Εισαγωγή

Η φορολογία είναι το αίμα της κυβέρνησης στις Ηνωμένες Πολιτείες. Χωρίς τη δύναμη να εισπράττει και να εισπράττει φόρους, κανένα επίπεδο κυβέρνησης δεν θα μπορούσε να χρηματοδοτήσει τους δρόμους, τα σχολεία, τη δημόσια ασφάλεια, την εθνική άμυνα, ή τα δίκτυα κοινωνικής ασφάλειας που οι πολίτες βασίζονται σε. Ωστόσο, η φορολογική αρχή στην Αμερική δεν είναι μια ενιαία, συγκεντρωτική δύναμη. Αντ 'αυτού, είναι διαιρεμένη μεταξύ της ομοσπονδιακής κυβέρνησης, των πενήντα κρατών, και χιλιάδες τοπικών κυβερνήσεων -κάθε μια με το δικό της σύνολο των εξουσιών, περιορισμών, και των ευθυνών. Αυτή η δομή, ριζωμένη στην αρχή του φεντεραλισμού, δημιουργεί ένα σύνθετο συνονθύλευμα των φορολογικών νόμων και των συντελεστών που μπορούν να επηρεάσουν σημαντικά τα άτομα, τις επιχειρήσεις, και την οικονομία.

Η κατανόηση των διαφορών στις φορολογικές εξουσίες μεταξύ των τοπικών, κρατικών και ομοσπονδιακών επιπέδων είναι κρίσιμη όχι μόνο για τους φοιτητές της ιστορίας και των πολιτών αλλά για κάθε Αμερικανό που καταγράφει μια φορολογική δήλωση, αγοράζει ένα σπίτι, ή διευθύνει μια επιχείρηση. Η ομοσπονδιακή κυβέρνηση κατέχει ευρεία συνταγματική εξουσία για τη φορολογία, ενώ τα κράτη κατέχουν κυρίαρχες εξουσίες που περιορίζονται μόνο από τα δικά τους συντάγματα και τους ομοσπονδιακούς περιορισμούς. Οι τοπικές κυβερνήσεις, με τη σειρά τους, ασκούν μόνο αυτές τις φορολογικές εξουσίες που έχουν ανατεθεί ρητά από το κράτος τους. Αυτά τα στρώματα εξουσίας έχουν ως αποτέλεσμα διακριτούς φορολογικούς τύπους, συντελεστές, και μηχανισμούς επιβολής. Αυτό το άρθρο παρέχει μια έγκυρη εξέταση αυτών των διαφορών, διερευνώντας τα συνταγματικά θεμέλια, συγκεκριμένους φόρους σε κάθε επίπεδο, και τις πρακτικές επιπτώσεις για τους φορολογούμενους.

Συνταγματικά Ιδρύματα Φορολογίας

Η διαίρεση των φορολογικών εξουσιών στις Ηνωμένες Πολιτείες είναι άμεσο αποτέλεσμα του ομοσπονδιακού συστήματος που θεσπίστηκε από το Σύνταγμα. Πριν από το Σύνταγμα, τα Άρθρα της Συνομοσπονδίας δεν έδωσαν στην εθνική κυβέρνηση ανεξάρτητη εξουσία να φορολογεί, οδηγώντας σε χρόνιες ελλείψεις εσόδων. Οι πλαισιακοί το διόρθωσαν αυτό στο άρθρο Ι, παράγραφος 8, ρήτρα 1 του Συντάγματος, που χορηγεί στο Κογκρέσο την εξουσία ⁇ να θέσει και να εισπράττει φόρους, δασμούς, απαγορευτικούς φόρους και φόρους κατανάλωσης, να πληρώσει τα χρέη και να προβλέψει την κοινή άμυνα και γενική ευημερία των Ηνωμένων Πολιτειών ⁇ [[1]] Αυτή η ρήτρα, γνωστή ως η φορολογική και φορολογική ρήτρα, παρέχει στην ομοσπονδιακή κυβέρνηση μια ισχυρή και ευέλικτη φορολογική αρχή, που υπόκειται μόνο στην απαίτηση ομοιομορφίας (όλοι οι ομοσπονδιακοί φόροι πρέπει να είναι γεωγραφικά ομοιόμορφοι) και τον κανόνα κατανομής για τους άμεσους φόρους (η οποία αργότερα τροποποιήθηκε από την 16η Τροποποίηση).

