Κατανόηση της φορολογίας: Πώς διαφορετικά επίπεδα της κυβέρνησης Αύξηση των Ταμείων

Φορολογία Ομοσπονδιακού επιπέδου

Η ομοσπονδιακή κυβέρνηση βασίζεται κυρίως σε φόρους εισοδήματος (ατομικούς και εταιρικούς) και φόρους μισθοδοσίας. Το οικονομικό έτος 2023, οι φόροι εισοδήματος των μεμονωμένων αντιπροσώπευαν περίπου το 50% των ομοσπονδιακών εσόδων, οι φόροι μισθοδοσίας για περίπου 36%, και οι φόροι εισοδήματος των επιχειρήσεων για περίπου 9%. Το υπόλοιπο προήλθε από ειδικούς φόρους κατανάλωσης, φόρους ακινήτων, δασμούς, και άλλες πηγές.

Ατομικός φόρος εισοδήματος

Ο ομοσπονδιακός ατομικός φόρος εισοδήματος είναι προοδευτικός, με επτά φορολογικές ομάδες που κυμαίνονται από 10% έως 37% από το 2024. Το σύστημα χρησιμοποιεί οριακούς φορολογικούς συντελεστές, που σημαίνει μόνο το μέρος του εισοδήματος σε κάθε κατηγορία φορολογείται με αυτό το συντελεστή. Μειώσεις, πιστώσεις, και απαλλαγές μειώνουν το φορολογητέο εισόδημα. Τυπικές μειώσεις και κατηγοριοποιήσεις (όπως τόκοι υποθήκης και φιλανθρωπικές εισφορές) επιτρέπουν στους φορολογούμενους να μειώσουν τη φορολογική τους ευθύνη.

Ο ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος εισπράττεται μέσω παρακράτησης μισθών και εκτιμώμενων φορολογικών πληρωμών για αυτοαπασχολούμενους. Οι φορολογούμενοι καταθέτουν ετήσιες δηλώσεις (Έντυπο 1040) μέχρι τις 15 Απριλίου. Η Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων (IRS) διαχειρίζεται και επιβάλλει ομοσπονδιακούς φορολογικούς νόμους. Η κατανόηση των φορολογικών βάσεων εισοδήματος και των πιστώσεων είναι απαραίτητη για τον προσωπικό οικονομικό σχεδιασμό. Για παράδειγμα, οι στρατηγικές εισφορές σε συνταξιοδοτικούς λογαριασμούς όπως 401(k)s ή IRAs μπορούν να μειώσουν τα τρέχοντα φορολογητέα έσοδα ενώ κατασκευάζουν αποταμιεύσεις για το μέλλον.

Φόροι επί των κερδών

Ο συντελεστής του φόρου κοινωνικής ασφάλισης είναι 6,2% για τους εργαζόμενους και 6,2% για τους εργοδότες, εφαρμόζεται σε αμοιβές μέχρι και μια βάση μισθών ($168,600 το 2024). Ο συντελεστής του φόρου Medicare είναι 1,45% για τους εργαζόμενους και τους εργοδότες, χωρίς ανώτατο όριο μισθών. Ένα επιπλέον 0,9% Medicare επιτάχυνση ισχύει για τους υψηλά μισθωτές (πάνω από $200.000 για τους μεμονωμένους αρχάριους).

Οι φόροι μισθού είναι οπισθοδρομικοί, επειδή ισχύουν μόνο για τα έσοδα που έχουν αποκτηθεί μέχρι το ανώτατο όριο κοινωνικής ασφάλισης, και τα εισοδήματα επενδύσεων απαλλάσσονται. Ωστόσο, συνδέονται άμεσα με τις μελλοντικές παροχές: Κοινωνική ασφάλιση συνταξιοδότηση, αναπηρία, και παροχές επιζώντων, καθώς και Medicare νοσοκομειακή ασφάλιση. Η μακροπρόθεσμη φερεγγυότητα των προγραμμάτων αυτών είναι μια σημαντική ανησυχία πολιτικής, καθώς τα ταμεία εμπιστοσύνης αντιμετωπίζουν μείωση κατά τις επόμενες δεκαετίες χωρίς αλλαγές στα έσοδα ή τα οφέλη.

