Razumijevanje uloge lokalnih poreznih poticaja u poslovnim odlukama

Lokalni poreski podsticaji su među najšire korištenim alatima u alatu za ekonomski razvoj. Gradske i okružne vlade širom Sjedinjenih Država i širom svijeta raspoređuju smanjenje poreza na imovinu, oslobođenje od poreza na promet, porez na dohodak i druge fiskalne poticaje da privuku nova preduzeća ili da se podstaknu na širenje. Osnovna logika je uvjerljiva: smanjenjem poreznog opterećenja kompanije, jurisdikcija može umanjiti veće troškove rada, zemljišta ili logistike, što je čini atraktivnijom lokacijom za ulaganja. Ali, koliko su ti poticaji u praksi? A šta je trgovina za zajednice koje ih nude?

Da bismo odgovorili na ta pitanja, moramo ispitati dokaze koji se odnose na odluke o premještanju i proširenju poslovanja, dizajn programa podsticanja i šire ekonomske učinke. Ovaj članak pruža sveobuhvatni pregled kako funkcioniraju lokalni porezni poticaji, njihove dokumentirane efekte na poslovno ponašanje, te razmatranja politike koja mogu maksimalno povećati koristi uz minimiziranje rizika.

Definiranje lokalnih poreznih poticaja: vrste i mehanizmi

Lokalni poreski podsticaji nisu jednolični, jednolični alat, oni se široko razlikuju po strukturi, trajanju i meti. Razumijevanje različitih tipova je bitno za procjenu njihovog uticaja.

Ublaženi porezi na imovinu

Jedan od najčešćih podsticaja, smanjenje poreza na imovinu privremeno smanjuje ili eliminiše poreze na imovinu koje bi posao inače platio na nova ulaganja u nekretnine, mašine ili opremu. Ti se abatemi često koriste za privlačenje velikih proizvodnih objekata ili distributivnih centara koji zahtijevaju značajna kapitalna ulaganja. Na primjer, grad bi mogao ponuditi 10-godišnji abate, gdje smanjenje poreza opada svake godine, dajući poslovno vrijeme da postane profitabilno prije plaćanja pune stope.

Porez na promet

Mnoge nadležnosti izuzimaju preduzeća od plaćanja poreza na promet od kupovine opreme, građevinskog materijala ili drugih ulaza koji se koriste u projektima proširenja ili premještanja. Time se smanjuje unaprijed trošak kapitalnih investicija i može se učiniti lokacija konkurentnijom za kapitalno-intenzivne industrije kao što su aeroprostor, automobilska ili proizvodnja obnovljive energije.

Porezni krediti

Državne i lokalne vlade često nude kredite za porez na dohodak vezane za otvaranje radnih mjesta, nivoe platnih spiskova ili troškove istraživanja i razvoja. Ovi krediti direktno smanjuju poresku odgovornost za posao, često sa formulom za poslodavce ili po investiciji. Neki krediti su refundirani, što znači da vlada šalje biznisu ček ako kredit premaši svoju poresku odgovornost.

Financiranje poreza

Iako tehnički mehanizam finansiranja, umjesto direktnog smanjenja poreza, TIF se široko koristi za podršku ekspanziji poslovanja u određenim okruzima. Pod TIF-om, povećanje prihoda od poreza na imovinu ostvarenog novim razvojem koristi se za plaćanje poboljšanja javne infrastrukture, kao što su putevi, komunalije ili garaže, koje direktno koriste poslovanje. Posao ne dobija poreznu olakšicu po sebi, ali javna investicija smanjuje njegove ukupne troškove razvoja.

Ostale podsticajne strukture

Neki lokaliteti nude odricanja od naknada (npr. naknade za građevinsku dozvolu), smanjenje poreza na inventar ili ličnu imovinu, ili zajamčene porezne stope za određeni period. zone preduzeća, zone mogućnosti, i zone stranog trgovanja također pružaju poreske olakšice za preduzeća koja se nalaze u određenim područjima.

