Οι επιπτώσεις της αποδημιοποίησης στο σύστημα φορολογίας της Ινδίας

Το σοκ του 2016: Πώς η αποδημιοποίηση αναδιαμόρφωσε το δημοσιονομικό τοπίο της Ινδίας

Στις 8 Νοεμβρίου 2016, ο πρωθυπουργός της Ινδίας Ναρέντρα Μόντι ανακοίνωσε την ξαφνική απόσυρση των ⁇ 500 και ⁇ 1.000 τραπεζογραμματίων, τα οποία στη συνέχεια αντιπροσώπευαν περίπου το 86% του νομίσματος του έθνους σε κυκλοφορία. Οι δηλωμένοι στόχοι ήταν να αναχαιτιστεί το μαύρο χρήμα, η παραχάραξη, η διαφθορά και η χρηματοδότηση της τρομοκρατίας. Ενώ το άμεσο χάος και η ταμειακή κρίση κυριαρχούσαν στους τίτλους για μήνες, οι μακροπρόθεσμες διαρθρωτικές επιπτώσεις στο φορολογικό σύστημα της Ινδίας ήταν εξίσου μεταμορφωτικές.

Η αποδημητικοποίηση ανάγκασε ένα άνευ προηγουμένου ποσό μετρητών ⁇ πολλά από αυτά αδήλωτα ⁇ στο επίσημο τραπεζικό σύστημα. Τους επόμενους μήνες, οι τράπεζες ανέφεραν καταθέσεις άνω των ⁇ 15 λακ (περίπου $230 δισεκατομμύρια εκείνη την εποχή). Αυτή η ξαφνική εισροή καταθέσεων έδωσε στις φορολογικές αρχές ένα μοναδικό σύνολο δεδομένων για να διασταυρωθούν με τις κατατεθειμένες επιστροφές. Το γεγονός χρησίμευσε ως φυσικό πείραμα στη δημοσιονομική διαφάνεια, προκαλώντας προηγουμένως κρυμμένο πλούτο είτε για να εισέλθουν στο φορολογικό καθαρό ή την ποινή κινδύνου στο πλαίσιο νέων συστημάτων γνωστοποίησης.

Άμεση μακροοικονομική εξάρθρωση και επέκταση της φορολογικής βάσης

Οι πρώτες εβδομάδες μετά την δαιμονοποίηση είδαν σοβαρές ελλείψεις ρευστότητας που παρέλυαν τομείς έντασης μετρητών όπως η γεωργία, η λιανική και η μικρή παραγωγή. Η ανάπτυξη του Ακαθάριστου Εγχώριου Προϊόντος (ΑΕΠ) βυθίστηκε, αλλά η επιδιωκόμενη επίδραση της πολιτικής στη φορολογική βάση ήταν άμεση: εκατομμύρια τραπεζικοί λογαριασμοί που δεν είχαν ποτέ συνδεθεί με τις καταγραφές φόρου εισοδήματος εμφανίστηκαν ξαφνικά στο σύστημα. Η κυβέρνηση χρησιμοποίησε αυτά τα στοιχεία για να εντοπίσει καταθέσεις υψηλής αξίας που δεν αντιστοιχούσαν με τα αναφερόμενα έσοδα.

Μέχρι τον Μάρτιο του 2017, η Υπηρεσία Φόρου Εισοδήματος έστειλε περίπου 1,8 εκατομμύρια ειδοποιήσεις σε ιδιώτες και επιχειρήσεις των οποίων οι καταθέσεις μετρητών ξεπέρασαν τα αποκαλυπτόμενα εισόδημά τους. Αυτός ο αυξημένος έλεγχος επέκτεινε το φορολογικό καθαρό από περίπου 5% του πληθυσμού αρχειοθέτηση επιστρέφει σε μια ευρύτερη βάση που περιελάμβανε αρχειοθέτες πρώτης φοράς. Ο αριθμός των φορολογικών δηλώσεων εισοδήματος (ITRs) αυξήθηκε από 52,8 εκατομμύρια το έτος αξιολόγησης 2016 ⁇ 17 σε 68,5 εκατομμύρια το έτος αξιολόγησης 2017 ⁇ 18 ⁇ μια αύξηση 30% σε μόλις ένα έτος.

