Indijski zdravstveni sektor je prošao kroz transformativne promjene u protekloj deceniji, a značajan pokretač ove transformacije je niz poreskih reformi koje je uvela vlada. Te politike se mijenjaju, u rasponu od značajnih dobara i poreza na usluge (GST) do revizija u pločama za porez na dohodak i korporativnim poreznim poticajima, u osnovi su preoblikovale kako se zdravstvena zaštita finansira, isporučuje i konzumira. Dok su primarni ciljevi tih reformi bili pojednostavljenje oporezivanja, širenje porezne osnovice, i jačanje ekonomskog rasta, njihov učinak na kaskadno djelovanje na zdravstveni ekosistem providere, pacijente i investitore bili su duboki i multifacetirani. Razumijevanje tih efekata je ključno za dionike koji brzo razvijaju okolišne zdravstvene sredine Indije.

Evolucija poreskih reformi u Indiji i njihova važnost zdravstvenoj zaštiti

Indijska porezna arhitektura je od 2017. godine doživjela promjenu paradigme s iznošenjem GST-a, poreza na potrošnju na destinaciju koji je podržao niz indirektnih poreza na centralnom i državnom nivou. Za zdravstveni sektor, koji se već borio s rashodom za nedostatne troškove i neopravdanim pristupom, GST je uveo i jasnoću i složenost. Simultano, sukcesivni sindikalni budžeti su povećali odredbe o porezu na dohodak kako bi potaknuli na povećanje zdravstvenog osiguranja i medicinsku uštedu. Stope korporativnog poreza su smanjene sa 30% na 22% za postojeće kompanije i 15% za nove proizvodne jedinice, pružajući fiskalni impetus za izgradnju novih bolnica, farmaceutskih postrojenja, i medicinskih uređaja proizvodnih objekata.

Porezi na robu i usluge i zdravstvena skrb

GST okvir tretira zdravstvene usluge drugačije od fizičkih dobara. Dok zdravstvene usluge koje pružaju bolnice, klinike i dijagnostički centri ostaju izuzete od GST (tj. nisu podložne naplaćivanju GST-a na računima), ovo izuzeće stvara valni učinak na ulazne troškove. Budući da bolnice ne mogu tražiti ulazni porezni kredit na GST plaćen na njihovu kupovinu kao što su medicinska oprema, potrošni materijali, električna energija i iznajmljeni prostoriporez postaje trošak ugrađen u njihove nadređene troškove. Ovo neizravno porezno opterećenje često se prenosi pacijentima preko viših troškova. Farmaceutski sektor, medicinski uređaji i bolnički materijali podliježu razlikovanju GST-ovih stopa: većina lijekova su na 5%, ali mnogi medicinski uređaji (slični špricevi, kateteri) privlače 12% GST, a visoka oprema može biti na 18%.

Porez na dohodak, odredbe za zdravstveno osiguranje i medicinske troškove

Na direktnu poreznu frontu, odjeljak 80D Zakona o porezu na dohodak omogućava pojedincima da zatraže odbitke za premije koje su plaćene za zdravstveno osiguranje za sebe, njihove supružnike, djecu i roditelje. ograničenje odbitka je 25,000 za pojedince ispod 60 godina i 50,000 za starije građane. Osim toga, preventivni zdravstveni pregledi kvalificiraju se za odbitak do 5.000 unutar ukupne granice odjeljka 80D. Ova odredba je bila instrumentalna u povećanju penetracije zdravstvenog osiguranja, koja iznosi oko 36% stanovništva od 2023, iako još uvijek niska po globalnim standardima. Poreznici također imaju koristi od od od odbitaka od zdravstvenih troškova za za zavisne invalide rođake pod odjeljkom 80U i 80DDD. Nadalje, uvođenje novog poreznog režima pod odjeljkom 115BAC (bez izuzeća) je stvorilo izbor za salarine pojedince koji podno podstičuju i koji pod stare režime i podstičuju i podsticuju i pod osigurajuju i za štednjuju, a koji podno podnostičujujujujujuju