Οι κρατικές φορολογικές εξουσίες, αντίθετα, προέρχονται από την εγγενή κυριαρχία τους ως ξεχωριστές κυβερνήσεις εντός του ομοσπονδιακού συστήματος. Η 10η Τροπολογία διατηρεί στα κράτη όλες τις εξουσίες που δεν έχουν ανατεθεί στην ομοσπονδιακή κυβέρνηση, συμπεριλαμβανομένης της εξουσίας να φορολογούν. Ωστόσο, η κρατική φορολογική αρχή περιορίζεται από το Σύνταγμα των ΗΠΑ με διάφορους τρόπους: τα κράτη δεν μπορούν να φορολογήσουν τις εισαγωγές ή τις εξαγωγές, δεν μπορούν να επιβάλλουν φόρους που επιβαρύνουν αδικαιολόγητα το διακρατικό εμπόριο (η Dormant Commerce Clause), και δεν μπορούν να κάνουν διακρίσεις κατά της ομοσπονδιακής κυβέρνησης ή των οργάνων της. Επιπλέον, το ίδιο το σύνταγμα κάθε κράτους μπορεί να επιβάλει περαιτέρω περιορισμούς, όπως ομοιόμορφες φορολογικές ρήτρες ή όρια στους φορολογικούς συντελεστές.

Οι τοπικές κυβερνήσεις ⁇ οι κομητείες, οι δήμοι, οι σχολικές περιφέρειες και οι ειδικές περιφέρειες ⁇ δεν διαθέτουν εγγενή φορολογική εξουσία. Αντ' αυτού, αντλούν την εξουσία τους από το κρατικό δίκαιο. Οι πολιτειακοί νομοθέτες παρέχουν στις τοπικές κυβερνήσεις τη δυνατότητα να επιβάλλουν ορισμένους φόρους, συχνά υπόκεινται σε μέγιστους συντελεστές, απαιτήσεις έγκρισης ψηφοφόρων, ή άλλους διαδικαστικούς περιορισμούς.

Ομοσπονδιακές Φορολογικές Δυνάμεις

Η ομοσπονδιακή κυβέρνηση είναι η μεγαλύτερη αρχή φορολόγησης στο έθνος, συλλέγοντας περίπου το 50% του συνόλου των κυβερνητικών εσόδων στις Ηνωμένες Πολιτείες. Πρωταρχικοί φόροι της είναι για το εισόδημα, μισθοδοσίας, και τα κέρδη των εταιρειών, μαζί με τους ειδικούς φόρους κατανάλωσης για συγκεκριμένα αγαθά. Η Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων (IRS) είναι η υπηρεσία που είναι υπεύθυνη για τη διαχείριση και την επιβολή των ομοσπονδιακών φορολογικών νόμων.

Φόρος εισοδήματος

Ο ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος είναι η μόνη μεγαλύτερη πηγή ομοσπονδιακών εσόδων. Αρχικά θεσπίστηκε το 1861 για τη χρηματοδότηση του Εμφυλίου Πολέμου και αργότερα έγινε μόνιμος από την 16η Τροποποίηση το 1913, ο φόρος εισοδήματος ισχύει για ιδιώτες, κτήματα, καταπιστεύματα, και τις περισσότερες μορφές επιχειρηματικών οντοτήτων όπως οι εταιρείες και οι εταιρικές σχέσεις. Ο φόρος είναι προοδευτικός, με οριακά ποσοστά που κυμαίνονται από 10% έως 37% από το 2025. Οι φορολογούμενοι μπορούν να διεκδικήσουν μειώσεις και πιστώσεις για να μειώσουν την ευθύνη τους, και η IRS απαιτεί από τα περισσότερα άτομα να πληρώνουν φόρους καθ' όλη τη διάρκεια του έτους μέσω παρακράτησης ή εκτιμώμενων πληρωμών. Η ιστοσελίδα IRS παρέχει περιεκτική καθοδήγηση σχετικά με τις απαιτήσεις κατάθεσης και πληρωμής.