Φόρος εισοδήματος εταιρειών

Οι εταιρείες πληρώνουν ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος για τα κέρδη τους. Ο νόμος για τις μειώσεις φόρων και τις θέσεις εργασίας του 2017 μείωσε το ανώτατο εταιρικό ποσοστό από 35% σε επίπεδο 21%. Οι φόροι εταιρειών είναι αμφιλεγόμενοι: μερικοί υποστηρίζουν ότι είναι μια ζωτική πηγή εσόδων, ενώ άλλοι ισχυρίζονται ότι αποθαρρύνουν τις επενδύσεις και τελικά βαρύνουν τους εργαζόμενους και τους καταναλωτές. Πολλές εταιρείες χρησιμοποιούν νομικές μειώσεις, πιστώσεις, και offshore μετατόπιση κερδών για να μειώσουν τους αποτελεσματικούς φορολογικούς συντελεστές τους. Οι Ηνωμένες Πολιτείες φορολογούν επίσης τα κέρδη του εξωτερικού των εγχώριων εταιρειών, αν και με διατάξεις για την πρόληψη της διπλής φορολογίας.

Φορολογία σε επίπεδο κράτους

Τα κράτη έχουν ευρεία εξουσία να επιβάλλουν φόρους, που υπόκεινται σε συνταγματικά όρια και ομοσπονδιακό νόμο. Τα κρατικά φορολογικά συστήματα ποικίλλουν ευρέως, με ορισμένα κράτη που βασίζονται σε μεγάλο βαθμό σε φόρους εισοδήματος, άλλα σε φόρους πωλήσεων, και μερικά (όπως Αλάσκα, Φλόριντα, Νεβάδα, Νότια Ντακότα, Τέξας, Ουάσιγκτον, και Wyoming) δεν έχουν προσωπικό φόρο εισοδήματος.

Κρατικός φόρος εισοδήματος

Οι περισσότερες πολιτείες επιβάλλουν ένα φόρο εισοδήματος προσωπικού. Οι τιμές μπορούν να είναι επίπεδα (π.χ., Κολοράντο στο 4,4%) ή προοδευτικά με πολλαπλές παρένθεσης (π.χ., Καλιφόρνια έχει μέχρι 13,3%). Ορισμένες πολιτείες, όπως το New Hampshire, φόρος μόνο τόκοι και μερίσματα. Ο φόρος εισοδήματος του κράτους συχνά riggbacked για τους ομοσπονδιακούς ορισμούς του φορολογητέου εισοδήματος, αλλά με διαφορετικές εκπτώσεις και πιστώσεις. Πολλές πολιτείες επιτρέπουν ομοσπονδιακές ταξινομημένες μειώσεις, ενώ άλλες προσφέρουν τη δική τους τυπική έκπτωση.

Τα κρατικά έσοδα από φόρους εισοδήματος είναι ευαίσθητα στους οικονομικούς κύκλους, αυξάνονται κατά τη διάρκεια των ανομβριών και μειώνονται κατά τη διάρκεια των υφέσεις.

Φόρος επί των πωλήσεων και χρήσης

Από το 2024, πέντε πολιτείες δεν έχουν κρατικό φόρο πωλήσεων: Αλάσκα, Delaware, Montana, New Hampshire, και Όρεγκον. Μεταξύ των κρατών που το κάνουν, τα ποσοστά κυμαίνονται από 2,9% (Colorado) σε 7,25% (Καλιφόρνια). Οι τοπικές κυβερνήσεις συχνά προσθέτουν το δικό τους φόρο πωλήσεων, καθιστώντας το συνδυασμένο ποσοστό υψηλότερο σε ορισμένες πόλεις. Οι φόροι πωλήσεων ισχύουν για τα πιο απτά αγαθά, αλλά οι υπηρεσίες συχνά εξαιρούνται.

Μετά την απόφαση του Ανώτατου Δικαστηρίου του 2018 Νότια Ντακότα εναντίον Γουέιφερ, τα κράτη μπορούν να απαιτήσουν από τους πωλητές εκτός πολιτείας να εισπράττουν και να επιβάλουν φόρο επί των πωλήσεων ακόμη και αν δεν έχουν φυσική παρουσία στο κράτος. Αυτό έχει αυξήσει σημαντικά τα κρατικά φορολογικά έσοδα και ισοπέδωσε τους όρους ανταγωνισμού για τους τοπικούς εμπόρους λιανικής πώλησης.

