Table of Contents

Ο εν λόγω διευρυμένος οδηγός καλύπτει τη φορολογία των συντάξεων του δημόσιου και του ιδιωτικού τομέα, τους διάφορους τύπους προσόδων, τις διαθέσιμες μειώσεις και τις ειδικές εκτιμήσεις για τους ηλικιωμένους πολίτες. Όπου χρειάζεται, παρέχονται αναφορές σε συγκεκριμένα τμήματα και επίσημες πηγές.

Φορολογία των συντάξεων στην Ινδία

Οι συντάξεις που εισπράττονται μετά την συνταξιοδότηση από την απασχόληση φορολογούνται υπό τον επικεφαλής [[LFT:0]]]Αμοιβές [[[LFT:1]]] (αν ο συνταξιούχος ήταν εργαζόμενος) ή [[[LFT:2] Προέρχονται από Άλλες Πηγές[[[LFT:3]]] (στην περίπτωση οικογενειακής σύνταξης).

Κρατικές συντάξεις

Το σύνολο των συντάξεων που καταβάλλονται σε συνταξιούχους υπαλλήλους της κεντρικής ή της κρατικής κυβέρνησης, το αμυντικό προσωπικό, και οι εργαζόμενοι των καταστατικών φορέων είναι πλήρως φορολογητέες.

Σημειωτέον ότι οι συνταξιούχοι του δημοσίου μπορούν επίσης να δικαιούνται απαλλαγής από τα επιδόματα μεταφοράς (έως 3.200 το μήνα) και απαλλαγή από τη σύνταξη αναπηρίας υπό ορισμένες προϋποθέσεις, αν και αυτές είναι ξεχωριστές από την φορολογισιμότητα των συντάξεων.

Συντάξεις ιδιωτικού τομέα

Οι συντάξεις που εισπράττονται από ιδιώτες εργοδότες φορολογούνται επίσης πλήρως.

Κοινοποίηση της σύνταξης

Όταν ο συνταξιούχος επιλέγει να λάβει ένα κατ' αποκοπή ποσό αντί μέρους της μηνιαίας του σύνταξης (συγχώνευση), η φορολογική μεταχείριση εξαρτάται από τον τύπο του εργοδότη:

  • Υπάλληλοι της κυβέρνησης: Το σύνολο της μεταφερόμενης σύνταξης απαλλάσσεται από την υποχρέωση δυνάμει του τμήματος 10(10A)(i).
  • Ιδιωτ. εργαζόμενοι που λαμβάνουν φιλοδωρήματα: Η απαλλαγή περιορίζεται στο ένα τρίτο του μεταφερόμενου ποσού.
  • Ιδιωτ. εργαζόμενοι που δεν λαμβάνουν φιλοδωρήματα: Η απαλλαγή περιορίζεται στο ήμισυ του μεταφερόμενου ποσού.

Η σύνταξη που απομένει μηνιαίως (μετά την απόσπαση) εξακολουθεί να είναι πλήρως φορολογητέα.

Οικογενειακή σύνταξη

Η σύνταξη που εισπράττεται από το σύζυγο, τα παιδιά ή τους υποψήφιους δικαιούχους μετά το θάνατο του συνταξιούχου φορολογείται με βάση τον επικεφαλής [[ΟΧΛ:0]]Είσοδος από άλλες πηγές[[ΟΧΛ:1]]. Αυτό είναι διαφορετικό από τη σύνταξη που λαμβάνει ο συνταξιούχος. Για την οικογενειακή σύνταξη, υπάρχει μια τυπική έκπτωση που προβλέπεται στο τμήμα 57(iia): το χαμηλότερο από τα ⁇ 15.000 ή το ένα τρίτο του ποσού της οικογενειακής σύνταξης.

Παράδειγμα: Μια χήρα λαμβάνει ⁇ 9.000 το μήνα ως οικογενειακή σύνταξη ( ⁇ 1.08.000 ετησίως). Η έκπτωση θα είναι min( ⁇ 15.000, ⁇ 36.000) = ⁇ 15.000.

Φορολογία των προσόδων στην Ινδία

Οι προσόδοι είναι χρηατοδοτικά piροϊόντα piου piαρέχουν ια σειρά piεριο-δικών piληρωών, αpiό τι οpiοίε συνήθως αρχίζουν ετά αpiό ια εpiενδύσει κατ’ αποκοπήν.