Φόροι επί των κερδών

Εκτός από τους φόρους εισοδήματος, η ομοσπονδιακή κυβέρνηση εισφέρει φόρους μισθοδοσίας βάσει του νόμου για τις εισφορές ομοσπονδιακών ασφαλίσεων (FICA). Αυτοί οι φόροι ταμείο Κοινωνική Ασφάλιση και Medicare, τα προγράμματα πρωτοβάθμιας κοινωνικής ασφάλισης του έθνους. Οι εργαζόμενοι και οι εργοδότες πληρώνουν το καθένα 6,2% για την κοινωνική ασφάλιση (έως ένα όριο βάσης μισθών) και 1,45% για Medicare (χωρίς όριο βάσης μισθών). αυτοαπασχολούμενοι άνθρωποι πληρώνουν και τις δύο μετοχές. Οι φόροι μισθού είναι μια οπισθοδρομική συνιστώσα του ομοσπονδιακού φορολογικού συστήματος, επειδή ισχύουν μόνο για τα κέρδη εισοδήματος και το ανώτατο όριο κοινωνικής ασφάλισης σε ένα ορισμένο όριο.

Φόροι επί των επιχειρήσεων και των ειδικών φόρων κατανάλωσης

Οι εταιρείες υπόκεινται σε ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος εταιρειών στα κέρδη τους. Ο νόμος περί μείωσης φόρων και θέσεων εργασίας του 2017 μείωσε το συντελεστή φορολογίας εταιρειών σε ένα επίπεδο 21%. Ενώ τα έσοδα φόρου εταιρειών έχει μειωθεί ως ποσοστό του ΑΕΠ, παραμένει μια σημαντική πηγή ομοσπονδιακών κεφαλαίων. Οι φόροι κατανάλωσης είναι επιλεκτικοί φόροι σε συγκεκριμένα αγαθά ή δραστηριότητες, όπως βενζίνη, καπνό, αλκοόλ, και αεροπορικά εισιτήρια. Αυτοί οι φόροι χρησιμοποιούνται συχνά τόσο για την αύξηση των εσόδων και για την αποτροπή ορισμένων συμπεριφορών (π.χ., φόροι κατανάλωσης καπνού έχουν ως στόχο τη μείωση του καπνίσματος). Η ομοσπονδιακή κυβέρνηση επιβάλλει επίσης φόρους ακινήτων και δώρων σε μεγάλες μεταφορές πλούτου, αν και αυτά επηρεάζουν μόνο ένα μικρό κλάσμα των ακινήτων λόγω υψηλών ορίων εξαίρεσης.

Κρατικές φορολογικές εξουσίες

Τα κράτη έχουν ευρεία εξουσία να φορολογούν το εισόδημα, την κατανάλωση και την περιουσία, υπό τους δικούς τους συνταγματικούς και νόμιμους περιορισμούς. Επειδή τα κράτη έχουν την πρωταρχική ευθύνη για τη χρηματοδότηση της εκπαίδευσης, των μεταφορών, της δημόσιας ασφάλειας και των προγραμμάτων υγείας, τα φορολογικά τους συστήματα έχουν σχεδιαστεί για να αυξήσουν σημαντικά έσοδα, ενώ εξισορροπούν την ανταγωνιστικότητα και την ισότητα.

Κρατικός φόρος εισοδήματος

Οκτώ πολιτείες ⁇ Αλάσκα, Φλόριντα, Νεβάδα, Νότια Ντακότα, Τενεσί, Τέξας, Ουάσινγκτον, και Wyoming ⁇ δεν έχουν φόρο εισοδήματος προσωπικού εισοδήματος, ενώ οι φόροι του New Hampshire είναι μόνο τόκοι και μερίσματα. Μεταξύ των κρατών που κάνουν φορολογικά έσοδα, τα ποσοστά ποικίλλουν σε μεγάλο βαθμό. Καλιφόρνια έχει ένα κορυφαίο ποσοστό 13,3%, ενώ ορισμένες πολιτείες όπως η Βόρεια Ντακότα έχουν ένα κορυφαίο ποσοστό κάτω από 3%. Οι φόροι εισοδήματος του κράτους είναι γενικά δομημένοι ως προοδευτικοί ή ενιαίοι φόροι. Πολλές πολιτείες προσφέρουν επίσης εκπτώσεις και πιστώσεις που μπορούν να μειώσουν σημαντικά τους αποτελεσματικούς φορολογικούς συντελεστές. Το Φορολογικό Ίδρυμα παρακολουθεί τους κρατικούς φόρους εισοδήματος και παρέχει συγκριτική ανάλυση.