Λοιποί Κρατικοί Φόροι

Μερικά κράτη έχουν φόρους περιουσίας ή κληρονομίας, αν και η ομοσπονδιακή απαλλαγή είναι αρκετά υψηλή ότι λίγα κτήματα πληρώνουν ομοσπονδιακό φόρο.

Τοπικές φορολογικές αρχές

Οι τοπικοί φόροι εισοδήματος είναι λιγότερο συνηθισμένοι σε τοπικό επίπεδο αλλά υπάρχουν σε ορισμένες πόλεις (π.χ. Νέα Υόρκη, Φιλαδέλφεια, και σε αρκετούς δήμους του Οχάιο). Οι τοπικοί φόροι είναι συχνά πιο οπισθοδρομικοί από τους ομοσπονδιακούς ή κρατικούς φόρους, επειδή οι φόροι ιδιοκτησίας και οι φόροι πωλήσεων καταναλώνουν μεγαλύτερο μερίδιο εισοδήματος για νοικοκυριά που κερδίζουν λιγότερα χρήματα.

Φόρος ακίνητης περιουσίας

Ο φόρος ακίνητης περιουσίας είναι η ραχοκοκαλιά της χρηματοδότησης της τοπικής αυτοδιοίκησης. Εκτιμάται σε ακίνητα (γη και κτίρια) με βάση την εκτιμώμενη αξία του ακινήτου. Οι δείκτες αξιολόγησης, απαλλαγές και οι συντελεστές φορολογίας διαφέρουν ανάλογα με τη δικαιοδοσία. Τα ταμεία εσόδων φόρου περιουσίας K-12 εκπαίδευση (περίπου το ήμισυ των τοπικών σχολικών προϋπολογισμών σε πολλές πολιτείες), αστυνομικές και πυροσβεστικές υπηρεσίες, συντήρηση οδών, πάρκα, βιβλιοθήκες, και άλλες δημοτικές υπηρεσίες. Οι φόροι ακινήτων είναι γενικά εκπίπτουν από τις ομοσπονδιακές φορολογικές δηλώσεις εισοδήματος, αν και η έκπτωση περιορίστηκε σε 10.000 δολάρια από τη φορολογική μεταρρύθμιση του 2017.

Οι υπολογισμοί του φόρου ακίνητης περιουσίας περιλαμβάνουν συντελεστές μύλων (φόρος ανά 1.000 δολάρια της εκτιμώμενης αξίας) και μπορούν να περιλαμβάνουν ειδικές εκτιμήσεις για συγκεκριμένες βελτιώσεις όπως πεζοδρόμια ή αποχετεύσεις. Οι ιδιοκτήτες σπιτιών μπορούν να δικαιούνται απαλλαγές όπως απαλλαγές από το σπίτι (μείωση της φορολογητέας αξίας για τις πρωτεύουσες κατοικίες) ή πάγωμα των ηλικιωμένων πολιτών.

Τοπικός φόρος πωλήσεων

Πολλοί τοπικές κυβερνήσεις επιβάλλουν πρόσθετους φόρους πωλήσεων στην κορυφή του κρατικού φόρου πωλήσεων. Συνδυασμένοι συντελεστές φόρου πωλήσεων μπορεί να υπερβαίνει το 10% σε πόλεις υψηλού φόρου, όπως το Σικάγο, Νέα Ορλεάνη, και Σιάτλ. Το τοπικό εισόδημα φόρου πωλήσεων πηγαίνει συνήθως σε γενικά κεφάλαια ή καθορισμένους σκοπούς, όπως η μεταφορά, δημόσια ασφάλεια, ή οικονομική ανάπτυξη. Μερικοί δήμοι επιβάλλουν επίσης ειδικούς τοπικούς φόρους κατανάλωσης για τις διαμονή ξενοδοχείων (φορέα της απασχόλησης), ενοικιαζόμενα αυτοκίνητα, ή γεύματα εστιατορίων.

