Table of Contents

Κατανόηση των Θεμελίων της Κυβερνητικής Φορολογικής Αρχής

Η κατανομή των φορολογικών εξουσιών σε ομοσπονδιακό, κρατικό και τοπικό επίπεδο αντιπροσωπεύει μια από τις πιο θεμελιώδεις αλλά πολύπλοκες πτυχές των δημόσιων οικονομικών. Για εκπαιδευτικούς, φοιτητές και πολίτες, η κατανόηση αυτών των διακρίσεων είναι απαραίτητη για την κατανόηση του τρόπου χρηματοδότησης των κυβερνητικών υπηρεσιών, του τρόπου διαμόρφωσης της οικονομικής πολιτικής και του τρόπου κατανομής των φορολογικών βαρών σε διαφορετικούς πληθυσμούς. Οι Ηνωμένες Πολιτείες λειτουργούν υπό ένα ομοσπονδιακό σύστημα διακυβέρνησης, όπου το Σύνταγμα οριοθετεί ορισμένες εξουσίες στην εθνική κυβέρνηση, ενώ διατηρεί και άλλες στις πολιτείες. Αυτό το συνταγματικό πλαίσιο δημιουργεί μια στρωμένη φορολογική δομή, με κάθε επίπεδο κυβέρνησης να κατέχει διακριτές αρχές, περιορισμούς και ευθύνες όσον αφορά την αύξηση των εσόδων. \" κατανόηση αυτών των διαφορών παρέχει κριτική εικόνα για την ευρύτερη λειτουργία της κυβέρνησης και τις πρακτικές επιπτώσεις της φορολογίας σε άτομα, επιχειρήσεις και κοινότητες.

Η φορολογική αρχή κάθε κυβερνητικού επιπέδου δεν είναι απλώς ζήτημα διοικητικής ευκολίας, αλλά αντικατοπτρίζει βαθιές συνταγματικές αρχές, ιστορικούς συμβιβασμούς και συνεχιζόμενες πολιτικές συζητήσεις. \" ομοσπονδιακή κυβέρνηση αντλεί ρητά τις φορολογικές της εξουσίες από το Σύνταγμα, ιδιαίτερα μέσω της Δέκατης Έκτης Τροπολογίας, η οποία καθιέρωσε τη νομική βάση για τον σύγχρονο φόρο εισοδήματος. Οι κρατικές κυβερνήσεις, αντίθετα, διαθέτουν εγγενείς κυρίαρχες εξουσίες που περιλαμβάνουν την εξουσία φορολόγησης, αν και αυτές οι εξουσίες υπόκεινται σε συνταγματικούς περιορισμούς και ομοσπονδιακή προεξόφληση σε ορισμένες περιοχές. Οι τοπικές κυβερνήσεις καταλαμβάνουν την πιο περιορισμένη θέση, ασκώντας μόνο εκείνες τις φορολογικές εξουσίες που οι κρατικές κυβερνήσεις έχουν επιλέξει να τους αναθέτουν μέσω του νόμου ή των συνταγματικών διατάξεων. \" τριτομεσαίες αυτή σύστημα δημιουργεί ένα σύνθετο φορολογικό τοπίο όπου αλληλεπικαλυπτόμενες φορολογικές δικαιοδοσίες, διαφοροποιημένες δομές συντελεστών, και διαφορετικές βάσεις εσόδων αλληλεπιδρούν για να παράγουν το συνολικό φορολογικό περιβάλλον που βιώνουν οι πολίτες.

Ομοσπονδιακές Φορολογικές Δυνάμεις: Συνταγματική Αρχή και Μηχανισμοί Εσόδων

Η ομοσπονδιακή κυβέρνηση κατέχει την ευρύτερη και πιο συνταγματικά θεμελιωμένη φορολογική αρχή μεταξύ όλων των επιπέδων της κυβέρνησης. Άρθρο Ι, Τμήμα 8 του Συντάγματος των ΗΠΑ χορηγεί στο Κογκρέσο την εξουσία ⁇ να θέσει και να εισπράττει φόρους, δασμούς, απαγορευτικούς φόρους και ειδικούς φόρους κατανάλωσης, να πληρώσει τα χρέη και να προβλέπει την κοινή άμυνα και γενική ευημερία των Ηνωμένων Πολιτειών ⁇ Αυτή η γλώσσα θεσπίζει μια σαρωτική επιχορήγηση της φορολογικής αρχής, αν και περιλαμβάνει σημαντικούς περιορισμούς, όπως η απαίτηση ότι όλα τα καθήκοντα, οι απαλλαγές και οι ειδικοί φόροι κατανάλωσης είναι ομοιόμορφα σε όλες τις Ηνωμένες Πολιτείες και ότι οι άμεσοι φόροι κατανέμονται μεταξύ των κρατών σύμφωνα με τον πληθυσμό. Η Δέκατη έκτη Τροποποίηση, που επικυρώθηκε το 1913, αφαίρεσε την απαίτηση κατανομής των φόρων εισοδήματος, προετοιμάζοντας το δρόμο για το σύγχρονο ομοσπονδιακό σύστημα φορολογίας εισοδήματος που δημιουργεί τη συντριπτική πλειοψηφία των ομοσπονδιακών εσόδων.

Μεγάλες ομοσπονδιακές φορολογικές κατηγορίες

Η ομοσπονδιακή κυβέρνηση βασίζεται σε διάφορους διαφορετικούς τύπους φόρων, ο καθένας με τα δικά του οικονομικά χαρακτηριστικά, επιπτώσεις στην πολιτική, και ικανότητα παραγωγής εσόδων. Η κατανόηση αυτών των κατηγοριών είναι απαραίτητη για την εκτίμηση του τρόπου με τον οποίο η ομοσπονδιακή κυβέρνηση χρηματοδοτεί την εκτεταμένη σειρά των προγραμμάτων και των ευθυνών της.