Φόρος επί των πωλήσεων

Οι φόροι πωλήσεων είναι η δεύτερη μεγαλύτερη πηγή κρατικών φορολογικών εσόδων, μετά τους φόρους εισοδήματος. Σαράντα πέντε κράτη επιβάλλουν φόρο πωλήσεων σε επίπεδο κράτους (Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire, και Oregon δεν). Οι φόροι πωλήσεων του κράτους κυμαίνονται από 2,9% (Colorado) σε 7,25% (California) από το 2025. Πολλά κράτη επιτρέπουν στις τοπικές αρχές να προσθέσουν τους φόρους πωλήσεων τους στην κορυφή του ποσοστού του κράτους, καθιστώντας το συνδυασμένο ποσοστό σημαντικά υψηλότερο σε ορισμένες δικαιοδοσίες. Οι φόροι πωλήσεων ισχύουν για την πώληση των πιο απτών αγαθών και, σε ορισμένες χώρες, σε υπηρεσίες όπως επισκευές ή επαγγελματικά τέλη. Τα φάρμακα που χορηγούνται με συνταγή συνήθως απαλλάσσονται για να μειώσουν την οπισθοδρόμηση. Η αύξηση του ηλεκτρονικού εμπορίου έχει ωθήσει τα κράτη να προσαρμόσουν τους νόμους φόρου πωλήσεων, ειδικά μετά την απόφαση του Ανώτατου Δικαστηρίου του 2018 Νότια Ντακότα κατά Wayfair, Inc.[FLT1], τα οποία επέτρεψαν στα κράτη να προσαρμόσουν τους πωλητές του κράτους να εισπράττουν φόρους για τη συλλογή φόρων.

Λοιποί Κρατικοί Φόροι

Τα κράτη επιβάλλουν επίσης φόρους εισοδήματος εταιρειών (στα κέρδη εταιρειών), ακαθάριστους φόρους εισπράξεων (στα συνολικά έσοδα, ανεξάρτητα από την κερδοφορία), και φόρους ακινήτων (αν και οι φόροι ιδιοκτησίας είναι κατά κύριο λόγο μια τοπική πηγή εσόδων, τα κράτη συχνά καθορίζουν πολιτικές για την εκτίμηση και τις εξαιρέσεις).

Τοπικές Φορολογικές Δυνάμεις

Οι τοπικές κυβερνήσεις ⁇ συμπεριλαμβανομένων των κομητειών, των πόλεων, των πόλεων, των σχολικών περιφερειών και των ειδικών περιφερειών ⁇ έχουν την πιο περιορισμένη φορολογική αρχή. Μπορούν να επιβάλλουν φόρους μόνο που επιτρέπει ρητά ο κρατικός νόμος. Παρά τον περιορισμό αυτό, οι τοπικοί φόροι είναι κρίσιμοι για τη χρηματοδότηση υπηρεσιών που οι κάτοικοι βιώνουν καθημερινά: δημόσια σχολεία, αστυνομία και πυροπροστασία, δρόμους, πάρκα, συστήματα ύδρευσης και αποχέτευσης, και βιβλιοθήκες.

Φόρος ακίνητης περιουσίας

Ο φόρος ακίνητης περιουσίας είναι ο κυρίαρχος τοπικός φόρος στις Ηνωμένες Πολιτείες, που αντιστοιχεί περίπου στο 70% του συνόλου των φορολογικών εσόδων της τοπικής αυτοδιοίκησης. Φόροι ιδιοκτησίας είναι κατ' αξίαν φόροι, που σημαίνει ότι βασίζονται στην εκτιμώμενη αξία της ακίνητης περιουσίας (γη και κτίρια). Οι τοπικές κυβερνήσεις καθορίζουν φορολογικούς συντελεστές (συχνά εκφράζονται ως συντελεστές άλεσης, όπου ένα μύλο ισούται με $1 του φόρου ανά 1.000 δολάρια της εκτιμώμενης αξίας) και χρησιμοποιούν τα έσοδα κυρίως για τα τοπικά σχολεία και τις δημοτικές υπηρεσίες. Οι φόροι ιδιοκτησίας είναι γενικά εκπίπτουν από ομοσπονδιακές φορολογικές αποδόσεις εισοδήματος (με ανώτατο όριο 10.000 δολάρια στο πλαίσιο του νόμου περί μείωσης φόρων και θέσεων εργασίας).