Άλλες τοπικές πηγές εσόδων

Οι τοπικές κυβερνήσεις εισπράττουν τέλη για υπηρεσίες όπως νερό, αποχέτευση, συλλογή απορριμμάτων, άδειες κατασκευής και άδειες λειτουργίας επιχειρήσεων. Ενώ αυτές συχνά ονομάζονται τέλη αντί για φόρους, εξακολουθούν να αποτελούν κόστος διαβίωσης σε μια κοινότητα. Μερικές τοπικές κυβερνήσεις επιβάλλουν φόρους καυσίμων, φόρους ηλεκτρικής ενέργειας, ή φόρους τηλεπικοινωνιών. Σε μερικές πολιτείες, οι τοπικοί φόροι εισοδήματος (συχνά αποκαλούμενοι φόροι μισθών) αφαιρούνται από μισθούς των εργαζομένων που εργάζονται εντός των αστικών ορίων, ανεξάρτητα από το πού ζουν.

Φορολογία και Οικονομική Συμπεριφορά

Οι υψηλοί συντελεστές φορολογίας του οριακού εισοδήματος μπορούν να αποθαρρύνουν την πρόσθετη εργασία, την εξοικονόμηση ή την επένδυση, μια έννοια γνωστή ως το αποτέλεσμα της καμπύλης Laffer. Ωστόσο, εμπειρικά στοιχεία δείχνουν ότι η συμπεριφορά απάντηση σε φόρους εξαρτάται από πολλούς παράγοντες, συμπεριλαμβανομένης της διαθεσιμότητας των εκπτώσεων, το είδος του φόρου, και το οικονομικό περιβάλλον. Οι φόροι πωλήσεων μπορούν να μετατοπίσουν την κατανάλωση μακριά από τα φορολογημένα αγαθά και προς την απαλλαγή αγαθών ή τις αγορές στο διαδίκτυο (πριν από τις απαιτήσεις συλλογής).

Τα φορολογικά κίνητρα, όπως οι πιστώσεις για έρευνα και ανάπτυξη, οι ανανεώσιμες πηγές ενέργειας, ή η στέγαση χαμηλού εισοδήματος, έχουν σχεδιαστεί για να ενθαρρύνουν συγκεκριμένες δραστηριότητες. Ενώ αυτά μπορεί να είναι αποτελεσματικά, περιπλέκουν επίσης τον φορολογικό κώδικα και μειώνουν τα έσοδα. Οι φορολογικές δαπάνες ⁇ αποζημιώσεις από τις εκπτώσεις, πιστώσεις και απαλλαγές ⁇ ανέρχονται σε εκατοντάδες δισεκατομμύρια δολάρια ετησίως μόνο σε ομοσπονδιακό επίπεδο.

Ο φορολογικός κύκλος και η συγγραφή

Οι εργοδότες δεν έχουν εισοδηματικά και μισθοδοτικά τέλη από κάθε μισθό με βάση το έντυπο W-4 του εργαζόμενου. Οι αυτοαπασχολούμενοι πρέπει να κάνουν τριμηνιαίες εκτιμώμενες φορολογικές πληρωμές. Το φορολογικό έτος λήγει στις 31 Δεκεμβρίου, και οι αποδόσεις (συμπεριλαμβανομένων των επεκτάσεων) οφείλονται μέχρι τις 15 Απριλίου του επόμενου έτους. Οι φορολογούμενοι μπορούν να καταθέσουν ηλεκτρονικά χρησιμοποιώντας λογισμικό προετοιμασίας φόρων ή επαγγελματίες ενοικίασης. Οι διαδικασίες IRS επιστρέφει και εκδίδει επιστροφές για υπερπληρωμένους φόρους μέσα σε λίγες εβδομάδες.

Για παράδειγμα, η αναβολή του εισοδήματος σε ένα έτος χαμηλότερου εισοδήματος ή η επιτάχυνση των εκπτώσεων σε ένα έτος υψηλού εισοδήματος μπορεί να μειώσει τους συνολικούς φόρους. Συμβολή σε λογαριασμούς με πλεονέκτημα όπως 401(k)s, IRAs, και Λογαριασμοί Αποταμιεύσεων Υγείας (HSAs) προσφέρει άμεσες φορολογικές παροχές και μακροπρόθεσμες αποταμιεύσεις. Οι μαθητές και οι εκπαιδευτικοί θα πρέπει να κατανοήσουν τα βασικά της φορολογικής κατάθεσης, ειδικά αν έχουν θέσεις εργασίας μερικής απασχόλησης, πρακτική άσκηση, ή ανεξάρτητη εργασία εργολάβου.

