Συγκρίνοντας τοπικές, κρατικές και ομοσπονδιακές φορολογικές δυνάμεις: ποιος παίρνει τι;

Εισαγωγή

Η φορολογία αποτελεί τη ραχοκοκαλιά της κυβερνητικής χρηματοδότησης, επιτρέποντας σε κάθε επίπεδο κυβέρνησης να χρηματοδοτεί επιχειρήσεις, υποδομές και δημόσιες υπηρεσίες. Στις Ηνωμένες Πολιτείες, η ικανότητα φορολόγησης είναι διαιρεμένη μεταξύ των ομοσπονδιακών, κρατικών και τοπικών κυβερνήσεων υπό ομοσπονδιακό σύστημα. \" διαίρεση αυτή δεν είναι αυθαίρετη· είναι ριζωμένη στο Σύνταγμα, στο ιστορικό προηγούμενο και στις πρακτικές ανάγκες διακυβέρνησης. \" κατανόηση του ποιος παίρνει ποια φορολογική εξουσία είναι απαραίτητη για την κατανόηση του τρόπου χρηματοδότησης των δημόσιων αγαθών και του πώς οι δημοσιονομικές πολιτικές επηρεάζουν τους πολίτες. Αυτό το άρθρο παρέχει μια διευρυμένη εξέταση των φορολογικών εξουσιών σε κάθε κυβερνητικό επίπεδο, των συνταγματικών τους ιδρυμάτων, των πρακτικών εφαρμογών και της αλληλεπίδρασης μεταξύ τους.

Συνταγματική Βάση Φορολογικών Δυνάμεων

Το Σύνταγμα των ΗΠΑ θεσπίζει το πλαίσιο για τη φορολογία σε ομοσπονδιακό επίπεδο, ενώ διατηρεί σημαντική εξουσία για τα κράτη. Οι τοπικές κυβερνήσεις, με τη σειρά τους, αντλούν τις φορολογικές εξουσίες τους από τα κρατικά συντάγματα και το καταστατικό.

Ομοσπονδιακή Φορολογική Δύναμη

Το άρθρο Ι, παράγραφος 8 του Συντάγματος παρέχει στο Κογκρέσο την εξουσία να ⁇ διανέμει και να συλλέγει φόρους, δασμούς, απαγορευτικούς φόρους και φόρους κατανάλωσης ⁇ να πληρώνει χρέη, να προβλέπει την κοινή άμυνα και να προωθεί τη γενική ευημερία. Η 16η Τροποποίηση, που επικυρώθηκε το 1913, αφαίρεσε την απαίτηση να κατανέμονται απευθείας φόροι μεταξύ των κρατών ανά πληθυσμό, ανοίγοντας το δρόμο για τη σύγχρονη ομοσπονδιακή φορολογία εισοδήματος. Αυτό δίνει στην ομοσπονδιακή κυβέρνηση ευρεία εξουσία για τα φορολογικά έσοδα, μισθοδοσίες, κέρδη εταιρειών, και συγκεκριμένα αγαθά μέσω των ειδικών φόρων κατανάλωσης. Η Εσωτερική Υπηρεσία Εσόδων (IRS) διαχειρίζεται αυτούς τους φόρους, οι οποίοι παράγουν την πλειοψηφία των ομοσπονδιακών εσόδων.