Κατάθεση δεδομένων ως ένα νέο εργαλείο επιβολής

Η κυβέρνηση ξεκίνησε την πύλη «Επιχείρηση Καθαρό Χρήμα», επιτρέποντας στους φορολογούμενους να εξηγήσουν οικειοθελώς μεγάλες καταθέσεις μετρητών χωρίς ποινή αν γίνει μέσα σε ένα προκαθορισμένο παράθυρο. Όσοι δεν κατάφεραν να εξηγήσουν τις φορολογικές απαιτήσεις και μια ποινή 200% στο μη αποκαλυπτόμενο ποσό. Αυτή η επιθετική στρατηγική επιβολής αύξησε σημαντικά τον αντιληπτό κίνδυνο φοροδιαφυγής, καθιστώντας τη συμμόρφωση πιο ελκυστική από την απόκρυψη.

Για πρώτη φορά, μικροί έμποροι λιανικής πώλησης, ντόπιοι έμποροι, ακόμη και μισθωτές ιδιώτες που είχαν συνήθως υποαναφέρεται εισόδημα έπρεπε να επανεξετάσει τις πρακτικές τους αναφοράς. Στοιχεία από την [Εφορεία Εισόδου δείχνει ότι οι άμεσες φορολογικές εισπράξεις αυξήθηκαν κατά 18% το οικονομικό έτος 2017 ⁇ 18, με μεγάλο μέρος αυτής της αύξησης να αποδίδεται σε υψηλότερη εθελοντική συμμόρφωση μετά-εκδημοκρατισμό.

Ανάκαμψη σε συστήματα εθελοντικής φορολογικής συμμόρφωσης και γνωστοποίησης

Για να ενθαρρύνει την τακτοποίηση του αδήλωτου πλούτου, η κυβέρνηση εισήγαγε το Σύστημα Δήλωσης Εισόδου (IDS) 2016[ πριν από την δαιμονοποίηση, επιτρέποντας στους φορολογούμενους να καταβάλουν φόρους και ποινές με συνολικό ποσοστό 45% για τα μη αποκαλυπτόμενα περιουσιακά στοιχεία. Αργότερα, το Pradhan Mantri Garib Kalyan Yojana (PMGKY) παρείχε ένα ακόμη παράθυρο στο 50% του συνδυασμένου φόρου και των ποινών.

Πιο σημαντικό, τα συστήματα σηματοδότησαν μια αλλαγή στην προθυμία της κυβέρνησης να χρησιμοποιήσει τόσο τα καρότα όσο και τις προσεγγίσεις ραβδί. Όσοι ήρθαν απέφυγαν την ποινική δίωξη, ενώ όσοι δεν αντιμετώπισαν μόνο τις φορολογικές απαιτήσεις αλλά και δίωξη υπό το Μαύρο Χρήμα (Undisclosed Foreign Income and Assets) και την επιβολή του νόμου περί φορολογίας, 2015. Αυτή η διπλή προσέγγιση αύξησε αποτελεσματικά το κόστος της μη συμμόρφωσης και ενίσχυσε τη νομιμότητα των φορολογικών απαιτήσεων στο δημόσιο μάτι.

Επίδραση στις μικρές και μεσαίες επιχειρήσεις (ΜΜΕ)

Ο τομέας των ΜΜΕ, ο οποίος ιστορικά λειτουργούσε σε μεγάλο βαθμό σε μετρητά, επλήγη σκληρά. Πολλοί ιδιοκτήτες μικρών επιχειρήσεων αγωνίστηκαν να συμβιβάσουν την πραγματική απογραφή και τις πωλήσεις τους με τα ξαφνικά διαφανή στοιχεία καταθέσεων τραπεζών. Ωστόσο, αυτή η πίεση τους ανάγκασε επίσης να υιοθετήσουν καλύτερες πρακτικές τήρησης βιβλίων και να εγγραφούν για τον Φόρο Αγαθών και Υπηρεσιών (GST), ο οποίος είχε εισαχθεί νωρίτερα τον Ιούλιο του 2017. Ο συνδυασμός της δαιμονοποίησης και της GST δημιούργησε μια ισχυρή ώθηση προς την τυποποίηση: ο αριθμός των εγγραφών GST ξεπέρασε τα 12,4 εκατομμύρια μέχρι τις αρχές του 2020, σε σύγκριση με περίπου 8 εκατομμύρια έμμεσες φορολογικές καταχωρίσεις πριν από την GST.