Τοπικοί Φόροι Πωλήσεων και Εισοδημάτων

Για παράδειγμα, στην Αλαμπάμα, οι τοπικοί φόροι πωλήσεων μπορούν να προσθέσουν οπουδήποτε από 0% έως 7% στο βασικό ποσοστό 4% της πολιτείας. Σε πολιτείες όπως το Ιλινόις και η Νέα Υόρκη, οι τοπικοί φόροι πωλήσεων ποικίλλουν σημαντικά ανά επαρχία ή πόλη. Μερικές τοπικές κυβερνήσεις επιβάλλουν επίσης τοπικούς φόρους εισοδήματος, συνήθως στους κατοίκους (και μερικές φορές σε μη κατοίκους που εργάζονται στη δικαιοδοσία). Οι τοπικοί φόροι εισοδήματος είναι πιο συνηθισμένοι στις μεσοδυτικές και τις μεσοατλαντικές πολιτείες. Για παράδειγμα, πολλές πόλεις στην Πενσυλβάνια και το Οχάιο επιβάλλουν έναν ενιαίο φόρο επί των εσόδων που έχουν κερδίσει.

Ειδικές αξιολογήσεις και τέλη χρήσης

Οι τοπικές κυβερνήσεις χρησιμοποιούν επίσης ειδικές εκτιμήσεις, οι οποίες είναι οι χρεώσεις που επιβάλλονται στους ιδιοκτήτες ακινήτων για να πληρώσουν για βελτιώσεις που ωφελούν άμεσα τις περιουσίες τους, όπως πλακόστρωτα, πεζοδρόμια, αποχετευτικά δίκτυα, ή φωτισμός οδών. Σε αντίθεση με τους γενικούς φόρους ιδιοκτησίας, οι ειδικές εκτιμήσεις επιβάλλονται σε βάση παροχών και όχι σε αξία ιδιοκτησίας. Επιπλέον, πολλές τοπικές κυβερνήσεις επιβάλλουν τέλη χρήσης για υπηρεσίες όπως η συλλογή απορριμμάτων, η χρήση νερού και η είσοδος σε πάρκο.

Συγκριτική ανάλυση

Κατά τη σύγκριση των φορολογικών εξουσιών των ομοσπονδιακών, κρατικών και τοπικών κυβερνήσεων, αναδύονται αρκετές βασικές διαφορές:

  • Συνταγματική Βάση: Η ομοσπονδιακή φορολογική εξουσία χορηγείται από το Σύνταγμα των ΗΠΑ· η κρατική φορολογική εξουσία είναι εγγενής αλλά περιορισμένη από το ομοσπονδιακό σύνταγμα και το σύνταγμα του ίδιου του κράτους· η τοπική φορολογική εξουσία ανατίθεται από το κράτος και μπορεί να ανακληθεί ή να τροποποιηθεί.
  • Σκοπός και Σκοπός: Ομοσπονδιακοί φόροι ταμειακών εθνικών προγραμμάτων (εθνική άμυνα, κοινωνική ασφάλιση, Medicare, τόκοι επί του εθνικού χρέους, και επιχορηγήσεις προς τα κράτη).
  • Φόροι Τύποι: Η ομοσπονδιακή κυβέρνηση βασίζεται σε μεγάλο βαθμό στους φόρους εισοδήματος και μισθοδοσίας. Τα κράτη αναμιγνύουν τα έσοδα, τις πωλήσεις και τους φόρους εταιρειών. Οι τοπικές κυβερνήσεις εξαρτώνται κυρίως από τους φόρους ακινήτων, συμπληρωμένους από τους τοπικούς φόρους πωλήσεων και εισοδήματος όπου επιτρέπεται.
  • Διαφορά τιμής:[ Οι ομοσπονδιακοί συντελεστές είναι ομοιόμορφοι σε εθνικό επίπεδο. Οι συντελεστές του κράτους μπορεί να διαφέρουν δραματικά ⁇ από κανένα φόρο εισοδήματος στο Τέξας σε ένα κορυφαίο συντελεστή πάνω από 13% στην Καλιφόρνια. Οι τοπικοί συντελεστές διαφέρουν ακόμη περισσότερο, ειδικά για τους φόρους ιδιοκτησίας, οι οποίοι βασίζονται σε τοπικές πρακτικές αξιολόγησης και στα ποσοστά άλεσης.
  • Εφαρμογή:[ Η Εφορία επιβάλλει ομοσπονδιακό φορολογικό νόμο, με ευρύ έλεγχο και εξουσία είσπραξης. Οι κρατικές υπηρεσίες εσόδων χειρίζονται την επιβολή κρατικών φόρων, και οι τοπικοί εισπράκτορες φόρων ή οι ταμίαι της κομητείας διαχειρίζονται τοπικούς φόρους. Οι φορολογούμενοι σε κάθε επίπεδο αντιμετωπίζουν διαφορετικές απαιτήσεις κατάθεσης, προθεσμίες και δομές κυρώσεων.
  • Προοδικότητα: Ο ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος είναι ιδιαίτερα προοδευτικός, ενώ οι κρατικοί και οι τοπικοί φόροι τείνουν να είναι πιο οπισθοδρομικοί συνολικά, επειδή τα νοικοκυριά με χαμηλότερο εισόδημα πληρώνουν μεγαλύτερο μερίδιο του εισοδήματός τους στους φόρους πωλήσεων και ακινήτων.