Porez na dobit i zdravstvena infrastruktura

Smanjenje stopa poreza na dobit na 22% za postojeće kompanije i 15% za nove proizvodne jedinice pod određenim uslovima je pružilo snažan poticaj za investicije u zdravstvenu infrastrukturu. Nove bolnice, farmaceutski proizvodni objekti, i medicinske jedinice za uređaje sada mogu koristiti nižu efektivnu poreznu stopu, poboljšanje povrata investicija i poticanje projekata na zelenom polju. Osim toga, porezni praznici za startupe registrirani u Startup India inicijativi (uključujući zdravstvene-tehnološke pothvate) i poboljšane stope deprecijacije za pogon i mašineriju dodatno kataliziraju kapitalne izdatke. Na primjer, bolnički lanac koji postavlja 300-krevetni objekt u tier-2 gradu može imati koristi od 15% porezne stope ako se kvalificira kao proizvodna jedinica (za proizvodnju zdravstvenih usluga? To je siva oblast neki tvrde da bolnica ne proizvodi; međutim, vlada je pojasnila da je za 15%, tvrtka mora biti angažirana u proizvodnji ili većini proizvoda, ali nevajuće je proizvodna proizvodnja.

Utjecaj na zdravstvene obezbjeđene osobe: Mogućnosti i kompenzacije opterećeni

Zdravstveni provajderi u Indiji kreću se od velikih korporativnih bolničkih lanaca do klinika za jednokratno vlasništvo, od multinacionalnih dijagnostičkih lanaca do zdravstvenih centara na nivou sela. Porezne reforme su drugačije uticale na svaki segment, stvarajući i vjetar i vjetar.

Veliki bolnički lanci i dijagnostičke mreže

Za velike igrače poput Apolla, Fortisa, Manipala i Maxa, prelazak na GST racionalizirao je nabavu i smanjio kaskadni učinak višestrukih poreza (VAT, porez na usluge, centralni trošarina itd.). Međutim, nemogućnost da se zatraže ulazni porezni krediti na bolničke uslugepošto su oslobođeniznači da GST koji se plaća na ulaze ostaje kao trošak. Da bi se ublažilo to, mnoge velike bolnice su restrukturirale svoje poslovanje odvajanjem poreznih i izuzetih zaliha. Na primjer, oni mogu postaviti odvojene subjekte za apotekarsku prodaju (koje su oporezive) i dijagnostičke usluge (koje mogu biti oporezive pod određenim uvjetima) kako bi maksimizirali kreditne tvrdnje. Takvo složeno strukturiranje zahtijeva stručne porezne savjete i robu, dodajući na troškove usklađivanja. Na pozitivnoj strani, niža korporativna porezna stopa je poboljšana dobit i atraktivnija.

Mali i srednji zdravstveni dobavljači

Negiranje kuća sa manje od 50 kreveta, samostalni klinici, i jednodoktorske prakse su pronašle usklađenost GST-a posebno teški. Mnogi od tih subjekata rade na tankim marginama i nemaju posvećeno knjigovodstveno osoblje. Zahtjev da se podnese GST vraća (čak i ako za prodaju nil) i održava detaljni zapis o ulaznim poreznim kreditima može biti opterećen. Osim toga, nedostatak jasnoće o tome da li su određene usluge (kao dijagnostičko snimanje koje je radiolog uradio) izuzete ili oporezivane zbog sporova i parnica. GST Vijeće je pokušalo pojednostaviti podizanjem praga za GST registraciju na 40 lakha za većinu dobara i 20 lakha za usluge (izuzevši male pružatelje usluga), ali bolničke usluge su već izuzete od punjenja GST-a, pa je stoga prag za njih moot. Međutim, kada je briga za kućnu opremu kroz 10%, to je potrebno da se plaća za račun bez konkurentnog poreza.

Proizvođači farmaceutskih i medicinskih uređaja

Farmaceutska industrija, u kojoj dominiraju proizvođači generičkih lijekova, suočila se s miješanim utjecajima iz poreznih reformi. GST stope na većinu lijekova držane su na 5%, niže od ranijeg efektivnog indirektnog poreznog opterećenja od oko 8-10% (uključujući PDV i trošarine). To je smanjilo porezno-uključene troškove lijekova, koristi i kompanija i potrošača. Međutim, komplikacije ulaska poreza na krediteposebno za proizvođače koji proizvode izuzete predmete (kao što su određene vakcine) ili izvozstvorene radne kapitalne blokade. Mnoge kompanije su prijavile odgođen povrat na nagomilane ITC, što je dovelo do problema s novčanim protokom novca. Uvođenje e-invoici i GST pomirenje je poboljšalo transparentnost, ali i povećanje sukladnosti.