Κρατικές Φορολογικές Δυνάμεις

Η 10η Τροπολογία διατηρεί στα κράτη όλες τις εξουσίες που δεν έχουν ανατεθεί στην ομοσπονδιακή κυβέρνηση, συμπεριλαμβανομένης της εξουσίας φορολόγησης. Τα κράτη μπορούν να επιβάλλουν φόρους εισοδήματος, φόρους πωλήσεων, ειδικούς φόρους κατανάλωσης και φόρους ιδιοκτησίας, υπό συνταγματικούς περιορισμούς όπως η ρήτρα εμπορίου και ίση προστασία. Κάθε κράτος σχεδιάζει το δικό του φορολογικό σύστημα, οδηγώντας σε ευρεία διακύμανση. Ωστόσο, οι τοπικές κυβερνήσεις λειτουργούν σύμφωνα με την αρχή Κανόνας του Ντίλον, που σημαίνει ότι έχουν φορολογικές εξουσίες που παρέχονται ρητά από το κρατικό νομοθετικό σώμα. Ορισμένα κράτη παρέχουν ευρεία αρχή του κανόνα του τόπου, επιτρέποντας σε τοπικές αρχές μεγαλύτερη ευελιξία. Για μια λεπτομερή επισκόπηση των κρατικών φορολογικών δομών, δείτε τους κρατικούς φορολογικούς χάρτες Φορολογικού Ιδρύματος .

Τοπικές Φορολογικές Δυνάμεις

Οι τοπικές κυβερνήσεις ⁇ οι κομητείες, οι πόλεις, οι πόλεις, οι σχολικές περιφέρειες και οι ειδικές περιφέρειες ⁇ είναι σύμφωνα με τους φόρους που οι κάτοικοι χρησιμοποιούν καθημερινά για άμεση χρηματοδότηση υπηρεσιών.

Φόροι Περιουσίας

Οι φόροι ιδιοκτησίας είναι η κυρίαρχη πηγή εσόδων για τις τοπικές κυβερνήσεις. Επιβάλλονται σε ακίνητα με βάση την εκτιμώμενη αξία και χρησιμοποιούνται για τη χρηματοδότηση σχολείων, οδών, αστυνομίας, πυροπροστασίας, και τοπικών υποδομών. Οι τιμές καθορίζονται από τοπικά εκλεγμένα συμβούλια ή συμβούλια, συχνά υπόκεινται σε έγκριση ψηφοφόρων για αυξήσεις.

Τοπικοί Φόροι Πωλήσεων

Πολλές τοπικές κοινότητες προσθέτουν έναν τοπικό φόρο πωλήσεων επιπλέον του κρατικού φόρου πωλήσεων. Οι τιμές ποικίλλουν ανάλογα με τη δικαιοδοσία, συχνά κυμαίνονται από 0,5% έως 4%. Αυτοί οι φόροι είναι οπισθοδρομούν, αλλά παράγουν σημαντικά έσοδα για γενικές λειτουργίες.

Τοπικοί Φόροι Εισοδήματος

Οι φόροι εισοδήματος είναι συνήθως επιβάλλονται από τις πόλεις ή τις κομητείες στους μισθούς που έχουν αποκτηθεί εντός των ορίων τους. Για παράδειγμα, η Νέα Υόρκη και η Φιλαδέλφεια επιβάλλουν τοπικούς φόρους εισοδήματος. Συχνά είναι κατ 'αποκοπήν και ισχύουν μόνο για τους κατοίκους ή τους μετακινούμενους.

Άδειες, Τέλη και Χρεώσεις χρήστη

Οι τοπικές κυβερνήσεις παράγουν επίσης έσοδα μέσω τελών για οικοδομικές άδειες, άδειες επιχειρήσεων, παρκόμετρα και υπηρεσίες κοινής ωφέλειας. Αν και όχι αυστηρά φόρους, οι εν λόγω χρεώσεις παρέχουν σημαντικό μερίδιο τοπικής χρηματοδότησης και συχνά συνδέονται άμεσα με το κόστος παροχής υπηρεσίας. Για περισσότερα σχετικά με τη χρηματοδότηση της τοπικής αυτοδιοίκησης, συμβουλευτείτε την [[LFT:0]] Εθνική Ένωση Πόλεων[[LFT:1]].

Κρατικές Φορολογικές Δυνάμεις

Τα κράτη έχουν σημαντικό γεωγραφικό πλάτος για τον σχεδιασμό φορολογικών συστημάτων που πληρούν τους στόχους πολιτικής τους. \" κρατική φορολογία χρηματοδοτεί την εκπαίδευση, την υγειονομική περίθαλψη, τις μεταφορές, τη δημόσια ασφάλεια και διορθώσεις. \" σύνθεση των φόρων ποικίλλει, αλλά τα περισσότερα κράτη βασίζονται σε συνδυασμό εισοδήματος, πωλήσεων και ειδικών φόρων κατανάλωσης.