  • Φόρος Εισοδήματος Ατομικού Εισοδήματος:[ Αυτή είναι η μεγαλύτερη ενιαία πηγή ομοσπονδιακών εσόδων, που αντιπροσωπεύει περίπου το 50% των συνολικών ομοσπονδιακών εισπράξεων τα τελευταία χρόνια. Ο ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος είναι προοδευτικός, πράγμα που σημαίνει ότι οι φορολογικοί συντελεστές αυξάνονται καθώς αυξάνεται το φορολογητέο εισόδημα. Το σύστημα σήμερα περιλαμβάνει επτά οριακά φορολογικά περιθώρια, που κυμαίνονται από 10% έως 37%, μαζί με διάφορες μειώσεις, πιστώσεις, και απαλλαγές που επηρεάζουν σημαντικά την πραγματική φορολογική επιβάρυνση που βαρύνουν τα διάφορα νοικοκυριά. Η Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων (IRS) διαχειρίζεται αυτό το πολύπλοκο σύστημα, το οποίο απαιτεί από τα περισσότερα άτομα να καταθέτουν ετήσιες φορολογικές δηλώσεις και να πληρώνουν φόρους καθ' όλη τη διάρκεια του έτους μέσω μισθολογικών παρακρατήσεων ή εκτιμώμενων φορολογικών πληρωμών.
  • Φόροι Πληρωμών: Αυτοί οι φόροι χρηματοδοτούν τα προγράμματα Κοινωνικής Ασφάλισης και Medicare και αντιπροσωπεύουν τη δεύτερη μεγαλύτερη πηγή ομοσπονδιακών εσόδων. Ο Ομοσπονδιακός Νόμος Συνεισφοράς Ασφαλίσεων (FICA) επιβάλλει ένα συνδυασμένο φόρο 15,3% επί των μισθών, που χωρίζεται εξίσου μεταξύ εργοδοτών και εργαζομένων. Το τμήμα Κοινωνικής Ασφάλισης (12,4% συνολικά) εφαρμόζεται μόνο στους μισθούς μέχρι ένα ετήσιο ανώτατο όριο, το οποίο προσαρμόζει τον πληθωρισμό, ενώ το μερίδιο των Medicare (2,9% συνολικά) εφαρμόζεται σε όλους τους μισθούς χωρίς κανένα ανώτατο όριο. Ένα επιπλέον 0,9% Medicare επιτάχυνση ισχύει για τους εργαζόμενους με υψηλό εισόδημα. Αυτοί οι φόροι είναι οπισθοδρομικοί στη φύση επειδή ισχύουν μόνο για το εισόδημα των μισθών και έχουν ένα ανώτατο όριο στο τμήμα Κοινωνικής Ασφάλισης, που σημαίνει ότι οι εργαζόμενοι με χαμηλότερο εισόδημα πληρώνουν υψηλότερο ποσοστό του συνολικού τους εισοδήματος σε σύγκριση με τους εργαζόμενους με υψηλότερο εισόδημα.
  • Εταιρείες πληρώνουν φόρους επί των κερδών τους σε ομοσπονδιακό επίπεδο, με τον νόμο περί μείωσης φόρων και θέσεων εργασίας του 2017 για τη θέσπιση ενιαίου ποσοστού 21% επί των εσόδων από εταιρείες C. Αυτό αντιπροσώπευε σημαντική μείωση από την προηγούμενη κλιμακωτή διάρθρωση των συντελεστών που έφθασε στο 35%. Ο φόρος εταιρειών παράγει ένα σχετικά μικρό μερίδιο των ομοσπονδιακών εσόδων σε σύγκριση με τους μεμονωμένους φόρους εισοδήματος και μισθοδοσίας, εν μέρει επειδή πολλές επιχειρηματικές οντότητες όπως οι εταιρείες S-corporations, οι εταιρικές σχέσεις και οι εταιρείες περιορισμένης ευθύνης μεταβιβάζουν τα εισοδήματά τους στους ιδιοκτήτες τους για φορολογία στο πλαίσιο του ατομικού συστήματος φορολογίας εισοδήματος.
  • Ακριβείς φόροι:[[LFT:1]] Πρόκειται για επιλεκτικούς φόρους που επιβάλλονται σε συγκεκριμένα αγαθά, υπηρεσίες και δραστηριότητες. Οι σημαντικοί ομοσπονδιακοί φόροι κατανάλωσης περιλαμβάνουν αυτούς που αφορούν τα καύσιμα κινητήρων, τα προϊόντα καπνού, τα αλκοολούχα ποτά και τα αεροπορικά εισιτήρια. Σε αντίθεση με τους φόρους εισοδήματος ευρείας βάσης, οι φόροι κατανάλωσης εξυπηρετούν διπλούς σκοπούς: αύξηση εσόδων και αποθάρρυνση ορισμένων συμπεριφορών ή προτύπων κατανάλωσης. Ο ομοσπονδιακός φόρος βενζίνης, για παράδειγμα, χρηματοδοτεί το Ταμείο Highway Trust, το οποίο υποστηρίζει έργα υποδομής μεταφορών σε όλη τη χώρα.
  • Φόροι ακινήτων και δώρων:[ Αυτοί οι φόροι μεταβίβασης ισχύουν για τη μεταφορά πλούτου από τη μια γενιά στην άλλη. Ο ομοσπονδιακός φόρος ακινήτων ισχύει για ακίνητα που υπερβαίνουν ένα σημαντικό ποσό απαλλαγής, το οποίο σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία είναι πάνω από 12 εκατομμύρια δολάρια ανά άτομο. Φόροι δώρων ισχύουν για μεταβιβάσεις που γίνονται κατά τη διάρκεια της ζωής, με παρόμοια δομή απαλλαγής και ετήσια ποσά αποκλεισμού.