Kako porezni poticaji utječu na odluke o premještanju poslovanja

Kada kompanija odluči da preseli, bilo da se preseli, bilo da seli svoje sjedište, proizvodni pogon ili distributivni centar, teži kompleksnom skupu faktora. Porezna razmatranja su važna, ali rijetko su jedini ili čak primarni vozač. Prema istraživanjima rukovodilaca korporativnih stranica, glavni faktori obično uključuju:

  • Pristup kvaliteti stručnog rada i radne snage
  • Blizina kupaca i dobavljača
  • Transportna infrastruktura (ceste, luke, aerodromi, željeznica)
  • Regulatorno okruženje i omogućavanje vremenskih rokova
  • Troškovi nekretnina i gradnje
  • Kvalitet života za zaposlene (škole, stanovanje, rekreacija)
  • Porezna klima i dostupnost podsticaja

Porezni poticaji mogu promijeniti račun kada su dvije ili više lokacija ugrubo usporedive.Na primjer, tvrtka koja razmatra novu proizvodnju u jugoistočnim SAD-u može pronaći da Tennessee i Južna Karolina nude slične niske troškove rada, dobru logistiku i zakone o pravu na posao.U tom scenariju, velikodušan porez na imovinu umanjenje ili porez na rad iz određenog okruga može biti odlučujući faktor.

Istraživanja dosljedno pokazuju da su podsticaji najvažniji za kapitalno-intenzivne, visokokvalificirani projekte koji su pokretni što znači da kompanija istinski vaga više država ili zemalja. Za manje, lokalno orijentirane firme koje su već ukorijenjene u nekoj zajednici, podsticaji mogu imati manji uticaj na preseljenje, ali mogu biti važni za odluke o proširenju.

Studija slučaja: Amazonov HQ2 Traži

Visokoprofilno takmičenje za Amazonovo drugo sjedište (HQ2) u periodu 2017-2018 dramatično je ilustriralo ulogu lokalnih poreznih poticaja u poslovnom premještanju. Amazon je pozvao ponude iz gradova širom Sjeverne Amerike i dobio 238 prijedloga, mnogi nude milijarde dolara poticaja. na kraju, Amazon je izabrao podjelu između Arlingtona, Virginije, i Long Island Cityja, New York, s potonjom ponudom od oko 3 milijarde dolara u državi i lokalnim poticajima. Međutim, nakon javnog povrata, Amazon se povukao iz New Yorka, navodeći opoziciju zajednice. Epizoda je pokazala i moć i političke rizike korištenja velikih poticaja za privlačenje velikog korporativnog relokator.

Kako porezni poticaji podržavaju proširenje poslovanja

Osim premještanja, porezni poticaji mogu ohrabriti postojeće firme da prošire poslovanje unutar svoje trenutne nadležnosti. To je često manje kontroverzna upotreba poticaja jer posao već ima rekord u zajednici, a zadržavanje radnih mjesta i ulaganja smatra se direktnom koristi. Zajednički scenariji proširenja uključuju:

  • Izgradnja nove proizvodne linije ili dodavanje skladišta
  • Nadogradnja R&D objekta koja dovodi do novih patenata i proizvoda
  • Širenje štaba koje dodaje visoko plaćene korporativne poslove
  • Preuređivanje postojećih objekata za usvajanje naprednih proizvodnih tehnologija

Poticajni programi dizajnirani za ekspanzije tipično povezuju korist sa specifičnim, provjerljivim ishodimakao što je stvaranje minimalnog broja radnih mjesta ili pravljenje minimalnog kapitalnog ulaganja. Podsticaji zasnovani na performansama, koji od tog preduzeća zahtijevaju da ispuni prekretnice prije primanja pune koristi, smanjuju rizik od davanja poreskih prihoda bez povrata.

Primjer: Teslina Gigafaktorija u Nevadi

Kada je Tesla odlučio da izgradi svoj prvi Gigafaktor za proizvodnju baterija, izabrao je sajt izvan Rena, Nevada, nakon što je dobio paket poticaja u vrijednosti od oko 1,3 milijarde dolara u 20 godina, uključujući 100% popust na prodaju i korištenje poreza za opremu i 10-godišnji porez na imovinu. Zauzvrat, Tesla se obavezao da će stvoriti 6.500 radnih mjesta i uložiti 3,5 milijardi dolara. Do 2023. godine, fabrika je premašila te ciljeve, zapošljavajući više od 11.000 ljudi i podstakavši širu ekonomsku transformaciju u sjevernoj Nevadi. Ovaj slučaj ilustrira kako dobro strukturirani poticajni paket može dovesti do značajnog širenja i razvoja klastera.

Potencijalne koristi za zajednice

Kada se lokalni poreski podsticaji koriste strateški i uparuju sa snažnim mjerama odgovornosti, oni mogu generisati pozitivne ishode za zajednice domaćina. Najčešće navedene koristi uključuju:

Razvoj radnih mjesta i radne snage

Novi ili prošireni biznis zapošljava lokalne radnike, smanjuje nezaposlenost i povećava prihode domaćinstva. Tokom vremena, to može povećati lokalnu poreznu osnovicu putem poreza na dohodak i prodaju, ukidajući troškove podsticaja. Pored toga, mnogi sporazumi o podsticanju uključuju zahtjeve obuke radne snage, pomažući stanovnicima da steknu vještine koje poboljšavaju dugoročnu zapošljivost.