Φόροι Εισοδήματος Προσωπικού

Σαράντα ένα κράτη επιβάλλουν ένα ευρύ φόρο εισοδήματος προσωπικού εισοδήματος. Οι τιμές μπορεί να είναι προοδευτικές (π.χ., Καλιφόρνια με κορυφαίους συντελεστές πάνω από 13%) ή επίπεδο (π.χ., Κολοράντο στο 4.55%). Ορισμένες πολιτείες δεν έχουν καθόλου φόρο εισοδήματος (π.χ., Τέξας, Φλόριντα, Νεβάδα). Οι φόροι εισοδήματος είναι γενικά η μεγαλύτερη πηγή κρατικών εσόδων, αν και είναι πτητικές κατά τη διάρκεια οικονομικών κάμψεων.

Φόροι επί των Πωλήσεων του κράτους

Οι τιμές κυμαίνονται από 2,9% (Colorado) έως 7,25% (California). Πολλά κράτη απαλλάσσουν τα αναγκαία όπως τα τρόφιμα και τα συνταγογραφούμενα φάρμακα για να μειώσουν την υποχώρηση. Τα κράτη διαχειρίζονται επίσης τη συλλογή των φόρων πωλήσεων από τους τηλεπωλητές μετά την Νότια Ντακότα κατά Wayfair απόφαση του Ανωτάτου Δικαστηρίου (2018).

Φόροι κατανάλωσης

Τα κράτη επιβάλλουν ειδικούς φόρους κατανάλωσης σε συγκεκριμένα προϊόντα όπως βενζίνη, αλκοόλ και καπνό. Αυτά συχνά προορίζονται για σχετικούς σκοπούς (π.χ., φόροι αερίου ταμείο οδικής συντήρησης).

Φόροι Εισοδήματος και Ακαθάριστες εισπράξεις εταιρειών

Οι περισσότερες πολιτείες επιβάλλουν φόρο εισοδήματος εταιρειών στα κέρδη που έχουν αποκτηθεί εντός της πολιτείας. Οι τιμές είναι συνήθως επίπεδα, που κυμαίνονται από 0% (σε πολιτείες όπως η Νότια Ντακότα) σε σχεδόν 12% (Iowa). Μερικές πολιτείες χρησιμοποιούν ακαθάριστους φόρους εισπράξεων (π.χ., Οχάιο, Τέξας), οι οποίοι φορολογούν συνολικά έσοδα και όχι κέρδη, καθιστώντας τους λιγότερο ευαίσθητους στους επιχειρηματικούς κύκλους αλλά δυνητικά επιβλαβείς για τις επιχειρήσεις χαμηλού εισοδήματος.

Για συγκριτικά στοιχεία σχετικά με τις κρατικές φορολογικές επιβαρύνσεις, βλέπε τα στοιχεία του Γραφείου Απογραφής των ΗΠΑ για τις κρατικές φορολογικές εισπράξεις.

Ομοσπονδιακές Φορολογικές Δυνάμεις

Η ομοσπονδιακή κυβέρνηση έχει την ευρύτερη φορολογική αρχή, που καλύπτει όλα τα άτομα και τις επιχειρήσεις σε όλη τη χώρα. Ομοσπονδιακό ταμείο φόρων εθνικής άμυνας, Κοινωνική Ασφάλιση, Medicare, τόκο για το χρέος, και προγράμματα διακριτικής ευχέρειας.