Ομοσπονδιακή φορολογική πολιτική και οικονομικές επιπτώσεις

The federal tax system has profound implications for economic behavior, income distribution, and the overall economy. Progressive income tax rates are designed to achieve vertical equity, meaning that those with greater ability to pay contribute a larger share of their income in taxes. However, the system also includes numerous tax expenditures, which are provisions that reduce tax liability for specific activities or groups. These include the mortgage interest deduction, the earned income tax credit, the child tax credit, and the preferential tax rates on capital gains Συλλογικά, αυτές οι διατάξεις μειώνουν σημαντικά τον αποτελεσματικό φορολογικό συντελεστή που καταβάλλουν πολλά νοικοκυριά και επηρεάζουν τις αποφάσεις για την εξοικονόμηση, επένδυση, ιδιοκτησία σπιτιού, και φιλανθρωπική προσφορά.

Η ομοσπονδιακή κυβέρνηση χρησιμοποιεί επίσης το φορολογικό σύστημα ως εργαλείο για τη μακροοικονομική σταθεροποίηση. Κατά τη διάρκεια των οικονομικών κάμψεων, το Κογκρέσο συχνά θεσπίζει προσωρινές μειώσεις φόρων ή εκπτώσεις για την τόνωση των καταναλωτικών δαπανών και των επιχειρηματικών επενδύσεων. Αντίθετα, κατά τη διάρκεια περιόδων ισχυρής οικονομικής ανάπτυξης και αύξησης του πληθωρισμού, οι υπεύθυνοι για την πολιτική μπορούν να εξετάσουν τις αυξήσεις φόρων για να δροσίσουν μια υπερθέρμανση της οικονομίας.

Κρατικές Φορολογικές Δυνάμεις: Κυριαρχία, Μεταβολή και Φορολογικός Ομοσπονδιακός

Οι κυβερνήσεις του κράτους κατέχουν εγγενείς κυρίαρχες εξουσίες που περιλαμβάνουν την εξουσία να φορολογούν, υποκείμενες μόνο σε περιορισμούς που επιβάλλονται από το Σύνταγμα των ΗΠΑ, το ομοσπονδιακό δίκαιο, και το σύνταγμα του κράτους ξεχωριστά. Αυτό σημαίνει ότι τα κράτη έχουν σημαντική ευελιξία στο σχεδιασμό των φορολογικών συστημάτων τους, οδηγώντας σε σημαντικές διακυμάνσεις σε όλες τις πενήντα πολιτείες όσον αφορά τους φορολογικούς τύπους, τους συντελεστές, τις βάσεις και τα συνολικά βάρη. \" έννοια του φορολογικού ομοσπονδιακού συστήματος αναγνωρίζει ότι τα κράτη χρησιμεύουν ως εργαστήρια δημοκρατίας, πειραματιζόμενοι με διαφορετικές φορολογικές προσεγγίσεις που μπορούν να ενημερώσουν τις συζητήσεις εθνικής πολιτικής και να επιτρέψουν στους πολίτες να επιλέξουν το φορολογικό περιβάλλον που ευθυγραμμίζεται καλύτερα με τις προτιμήσεις τους.

Σημαντικές κατηγορίες φόρου κράτους

Οι κυβερνήσεις των κρατών βασίζονται σε ένα διαφορετικό μίγμα φορολογικών πηγών, με τον συγκεκριμένο συνδυασμό να ποικίλλει σημαντικά από το ένα κράτος στο άλλο.

