Die Entwicklung der indischen Steuergesetze im letzten Jahrzehnt

Die Entwicklung der indischen Steuergesetze im letzten Jahrzehnt

In den letzten zehn Jahren haben indische Steuergesetze transformative Veränderungen durchlaufen, die darauf abzielen, das Steuersystem zu modernisieren, die Einhaltung zu verbessern und das Wirtschaftswachstum zu stimulieren. Diese Reformen spiegeln die anhaltenden Bemühungen der Regierung wider, ein transparenteres, effizienteres und steuerfreundlicheres Umfeld für Einzelpersonen und Unternehmen zu schaffen. Im Zeitraum von 2014 bis 2024 gab es wegweisende legislative Maßnahmen, strukturelle Überarbeitungen und technologische Integration, die gemeinsam die Art und Weise verändert haben, wie Steuern in Indien erhoben, erhoben und verwaltet werden.

Vor diesen Reformen war das indische Steuersystem durch Komplexität, mehrere Besteuerungsschichten und erhebliche Compliance-Belastungen gekennzeichnet. Insbesondere das indirekte Steuersystem war in Zentral- und Landesregierungen fragmentiert, was zu kaskadierenden Steuern und logistischen Ineffizienzen führte. Direkte Steuern standen vor Herausforderungen wie Steuerhinterziehung, Undurchsichtigkeit und Belästigung durch die Steuerzahler. Die Reformen des letzten Jahrzehnts haben diese Probleme systematisch angegangen und Indien an internationale Best Practices herangeführt und Lösungen auf die einzigartige föderale Struktur und die vielfältige Wirtschaft des Landes zugeschnitten.

Wichtige Steuerreformen in Indien (2014-2024)

Seit 2014 haben mehrere wichtige Reformen die indische Steuerlandschaft grundlegend verändert. Diese Veränderungen waren keine Einzelereignisse, sondern Teil einer kohärenten Strategie zur Verbesserung der Steuereinziehung, zur Verringerung der Steuerhinterziehung und zur Schaffung gleicher Wettbewerbsbedingungen für alle Wirtschaftsakteure. Zu den wichtigsten dieser Reformen gehören die Waren- und Dienstleistungssteuer (GST), die umfassende Modernisierung der Einkommensteuer, die Rationalisierung der Körperschaftsteuersätze und die Einführung des gesichtslosen Bewertungssystems.

Die Waren- und Dienstleistungssteuer: Eine wegweisende Reform

Die Einführung der Waren- und Dienstleistungssteuer im Juli 2017 stellt eine der folgenreichsten Steuerreformen in der Geschichte des unabhängigen Indiens dar. GST ersetzte ein komplexes Netz mehrerer indirekter Steuern, einschließlich der zentralen Verbrauchsteuer, der staatlichen Mehrwertsteuer, der Dienstleistungssteuer, der Oktroi- und der Einfuhrsteuer, durch ein einheitliches duales GST-Modell, das aus zentraler GST (CGST), staatlicher GST (SGST) und integrierter GST (IGST) für zwischenstaatliche Transaktionen besteht. Dieser Strukturwandel zielte darauf ab, die kaskadierende Wirkung von Steuern auf Steuern zu beseitigen, die Einhaltung der Vorschriften für Unternehmen zu vereinfachen, die über Staatsgrenzen hinweg tätig sind, und einen nahtlosen nationalen Markt zu schaffen.

Die Umsetzung der GST erforderte eine beispiellose Koordinierung zwischen der Zentral- und der Landesregierung durch den GST-Rat, ein verfassungsmäßiges Gremium, dem Finanzminister aus allen Staaten und Unionsgebieten angehören. Der Rat trifft sich seit 2016 regelmäßig, um Steuersätze festzulegen, politische Anpassungen vorzunehmen und Herausforderungen bei der Umsetzung anzugehen. Die GST-Sätze wurden in mehrere Platten unterteilt - 0%, 5%, 12%, 18% und 28% -, um verschiedene Kategorien von Waren und Dienstleistungen nach Notwendigkeit und Luxus aufzunehmen. Wesentliche Artikel wie Lebensmittelgetreide wurden bei Null oder niedriger Besteuerung gehalten, während Luxus- und Sünderwaren die höchste Platte anzogen.