Ατομικός φόρος εισοδήματος

Ο ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος είναι προοδευτικός, με οριακά ποσοστά που κυμαίνονται από 10% έως 37% από το 2024. Είναι η μεγαλύτερη ενιαία πηγή ομοσπονδιακών εσόδων, που παράγει πάνω από $2,2 τρισεκατομμύρια ετησίως. Ο φόρος ισχύει για το παγκόσμιο εισόδημα των πολιτών και κατοίκων των ΗΠΑ, με τις εκπτώσεις και τις πιστώσεις να μειώνουν τα φορολογητέα ποσά.

Φόροι επί των κερδών

Οι μισθοί και οι εργοδότες κάθε μισθός ήμισυ, αν και οι οικονομολόγοι υποστηρίζουν ότι οι εργαζόμενοι φέρουν το πλήρες βάρος. Οι φόροι μισθού είναι οπισθοδρομικοί, επειδή καλύπτουν τις αποδοχές που υπόκεινται σε φόρο κοινωνικής ασφάλισης.

Φόρος εισοδήματος εταιρειών

Οι εταιρείες πληρώνουν έναν ενιαίο φόρο 21% των κερδών (μετά το νόμο για τις μειώσεις φόρων και τις θέσεις εργασίας του 2017). Αυτός ο φόρος αυξάνει περίπου 400 δισεκατομμύρια δολάρια ετησίως, αν και οι αποτελεσματικοί συντελεστές μπορεί να είναι χαμηλότεροι λόγω των εκπτώσεων και των πιστώσεων.

Φόροι ακινήτων και δώρων

Ο ομοσπονδιακός φόρος ακίνητης περιουσίας ισχύει για τις μεταβιβάσεις πλούτου πάνω από ένα υψηλό ποσό απαλλαγής (13,61 εκατομμύρια δολάρια ανά άτομο το 2024). Μόνο περίπου 0,1% των ακινήτων πληρώνουν το φόρο, το οποίο έχει ποσοστά έως 40%.

Φόροι Ειδικοί φόροι κατανάλωσης και λοιπά έσοδα

Οι φόροι αυτοί συχνά χρηματοδοτούν κεφάλαια καταπιστεύματος, όπως το Ταμείο Αυτοκινητοδρόμων.

Το Γραφείο Προϋπολογισμού του Κογκρέσου παρέχει λεπτομερή ανάλυση· βλέπε τις τρέχουσες φορολογικές προβλέψεις του CBO.

Συγκριτική Ανάλυση Φορολογικών Εξουσίων

Μολονότι και τα τρία επίπεδα φορολογίας, το πεδίο εφαρμογής, η βάση και οι συντελεστές τους διαφέρουν σημαντικά.

Πεδίο εφαρμογής και αρχή

Οι ομοσπονδιακοί φόροι ισχύουν σε εθνικό επίπεδο και είναι ομοιόμορφοι στη δομή. Οι κρατικοί φόροι ισχύουν μόνο εντός του κράτους, δημιουργώντας ένα συνονθύλευμα φορολογικών βαρών. Οι τοπικοί φόροι είναι ακόμη πιο κατακερματισμένοι, συχνά ποικίλουν εντός ενός μόνο κράτους. Η αρχή για τους ομοσπονδιακούς φόρους προέρχεται από το Σύνταγμα· η κρατική αρχή προέρχεται από τη 10η Τροπολογία και τα δικά τους συντάγματα· η τοπική αρχή εξουσιοδοτείται από το κράτος.

Φορολογική βάση

Οι φόροι εισοδήματος και πωλήσεων επιβάλλονται τόσο από τις ομοσπονδιακές όσο και από τις κρατικές κυβερνήσεις, και μερικές φορές από τις τοπικές κοινότητες. Αυτή η αλληλοεπικαλυπτόμενη φορολογία δημιουργεί πολυπλοκότητα, αλλά οι φορολογούμενοι μπορούν γενικά να αφαιρέσουν κρατικούς και τοπικούς φόρους από το ομοσπονδιακό φορολογητέο εισόδημα (υπόκεινται στο ανώτατο όριο των 10.000 δολαρίων SALT για κρατικούς και τοπικούς φόρους).