Ekonomska diversifikacija

Zajednice koje se u velikoj mjeri oslanjaju na jedinstvenu industriju (npr. rudarstvo uglja, poljoprivredu ili turizam) mogu koristiti podsticaje za privlačenje preduzeća u drugim sektorima, smanjujući ranjivost na sektorske padove. Tehnološka kompanija koja se kreće u ruralno područje ili logističko čvorište lociranja u bivšem proizvodnom gradu može pomoći stabilizirati lokalnu ekonomiju.

Infrastruktura i efekti prosipanja

Velike poslovne investicije često pokreću poboljšanu javnu infrastrukturu nadogradnju puteva, širokopojasnu ekspanziju, poboljšanje komunalnih usluga to koristi cijeloj zajednici. Pored toga, dolazak velikog poslodavca može privući dobavljače, pružatelje usluga i druge firme, stvarajući multiplikacijski efekat. Američka administracija za ekonomski razvoj izvještava da svaki proizvodni posao može podržati između 1,5 i 3 dodatna posla u lokalnoj ekonomiji putem lanca opskrbe i potrošačkih potrošnji.

Povećane vrijednosti imovine i porezne osnovice

Čak i sa smanjenjem poreza na imovinu, vrijednost zemljišta i poboljšanja koja je napravio novi biznis mogu dugoročno podići procijenjene vrijednosti. Jednom kada se period smanjenja završi, zajednica uživa pune poreske prihode od imovine veće vrijednosti. U međuvremenu, povećana potražnja za komercijalnim i stambenim nekretninama može podići vrijednosti nekretnina u cijeloj oblasti, generirajući dodatne porezne prihode za škole i javne usluge.

Izazovi i kritike lokalnih poreznih poticaja

Uprkos tim potencijalnim dobitcima, rastuće tijelo istraživanja i analize politike izaziva ozbiljne zabrinutosti u pogledu efikasnosti i vlasničkog kapitala lokalnih poreznih poticaja.

\"Rasa do dna\"

Kada se višestruke nadležnosti nadmeću za isti poslovni projekat, one mogu eskalirati vrijednost poticaja za pobjedu. Ovo takmičenje može erodirati ukupnu poreznu osnovu, prisiljavajući vlade da smanje usluge ili povećaju porez na stanovnike i male firme koje ne mogu pregovarati o sličnim poslovima. Značajna studija Upjohn instituta utvrdila je da državni i lokalni poslovni poticaji kolektivno koštaju američke poreze, procijenjenih 50 do 70 milijardi dolara godišnje, bez jasnih dokaza da oni jačaju sveukupni nacionalni ekonomski rast.

Upitna učinkovitost troškova

Mnogi sporazumi o podsticaju ne proizvode očekivane poslove ili investicije. Drugi bi se svakako dogodili, što znači da je vlada dala prihode za neto dobit. Ekonomisti to nazivaju \"gubitkom tjelesne težine.\" Analiza programa poreznih poticaja države Washington za proizvođače aerospacea utvrdila je da su mnogi od zahtjeva za otvaranje radnih mjesta prenaglašeni ili na osnovu projekata koji su već planirani bez podsticaja. Pravilna procjena zahtijeva rigoroznu \"ali-za\" testiranjedemonstraciju da se projekt ne bi dogodio u nadležnosti bez podsticaja.

Fiscal Inequity

Veliki podsticaji nesrazmjerno koriste bogatim korporacijama i njihovim dioničarima, dok troškovi snose lokalni poreski obveznici, uključujući stanovnike niskih i srednjih prihoda. Kada školski okrug izgubi prihode od poreza na imovinu zbog smanjenja, može se boriti da finansira učionice. Neka istraživanja su pokazala da poticaji imaju tendenciju da se favoriziraju projekte u već prosperitetnim područjima, što širi regionalne nejednakosti.

Nedostatak transparentnosti i odgovornosti

Poticajni pregovori često se vode iza zatvorenih vrata, sa ograničenim javnim unosom. Specifični uslovikao što su kandžaback odredbe (koje od kompanije traže da vrati podsticaje ako ne ispuni obaveze)ravije široko i ponekad su slabi. Izvještaj Dobrih poslova Prvo je utvrdio da je skoro 40% državnih i lokalnih podsticajnih ugovora nedostajalo bilo kakav eksplicitni zahtjev za stvaranjem posla, a čak i kada su postojali zahtjevi, izvršenje je bilo nedosljedno.