Das GST-Regime führte ein umfassendes Online-Portal, das GST-Netzwerk, für Registrierung, Rücksende-, Zahlungs- und Rückerstattungsanträge ein. Diese digitale Plattform brachte Transparenz und Zugänglichkeit für die indirekte Steuerverwaltung. Unternehmen mussten monatliche und jährliche Steuererklärungen einreichen, wodurch ein reichhaltiger Datensatz für die Steuerbehörden erstellt wurde, um Verbrauchsmuster zu analysieren und Anomalien zu erkennen. Im Laufe der Zeit wurden die Rücksendeprozesse vereinfacht und das Zusammensetzungsschema wurde für kleine Unternehmen mit einem Umsatz unterhalb eines bestimmten Schwellenwerts eingeführt.

Trotz ihrer transformativen Auswirkungen standen GST vor Umsetzungsherausforderungen. Unternehmen hatten in den ersten Jahren mit häufigen Ratenänderungen, komplexen Compliance-Anforderungen und technischen Störungen auf dem GST-Portal zu kämpfen. Der GST-Rat reagierte mit Rationalisierungsraten, Verringerung der Compliance-Belastung für kleine Unternehmen und Einführung vereinfachter Rückgabeformulare. Das System ist erheblich gereift, wobei die Steuerzahler jetzt von Auto-Bevölkerungsrückgaben, Mechanismen zur Anpassung von Vorsteuergutschriften und Echtzeit-Rechnungsberichterstattung durch E-Rechnung für große Unternehmen profitieren.

Einkommensteuerreformen: Modernisierung und Transparenz

Einkommensteuergesetze haben sich auch in den letzten zehn Jahren erheblich weiterentwickelt, mit Reformen, die sich auf die Verbesserung der Compliance, die Reduzierung von Steuerflucht und die Verbesserung der Steuererfahrung konzentrierten. Am prominentesten ist die Einführung des gesichtslosen Bewertungs- und gesichtslosen Berufungssystems, das Technologie nutzt, um den direkten Kontakt zwischen Steuerzahlern und Steuerbeamten zu beseitigen. Unter dem gesichtslosen Bewertungssystem werden Einkommensteuererklärungen für eine Überprüfung ausgewählt, basierend auf Datenanalysen und Risikoparametern, und Bewertungen werden über ein zentralisiertes System durchgeführt, in dem Fälle zufällig an Bewertungsbeamte im ganzen Land verteilt werden. Dieses System hat die Möglichkeiten für Korruption verringert, Steuerbelästigung minimiert und Objektivität in den Bewertungsprozess gebracht.

Das gesichtslose Berufungssystem erweiterte die gleichen Grundsätze auf die Berufungsphase, in der die Steuerzahler ohne physische Interaktion mit Steuerbeamten Einspruch gegen Veranlagungsanordnungen einlegen können. Diese Reformen wurden durch die Erweiterung der Steuerbemessungsgrundlage durch eine bessere Datenerhebung aus Drittquellen, einschließlich Banken, Investmentfonds, Börsen und Grundbuchhaltern, ergänzt. Das Central Board of Direct Taxes verwendet nun fortschrittliche Analysen, um Nicht-Akteninhaber, Unter-Reporter und Hochrisikofälle zu identifizieren.

Eine weitere wichtige Reform war die Einführung des neuen Steuersystems gemäß § 115BAC des Einkommensteuergesetzes, das ab dem Geschäftsjahr 2020-21 gilt. Dieses System bietet niedrigere Steuersätze als das alte System, verlangt aber, dass die Steuerzahler auf die meisten Befreiungen und Abzüge verzichten, einschließlich der Befreiungen nach § 80C, 80D und Hausmiete. Das neue System war ursprünglich optional, wurde aber ab dem Geschäftsjahr 2023-24 zum Standardsteuersystem, wobei die Steuerzahler die Möglichkeit haben, mit dem alten System fortzufahren, wenn sie es vorziehen. Die Regierung hat das neue System schrittweise attraktiver gemacht, indem sie die grundlegende Befreiungsgrenze erhöht, den Zuschlagsatz senkt und den Standardabzug erhöht hat.