Άμεση έναντι Αναβαλλόμενων Προσόδων

Μια άμεση προσαύξηση [ αρχίζει τις πληρωμές αμέσως μετά την αγορά (π.χ. εντός ενός μηνός ή ενός έτους). Μια αναβαλλόμενη προσαύξηση [ συσσωρεύει κεφάλαια σε μια περίοδο και ξεκινά πληρωμές σε μια μελλοντική ημερομηνία, συχνά κατά τη συνταξιοδότηση. Η φορολογική μεταχείριση είναι παρόμοια και στις δύο περιπτώσεις — η πληρωμή της προσόδου αντιμετωπίζεται ως εισόδημα στα χέρια του αποδέκτη. Ωστόσο, οι εισφορές στα σχέδια αναβαλλόμενης προσόδου μπορούν να επωφεληθούν από έκπτωση δυνάμει του τμήματος 80Γ εάν πληρούν τα κριτήρια για ένα συνταξιοδοτικό σχέδιο.

Προσομοιώσεις από ασφαλιστικές εταιρείες

Όταν ένα άτομο αγοράζει ένα σχέδιο προσόδων από μια ασφαλιστική εταιρεία, οι περιοδικές πληρωμές προσόδων φορολογούνται πλήρως ως εισόδημα. Η πριμοδότηση που καταβάλλεται για τη προσόδα μπορεί να είναι επιλέξιμη για έκπτωση βάσει του τμήματος 80Γ (έως ⁇ 1.5 λακ) εάν το σχέδιο πληροί τις προϋποθέσεις του συνταξιοδοτικού προγράμματος. Ωστόσο, εάν η προσόδων αγοράζεται με τη χρήση ενός κατ’ αποκοπή ποσού από ένα υφιστάμενο ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής (π.χ., με πληρωμή ωριμότητας), η μείωση των ασφαλίστρων μπορεί να έχει ήδη χρησιμοποιηθεί κατά τα προηγούμενα έτη, και οι πληρωμές προσόδων θα φορολογούνται σύμφωνα με το τμήμα.

Είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι η πληρωμή της προσόδου δεν είναι επιλέξιμη για καμία χωριστή απαλλαγή· απλώς προστίθεται στο συνολικό εισόδημα του ατόμου.

Προσόδοι από το εθνικό συνταξιοδοτικό σύστημα (NPS)

Σύμφωνα με το Εθνικό Σύστημα Συντάξεων, κατά τη συνταξιοδότηση (ηλικίας 60 ετών), ο συνδρομητής μπορεί να αποσύρει μέχρι και το 60% του corpus ως εφάπαξ ποσό, το οποίο είναι [[[LFT:0]]]αφορολόγητο [[LPT:1]] βάσει του τμήματος 10 (12B). Το υπόλοιπο 40% πρέπει να χρησιμοποιείται υποχρεωτικά για την αγορά μιας προσόδου από μια ασφαλιστική εταιρεία.

Επιπλέον, εάν ένας συνδρομητής βγει από το NPS πριν από την ηλικία των 60 ετών, μόνο το 20% του corpus μπορεί να αποσυρθεί αφορολόγητα (άρθρο 10(12B) όπως τροποποιήθηκε) και το 80% πρέπει να επανορθωθεί.

Προσόδοι από το συνταξιοδοτικό σύστημα των εργαζομένων (EPS-1995)

Το σύστημα συντάξεων εργαζομένων (EPS) είναι ένα σύστημα κοινωνικής ασφάλισης που διοικείται από τον Οργανισμό Προνοιακών Ταμείων των Εργαζομένων (EPFO). Η σύνταξη που λαμβάνει από την EPS (συνήθως μετά την ηλικία των 58 ετών) φορολογείται υπό τον έλεγχο ]Μισθοί [[LFT:1]] για τους εργαζόμενους που ήταν μέλη του συστήματος. Δεν επιτρέπεται χωριστή αφαίρεση. Ωστόσο, ο συνταξιούχος μπορεί να απαιτήσει την τυπική αφαίρεση των ⁇ 50.000 από το συνταξιοδοτικό εισόδημα (υπό το παλαιό φορολογικό καθεστώς).

Αξίζει να σημειωθεί ότι η εισφορά στην EPS από τον εργοδότη δεν εκπίπτει στα χέρια του εργαζομένου (είναι μέρος της εισφοράς του εργοδότη στην PF).