Μια μελέτη του Εθνικού Ινστιτούτου Δημοσίων Οικονομικών και Πολιτικής (NIPFP) διαπίστωσε ότι η δαιμονοποίηση αύξησε την πιθανότητα των ατόμων να καταθέσουν φορολογικές δηλώσεις εισοδήματος κατά 10-15 ποσοστιαίες μονάδες, ιδιαίτερα μεταξύ εκείνων στις αστικές περιοχές και υψηλότερα εισοδηματικά συγκροτήματα. Αυτή η αύξηση συνεχίστηκε πέρα από την άμεση περίοδο μετά την αποδημητικοποίηση, υποδηλώνοντας μια διαρκή αλλαγή στη συμπεριφορά συμμόρφωσης.

Επιδράσεις στα έσοδα: Μια σημαντική ενίσχυση για τις άμεσες εισπράξεις φόρων

Το 2016 ⁇ 17, οι άμεσες φορολογικές εισπράξεις ήταν περίπου 8.46 εκατ. ευρώ. Μέχρι το 2017 ⁇ 18, είχαν αυξηθεί σε ⁇ 10,02 εκατ. ευρώ, αύξηση κατά 18,4%. Αυτή η αύξηση ξεπέρασε την ονομαστική αύξηση του ΑΕΠ περίπου 11% εκείνη την περίοδο, γεγονός που δείχνει ότι η υψηλότερη συμμόρφωση ⁇ όχι μόνο η οικονομική επέκταση ⁇ δεν οδήγησε στα κέρδη εσόδων.

Ακόμη πιο εντυπωσιακή ήταν η αύξηση του φόρου αυτοαξιολόγησης (που πληρώθηκε εθελοντικά από τους φορολογούμενους κατά τη στιγμή της υποβολής δηλώσεων) και του προκαταβολικού φόρου (που πληρώθηκε τριμηνιαία από τις επιχειρήσεις και τα άτομα υψηλού εισοδήματος).

Η μετάβαση από τα μετρητά στις ψηφιακές πληρωμές αύξησε την ιχνηλασιμότητα των συναλλαγών, καθιστώντας δυσκολότερη την καταστολή των πωλήσεων για τις επιχειρήσεις. Ο όγκος των ψηφιακών πληρωμών στην Ινδία υπερδιπλασιάστηκε μεταξύ 2016 και 2018, διευκολύνοντας την []Ενοποιημένη Διεπαφή Πληρωμών (UPI)[[LFT:1]], η οποία αυξήθηκε από την αμελητέα χρήση σε πάνω από 700 εκατομμύρια μηνιαίες συναλλαγές μέχρι τις αρχές του 2019.

Μακροχρόνιες διαρθρωτικές αλλαγές στο φορολογικό σύστημα

Πέρα από τα άμεσα κέρδη εσόδων, η δαιμονοποίηση καταλύει αρκετές μακροπρόθεσμες μεταρρυθμίσεις που αποσκοπούν στο να καταστήσουν το φορολογικό σύστημα πιο διαφανές και αποτελεσματικό.

Ψηφιοποίηση και το τέλος των κινήτρων για την οικονομία του χρήματος

Η κυβέρνηση προώθησε επιθετικά την ψηφιακή υποδομή πληρωμών μετά την δαιμονοποίηση. Η Διεπαφή Bharat για Χρήματα (BHIM) εφαρμογή ξεκίνησε, τα τέλη συναλλαγών για ψηφιακές πληρωμές μειώθηκαν και προσφέρθηκαν κίνητρα στους εμπόρους να υιοθετήσουν τερματικούς σταθμούς point-of-sale (POS). Τα μέτρα αυτά μείωσαν το πλεονέκτημα της διαπραγμάτευσης μετρητών, που ιστορικά είχε διευκολύνει τη φοροδιαφυγή.