Weitere Reformen der Einkommensteuer umfassen die Einführung des Vivad Se Vishwas-Schemas für die Streitbeilegung, die Vereinfachung der TDS-Bestimmungen und die Senkung des Körperschaftsteuersatzes für bestehende und neue produzierende Unternehmen. Steuerabzugs- und Steuererhebungsbestimmungen wurden gestrafft, mit reduzierten Schwellenwerten und vereinfachten Compliance-Anforderungen für kleine Steuerzahler. Die Regierung führte auch das Konzept der vorab ausgefüllten Einkommensteuererklärungen für Angestellte ein, indem sie Daten aus Arbeitgeberberichten und Quellen von Drittanbietern zog, um die Einreichung zu vereinfachen.

Unternehmenssteuerreformen: Investitionen fördern

Die Körperschaftsteuerlandschaft wurde mit der Einführung eines ermäßigten Körperschaftsteuersatzes von 22 % für bestehende Unternehmen und 15 % für nach Oktober 2019 gegründete neue Produktionsunternehmen dramatisch umgestaltet, sofern diese Unternehmen auf bestimmte Befreiungen und Anreize verzichten. Mit dieser Reform, die ab dem Geschäftsjahr 2019-2020 wirksam wurde, wurden die indischen Körperschaftsteuersätze an die Peer-Wirtschaften in Asien angeglichen und Indien zu einem wettbewerbsfähigeren Ziel für in- und ausländische Investitionen gemacht. Die ermäßigten Sätze wurden von der Abschaffung der Steueraufschläge und der Steuerbefreiung begleitet, wodurch der effektive Steuersatz erheblich gesenkt wurde.

Darüber hinaus hat die Regierung die Option für Unternehmen eingeführt, ein Steuersystem mit niedrigeren Sätzen, aber ohne Ausnahmen einzuführen, die Steuerberechnung zu vereinfachen und Rechtsstreitigkeiten zu reduzieren. Der Mindestsatz für alternative Steuersätze (MAT) wurde auch von 18,5 % auf 15 % für Unternehmen gesenkt, die sich für das Steuersystem entscheiden. Diese Unternehmenssteuerreformen haben der Investorengemeinschaft ein starkes Signal gegeben, dass die Regierung sich für die Schaffung eines günstigen Geschäftsumfelds einsetzt.

Weitere bemerkenswerte Reformen

Neben den großen Reformen haben noch einige andere Veränderungen die Steuerlandschaft geprägt. Die Einführung der Ausgleichsabgabe im Jahr 2016 besteuerte digitale Werbe- und E-Commerce-Transaktionen durch nicht ansässige Unternehmen ohne physische Präsenz in Indien, was den frühen Vorstoß des Landes zur Besteuerung der digitalen Wirtschaft darstellt. Die Abgabe wurde anschließend auf den Verkauf von Waren und Dienstleistungen durch ausländische E-Commerce-Betreiber ausgeweitet. Die Regierung führte auch die Steuererhebung für Waren über einem bestimmten Wert ein, um hochwertige Transaktionen zu verfolgen und das Steuernetz zu erweitern.

Die Steuerverwaltung wurde durch die Integration der Permanent Account Number mit Aadhaar, dem biometrischen Identitätssystem der Regierung, modernisiert. Diese Verknüpfung hat dazu beigetragen, doppelte PANs zu beseitigen, eine eindeutige Identifizierung der Steuerzahler zu gewährleisten und den Zugang zu verschiedenen Regierungsdiensten zu optimieren. Der Direct Tax Vivad se Vishwas Act, 2020, bot einen Mechanismus zur Beilegung von anhängigen Steuerstreitigkeiten, indem er den Steuerzahlern einen Verzicht auf Zinsen und Strafen bei Zahlung des umstrittenen Steuerbetrags bot und die Prozessbelastung sowohl für die Steuerzahler als auch für die Justiz erheblich reduzierte.