  • Φόροι Πωλήσεων:[[LFT:1]] Τα περισσότερα κράτη επιβάλλουν έναν ευρύ φόρο λιανικής πώλησης στα αγαθά και τις υπηρεσίες που πωλούνται εντός των συνόρων τους. Ο κρατικός φόρος πωλήσεων κυμαίνεται συνήθως από 4% έως 10%, με πολλά κράτη να επιτρέπουν στις τοπικές κυβερνήσεις να επιβάλλουν πρόσθετους φόρους πωλήσεων στην κορυφή του κρατικού συντελεστή. Η φορολογική βάση πωλήσεων, που είναι το σύνολο των αγαθών και υπηρεσιών που υπόκεινται σε φορολογία, ποικίλλει ευρέως σε όλες τις πολιτείες. Ορισμένα κράτη απαλλάσσουν βασικά είδη όπως τα είδη παντοπωλείου, τα συνταγογραφούμενα ναρκωτικά και τα ενδύματα για να μειώσουν τις οπισθοδρομικές επιπτώσεις του φόρου, ενώ άλλα φορολογούν ένα ευρύτερο φάσμα υπηρεσιών, συμπεριλαμβανομένης της προσωπικής φροντίδας, των νομικών υπηρεσιών και της ψυχαγωγίας. Οι φόροι πωλήσεων θεωρούνται οπισθοδρομικοί επειδή τα νοικοκυριά χαμηλού εισοδήματος δαπανούν μεγαλύτερο ποσοστό του εισοδήματός τους σε υποκείμενα αγαθά και υπηρεσίες σε σύγκριση με νοικοκυριά υψηλότερου εισοδήματος, τα οποία εξοικονομούν μεγαλύτερο μερίδιο του εισοδήματος τους.
  • Φόροι Εισοδήματος κράτους:[ Σαράντα ένα κράτη συν το Επαρχιακό της Κολούμπια επιβάλλουν ένα ευρύ φόρο εισοδήματος. Οι υπόλοιπες εννέα πολιτείες, που περιλαμβάνουν την Αλάσκα, Φλόριντα, Νεβάδα, New Hampshire, Νότια Ντακότα, Τενεσί, Τέξας, Ουάσινγκτον και Wyoming, δεν φορολογούν τα εισοδήματα των μισθών, αν και το New Hampshire και Washington φορολογικοί τόκοι και τα έσοδα μερισμάτων. Μεταξύ των κρατών που επιβάλλουν φόρο εισοδήματος, οι δομές των επιτοκίων διαφέρουν σημαντικά. Ορισμένα κράτη χρησιμοποιούν ένα ενιαίο συντελεστή, εφαρμόζοντας το ίδιο συντελεστή σε όλα τα φορολογητέα εισοδήματα, ενώ άλλα χρησιμοποιούν κλιμακωμένες ή προοδευτικές δομές συντελεστών παρόμοιο με το ομοσπονδιακό σύστημα. Τα επιτόκια φόρου εισοδήματος του κράτους κυμαίνονται από κάτω του 3% στο χαμηλότερο όριο στο 13% στο υψηλότερο όριο στην Καλιφόρνια, το κράτος με το υψηλότερο οριακό ποσοστό.
  • Φόροι Εισοδήματος:[[LFT:1]] Σαράντα τέσσερα κράτη επιβάλλουν φόρο εισοδήματος εταιρειών στις επιχειρήσεις που λειτουργούν εντός των συνόρων τους. Οι κρατικοί φορολογικοί συντελεστές διαφέρουν από 3% σε πάνω από 11% σε άλλα κράτη, με πολλά κράτη να χρησιμοποιούν μια κλιμακωτή διάρθρωση συντελεστών. Η φορολογική βάση για τους κρατικούς φόρους εταιρειών είναι τυπικά ομοσπονδιακό φορολογητέο εισόδημα προσαρμοσμένο για τις ειδικές κρατικές τροποποιήσεις. Τα κράτη χρησιμοποιούν τύπους κατανομής για να καθορίσουν πόσο από το εισόδημα μιας πολυκρατικής εταιρείας υπόκειται σε φόρο σε κάθε κράτος, με τους ειδικούς τύπους να διαφέρουν από κράτος σε κράτος. Ορισμένα κράτη έχουν μετακινηθεί σε κατανομή ενός-πωλητή-παράγοντας, η οποία σταθμίζει τις πωλήσεις σε μεγαλύτερο βαθμό από την ιδιοκτησία και τη μισθοδοσία στον καθορισμό του φορολογητέου μεριδίου, ενώ άλλα συνεχίζουν να χρησιμοποιούν παραδοσιακούς τύπους τριών συντελεστών.
  • Ακριβείς φόροι:[ Όπως και η ομοσπονδιακή κυβέρνηση, τα κράτη επιβάλλουν ειδικούς φόρους κατανάλωσης σε συγκεκριμένα αγαθά, κυρίως καύσιμα κινητήρων, προϊόντα καπνού και αλκοολούχα ποτά. Οι κρατικοί συντελεστές ειδικού φόρου κατανάλωσης διαφέρουν σημαντικά μεταξύ των κρατών, οδηγώντας σε σημαντικές διαφορές τιμών για αυτά τα αγαθά από τη μια δικαιοδοσία στην άλλη. Οι φόροι αυτοί εξυπηρετούν τόσο τους σκοπούς εσόδων όσο και τους κανονιστικούς, με υψηλά ποσοστά για τα προϊόντα καπνού, για παράδειγμα, που αποσκοπούν στην αποτροπή του καπνίσματος, ενώ παράγουν έσοδα για προγράμματα υγείας και γενικές κρατικές πράξεις.
  • Φόροι ακινήτων:[ Ενώ οι φόροι ιδιοκτησίας είναι κατά κύριο λόγο πηγή εσόδων της τοπικής αυτοδιοίκησης, τα κράτη παίζουν επίσης ρόλο στη φορολογία ακινήτων. Τα περισσότερα κράτη επιβάλλουν κρατικό φόρο ακίνητης περιουσίας ή παρέχουν κρατική χρηματοδότηση για την εξίσωση των φορολογικών επιβαρύνσεων ακινήτων σε όλες τις σχολικές περιφέρειες. Οι κυβερνήσεις του κράτους συνήθως θέτουν το νομικό πλαίσιο για τη φορολογία των τοπικών ακινήτων, συμπεριλαμβανομένων των μεθόδων αξιολόγησης, των συστημάτων ταξινόμησης και των νόμων περιορισμού που περιορίζουν το πόσο οι τοπικοί φόροι ιδιοκτησίας μπορούν να αυξηθούν από έτος σε έτος.

State Tax Competition and Policy Οι επιλογές[[0]] [[LFT:1]]] [[[LFT:1]]Κράτη λειτουργούν σε ανταγωνιστικό περιβάλλον όπου η φορολογική πολιτική μπορεί να επηρεάσει τις αποφάσεις για την τοποθεσία των επιχειρήσεων, τα μεμονωμένα μεταναστευτικά πρότυπα και τη συνολική οικονομική ανάπτυξη. Αυτός ο ανταγωνισμός δημιουργεί τόσο ευκαιρίες όσο και περιορισμούς για τους φορείς χάραξης πολιτικής.Τα κράτη με χαμηλότερο φορολογικό βάρος μπορεί να προσελκύσουν επιχειρήσεις και κατοίκους από χώρες υψηλότερου φορολογικού εισοδήματος, αλλά πρέπει επίσης να βρουν τρόπους για να χρηματοδοτήσουν βασικές δημόσιες υπηρεσίες όπως εκπαίδευση, συγκοινωνία, δημόσια ασφάλεια και υγειονομική περίθαλψη. \" ισορροπία μεταξύ χαμηλών φόρων και επαρκών δημόσιων υπηρεσιών είναι μια κεντρική ένταση στην κρατική φορολογική πολιτική, και διαφορετικά κράτη έχουν κάνει διαφορετικές επιλογές για το πού να επιτύχουν αυτή την ισορροπία.

Η έρευνα για τις επιπτώσεις της κρατικής φορολογικής πολιτικής στην οικονομική ανάπτυξη δείχνει μεικτά αποτελέσματα.Μερικές μελέτες διαπιστώνουν ότι οι χαμηλότεροι φόροι, ιδιαίτερα οι φόροι εισοδήματος εταιρειών και οι φόροι εισοδήματος φυσικών προσώπων, συνδέονται με την ταχύτερη οικονομική ανάπτυξη, ενώ άλλες μελέτες διαπιστώνουν ότι η ποιότητα των δημόσιων υπηρεσιών, συμπεριλαμβανομένης της εκπαίδευσης και των υποδομών, έχει σχέση περισσότερο από τα φορολογικά επίπεδα για μακροπρόθεσμη οικονομική ευημερία.