Αυτή η κατανομή των εξουσιών δημιουργεί τόσο οφέλη όσο και προκλήσεις. Επιτρέπει σε κάθε επίπεδο να προσαρμόζει τους φόρους στις δικές του ανάγκες δαπανών και πολιτικές προτιμήσεις, αλλά δημιουργεί επίσης πολυπλοκότητα, βάρη συμμόρφωσης και ευκαιρίες για φορολογικό ανταγωνισμό μεταξύ των κρατών και των τοπικοτήτων.

Επίδραση στους πολίτες και στις επιχειρήσεις

Το πολυεπίπεδο φορολογικό σύστημα επηρεάζει κάθε Αμερικανό. Τα άτομα πρέπει να καταθέσουν ομοσπονδιακές και ενδεχομένως κρατικές φορολογικές δηλώσεις εισοδήματος κάθε χρόνο, και μπορεί να χρωστούν τοπικά εισοδήματα ή φόρους ακίνητης περιουσίας ξεχωριστά. Για τις επιχειρήσεις, η αλληλεπίδραση των ομοσπονδιακών, πολιτειακών και τοπικών φόρων μπορεί να είναι ιδιαίτερα επαχθής, που απαιτούν συμμόρφωση με πολλαπλούς φορολογικούς κώδικες, τύπους κατανομής για πολυκρατικές πράξεις, και λεπτομερή καταγραφή. Η συνολική φορολογική επιβάρυνση ποικίλλει σημαντικά με βάση το πού ζει ένα άτομο ή μια επιχείρηση. Για παράδειγμα, ένας κάτοικος του Τενεσί (δεν υπάρχει κρατικός φόρος εισοδήματος) με μια κατοικία σε μια χαμηλής ιδιοκτησίας-φορολογική κομητεία πληρώνει πολύ λιγότερο συνολικό φόρο από έναν κάτοικο της Καλιφόρνιας με υψηλό εισόδημα και υψηλές αξίες ιδιοκτησίας, ακόμη και αν η ομοσπονδιακή φορολογική τους ευθύνη είναι παρόμοια.

Η ομοσπονδιακή έκπτωση για κρατικούς και τοπικούς φόρους (SALT) επιτρέπει στους αρχειοθέτες που κατατάσσουν μέχρι και 10.000 δολάρια σε κρατικά και τοπικά ακίνητα, έσοδα ή φόρους πωλήσεων. Ορισμένα κράτη προσφέρουν πιστώσεις για τοπικούς φόρους ιδιοκτησίας που καταβάλλονται. Η κατανόηση αυτών των αλληλεπιδράσεων είναι απαραίτητη για τον αποτελεσματικό φορολογικό σχεδιασμό. Η σελίδα IRS για τις πιστώσεις και τις μειώσεις προσφέρει θεμελιώδεις πληροφορίες, ενώ οι ιστοσελίδες κρατικών εσόδων παρέχουν λεπτομέρειες σχετικά με τις κρατικές ειδικές διατάξεις.

Πρόσφατες Τάσεις και Συζητήσεις

Οι φορολογικές εξουσίες δεν είναι στατικές, εξελίσσονται μέσω νομοθεσίας, δικαστικών αποφάσεων και λαϊκών πρωτοβουλιών.