Schwerpunkte der jüngsten Reformen

Die Steuerreformen des letzten Jahrzehnts wurden von mehreren miteinander verbundenen Prioritäten angetrieben, die die umfassenderen wirtschaftlichen und Governance-Ziele der Regierung widerspiegeln.

Digitalisierung

Die Digitalisierung war das Rückgrat der indischen Steuertransformation. Das GST Network, das Einkommensteuer-E-Filing-Portal, das rückverfolgbare Online-Rückgabeverifizierungssystem und die digitale Zahlungsinfrastruktur haben gemeinsam Steuerinteraktionen von physischen auf digitale Kanäle verlagert. Steuerzahler können sich jetzt registrieren, Rückgaben einreichen, Steuern zahlen, Erstattungen beantragen und auf Mitteilungen vollständig online reagieren. Die Regierung hat auch das E-Rechnungs-System für GST eingeführt, das Unternehmen über eine bestimmte Umsatzschwelle hinaus verpflichtet, Rechnungsdaten in Echtzeit an das Rechnungsregistrierungsportal zu melden. Diese Initiative hat die Überprüfung von Vorsteuergutschriften verbessert, Steuerhinterziehung reduziert und die Einhaltung der Vorschriften für große Unternehmen optimiert.

Die Digitalisierung der Steuerverwaltung hat sich auf das Backend ausgeweitet, wobei die Steuerbehörden Datenanalysen, maschinelles Lernen und künstliche Intelligenz einsetzen, um Steuerhinterziehung zu identifizieren, betrügerische Vorsteuergutschriften zu erkennen und Fälle für eine Prüfung auszuwählen. Die Integration verschiedener Regierungsdatenbanken, einschließlich derer von Banken, Investmentfonds, Immobilienregistern und Wertpapiermärkten, hat ein reichhaltiges Datenökosystem geschaffen, das es den Steuerbehörden ermöglicht, Steuererklärungen zu überprüfen und Diskrepanzen zu erkennen.

Vereinfachung

Die Einführung des neuen Einkommensteuersystems mit niedrigeren Sätzen und begrenzten Steuerbefreiungen stellt einen bewussten Schritt hin zu einem einfacheren System dar, bei dem die Steuerzahler nicht durch ein komplexes Netz von Steuerabzügen und Investitionen navigieren müssen.

Die Einhaltung der GST-Bestimmung wurde durch reduzierte Rückgabeformulare, die Erweiterung des Zusammensetzungssystems auf mehr Unternehmen und die Einführung der vierteljährlichen Rückgabeoption für kleine Unternehmen im Rahmen des QRMP-Schemas vereinfacht. Die Regierung hat auch die GST-Sätze im Laufe der Zeit rationalisiert, die Anzahl der Artikel in der 28%-Platte reduziert und die Tarifklassifizierung für Waren und Dienstleistungen vereinfacht. Die Schwelle für die GST-Registrierung wurde für Warenlieferanten erhöht und der Mechanismus der Umkehrung der Steuerschuld wurde verengt, um die Einhaltung der Vorschriften zu minimieren Belastung für kleine Unternehmen.

Compliance-Verbesserung

Die Steuereinhaltung wurde sowohl durch Erleichterungs- als auch Durchsetzungsmaßnahmen verbessert. Das gesichtslose Bewertungssystem in Kombination mit erweiterter Datenerhebung und -analyse hat es den Steuerzahlern erschwert, Einkommen zu niedrig zu melden oder nicht förderfähige Abzüge zu fordern. Das GST-System mit seinem Mechanismus zur Anpassung von Vorsteuergutschriften und den Anforderungen an die elektronische Rechnungsstellung hat den Spielraum für betrügerische Rechnungserstellung und Steuerhinterziehung verringert.