Τοπικές Φορολογικές Δυνάμεις: Εκπρόσωπη Αρχή και Επιφύλαξη Φόρων Περιουσίας

Οι τοπικές κυβερνήσεις, συμπεριλαμβανομένων των κομητειών, των δήμων, των δημοτικών περιφερειών, των σχολικών περιφερειών και των ειδικών περιφερειών, κατέχουν την πιο περιορισμένη θέση στο ομοσπονδιακό φορολογικό σύστημα. Σε αντίθεση με την ομοσπονδιακή κυβέρνηση και τις κρατικές κυβερνήσεις, οι τοπικές κυβερνήσεις δεν κατέχουν εγγενή φορολογική αρχή. Αντίθετα, η εξουσία τους να φορολογούνται προέρχεται εξ ολοκλήρου από το κρατικό δίκαιο, με τις ειδικές αρχές που χορηγούνται σε διαφορετικούς τύπους τοπικών κυβερνήσεων να διαφέρουν σημαντικά από κράτος σε κράτος. \" αρχή αυτή, γνωστή ως κανόνας του Ντίλον, υποστηρίζει ότι οι τοπικές κυβερνήσεις μπορούν να ασκούν μόνο τις εξουσίες που τους χορηγούνται ρητά από το κρατικό νομοθετικό σώμα ή αναγκαστικά να υπονοούνται από αυτές τις εξουσίες. Ορισμένες χώρες έχουν θεσπίσει διατάξεις για τους κανόνες καταγωγής που παρέχουν ευρύτερη εξουσία σε ορισμένες τοπικές κυβερνήσεις, συμπεριλαμβανομένης μεγαλύτερης ευελιξίας στο σχεδιασμό των φορολογικών συστημάτων τους, αλλά ακόμη και υπό τον εσωτερικό κανόνα, η τοπική φορολογική αρχή εξακολουθεί να υπόκειται σε περιορισμούς που επιβάλλονται από το κράτος.

Σημαντικές τοπικές φορολογικές κατηγορίες

Οι τοπικές κυβερνήσεις βασίζονται σε ένα στενότερο σύνολο φορολογικών πηγών σε σύγκριση με τις κρατικές και ομοσπονδιακές κυβερνήσεις, με τους φόρους ιδιοκτησίας να χρησιμεύουν ως κυρίαρχη πηγή εσόδων για τις περισσότερες τοπικές δικαιοδοσίες.

  • Φόροι ακινήτων:[[LFT:1]] Ο φόρος ακίνητης περιουσίας είναι η μοναδική σημαντικότερη πηγή εσόδων για τις τοπικές κυβερνήσεις, χρηματοδοτώντας βασικές υπηρεσίες όπως η εκπαίδευση K-12, η αστυνομία και η προστασία από πυρκαγιές, οι δρόμοι και οι υποδομές, τα πάρκα και οι δραστηριότητες αναψυχής, και οι γενικές κυβερνητικές λειτουργίες. Οι φόροι ιδιοκτησίας συνήθως επιβάλλονται στην ακίνητη περιουσία, συμπεριλαμβανομένων των γαιών και των κτιρίων, και μερικές φορές σε προσωπικά αγαθά όπως ο εξοπλισμός και η απογραφή. Η φορολογική βάση είναι η εκτιμώμενη αξία του ακινήτου, την οποία οι τοπικοί εκτιμητές ενημερώνουν περιοδικά ώστε να αντανακλούν τις συνθήκες της αγοράς. Ο φορολογικός συντελεστής, ο οποίος συχνά εκφράζεται ως συντελεστής μύλων ανά χιλιάδα δολαρίων αξιολογούμενης αξίας, καθορίζεται από τοπικούς εκλεγμένους υπαλλήλους μέσω της διαδικασίας του προϋπολογισμού. Οι φόροι ιδιοκτησίας θεωρούνται γενικά σταθερές και αξιόπιστες, καθώς οι τιμές ιδιοκτησίας τείνουν να είναι λιγότερο μεταβλητές από το εισόδημα ή τις πωλήσεις τους, καθιστώντας τους κατάλληλους για τη χρηματοδότηση συνεχιζόμενων τοπικών υπηρεσιών.
  • Φόροι επί των τοπικών πωλήσεων:[[LFT:1]] Πολλές τοπικές κυβερνήσεις, ιδιαίτερα δήμοι και κομητείες, επιβάλλουν τοπικούς φόρους επί των πωλήσεων εκτός από τους κρατικούς φόρους επί των πωλήσεων. Αυτοί οι φόροι επί των πωλήσεων επιτρέπονται από την κρατική νομοθεσία και επιτρέπουν στις τοπικές κυβερνήσεις να συμπληρώσουν τα έσοδά τους από άλλες πηγές. Οι τοπικοί φόροι επί των πωλήσεων συνήθως κυμαίνονται από 0,5% έως 3% ή περισσότερο, με το συνδυασμένο κρατικό και τοπικό φορολογικό συντελεστή επί των πωλήσεων σε ορισμένες δικαιοδοσίες να υπερβαίνουν το 10%. Οι τοπικοί φόροι επί των πωλήσεων να ισχύουν για την ίδια φορολογική βάση με τον κρατικό φόρο επί των πωλήσεων, αν και ορισμένα κράτη επιτρέπουν στις τοπικές κυβερνήσεις να προσθέσουν ορισμένα στοιχεία στη βάση ή να εξαιρούν άλλα. Τα έσοδα από τους τοπικούς φόρους επί των πωλήσεων μπορούν να χρησιμοποιηθούν για γενικούς σκοπούς ή να αφιερωθούν σε συγκεκριμένες λειτουργίες όπως η μεταφορά, η δημόσια ασφάλεια ή η οικονομική ανάπτυξη.
  • Τοπικοί φόροι εισοδήματος: Ένας μικρότερος αριθμός τοπικών κυβερνήσεων, κυρίως σε ορισμένες πολιτείες όπως το Οχάιο, η Πενσυλβάνια, το Κεντάκι και το Μίσιγκαν, επιβάλλουν τοπικούς φόρους εισοδήματος στους κατοίκους και σε ορισμένες περιπτώσεις σε μη κατοίκους που εργάζονται εντός της δικαιοδοσίας. Αυτοί οι φόροι είναι συνήθως κατ' αποκοπήν φόροι επί των εσόδων που έχουν αποκτηθεί, αν και ορισμένες τοπικές κυβερνήσεις φορολογούν επίσης μη κερδισμένα εισοδήματα όπως τόκους, μερίσματα και κέρδη κεφαλαίου. Οι τοπικοί φόροι εισοδήματος συχνά εφαρμόζονται μέσω της απόκρυψης του εργοδότη και είναι γενικά εκπίπτουν από κρατικές και ομοσπονδιακές φορολογικές δηλώσεις εντός ορισμένων ορίων. Τα έσοδα από τοπικούς φόρους εισοδήματος μπορούν να είναι σημαντικά για τις δικαιοδοσίες που τους επιβάλλουν, παρέχοντας μια διαφοροποιημένη βάση εσόδων που μειώνει την εξάρτηση από φόρους ιδιοκτησίας.
  • Άλλοι τοπικοί φόροι: Ορισμένες τοπικές κυβερνήσεις επιβάλλουν πρόσθετους φόρους, συμπεριλαμβανομένων φόρων κατοίκησης ξενοδοχείων, φόρων εστιατορίων, φόρων ψυχαγωγίας και φόρων αδειών εκμετάλλευσης επιχειρήσεων. Αυτοί οι φόροι συχνά απευθύνονται σε επισκέπτες και τουρίστες και όχι σε κατοίκους της περιοχής, καθιστώντας τους πολιτικά ελκυστικούς ως έναν τρόπο για την αύξηση των εσόδων από μη κατοίκους που χρησιμοποιούν τοπικές υπηρεσίες.