  • Ομοσπονδιακή Φορολογική Μεταρρύθμιση: Ο Νόμος περί Φορολογικών Περικοπών και Εργασιών του 2017 μετέβαλε σημαντικά την ομοσπονδιακή φορολογία μειώνοντας τους εταιρικούς συντελεστές, μειώνοντας προσωρινά τους ατομικούς συντελεστές και μειώνοντας την έκπτωση του SALT.
  • Κρατικός φορολογικός ανταγωνισμός: Ορισμένες πολιτείες έχουν μειώσει επιθετικά τους φόρους εισοδήματος για να προσελκύσουν επιχειρήσεις και κατοίκους. Φλόριντα, Τέξας, και αρκετές άλλες πολιτείες χωρίς φόρους εισοδήματος έχουν δει μεγάλες εισροές πληθυσμού και επενδύσεων, που έχουν προκαλέσει συζήτηση για το αν αυτός ο ανταγωνισμός είναι υγιής ή οδηγεί σε μια ⁇ αγώνα προς τα κάτω ⁇ στις δημόσιες υπηρεσίες.
  • Φόρος πωλήσεων ηλεκτρονικού εμπορίου: Μετά την απόφαση Wayfair, σχεδόν όλα τα κράτη απαιτούν πλέον από τους τηλεπωλητές να εισπράττουν φόρο πωλήσεων. Αυτό ισοπέδωσε τους όρους ανταγωνισμού μεταξύ καταστημάτων από τούβλα και από καταστήματα λιανικής πώλησης σε απευθείας σύνδεση και ενίσχυσε τα κρατικά έσοδα.
  • Φόρος ιδιοκτησίας Εξέγερση:[ Οι πρωτοβουλίες των ψηφοφόρων σε ορισμένες πολιτείες (π.χ., η Πρόταση της Καλιφόρνιας 13) έχουν περιορίσει τις αυξήσεις του φόρου ακίνητης περιουσίας, αναγκάζοντας τις τοπικές κυβερνήσεις να βασίζονται σε περισσότερες πηγές εσόδων ή σε μέτρα ομολόγων.
  • Προοδευτική Φορολογία Προτάσεις: Σε κρατικό και ομοσπονδιακό επίπεδο, υπάρχει ανανεωμένος τόκος στους φόρους πλούτου, στους υψηλότερους φόρους εταιρειών και σε άλλα προοδευτικά μέτρα για την αντιμετώπιση της ανισότητας, αν και οι προτάσεις αυτές αντιμετωπίζουν σημαντικά πολιτικά και συνταγματικά εμπόδια.

Οι τάσεις αυτές υπογραμμίζουν τη δυναμική φύση των φορολογικών εξουσιών και τη συνεχιζόμενη ένταση μεταξύ των διαφόρων επιπέδων διακυβέρνησης έναντι των πηγών εσόδων και της αυτονομίας.

Συμπέρασμα

Οι διαφορές στις φορολογικές εξουσίες μεταξύ των τοπικών, κρατικών και ομοσπονδιακών κυβερνήσεων είναι ένα καθοριστικό χαρακτηριστικό του αμερικανικού φεντεραλισμού. Η ομοσπονδιακή κυβέρνηση απολαμβάνει ευρεία συνταγματική εξουσία για τη φορολόγηση εισοδήματος, μισθοδοσίας και εταιρικών κερδών, ενώ τα κράτη αντλούν την εγγενή κυριαρχία τους για να επιβάλουν εισόδημα, πωλήσεις και άλλους φόρους εντός συνταγματικών ορίων. Οι τοπικές κυβερνήσεις, πλάσματα του κράτους, βασίζονται σε μεγάλο βαθμό σε φόρους ιδιοκτησίας και περιορισμένες τοπικές επιλογές. Αυτό το στρωμένο σύστημα επιτρέπει την ευελιξία και τον τοπικό έλεγχο, αλλά δημιουργεί επίσης πολυπλοκότητα, διακύμανση των φορολογικών επιβαρύνσεων, και συνεχιζόμενες συζητήσεις πολιτικής για δικαιοσύνη και αποδοτικότητα.

Για τους φοιτητές της ιστορίας και των πολιτών, η κατανόηση αυτών των διακρίσεων είναι απαραίτητη για την κατανόηση του τρόπου χρηματοδότησης των δημόσιων αγαθών και του τρόπου κατανομής της πολιτικής εξουσίας μεταξύ των επιπέδων διακυβέρνησης. Για τους πολίτες και τους φορολογούμενους, η ευαισθητοποίηση για τη διαίρεση της φορολογικής αρχής μπορεί να οδηγήσει σε πιο ενημερωμένες αποφάσεις ⁇ είτε επιλέγοντας πού να ζήσουν, ξεκινώντας μια επιχείρηση, είτε υποστηρίζοντας τη φορολογική μεταρρύθμιση.