano; oni interaktivno djeluju putem međuvladina transfera, bespovratnih sredstava i preventivnih sredstava. Savezna vlada pruža bespovratna sredstva državama i lokalitetima, kao što su sredstva za medicinsko obrazovanje i bespovratna sredstva, često sa uslovima.

Federalni donacije i uslovi

Federalne bespovratne potpore čine oko 30% državnih budžeta i 20% lokalnih budžeta. te bespovratne pomoći mogu biti kategorične (npr. za autoputeve) ili blok bespovratne pomoći (npr., fondovi za razvoj zajednice). Često, zahtijevaju podudaranje sredstava ili usklađenost sa saveznim standardima, efikasno utječući na državnu i lokalnu poresku politiku.

Prevencija lokalnih poreza

Države često ograničavaju lokalnu poreznu vlast zatvaranjem stopa poreza na imovinu, zabranjujući lokalne poreze na dohodak, ili zahtijevajući odobrenje glasača za povećanje poreza (npr. Kalifornijski prijedlog 13). Prevencija može stabilizirati lokalne finansije ali i ograničiti lokalnu autonomiju. Nacionalna konferencija državnih legislatura prati trendove prevencije.

Implikacije distribucije električne energije

Podjela poreznih ovlasti ima duboke implikacije na ekonomsku efikasnost, vlasničku i demokratsku odgovornost.

Ekonomsko ponašanje

Porezne razlike u državama i na lokalitetima utiču na to gdje ljudi žive, rade i ulažu. Nadležnosti za visoke poreze mogu izgubiti stanovništvo i poslovanje, dok niska porezna područja privlače rast. Na primjer, države bez poreza na dohodak su u protekloj deceniji doživjele brži rast stanovništva. Međutim, niska porezna područja mogu imati niži kvalitet javnih usluga.

Porezno takmičenje i koordinacija

Države i lokaliteti se takmiče za mobilne porezne osnovice putem poreznih podsticaja, kao što su smanjenje poreza na imovinu ili zone preduzeća. Ovajrasa na dno“ može erodirati prihode i prebacivati terete na manje pokretne faktore kao što su stambena imovina. Na federalnom nivou, Zakon o porezu i poslovima ograničio je državno i lokalno odbitak (SALT) radi smanjenja federalne subvencioniranja visokih državnih poreza.

Fiskalne razlike

Bogatiji lokaliteti mogu povećati prihode sa nižim stopama, dok se siromašnija područja bore da finansiraju osnovne usluge.To dovodi do nejednakosti u finansiranju škola, infrastrukturi i javnoj sigurnosti. Federalna i državna donacija za izjednačavanje pokušava smanjiti te praznine, ali ustrajna nejednakost ostaje izazov.

Demokratska odgovornost

Oporezivanje na lokalnom nivou ima tendenciju da bude direktnije odgovorno glasačima, koji često glasaju o poreznim mjerama na lokalnim izborima. Državni i federalni porezi se suočavaju sa manje direktnih ulaza birača, iako izabrani predstavnici postavljaju stope. Principbez oporezivanja bez zastupanja\" ostaje centralan, ali složenost modernih poreskih sistema ponekad zamagljuje odgovornost.

Zaključak

Federalna vlast potiče iz Ustava i omogućava poreze na oporezivanje za nacionalne programe. Države alugiraju na prihode, prodaju i trošarine za podršku obrazovanju, zdravlju i transportu. Lokalne vlade se oslanjaju prvenstveno na poreze na imovinu i korisničke naknade da pruže osnovne usluge zajednice. Međuigra između tih nivoa kroz bespovratna sredstva, predujam i konkurencijuoštre fiskalne ishode i javnu politiku. Razumijevanje ko dobija ono što je oporezivanje moći nije samo akademsko; ključno je za informirano državljanstvo, vrednovanje poreskih reformi, i zagovaranje ekvitablnih javnih finansija.