Učinci na pacijente i ishode javnog zdravlja

Na kraju, uspjeh svake poreske reforme mjeri se njenim uticajem na krajnjeg korisnika pacijenta. promjene u poreskoj politici utiču na pristupačnost, pristup i ponašanje u potrazi za zdravljem u socioekonomskim grupama.

Troškovi lijekova i medicinskih uređaja

Smanjenje ukupne porezne incidencije na generičke lijekove (od pre-GST nivoa) doprinijelo je relativno stabilnim ili nižim cijenama za mnoge esencijalne lijekove. Međutim, lijekovi za spašavanje života za hronične uvjete kao što su rak, dijabetes i kardiovaskularne bolesti još uvijek se suočavaju s GST-om na 5-12%, a pacijenti s visokim troškovima lijekova osjećaju škripac. Nacionalna farmaceutska ustanova za cijene (NPPA) nastavlja zatvarati cijene esencijalnih lijekova, ali porezi dodaju konačnu maloprodajnu cijenu. Za medicinske uređaje, GST stopa od 12% na stente i 18% na implantate koji se koriste u ortopediji i neurologiji može dodati tisuće rupija troškovima operacija. Dok je vlada povremeno smanjila GST na specifične predmete (npr., COVID-19 test kitove, remdeziviro), sveobuhvatna revizija je potrebna za usklađivanje stopama sa zdravstvenim prioritetima.

Zdravstveno osiguranje - penetracija i preventivna njega

Porezni odbitak za premije zdravstvenog osiguranja je ključan pokretač rasta zdravstvenog osiguranja u Indiji. U protekloj deceniji, broj pojedinačnih polisa zdravstvenog osiguranja je više nego utrostručen, iako još uvijek iz niske baze. Međutim, odbitak je ograničen na 25 000 (50.000 za starije), koji za porodicu od četiri možda neće u potpunosti pokriti premije za sveobuhvatno pokrivanje. Stara rasprava o novom poreznom režimu je stvorila konfuziju: mnogi salarni pojedinci koji se opredjeljuju za novi režim gube dedukciju u potpunosti, potencijalno diskriminirajući kupovinu osiguranja. To je zabrinutost zbog rashoda izvan džepa (još preko 60% ukupne zdravstvene potrošnje u Indiji) gura milione u siromaštvo svake godine.

Infrastrukturni gap i ruralni pristup

Porezni poticaji za uspostavljanje bolnica u potcjenjenim područjima kao što su odbici u okviru Sekcije 35AC (sada zamijenjene) ili povlastica specifičnih za lokacijuimali su ograničen uspjeh. Većina korporativnih bolnica nastavlja klasterirati u metropolitanskim i srednjim gradovima, gdje su miks i potražnja platitelja najviši. Ayushman Bharat Pradhan Mantri Jan Arogya Yojana (AB-PMJAY), iako ne porezna reforma, pruža pritisak na stranu potražnje nudeći zdravstvenu zaštitu 500 miliona siromašnih i ranjivih pojedinaca. Sredstva sheme dolaze iz centralnih i državnih budžeta, a ne poreznih poticaja, ali se oslanja na privatne bolnice da pružaju njegu na pregovarane stope. Porezne reforme koje smanjuju troškove kapitala za ruralne zdravstvene projekte (kao što su niži GST na građevinske materijale, ulazne kredite za ruralne bolnice) mogu ubrzati infrastrukturu.

Buduće Outlook i preporuke za poreznu politiku u zdravstvu

Kako Indija ima za cilj da ostvari univerzalno zdravstveno pokrivanje i poveća zdravstvenu potrošnju na 2,5% BDP-a sa sadašnjih ~1,2%, poreske reforme će imati sve strateškiju ulogu. Nekoliko oblasti nalažu pažnju kreatora politika i dionika u industriji.