Εξάρτηση από τα έσοδα

Η ομοσπονδιακή κυβέρνηση βασίζεται σε μεγάλο βαθμό στους ατομικούς φόρους εισοδήματος και μισθοδοσίας (περίπου το 80% των εσόδων).Τα κράτη εξαρτώνται περισσότερο από τους φόρους πωλήσεων (περίπου το 30-40% των κρατικών φορολογικών εσόδων κατά μέσο όρο) και τους φόρους εισοδήματος. Οι τοπικοί οργανισμοί βασίζονται κυρίως στους φόρους ιδιοκτησίας (περίπου το 70% των τοπικών φορολογικών εσόδων).

Προοδοτικότητα και μετοχικοί τίτλοι

Οι ομοσπονδιακοί φόροι εισοδήματος είναι προοδευτικοί, ενώ οι κρατικοί και οι τοπικοί φόροι συχνά είναι οπισθοδρομικοί, ιδιαίτερα οι φόροι πωλήσεων και ακινήτων. Ωστόσο, πολλά κράτη έχουν εισαγάγει κερδισμένες πιστώσεις φόρου εισοδήματος ή προγράμματα ελάφρυνσης φόρου ακίνητης περιουσίας για να αντισταθμίσουν την παλινδρόμηση. Η συνολική φορολογική επιβάρυνση σε όλα τα επίπεδα είναι περίπου ανάλογη για τα περισσότερα νοικοκυριά, σύμφωνα με το [[LFT:0]]Tax Policy Center.

Διακυβερνητική Σχέσεις και Δημοσιονομικός Ομοσπονδιακός

Η ομοσπονδιακή κυβέρνηση παρέχει επιδοτήσεις σε κράτη και περιοχές, όπως η χρηματοδότηση από την Medicaid και οι εκπαιδευτικές επιχορηγήσεις, συχνά με όρους.

Ομοσπονδιακές Επιδοτήσεις και Προϋποθέσεις

Οι ομοσπονδιακές επιχορηγήσεις αποτελούν περίπου το 30% των κρατικών προϋπολογισμών και το 20% των τοπικών προϋπολογισμών.

Κρατική Προτίμηση των Τοπικών Φόρων

Τα κράτη συχνά περιορίζουν την τοπική φορολογική αρχή με την περικοπή των συντελεστών φόρου ακίνητης περιουσίας, απαγορεύοντας τους τοπικούς φόρους εισοδήματος, ή απαιτούν έγκριση των ψηφοφόρων για φορολογικές αυξήσεις (π.χ., η πρόταση της Καλιφόρνιας 13). Η προεξόφληση μπορεί να σταθεροποιήσει τα τοπικά οικονομικά αλλά και να περιορίσει την τοπική αυτονομία.

Επιπτώσεις της Φορολογικής Διανομής Ηλεκτρικής Ενέργειας

Ο καταμερισμός των φορολογικών εξουσιών έχει βαθιές επιπτώσεις στην οικονομική αποδοτικότητα, την ισότητα και τη δημοκρατική υπευθυνότητα.

Οικονομική Συμπεριφορά

Οι φορολογικές διαφορές σε όλες τις πολιτείες και τις περιοχές επηρεάζουν όπου ζουν, εργάζονται και επενδύουν. Οι φορολογικές δικαιοδοσίες μπορεί να χάσουν πληθυσμό και επιχειρήσεις, ενώ οι περιοχές με χαμηλό φόρο προσελκύουν ανάπτυξη. Για παράδειγμα, τα κράτη χωρίς φόρους εισοδήματος έχουν βιώσει ταχύτερη αύξηση του πληθυσμού κατά την τελευταία δεκαετία. Ωστόσο, οι περιοχές με χαμηλό φόρο μπορεί να έχουν χαμηλότερη ποιότητα δημόσιας υπηρεσίας.