Gleichzeitig hat die Regierung Maßnahmen eingeführt, die die Einhaltung der Vorschriften erleichtern und für ehrliche Steuerzahler lohnender machen. Die vorab ausgefüllten Einkommensteuererklärungen, vereinfachte Rückgabeformulare für kleine Steuerzahler und die Möglichkeit zur Überprüfung der Rückgaben haben den Einreichungsprozess benutzerfreundlicher gemacht. Die Vivad-se-Vishwas-Regelungen bieten den Steuerzahlern eine kostengünstige Möglichkeit, Streitigkeiten beizulegen und ohne langwierige Rechtsstreitigkeiten weiterzumachen. Die Einführung der Steuerzahlercharta hat die Rechte und Pflichten der Steuerzahler kodifiziert und die Steuerabteilung zu einer fairen und transparenten Behandlung verpflichtet.

Transparenz

Transparenz ist ein Leitprinzip der jüngsten Reformen: Die gesichtslosen Bewertungs- und Berufungssysteme verringern den Spielraum für willkürliche Steuerforderungen und Korruption drastisch, indem sie den direkten Kontakt zwischen Steuerzahlern und Steuerbeamten abschaffen. Das GST-Portal bietet Steuerzahlern Echtzeit-Sichtbarkeit in Bezug auf ihre Rückgaben, Zahlungen und den Vorsteuergutschriftstatus. Die Verfügbarkeit von Steuerdaten für die Analyse durch die Zivilgesellschaft und Forscher hat die Rechenschaftspflicht erhöht.

Darüber hinaus sind die Steuerbehörden transparenter geworden, indem sie detaillierte Rundschreiben, Klarstellungen und häufig gestellte Fragen zu verschiedenen Bestimmungen herausgeben; die Verfahren des Rates für allgemeine Steuerpolitik sind öffentlich zugänglich, einschließlich der Sitzungsprotokolle und detaillierter Diskussionen über Zinsänderungen und politische Änderungen; die Regierung hat auch umfangreiche Daten zu Steuererhebungen, Erstattungen und demografischen Daten veröffentlicht, die eine öffentliche Kontrolle der steuerpolitischen Ergebnisse ermöglichen.

Auswirkungen auf Wirtschaft und Steuerzahler

Die Steuerreformen des letzten Jahrzehnts haben weitreichende Auswirkungen auf die indische Wirtschaft und ihre Steuerzahler gehabt, mit Vorteilen und Herausforderungen, die sich weiter entwickeln.

Makroökonomische Auswirkungen

Die Reformen haben im Großen und Ganzen zu einer Erhöhung der Steuerkonformität und einer breiteren Steuerbasis geführt. Die Erhebung von GST ist seit ihrer Einführung stetig gewachsen und hat in mehreren Monaten des Geschäftsjahres 2023-24 Rekordniveaus erreicht. Die gesamte indirekte Steuererhebung als Prozentsatz des BIP hat sich verbessert, während die direkten Steuererhebungen auch ein nachhaltiges Wachstum gezeigt haben. Die Erhöhung der Steuereinnahmen hat der Regierung einen größeren steuerlichen Spielraum für Investitionen in Infrastruktur, Sozialhilfeprogramme und Investitionsausgaben gegeben, um das Wirtschaftswachstum zu unterstützen.

Die Einführung von GST hat zur Formalisierung der Wirtschaft beigetragen, wobei sich mehr Unternehmen im Rahmen des Steuersystems registrieren und ihre Transaktionen melden. Die Zahl der GST-Registrierten ist erheblich gestiegen, das Steuernetz erweitert und der Regierung wertvolle Daten über die wirtschaftliche Aktivität in Sektoren und Regionen zur Verfügung gestellt. Die Verringerung der Logistikzeiten und -kosten durch die Beseitigung von Checkposts auf staatlicher Ebene und die Vereinfachung des zwischenstaatlichen Warenverkehrs hat die Effizienz der Lieferkette verbessert, von der Unternehmen und Verbraucher gleichermaßen profitieren.