Η Δυναμική της Τοπικής Αυτοδιοίκησης Χρηματοδότηση

The heavy reliance of local governments on property taxes creates several important dynamics in local public finance. Property tax assessments tend to lag behind market conditions, providing stability during economic downturns but also limiting revenue growth during periods of rising property values, particularly in states with assessment limitations. ThisΗ δυναμική μπορεί να δημιουργήσει δημοσιονομική πίεση για τις τοπικές κυβερνήσεις όταν το κόστος παροχής υπηρεσιών αυξάνεται ταχύτερα από τα έσοδα από το φόρο ακίνητης περιουσίας, αναγκάζοντας δύσκολες επιλογές σχετικά με τις μειώσεις υπηρεσιών ή εναλλακτικές πηγές εσόδων.

Οι τοπικές κυβερνήσεις αντιμετωπίζουν επίσης σημαντικούς περιορισμούς στην ικανότητά τους να αυξήσουν τα έσοδα από άλλες πηγές. Οι νόμοι του κράτους περιορίζουν συνήθως τους τύπους φόρων που μπορούν να επιβάλλουν οι τοπικές κυβερνήσεις, τους συντελεστές που μπορούν να επιβάλλουν, και τις διαδικασίες που πρέπει να ακολουθήσουν για να θεσπίσουν νέους φόρους ή να αυξήσουν τους υπάρχοντες.

Συγκριτική Ανάλυση Φορολογικών Εξουσιών σε όλη την επικράτεια

Η ομοσπονδιακή κυβέρνηση διαθέτει την ευρύτερη εξουσία, με την ικανότητα να φορολογεί τα έσοδα από όλες τις πηγές, να επιβάλλει φόρους μισθοδοσίας στους μισθούς και να επιβάλλει ειδικούς φόρους κατανάλωσης σε ένα ευρύ φάσμα αγαθών και υπηρεσιών. Οι κρατικές κυβερνήσεις έχουν ουσιαστική αλλά πιο περιορισμένη εξουσία, με σημαντική διακύμανση σε όλα τα κράτη από την άποψη των οποίων επιβάλλουν φόρους και με ποια ποσοστά. Οι τοπικές κυβερνήσεις έχουν την πιο περιορισμένη εξουσία, με τους φόρους ιδιοκτησίας να αποτελούν την κυρίαρχη πηγή εσόδων για τις περισσότερες δικαιοδοσίες.

Βασικές διαφορές στη διάρθρωση των φόρων

Οι σημαντικότερες διαφορές στις φορολογικές εξουσίες σε όλα τα επίπεδα της κυβέρνησης αφορούν τους τύπους φόρων που επιβάλλονται, τον βαθμό προοδευτικότητας ή την παλινδρόμηση στο φορολογικό σύστημα, και τον βαθμό στον οποίο οι φόροι συντονίζονται ή αλληλεπικαλύπτονται μεταξύ των δικαιοδοτικών οργάνων. \" ομοσπονδιακή φορολογική ρύθμιση είναι προοδευτική συνολικά, με τα νοικοκυριά με υψηλότερο εισόδημα να καταβάλλουν μεγαλύτερο μερίδιο του εισοδήματός τους σε ομοσπονδιακά φορολογικά σε σύγκριση με τα νοικοκυριά με χαμηλότερο εισόδημα. \" παλινδρόμηση αυτή αντανακλά τη βαριά εξάρτηση από τους φόρους πωλήσεων και τους φόρους ακινήτων, και τα δύο λαμβάνουν μεγαλύτερο ποσοστό εισοδήματος από νοικοκυριά με χαμηλότερο εισόδημα.

Η ομοσπονδιακή κυβέρνηση, αντίθετα, αντιμετωπίζει λιγότερο άμεσο φορολογικό ανταγωνισμό από άλλες εθνικές κυβερνήσεις με τον ίδιο τρόπο, αν και η παγκόσμια οικονομική ολοκλήρωση έχει δημιουργήσει κάποια πίεση για διεθνή φορολογικό συντονισμό και ανταγωνισμό.