Προσόδοι από την Atal Pension Yojana (APY)

Η σύνταξη αυτή είναι φορολογητέα ως εισόδημα. Δεν προβλέπεται ειδική απαλλαγή για τη σύνταξη του APY. Ωστόσο, οι εισφορές που καταβάλλονται κατά τη φάση συσσώρευσης (που αρχίζει με το χαμηλότερο όριο των ⁇ 42 ανά μήνα) είναι επιλέξιμες για αφαίρεση δυνάμει του τμήματος 80CCD(1B) έως και ⁇ 50.000 άνω του ορίου των ⁇ 1.5 εκατ. δολαρίων του τμήματος 80C.

Φορολογικές απαλλαγές και μειώσεις

Πολλές διατάξεις του νόμου περί φορολογίας εισοδήματος επιτρέπουν στους συνταξιούχους να μειώσουν τη φορολογική τους υποχρέωση όσον αφορά τη σύνταξη και το εισόδημα από τις αποδοχές, οι οποίες πρέπει να γίνουν κατανοητές τόσο στο πλαίσιο των παλαιών όσο και των νέων φορολογικών καθεστώτων.

Τυπική μείωση για τους συνταξιούχους

Η σύνταξη αυτή δεν είναι διαθέσιμη για οικογενειακή σύνταξη. Για την οικογενειακή σύνταξη, ισχύει η ειδική έκπτωση που προβλέπεται στο τμήμα 57 (iia) όπως περιγράφεται παραπάνω.

Τμήμα 80Γ: Προκαταβολές για σχέδια συντάξεων

Τα ασφάλιστρα που καταβάλλονται για προγράμματα προσόδων ή συνταξιοδοτικά προγράμματα (αναβαλλόμενη προσόδο) πληρούν τις προϋποθέσεις έκπτωσης βάσει του τμήματος 80Γ εντός του συνολικού ορίου των ⁇ 1.5 εκατ. kh ετησίως.

Η μείωση των ασφαλίστρων πραγματοποιήθηκε ήδη κατά την καταβολή του αρχικού ασφαλιστηρίου συμβολαίου.

Τμήμα 80CCD: Συνεισφορές NPS

Οι εισφορές στο εθνικό συνταξιοδοτικό σύστημα από έναν εργαζόμενο (συμπεριλαμβανομένων των αυτοαπασχολούμενων) είναι επιλέξιμες για έκπτωση δυνάμει του τμήματος 80CCD(1) έως 10% του μισθού (για τους εργαζόμενους) ή 20% του ακαθάριστου εισοδήματος (για τους αυτοαπασχολούμενους), με την επιφύλαξη συνολικού ανώτατου ορίου ⁇ 1.5 εκατ. λακ βάσει του τμήματος 80CCE. Επιπλέον, η χωριστή έκπτωση έως ⁇ 50.000 στο τμήμα 80CCD(1B) είναι διαθέσιμη για εισφορές NPS, πέραν του ορίου ⁇ 1.5 εκατ. λακ. Η εισφορά του εργοδότη στο NPS (έως 14% του μισθού για τους υπαλλήλους της κεντρικής κυβέρνησης, 10% για άλλους) εξαιρούνται επίσης από το τμήμα 80CCD(2).

Απαλλαγή για την κοινοτική σύνταξη [τμήμα 10(10Α)]

Η απαλλαγή παρέχεται μόνο εάν η σύνταξη μετατοπίζεται στο πλαίσιο αναγνωρισμένου ταμείου υπεραξίας ή ενός συστήματος που εντάσσεται στο πλαίσιο του νόμου περί των ταμείων πρόνοιας και των διαφόρων διατάξεων των εργαζομένων.

Απαλλαγή από αναλήψεις από αναγνωρισμένα ταμεία προβλέψεων (τμήμα 10 παράγραφος 12)

Εάν ένας συνταξιούχος αποσύρει το πλήρες υπόλοιπο από ένα αναγνωρισμένο ταμείο προνοίας μετά από 5 χρόνια συνεχούς υπηρεσίας, το συνολικό ποσό (συμπεριλαμβανομένης της εισφοράς και των τόκων του εργοδότη) απαλλάσσεται από τους φόρους.

Ειδικές παρατηρήσεις στο πλαίσιο του νέου φορολογικού καθεστώτος

Το νέο φορολογικό καθεστώς (αποτελεσματικό από το FY 2020-21, αθέτηση υποχρέωσης από το FY 2023-24) προσφέρει χαμηλότερους φορολογικούς συντελεστές, αλλά απαλλάσσει τις περισσότερες απαλλαγές και μειώσεις.