Η αλλαγή αυτή κατέστησε ολοένα και πιο δύσκολη την υποεκτίμηση των πωλήσεων των επιχειρήσεων, διότι οι ψηφιακές πληρωμές άφησαν ένα μόνιμο, ελεγχόμενο μονοπάτι. Η εμπειρία της δαιμονοποίησης επιτάχυνε επίσης την υιοθέτηση του [] συστήματος e-way στο πλαίσιο της GST, το οποίο απαιτεί ηλεκτρονική τεκμηρίωση για την κυκλοφορία των αγαθών πάνω από μια ορισμένη αξία. Με την πραγματοποίηση των συναλλαγών, η φορολογική αρχή θα μπορούσε να αντιστοιχίσει τα τιμολόγια των προμηθευτών με τις εισροές αγοραστή, μειώνοντας την πλαστή τιμολόγηση και τη φορολογική απάτη.

Ενσωμάτωση πηγών δεδομένων για καλύτερη αξιολόγηση συμμόρφωσης

Ένα από τα πιο ισχυρά μακροπρόθεσμα αποτελέσματα ήταν η ώθηση της κυβέρνησης για την ενσωμάτωση πολλαπλών βάσεων δεδομένων. Η Υπηρεσία Φόρου Εισοδήματος [[[LFT:1]] ⁇ μια πλατφόρμα εξόρυξης δεδομένων και ανάλυσης ⁇ ενίσχυσε χρησιμοποιώντας τα δεδομένα καταθέσεων από την δαιμονοποίηση. Αυτό το σύστημα συγκεντρώνει πλέον πληροφορίες από τις τραπεζικές συναλλαγές, τις εγγραφές ακινήτων, τις μετοχές, τις δαπάνες πιστωτικών καρτών, και τα ξένα εμβάσματα για τις διαφορές σημαίας σε αρχειοθετημένες αποδόσεις.

Οι ειδικοί στους φόρους συχνά το αποκαλούν αυτό ως το «δίχτυ φόρου του 21ου αιώνα», όπου η τεχνολογία, αντί για χειροκίνητους ελέγχους, οδηγεί τη συμμόρφωση. \" επιτυχία αυτής της προσέγγισης είναι εμφανής στον αυξανόμενο αριθμό περιπτώσεων που ανιχνεύονται μέσω της διάλυσης δεδομένων και της αυτοματοποιημένης ταίριασης. Για παράδειγμα, το 2020, το τμήμα έστειλε πάνω από 50.000 ειδοποιήσεις στους φορολογούμενους των οποίων τα αναφερόμενα έσοδα δεν αντιστοιχούσαν με τα πρότυπα δαπανών τους.

Επέκταση της φορολογικής μείωσης στην πηγή (TDS)

Στον προϋπολογισμό της περιόδου 2017 ⁇ 18, η κυβέρνηση μείωσε το κατώτατο όριο για TDS επί του ενοικίου από ⁇ 2,4 λακ σε ⁇ 1.8 λακ ετησίως και εισήγαγε TDS επί των προμηθειών πληρωμών σε ασφαλιστικούς πράκτορες. Αυτές οι αλλαγές, αν και φαινομενικά τεχνικές, ήταν μέρος μιας ευρύτερης στρατηγικής για την αύξηση των συναλλαγών εντός του επίσημου φορολογικού δικτύου χωρίς να περιμένει την εθελοντική συμμόρφωση.

Προκλήσεις και μη σκοπούμενες Συνέπειες

Παρά τα κέρδη από το φορολογικό σύστημα, η δαιμονοποίηση δεν ήταν καθόλου πολιτική χωρίς κόστος. \" εφαρμογή των ελαττωμάτων και οι οικονομικές διαταραχές παραμένουν θέματα έντονης συζήτησης.