Συζητήσεις για τη φορολογική πολιτική

Η φορολογική πολιτική αποτελεί πολυετές θέμα πολιτικής συζήτησης.

• Προοδοτικότητα έναντι των κατ’ αποκοπή φόρων ⁇ Θα πρέπει οι φορολογικοί συντελεστές να αυξηθούν με το εισόδημα για την ανακατανομή του πλούτου, ή θα πρέπει ένας κατ' αποκοπή συντελεστής να απλοποιήσει τον κώδικα και να ενθαρρύνει την ανάπτυξη;
• Φορολογικές περικοπές και οικονομική ανάπτυξη ⁇ Οι φορολογικές περικοπές πληρώνουν για τον εαυτό τους μέσω αυξημένης οικονομικής δραστηριότητας, ή αυξάνουν τα ελλείμματα και απαιτούν περικοπές δαπανών;
• Πλούτος έναντι Φόρων Εισοδήματος ⁇ Θα έπρεπε ο κρατικός φόρος να συσσωρεύει πλούτο και όχι μόνο εισόδημα; Οι υποστηρικτές υποστηρίζουν ότι μειώνει την ανισότητα· οι αντίπαλοι αυξάνουν τις ανησυχίες αποτίμησης και πτήσης κεφαλαίων.
• Φορολογικές λούπες και Base Broadening[ ⁇ Η διακοπή των εκπτώσεων και των πιστώσεων (μεγάλωση της βάσης) θα μπορούσε να επιτρέψει χαμηλότερα ποσοστά, ενώ αυξάνεται το ίδιο εισόδημα. Ωστόσο, κάθε παραθυράκι έχει μια εκλογική περιφέρεια που αγωνίζεται να το κρατήσει.
• Διεθνής Φορολογία ⁇ Πώς θα πρέπει να φορολογούνται οι πολυεθνικές εταιρείες για να αποτρέψουν τη μετατόπιση κερδών σε χώρες με χαμηλό φορολογικό συντελεστή; Η παγκόσμια συμφωνία ελάχιστου φόρου του ΟΟΣΑ είναι μια πρόσφατη προσπάθεια για την αντιμετώπιση αυτού.
• Περιβαλλοντικοί Φόροι ⁇ Οι φόροι άνθρακα ή τα συστήματα caps-and-trade προτείνονται για τη μείωση των εκπομπών αερίων του θερμοκηπίου.

Συμπέρασμα

Η φορολογία είναι μια σύνθετη αλλά ουσιαστική πτυχή της διακυβέρνησης. Οι ομοσπονδιακές, κρατικές και τοπικές κυβερνήσεις χρησιμοποιούν διαφορετικά φορολογικά μέσα για να χρηματοδοτούν τις υπηρεσίες στις οποίες βασίζονται οι πολίτες. Κατανοώντας πώς λειτουργούν αυτοί οι φόροι ⁇ οι συντελεστές, οι βάσεις, οι οικονομικές επιπτώσεις και οι πολιτικές που επηρεάζουν τα άτομα-ενισχύουν να λαμβάνουν ενημερωμένες οικονομικές αποφάσεις και να συμμετέχουν ουσιαστικά στον δημοκρατικό λόγο. Οι μαθητές και οι δάσκαλοι που κατανοούν τα θεμελιώδη στοιχεία της φορολογίας είναι καλύτερα εξοπλισμένοι για να αξιολογούν τις πολιτικές προτάσεις, να σχεδιάζουν τα προσωπικά τους οικονομικά και να εκτιμούν το ρόλο της κυβέρνησης στην κοινωνία. Για περαιτέρω ανάγνωση, το [Centreo ]Tax Policy Center[FT:1] προσφέρει λεπτομερή ανάλυση και δεδομένα, ενώ το IRS Convention Faxs[[FT:3]]] παρέχει εκπαιδευτικούς πόρους. Το Congectiveional Budget Office[FLT5]] δημοσιεύει τακτικές εκθέσεις για τα ομοσπονδιακά έσοδα και τις δαπάνες. Τέλος, το [FLTax:6] [F] είναι μια μελέτη του συστήματος και της φορολογικής και σαφέστερης σύγκρισης και του δημόσιου προϋπολογισμού [