  • Η τυπική αφαίρεση των ⁇ 50.000 είναι διαθέσιμη[ υπό το νέο καθεστώς (όπως ανά προϋπολογισμό 2023-24).
  • Δεν επιτρέπονται μειώσεις βάσει των τμημάτων 80Γ, 80CCD(1Β), 80D (ασφαλιστική ασφάλιση υγείας), κ.λπ..
  • Απαλλαγές δυνάμει του τμήματος 10(10Α) για τη μετακόμιση και του τμήματος 10(12Β) για την εφάπαξ ανάληψη με βάση το NPS εξακολουθούν να υπάρχουν επειδή πρόκειται για απαλλαγές, όχι μειώσεις.
  • Η έκπτωση οικογενειακής σύνταξης δυνάμει του τμήματος 57(iia) επιτρέπεται επίσης στο νέο καθεστώς ως έκπτωση από το ⁇ Είσοδος από άλλες πηγές ⁇

Οι συνταξιούχοι θα πρέπει να υπολογίζουν τη φορολογική τους υποχρέωση και στα δύο καθεστώτα για να καθορίσουν ποιο είναι πιο ωφέλιμο.

Φόρος που μειώνεται στην πηγή (TDS) για τις συντάξεις και τις προσόδους

Για τις συντάξεις, ο πληρωτής (εργοδότης, τράπεζα ή συνταξιοδοτική εκταμιευτική αρχή) αφαιρεί TDS με βάση τα ισχύοντα ποσοστά των ασφαλειών, εάν η συνολική σύνταξη υπερβαίνει το βασικό όριο απαλλαγής. Οι συνταξιούχοι μπορούν να υποβάλουν Έντυπο 15G/15H για να αποφύγουν TDS εάν το συνολικό εισόδημα τους είναι χαμηλότερο από το φορολογητέο όριο. Ομοίως, οι πληρωμές των προσλήψεων από ασφαλιστικές εταιρείες προσελκύουν TDS σύμφωνα με το Τμήμα 194DA: 5% του ποσού των προσόδων, εάν το ποσό που εξασφαλίζεται είναι μικρότερο από ⁇ 2 lakh, διαφορετικά με το εφαρμοστέο συντελεστή. Για τις προσόδους NPS, η TDS αφαιρείται με βάση τις τιμές των ασφαλίστρων.

Οι ηλικιωμένοι πολίτες (ηλικίας 60 ετών και άνω) έχουν υψηλότερο βασικό όριο εξαίρεσης ( ⁇ 3 εκατ. ευρώ υπό παλαιό καθεστώς, ⁇ 3 εκατ. ή περισσότερο υπό νέο καθεστώς ανάλογα με την ηλικία) και γενικά υπόκεινται σε λιγότερο TDS λόγω χαμηλότερης καθαρής φορολογικής υποχρέωσης.

Βασικά Takeaways για Συνταξιοδοτήσεις και Οικονομικοί Planners

  • Κατανοήστε τη διάκριση μεταξύ της μη εισπραχθείσας σύνταξης (φορολογήσιμης), της μεταβατικής σύνταξης (μερικώς εξαιρούμενης), και της οικογενειακής σύνταξης (μείωση της ⁇ 15.000 ή 1/3rd).
  • Οι πληρωμές προσόδων από ασφαλίσεις, ΜΕΣ και άλλα καθεστώτα φορολογούνται πλήρως — αλλά το κατ' αποκοπήν μέρος από ΜΕΣ (έως 60%) απαλλάσσεται.
  • Μεγιστοποίηση των μειώσεων βάσει των παραγράφων 80C και 80CCD(1B) κατά τη φάση συσσώρευσης για τη μείωση της συνολικής φορολογικής επιβάρυνσης.
  • Επιλέξτε μεταξύ παλαιών και νέων φορολογικών καθεστώτων κάθε χρόνο, καθώς το παλαιό καθεστώς επιτρέπει πολλές μειώσεις ενώ το νέο καθεστώς μπορεί να είναι απλούστερο για όσους έχουν περιορισμένες μειώσεις.
  • Διατηρήστε τα κατάλληλα έγγραφα της μετακόμισης, πιστοποιητικά απαλλαγής και Έντυπο 16 για την ακριβή κατάθεση του ΙΤR.

Για τους πλέον ισχύοντες κανόνες, πάντα αναφέρονται στην επίσημη πύλη του Τμήματος Φορολογίας Εισόδου ή συμβουλεύονται έναν ειδικευμένο επαγγελματία του φόρου. Λεπτομερείς πληροφορίες σχετικά με τις φορολογικές παροχές NPS είναι διαθέσιμες στην NPS Trust. Μια εξήγηση της τυπικής έκπτωσης για τους συνταξιούχους μπορεί να βρεθεί στην [ ClearTax].