Βραχυπρόθεσμη οικονομική δυσφορία για τον Άτυπο Τομέα

Ο ανεπίσημος τομέας, ο οποίος απασχολεί περίπου το 85% του εργατικού δυναμικού της Ινδίας, επηρεάστηκε δυσανάλογα. Οι ημερομίσθιοι, οι μικροί καταστηματάρχες και οι αγρότες εργάτες δεν είχαν πρόσβαση σε επίσημες τραπεζικές υπηρεσίες και αντιμετώπισαν σοβαρές ελλείψεις μετρητών. Πολλοί αναγκάστηκαν να πουλήσουν προϊόντα σε δυσβάστακτες τιμές ή να δανειστούν με υψηλό ενδιαφέρον για να καλύψουν άμεσες ανάγκες.

Οι επικριτές υποστηρίζουν ότι, ενώ η φορολογική βάση επεκτάθηκε, το ανθρώπινο κόστος ⁇ χαμένα βιοποριστικά μέσα, μειωμένη κατανάλωση και αυξημένο χρέος νοικοκυριών ⁇ ήταν πολύ υψηλό.

Επίμονη εξάρτηση από μετρητά

Παρά την ψηφιακή ώθηση, τα μετρητά παραμένουν βαθιά εδραιωμένα στην ινδική οικονομία. Από το 2021, το νόμισμα σε κυκλοφορία είχε ξεπεράσει το επίπεδο προ-εκδημοκρατισμού του, δείχνοντας ότι πολλοί πολίτες επέστρεψαν στα μετρητά μόλις η κρίση υποχώρησε. \" συνήθεια της διατήρησης των αδήλωτων αποταμιεύσεων συνεχίζεται, αν και με μεγαλύτερη προσοχή. \" φοροδιαφυγή μέσω συναλλαγών μετρητών συνεχίζεται, ιδιαίτερα στα ακίνητα, τα κοσμήματα και τα πολυτελή αγαθά όπου η υποτιμολόγηση είναι κοινή.

Η επίδραση της δαιμονοποίησης στην παραγωγή μαύρου χρήματος ήταν έτσι μερική. Ένα μεγάλο μέρος του πλούτου που κατατέθηκε ήταν, μετά από ένα παράθυρο δήλωσης, νόμιμα επέστρεψε στους ιδιοκτήτες ως νέα χαρτονομίσματα. Η πολιτική δεν κατάσχει μαύρο χρήμα; ως επί το πλείστον ανάγκασε να γίνει λευκό μέσω των τραπεζικών καταθέσεων και επακόλουθες πληρωμές φόρων. Ενώ αυτή η βελτιωμένη είσπραξη φόρων σε σύντομο χρονικό διάστημα, δεν εξάλειψε τις βασικές αιτίες του μαύρου χρήματος -όπως η διαφθορά, η πολιτική χρηματοδότηση, και οι αναποτελεσματικοί συντελεστές φορολογίας.

Μεταρρυθμίσεις που Συμπληρώνουν τις Φορολογικές Επιπτώσεις της Αποδημιοποίησης

Η κυβέρνηση προώθησε ταυτόχρονα αρκετές βασικές πολιτικές που ενίσχυσαν τον μετασχηματισμό του φορολογικού συστήματος.

Εφαρμογή του φόρου αγαθών και υπηρεσιών (GST)

Η GST, που ξεκίνησε τον Ιούλιο του 2017, δημιούργησε ένα ενιαίο έμμεσο φορολογικό καθεστώς που αντικατέστησε ένα συνονθύλευμα κρατικών και κεντρικών φόρων. Ο συνδυασμός της υποχρεωτικής ψηφιακής αρχειοθέτησης, ταίριασμα τιμολογίων, και e-way λογαριασμούς ⁇ πολλά από τα οποία επιταχύνθηκε με την ώθηση της δαιμονοποίησης για ψηφιοποίηση ⁇ κατέστη δυσκολότερο για τις επιχειρήσεις να αποφύγουν έμμεσους φόρους.