Die Unternehmenssteuerreformen haben Indien zu einem attraktiveren Ziel für Investitionen gemacht. Die ermäßigten Steuersätze haben die Rentabilität von Unternehmen nach Steuern verbessert, was sowohl inländische als auch ausländische Investitionen in Produktionskapazitäten fördert. Der Fokus der Regierung auf Steuersicherheit mit weniger Änderungen der Steuergesetze und mehr Konsultationen mit Interessengruppen hat das Vertrauen der Investoren gestärkt.

Auswirkungen auf den einzelnen Steuerzahler

Die Reform hat den einzelnen Steuerzahlern Vorteile und Herausforderungen gebracht, die Einführung des neuen Steuersystems hat den Steuerzahlern die Wahl zwischen niedrigeren Sätzen mit weniger Abzügen und höheren Sätzen mit mehr Befreiungen ermöglicht. Für Steuerzahler, die keine nennenswerten Investitionen in Steuersparinstrumente haben oder keine hohen Versicherungsprämien zahlen, bietet das neue System eine einfachere und steuerlich niedrigere Option. Für Steuerzahler, die erhebliche Investitionen in Versorgungsfonds, Versicherungen und Wohnungsbaudarlehen tätigen, könnte das alte System jedoch vorteilhafter sein.

Das gesichtslose Bewertungssystem hat die Fälle von Steuerbelästigung, willkürlichen Bewertungen und Korruption erheblich reduziert. Die Steuerzahler erhalten jetzt Benachrichtigungen über das Portal, können online antworten und Bestellungen erhalten, ohne einen Steuerbeamten zu treffen.

Die Digitalisierung hat die Steuererklärung bequemer gemacht, mit vorgefüllten Rücksendungen, automatisch ausgefüllten Daten und Online-Zahlungsoptionen. Steuerzahler können jetzt ihre Rücksendungen von überall einreichen, online auf ihre Steuerunterlagen zugreifen und den Status der Rückerstattungen verfolgen. Senioren und weniger technikaffine Steuerzahler haben jedoch Herausforderungen bei der Anpassung an die digitale Schnittstelle, manchmal mit Unterstützung von Familienmitgliedern oder Steuerfachleuten.

Auswirkungen auf kleine Unternehmen

Kleine Unternehmen haben mit den Reformen gemischte Erfahrungen gemacht: Das GST-Zusammensetzungssystem ermöglicht es kleinen Unternehmen mit einem Umsatz unterhalb eines bestimmten Schwellenwerts, Steuern zu einem ermäßigten Satz mit vereinfachter Einhaltung zu zahlen, wodurch ihre Steuerlast gelockert wird. Die Erhöhung des Schwellenwerts für die GST-Registrierung hat viele kleine Unternehmen außerhalb des GST-Netzes gehalten und ihre Compliance-Last verringert. Kleine Unternehmen, die unter das reguläre GST-Regime fallen, müssen jedoch monatliche Erklärungen einreichen, detaillierte Aufzeichnungen führen und die Anforderungen an die elektronische Rechnungsstellung erfüllen, wenn sie über dem Schwellenwert liegen, was belastend sein kann.

Die Unternehmenssteuerreformen haben kleinen Unternehmen durch ermäßigte Steuersätze zugute gekommen, aber die Komplexität der Wahl zwischen den alten und neuen Regelungen bleibt bestehen. Die Verfügbarkeit des Systems zur Zusammensetzung der Einkommensteuer wurde nicht in der gleichen Weise wie die GST umgesetzt, so dass kleine Unternehmen immer noch die regulären Einkommensteuerbestimmungen einhalten müssen.

Zukunftsaussichten

Mit Blick auf die Zukunft wird erwartet, dass sich die indischen Steuergesetze mit dem Fokus auf weitere Digitalisierung, Rationalisierung der Steuersätze und Erweiterung der Steuerbemessungsgrundlage weiterentwickeln werden.