GST Racionalizacija i upis Porezni kredit za zdravstvenu skrb

Najznačajniji zahtjev zdravstvenog sektora je obnova ulaznog poreznog kredita za zdravstvene usluge. To bi se moglo postići bilo tako da se zdravstvene usluge oporezivaju nominalnom stopom (kaži 5%) s punom ITC dostupnosti, ili stvaranjem odvojene šeme izuzeća koja omogućava djelomični kredit na kapitalnim dobrima. Obje opcije su se raspravljale na sastancima Vijeća GST-a ali se suočavaju s političkim i administrativnim preprekama. S obzirom da bolnice nerado naplaćuju GST pacijentima (da bi izbjegle dodavanje finansijskog tereta), pragmatično rješenje moglo bi biti uvođenje nulte cijene (kao što je izvoz) za zdravstvenu zaštitu, omogućavajući ITC bez poreza na izlaz. Alternativno, sastav levy za male zdravstvene provajdere mogao bi pojednostaviti usklađenost. Bez reforme, ugrađeni GST troškovi u zdravstvu će se nastaviti s inflacijom goriva u medicinskim računima.

Lični porezni dizajn za štednju

Da bi podstakla veći proboj zdravstvenog osiguranja i štednju za medicinske nepredviđene medicinske nedostake, vlada bi mogla razmotriti povećanje 80D odbitka, posebno za porodice sa djecom, i odvojene odbitke za preventivne preglede. Uvođenje računa za zdravstveno štednje (slično HSA-ima u SAD-u) sa doprinosima bez poreza i povlačenja za medicinske troškove moglo bi uskladiti poticaje. Povrh toga, novi porezni režim treba uključiti neke osnovne odbitke vezane za zdravlje kako bi se spriječio pad pokrivenosti osiguranja među onima koji mijenjaju režime. Jednostavne promjene poput pravljenja premija za zdravstveno osiguranje koje bi se čak i pod novim režimom (barem za starije građane) trebale bi biti široko korisne.

Porez na dobit i poticaji za istraživanje i inovacije

Indijski farmaceutski i biotehnološki sektori napreduju u inovacijama, ali su porezni poticaji za istraživanje i razvoj smanjeni tokom godina (ponderirani odbitak u okviru Sekcije 35(2AB) smanjen je sa 200% na 150% i zatim se postupno ukidao u većini namena). Oživljavanje poreza na dohodak R&D-a posebno za dijagnostiku, vakcine i digitalno zdravlje moglo bi potaknuti razvoj pristupačnih zdravstvenih rješenja. Osim toga, PLI šema za medicinske uređaje mogla bi se dopuniti poreznim praznicima za kompanije koje proizvode kritičnu opremu domaće. Vlada bi također trebala pojasniti porezno liječenje digitalnih zdravstvenih platformi, telemedicine, i e-farmacie, koje brzo rastu ali djeluju u sivoj zoni pod GST-om.

Streamling usklađivanje i smanjenje parničenja

Zdravstveni provajderi često se suočavaju sa sporovima oko klasifikacije usluga, ITC prihvatljivosti i vrednovanja opskrbe. Postavljanje komiteta za rješavanje sporova u brzoj fazi ili mehanizma za brzo rješavanje sporova za zdravstvo bi moglo smanjiti administrativno opterećenje. Vlada je periodično izdala kružne krugove koji pojašnjavaju određene aspekte (npr. GST na uslugama dijalize, na ambulante), ali bi sveobuhvatan vodič za zdravstvenu zaštitu bio dobrodošao. Porezne vlasti bi trebale usvojiti i blag pristup za nenamjerne greške malih provajdera tokom prelaznog perioda.

Zaključak

Uvod u porezne reforme u Indiji je neosporno preoblikovao zdravstveni sektor, pokretao modernizaciju, formalizaciju i neki stupanj pristupačnosti. Uvođenje GST-a pojednostavnjeno je neizravni porezni sustav ali je uvelo nove strukture troškova za izuzete zdravstvene radnike. Odbici poreza na dobit povećali su prodor zdravstvenog osiguranja i potaknuli preventivnu njegu. Smanjenje poreza i poticaji na ulaganja potaknuli su formiranje kapitala u bolnicama, dijagnostici i farmaciji. Ipak, izazovi traju posebno oko ulaska u poreznu negaciju, složenost usklađenosti za male pružatelje usluga, te potreba za većim usklađivanjem između porezne politike i ciljeva javnog zdravlja. Kako Indija gura prema svojim Zdravstvenoj Indiji[FFF:1]]] je uvela politiku [F] [F] u bliskoj suradnji s zdravstvenim interesima, a u korist od poreza na radu. [F] [F] [F] [F] u korist zdravstvene naknadei. [F] [F] [F] [F] [F] [F] u korist i u korist. [F] [F] [F] [F