Διακυβερνητική Δημοσιονομικές Σχέσεις και Συντονισμός

Η επικαλυπτόμενη φύση των φορολογικών εξουσιών σε όλα τα επίπεδα της κυβέρνησης δημιουργεί σημαντικά ζητήματα συντονισμού και συγκρούσεων. \" ομοσπονδιακή κυβέρνηση παρέχει σημαντικές επιχορηγήσεις-ενίσχυσης στις κρατικές και τοπικές κυβερνήσεις, συμπεριλαμβανομένων των κατηγορηματικών επιχορηγήσεων για συγκεκριμένους σκοπούς, όπως αυτοκινητόδρομους, εκπαίδευση, και υγειονομική περίθαλψη, καθώς και επιχορηγήσεις μπλοκ που δίνουν στα κράτη μεγαλύτερη ευελιξία στον τρόπο χρήσης των κεφαλαίων. Αυτές οι επιχορηγήσεις βοηθούν στην εξίσωση της δημοσιονομικής ικανότητας μεταξύ κρατών και περιοχών, εξασφαλίζοντας ότι όλες οι δικαιοδοσίες μπορούν να παρέχουν τουλάχιστον ένα ελάχιστο επίπεδο δημόσιων υπηρεσιών. Ωστόσο, οι ομοσπονδιακές επιχορηγήσεις έρχονται επίσης με συνθήκες και απαιτήσεις που μπορούν να διαμορφώσουν τις επιλογές κρατικής και τοπικής πολιτικής με τρόπους που μπορεί να μην ευθυγραμμίζονται με τις τοπικές προτιμήσεις.

Οι κρατικές κυβερνήσεις παρέχουν επίσης σημαντική οικονομική βοήθεια στις τοπικές κυβερνήσεις, ιδιαίτερα για την εκπαίδευση Κ-12, όπου η κρατική βοήθεια βοηθά στην εξίσωση της χρηματοδότησης σε όλες τις σχολικές περιοχές με διαφορετικές βάσεις φορολογίας ακινήτων. Πολλά κράτη έχουν υιοθετήσει τύπους χρηματοδότησης σχολείων που κατευθύνουν περισσότερη χρηματοδότηση σε περιουσίες φτωχές περιφέρειες, αντανακλώντας τις κρατικές συνταγματικές υποχρεώσεις για την παροχή επαρκών και δίκαιων εκπαιδευτικών ευκαιριών για όλους τους μαθητές. Η αλληλεπίδραση ομοσπονδιακών, κρατικών και τοπικών αποφάσεων φορολογίας και δαπανών δημιουργεί έναν πολύπλοκο ιστό φορολογικών σχέσεων που επηρεάζει σημαντικά την ποιότητα και τη διαθεσιμότητα των δημόσιων υπηρεσιών σε διάφορες κοινότητες.

Επιπτώσεις της Κατανομής Φορολογικών Εξουσίων

Ο τρόπος με τον οποίο οι φορολογικές εξουσίες κατανέμονται σε επίπεδο κυβέρνησης έχει βαθιές επιπτώσεις στην οικονομική πολιτική, την παροχή δημόσιας υπηρεσίας και την κοινωνική ισότητα. \" κατανόηση αυτών των επιπτώσεων είναι απαραίτητη για την αξιολόγηση των προτεινόμενων αλλαγών στο φορολογικό σύστημα και για την εκτίμηση των ευρύτερων δημοσιονομικών προκλήσεων που αντιμετωπίζουν οι κυβερνήσεις σε όλα τα επίπεδα.

Οικονομικές Ανισορροπίες και Δημοσιονομική Ανισορροπία

Οι διαφορές στα κρατικά και τοπικά φορολογικά συστήματα συμβάλλουν στις οικονομικές ανισότητες μεταξύ περιφερειών και κοινοτήτων. Τα κράτη με υψηλότερο φορολογικό βάρος μπορεί να βιώσουν πιο αργή οικονομική ανάπτυξη, ιδίως όσον αφορά τις επιχειρηματικές επενδύσεις και τη δημιουργία θέσεων εργασίας, αν και το μέγεθος αυτών των επιπτώσεων παραμένει αντικείμενο συζήτησης. Σε τοπικό επίπεδο, οι διαφορές στις βάσεις φορολογίας ακινήτων δημιουργούν σημαντικές ανισότητες στις δαπάνες ανά μαθητή σε σχολικές περιοχές, συμβάλλοντας σε άνισες εκπαιδευτικές ευκαιρίες για παιδιά από διαφορετικές κοινότητες. Οι προσπάθειες μεταρρύθμισης των σχολείων σε πολλά κράτη έχουν επιδιώξει να μειώσουν αυτές τις ανισότητες μέσω των φόρμουλων κρατικής βοήθειας και προγραμμάτων εξισορρόπησης της φορολογίας των ακινήτων, αλλά εξακολουθούν να υφίστανται σημαντικές ανισότητες.

Όταν εξετάζονται από κοινού οι ομοσπονδιακοί, οι κρατικοί και οι τοπικοί φόροι, το συνολικό φορολογικό σύστημα των ΗΠΑ είναι περίπου αναλογικό για τα περισσότερα νοικοκυριά, με το συνολικό φορολογικό βάρος ως ποσοστό εισοδήματος να ποικίλλει σχετικά λίγο μεταξύ των ομάδων εισοδήματος, αν και η σύνθεση των φόρων που καταβάλλονται ποικίλλει σημαντικά. Αυτή η διαπίστωση έχει σημαντικές επιπτώσεις στις συζητήσεις σχετικά με τη φορολογική δικαιοσύνη και την κατανομή της φορολογικής επιβάρυνσης μεταξύ των ομάδων εισοδήματος.