Weitere Digitalisierung und Technologieintegration

Der Weg der Steuerverwaltung weist auf eine noch tiefere Integration von Technologie hin. Die Regierung wird das System für die elektronische Rechnungsstellung wahrscheinlich auf ein größeres Segment von Unternehmen ausweiten und sich auf die Echtzeit-Transaktionsberichterstattung für die meisten GST-registrierten Unternehmen zubewegen. Künstliche Intelligenz und maschinelles Lernen werden zunehmend verwendet, um Steuerhinterziehung zu erkennen, Compliance-Verhalten vorherzusagen und Steuerzahlerdienste zu personalisieren. Das Konzept des gesichtslosen Systems wird wahrscheinlich auf andere Steuerfunktionen ausgeweitet werden, einschließlich Rückerstattungsverarbeitung, Untersuchungen und Prüfungsauswahl.

Die Integration von Steuersystemen in andere Regierungsdatenbanken wird sich vertiefen, was eine genauere Vorabausfüllung von Rücksendungen ermöglicht und die Notwendigkeit von Steuererklärungen reduziert. Die weit verbreitete Einführung des Account-Aggregator-Frameworks, das einen sicheren Austausch von Finanzdaten mit Zustimmung des Benutzers ermöglicht, könnte die Steuerkonformität revolutionieren, indem es die Echtzeit-Berichterstattung von Finanztransaktionen und die automatische Überprüfung von Steuererklärungen ermöglicht. Die Regierung untersucht auch die Verwendung von Blockchain für die Überprüfung von GST-Rechnungen und die Nachverfolgung von Lieferketten.

Rationalisierung und Vereinfachung von Rationalisierungen

Die Regierung hat den Wunsch geäußert, eine einfachere Tarifstruktur mit weniger Platten zu erreichen, wodurch die 12 %- und 18 %-Platte möglicherweise zu einem einzigen Satz zusammengeführt werden. Die 28 %-Platte, die derzeit für Luxus- und Sünderwaren gilt, könnte weiter eingeengt werden, wobei die Artikel in niedrigere Platten umgegliedert werden. Die Schwelle für das Zusammensetzungsschema könnte erhöht werden, um mehr kleine Unternehmen unter das vereinfachte Regime zu bringen.

Bei den direkten Steuern wird erwartet, dass die neue Steuerregelung nach § 115BAC im Laufe der Zeit zur einzigen oder primären Steuerregelung wird, wobei die alte Regelung auslaufen wird, da mehr Befreiungen und Abzüge abgeschafft werden. Die Regierung kann einige der verbleibenden Befreiungen rationalisieren oder aufheben, um die Steuergesetzgebung weiter zu vereinfachen.

Ausweitung der Steuerbemessungsgrundlage

Die Erweiterung der Steuerbemessungsgrundlage bleibt eine wichtige Priorität. Die Regierung wird die Datenerhebung aus Drittquellen weiter verbessern, um Nicht-Filer und Nicht-Reporter zu identifizieren. Die Integration von Aadhaar in die PAN war ein großer Schritt in diese Richtung, und die Regierung könnte die Verknüpfung anderer Datenbanken zur Schaffung eines umfassenden Steuerzahlerprofils prüfen. Die Regierung wird wahrscheinlich auch weitere Wirtschaftssektoren in das Steuernetz einbeziehen, einschließlich der Landwirtschaft, die derzeit von einer breiten Ausnahmeregelung profitiert.

Internationale Besteuerung und die digitale Wirtschaft

Die globale Steuerlandschaft verändert sich, da die OECD-geführten Bemühungen, einen Mindeststeuersatz für Unternehmen festzulegen und Steuerrechte für die digitale Wirtschaft neu zu verteilen, an Dynamik gewinnen. Indien hat sich aktiv an diesen Diskussionen beteiligt und muss möglicherweise seine nationalen Gesetze an den sich abzeichnenden internationalen Konsens anpassen. Die Ausgleichsabgabe wird wahrscheinlich in einen breiteren Rahmen für die Besteuerung der digitalen Wirtschaft einbezogen werden, wenn sich die globalen Regeln entwickeln. Indien könnte auch seine Verrechnungspreisvorschriften weiter an internationale Standards harmonisieren, um Steuerstreitigkeiten zu reduzieren und die Vorhersehbarkeit für multinationale Unternehmen zu verbessern.