Φορολογικός ανταγωνισμός και συντονισμός

Τα κράτη και οι τοπικές κοινότητες ανταγωνίζονται για κινητές φορολογικές βάσεις μέσω φορολογικών κινήτρων, όπως μειώσεις φόρου ιδιοκτησίας ή ζώνες επιχειρήσεων. Αυτή η “αγώνα προς τα κάτω” μπορεί να διαβρώσει τα έσοδα και να μετατοπίσει τα βάρη σε λιγότερο κινητούς παράγοντες όπως οι κατοικίες. Σε ομοσπονδιακό επίπεδο, ο νόμος για τις περικοπές φόρων και θέσεων εργασίας περιόρισε την κρατική και τοπική έκπτωση φόρου (SALT) για να μειώσει την ομοσπονδιακή επιδότηση των υψηλών κρατικών φόρων.

Φορολογικές διαφορές

Οι πλουσιότερες περιοχές μπορούν να αυξήσουν τα έσοδα με χαμηλότερα ποσοστά, ενώ οι φτωχότερες περιοχές αγωνίζονται για τη χρηματοδότηση βασικών υπηρεσιών. \" διαφορά αυτή οδηγεί σε διαφορές στη χρηματοδότηση των σχολείων, στις υποδομές και στη δημόσια ασφάλεια. \" επιχορήγηση ομοσπονδιακών και κρατικών ισοσταθμίσεων επιχειρεί να μειώσει αυτά τα κενά, αλλά η συνεχιζόμενη ανισότητα παραμένει μια πρόκληση.

Δημοκρατική Λογοδοσία

Η φορολογία σε τοπικό επίπεδο τείνει να είναι πιο άμεσα υπόλογη στους ψηφοφόρους, οι οποίοι συχνά ψηφίζουν για φορολογικά μέτρα στις τοπικές εκλογές. Οι κρατικοί και ομοσπονδιακοί φόροι αντιμετωπίζουν λιγότερο άμεση εισροή ψηφοφόρων, αν και οι εκλεγμένοι αντιπρόσωποι καθορίζουν τους συντελεστές. \" αρχή της “μη φορολόγησης χωρίς εκπροσώπηση” παραμένει κεντρική, αλλά η πολυπλοκότητα των σύγχρονων φορολογικών συστημάτων μερικές φορές επισκιάζει την υπευθυνότητα.

Συμπέρασμα

Οι φορολογικές εξουσίες των τοπικών, κρατικών και ομοσπονδιακών κυβερνήσεων είναι διακριτές αλλά διασυνδεδεμένες με το ομοσπονδιακό σύστημα των ΗΠΑ. Η ομοσπονδιακή αρχή προέρχεται από το Σύνταγμα και επιτρέπει την ευρείας βάσης φορολογία εισοδήματος και μισθοδοσίας για τη χρηματοδότηση εθνικών προγραμμάτων. Τα κράτη μόχλευση εισοδήματος, πωλήσεων και ειδικών φόρων κατανάλωσης για τη στήριξη της εκπαίδευσης, της υγείας και των μεταφορών. Οι τοπικές κυβερνήσεις βασίζονται πρωτίστως στους φόρους ιδιοκτησίας και τα τέλη χρήσης για την παροχή βασικών κοινοτικών υπηρεσιών. Η αλληλεπίδραση μεταξύ αυτών των επιπέδων ⁇ μέσω των επιχορηγήσεων, της προεξόφλησης και του ανταγωνισμού ⁇ σχέδια φορολογικής έκβασης και δημόσιας πολιτικής. Η κατανόηση του ποιος παίρνει τι φορολογική εξουσία δεν είναι απλώς ακαδημαϊκή· είναι απαραίτητη για την ενημέρωση της ιθαγένειας, την αξιολόγηση των φορολογικών μεταρρυθμίσεων και την υποστήριξη για δίκαιη δημόσια χρηματοδότηση. Καθώς οι φορολογικές πολιτικές συνεχίζουν να εξελίσσονται, η ισορροπία εξουσίας μεταξύ αυτών των επιπέδων θα παραμείνει μια κεντρική συζήτηση στην αμερικανική διακυβέρνηση.