Najbolje prakse za programe za projektiranje učinkovitih poticaja

Da bi se povećao pozitivan uticaj lokalnih poreskih podsticaja, uz minimiziranje rizika, kreatori politika bi trebali usvojiti niz najboljih praksi zasnovanih na dokazima.

Empange-Based Clawbacks

Svaki sporazum o podsticaju treba da uključuje jake kandžabek odredbe koje od tog preduzeća zahtevaju da vrati podsticaj ako ne ispuni dogovoreno otvaranje radnih mjesta, plaću ili prekretnice za ulaganja. Kandžabe treba da pokrivaju punu vrijednost podsticaja, plus kamate i kazne. Redovne revizije i javno izvještavanje o podacima o performansama su od ključne važnosti za odgovornost.

Cilj projekta je visoko-impaktni

Poticaji bi trebali biti rezervirani za projekte koji se istinski ne bi dogodili bez njih i koji pružaju jasne javne pogodnosti kao što su visokokvalitetni poslovi s povlasticama, značajnim kapitalnim investicijama ili razvojem ekonomski ugroženih područja. Korištenjem rigorozne analize troškova i koristi prije nego što ponudimo poticaje može se izbjeći rasipno odavanje.

Ograničenje takmičenja

Regionalna saradnja među susjednim jurisdikcijama može smanjiti rasu na dno. Neke države su uspostavile jednolične poticajne smjernice ili istražuju višedržavne kompakte kako bi spriječile ratove nadmetanja. politika nacionalnog nivoa, kao što je ograničavanje odbitnosti državnih i lokalnih poreza za korporacije, također bi mogla smanjiti poticaj za države da se podcjenjuju jedna drugu.

Transparentnost i učešće javnosti

Svi sporazumi o podsticaju trebali bi se javno objaviti na internetu, uključujući projektovani fiskalni učinak, očekivani broj i kvalitet radnih mjesta, te uslove za kandžanje. javna saslušanja i mogućnosti za unos zajednice mogu poboljšati legitimnost i ishode. Organizacije poput Centra za javno integritet i dobre poslove Prvo obezbjeđuju politiku transparentnosti modela.

Periodični pregled i zalazak sunca

Programi poreskih podsticaja trebaju biti predmet redovnih nezavisnih evaluacija radi procjene njihove efikasnosti. Programi koji ne generiraju pozitivan povratak trebaju biti reformirani ili eliminirani. Sunset klauzuleautomatska istek nakon fiksnog periodaprisili kreatore politika da ponovno prouče razlog programa i osiguraju da ostane relevantna.

Vanjske poveznice na ključna istraživanja i podatke

Zaključak: Balansiranje Poticaja s fiskalnom odgovornošću

Lokalni poreski podsticaji nisu ni panaceja ni čista odaja. Kada su dizajnirani sa strogim standardima performansi, ciljani na projekte koji istinski zahtijevaju javnu podršku, i upareni sa transparentnim nadzorom, mogu stimulisati stvaranje radnih mjesta, diversificirati lokalne ekonomije, i generirati dugoročne fiskalne povrate. Međutim, kada se koriste nediskriminirajuće ili bez odgovornosti, rizikuju preusmjeravanje javnih resursa od obrazovanja, infrastrukture i drugih investicija koje su dokazane pokretači ekonomskog rasta.

Za kreatore politika ključ je da se usvoji disciplinovani okvir koji teži kratkoročnim konkurentskim pritiscima protiv dugoročnog društvenog blagostanja. Za preduzeća, vrednovanje punog paketa podsticaja uključujući i neoporezive faktore poput dostupnosti radne snage i kvaliteta životavodi do boljih odluka o premještanju i proširenju. Na kraju, najuspješniji poticajni programi su oni koji usklađuju interese poslovanja, vlade i javnosti, stvarajući vrijednost koju nijedna strana nije mogla postići sama.

Kako se ekonomska konkurencija pojačava na globalizovanom tržištu, uloga lokalnih poreskih podsticaja će samo rasti, ali njihova efikasnost zavisi od prelaska reaktivnog nadmetanja za ratove u strateško, dokazima zasnovano ekonomskog razvoja. Zajednice koje prihvataju taj pomak će biti najbolje pozicionirane da privuku i zadrže preduzeća koja pokreću prosperitet bez žrtvovanja njihovog fiskalnog zdravlja.