Steuerstreitbeilegung und Litigment Reduction

Die Regierung wird sich voraussichtlich weiterhin auf die Reduzierung von Steuerstreitigkeiten durch Vorabentscheidungen, Mediationsmechanismen und Vergleichsmodelle konzentrieren. Das Vivad-se-Vishwas-Modell könnte in den kommenden Jahren wiederholt werden, um anhängige Streitigkeiten beizulegen, und den Steuerzahlern eine kostengünstige Möglichkeit zur Lösung von Steuerangelegenheiten bieten. Das gesichtslose Beschwerdesystem wird wahrscheinlich durch ein effizienteres Fallmanagement und eine schnellere Lösung verbessert. Die Regierung kann mehr gesetzliche Fristen für Steuerbescheide und Rechtsbehelfe einführen, um den Steuerzahlern Sicherheit zu bieten.

Fokus auf Leichtigkeit der Geschäfts- und Investitionstätigkeit

Die Verpflichtung der Regierung, Indiens Rang im Weltbank-Index für leichte Geschäftstätigkeiten zu verbessern (jetzt eingestellt) und Investitionen anzuziehen, wird auch weiterhin die Steuerpolitik bestimmen. Weitere Vereinfachungen bei der Steuereinhaltung für Unternehmen, einschließlich der Verringerung der Anzahl der einzureichenden Steuererklärungen und der Rationalisierung der Steuerabzüge bei Quellenrückstellungen, werden erwartet. Die Regierung könnte investitionsfreundlichere Steuerbestimmungen für bestimmte Sektoren wie erneuerbare Energien, künstliche Intelligenz, fortschrittliche Fertigung sowie Forschung und Entwicklung einführen.

Die Regierung wird sich auch auf die Verbesserung der Qualität der Steuerverwaltung konzentrieren, einschließlich einer schnelleren Rückerstattung, verbesserter Dienstleistungen für die Steuerzahler und eines effizienteren Streitbeilegungsmechanismus.

Schlussfolgerung

Im vergangenen Jahrzehnt wurde die umfassendste Überarbeitung der indischen Steuergesetze seit der Unabhängigkeit durchgeführt, wobei die Regierung die GST erfolgreich umsetzte, die Körperschaftsteuersätze rationalisierte, die Einkommensteuerverwaltung durch Digitalisierung und gesichtslose Systeme modernisierte und bedeutende Schritte zur Verbesserung der Transparenz und Compliance unternahm. Während die Herausforderungen bestehen bleiben, insbesondere bei der Vereinfachung der GST-Ratenstruktur, der Verringerung der Compliance-Belastung für kleine Unternehmen und der Adressierung der Bedürfnisse einzelner Steuerzahler, ist der Reformpfad klar und positiv.

Indiens Steuersystem ist jetzt stärker an internationalen Normen ausgerichtet, besser in der Lage, das Wirtschaftswachstum zu unterstützen und besser auf die Bedürfnisse einer modernen Wirtschaft einzugehen. Der anhaltende Fokus auf Digitalisierung, Vereinfachung und Erweiterung der Steuerbasis wird sicherstellen, dass das Steuersystem robust, gerecht und in der Lage bleibt, die Entwicklungsziele des Landes zu finanzieren. Steuerzahler, Unternehmen und die Regierung haben alle von den Reformen profitiert, obwohl der Weg der Steuermodernisierung weitergeht. Die im letzten Jahrzehnt gelegten Grundlagen werden als starke Grundlage für weitere Verbesserungen in den kommenden Jahren dienen und dazu beitragen, Indiens Ziel zu werden 5 Billionen Dollar Wirtschaft und eine entwickelte Nation bis 2047.