Ενίσχυση του νόμου περί συναλλαγών Benami

Το 2016 τέθηκε σε ισχύ ο Συναλλαγών Μπενάμι (Απαγόρευση) Τροπικός Νόμος[[LFT:1]], επιτρέποντας στην κυβέρνηση να κατασχέσει περιουσιακά στοιχεία που κρατούνται σε πληρεξούσιους χωρίς απόδειξη ιδιοκτησίας. Τα στοιχεία αποδημιοποίησης βοήθησαν στον εντοπισμό περιπτώσεων όπου μεγάλα ποσά χρησιμοποιούνταν για την απόκτηση ακινήτων βενάμι (περίπου). Η φορολογική υπηρεσία ξεκίνησε πάνω από 2.200 έρευνες για συναλλαγές βενάμι μεταξύ 2017 και 2022, με ακίνητα αξίας δισεκατομμυρίων ⁇ πιών να επισυνάπτονται.

Μείωση του φόρου εταιρειών

Τον Σεπτέμβριο του 2019, η κυβέρνηση μείωσε το συντελεστή φορολογίας εταιρειών στο 22% (συν τις προσαυξήσεις) για τις υπάρχουσες εταιρείες και στο 15% για τις νέες κατασκευαστικές επιχειρήσεις. Αυτή η μείωση, που χρηματοδοτείται εν μέρει από τη βελτιωμένη συμμόρφωση μετά την αποδημιοποίηση, είχε ως στόχο να καταστήσει την Ινδία πιο ανταγωνιστική και να ενθαρρύνει την τυποποίηση.

Συμπέρασμα: Ένα λάθος που ανάγκασε ένα βήμα μπροστά

Η πολιτική διαταράσσει εκατομμύρια ζωές αλλά ταυτόχρονα ανάγκασε ένα επίπεδο οικονομικής διαφάνειας που δεκαετίες σταδιακής μεταρρύθμισης δεν είχαν επιτευχθεί. Η φορολογική βάση επεκτάθηκε, τα άμεσα φορολογικά έσοδα αυξήθηκαν, και οι ψηφιακές πληρωμές δημιούργησαν μόνιμες διαδρομές ελέγχου που καθιστούν τη μελλοντική φοροδιαφυγή πιο δύσκολη.

Ωστόσο, τα κέρδη ήρθαν σε μια απότομη τιμή: βραχυπρόθεσμος οικονομικός πόνος, μια επίμονη οικονομία μετρητών, και μια συνειδητοποίηση ότι η δαιμονοποίηση από μόνη της δεν μπορεί να λύσει βαθιά ριζωμένη φοροδιαφυγή χωρίς ολοκληρωμένες μεταρρυθμίσεις στην πολιτική χρηματοδότηση, την εγγραφή ακινήτων και τη δικαστική αποδοτικότητα. Το φορολογικό σύστημα σήμερα είναι πιο ανταποκρινόμενο και με βάση τα δεδομένα σε σύγκριση με το 2016, αλλά το μαύρο χρήμα συνεχίζει να βρίσκει θέσεις έξω από την επίσημη οικονομία.

Για τους υπεύθυνους χάραξης πολιτικής, το μάθημα είναι σαφές: θεραπείες σοκ όπως η δαιμονοποίηση μπορούν να λειτουργήσουν ως καταλύτες, αλλά πρέπει να συνδυαστούν με συνεχείς θεσμικές βελτιώσεις ⁇ απλότεροι φορολογικοί κώδικες, καλύτερη τεχνολογία επιβολής και συνεπή μέτρα κατά της διαφθοράς. \" καθαρή επίδραση στο ινδικό φορολογικό σύστημα ήταν σε μεγάλο βαθμό θετική, αλλά το ταξίδι από ένα βαρύ σε μετρητά, το σύστημα που προάγει τη φοροδιαφυγή σε ένα διαφανές, φιλικό προς τη συμμόρφωση σύστημα παραμένει ελλιπής. Δαιμονική ώθηση, που αξιοποιείται με σύνεση, μπορεί να αναδιαμορφώσει τη δημοσιονομική αρχιτεκτονική ⁇ αλλά μόνο αν τα θεμέλια της διακυβέρνησης και της εμπιστοσύνης ξαναχτιστούν παράλληλα με αυτό.