Φορολογικός ανταγωνισμός και βιωσιμότητα

Ο φορολογικός ανταγωνισμός μεταξύ κρατών και περιοχών δημιουργεί οφέλη και κόστος. Από τη μια πλευρά, ο ανταγωνισμός μπορεί να περιορίσει την ανάπτυξη της κυβέρνησης και να ενθαρρύνει την αποτελεσματικότητα στην παροχή δημόσιων υπηρεσιών, καθώς οι κάτοικοι και οι επιχειρήσεις μπορούν να ψηφίσουν με τα πόδια τους μετακινώντας σε δικαιοδοσίες με μια πιο ευνοϊκή δέσμη φορολογικών και υπηρεσιών. Από την άλλη πλευρά, ο ανταγωνισμός μπορεί να οδηγήσει σε μια ⁇ γή προς τα κάτω ⁇ όπου οι κυβερνήσεις μειώνουν τους φόρους κάτω από το επίπεδο που απαιτείται για τη χρηματοδότηση των βασικών υπηρεσιών, ιδιαίτερα υπηρεσιών που ωφελούν νοικοκυριά χαμηλού εισοδήματος ή που παράγουν θετικές εξωτερικές δυνατότητες αλλά είναι λιγότερο αποτιμημένες από τους κινητούς φορολογούμενους. \" πρόκληση για τους φορείς χάραξης πολιτικής είναι να εξισορροπήσουν τα οφέλη του φορολογικού ανταγωνισμού έναντι της ανάγκης για επαρκείς δημόσιες επενδύσεις στην εκπαίδευση, την υποδομή, την υγειονομική περίθαλψη και άλλες υπηρεσίες που υποστηρίζουν τη μακροπρόθεσμη οικονομική ανάπτυξη και την κοινωνική ευημερία.

Η δημοσιονομική βιωσιμότητα του συνολικού φορολογικού συστήματος εξαρτάται από την ικανότητα των κυβερνήσεων σε όλα τα επίπεδα να αυξήσουν επαρκή έσοδα για την κάλυψη των αυξανόμενων απαιτήσεων για δημόσιες υπηρεσίες, συμπεριλαμβανομένου του αυξανόμενου κόστους υγειονομικής περίθαλψης, συντάξεων και συντήρησης υποδομών για ηλικιωμένους πληθυσμούς. \" ομοσπονδιακή κυβέρνηση αντιμετωπίζει μακροπρόθεσμες δημοσιονομικές προκλήσεις που σχετίζονται με την ανάπτυξη προγραμμάτων δικαιωμάτων, ιδίως της Κοινωνικής Ασφάλισης και Medicare, τα οποία προβλέπεται να καταναλώνουν ένα αυξανόμενο μερίδιο των ομοσπονδιακών δαπανών τις επόμενες δεκαετίες. Οι κρατικές και τοπικές κυβερνήσεις αντιμετωπίζουν τις δικές τους δημοσιονομικές προκλήσεις, συμπεριλαμβανομένης της χρηματοδότησης για συντάξεις δημοσίων υπαλλήλων και παροχές υγείας, οι οποίες έχουν συσσωρεύσει σημαντικές μη χρηματοδοτούμενες υποχρεώσεις σε πολλές δικαιοδοσίες, και την ανάγκη να επενδύσουν σε παλαιές υποδομές όπως δρόμους, γέφυρες, υδάτινα συστήματα, και δημόσια κτίρια.

Σύγχρονα Θέματα στην Κατανομή Φορολογικών Δυνάμεων

Το τρέχον τοπίο των φορολογικών εξουσιών σε όλα τα επίπεδα της κυβέρνησης διαμορφώνεται από αρκετές συνεχιζόμενες συζητήσεις και εξελίξεις. Ο νόμος για τις μειώσεις φόρων και τις θέσεις εργασίας του 2017 άλλαξε σημαντικά τον ομοσπονδιακό φορολογικό νόμο, συμπεριλαμβανομένου του ανώτατου ορίου για την κρατική και τοπική φορολογική έκπτωση, που έχει προκαλέσει σημαντικές διαμάχες σε κράτη υψηλού φόρου, ιδιαίτερα στην Καλιφόρνια, τη Νέα Υόρκη, το Νιου Τζέρσεϊ, και το Ιλινόις. Αυτή η αλλαγή πολιτικής έχει αυξήσει την ευαισθητοποίηση για την αλληλεπίδραση μεταξύ των ομοσπονδιακών και των κρατικών φορολογικών συστημάτων και έχει οδηγήσει ορισμένα κράτη να διερευνήσουν νομικές και πολιτικές επιλογές για να μετριάσει τον αντίκτυπό της στους κατοίκους τους.

Ένα άλλο σημαντικό σύγχρονο ζήτημα αφορά τη φορολόγηση των ψηφιακών αγαθών και υπηρεσιών και την ανάπτυξη του ηλεκτρονικού εμπορίου. Η απόφαση του Ανώτατου Δικαστηρίου για το 2018 [Νότια Ντακότα κατά Wayfair, Inc.[[1]] έδωσε στα κράτη μεγαλύτερη εξουσία να απαιτούν από τους εξωκρατικούς διαδικτυακούς λιανοπωλητές να συλλέγουν και να επιβάλλουν φόρους πωλήσεων, ισοπεδώνοντας τον αγωνιστικό χώρο μεταξύ online και brick-and-mortar λιανοπωλητών και δημιουργώντας σημαντικά νέα έσοδα για τις κρατικές και τοπικές κυβερνήσεις. Πολλά κράτη έχουν εφαρμόσει νόμους οικονομικού νεξού ως απάντηση στο Wayfair, επεκτείνοντας τη φορολογία των πωλήσεων τους φτάνουν με τρόπους που έχουν σημαντικές επιπτώσεις για το διακρατικό εμπόριο και τη φορολογία.

Τα αποτελέσματα των διεθνών αυτών διαπραγματεύσεων θα έχουν σημαντικές επιπτώσεις και στην κρατική και τοπική φορολογική πολιτική.

Το Μέλλον των Φορολογικών Δυνάμεων σε μια Αλλαγή Οικονομίας

Η αυξανόμενη κινητικότητα του κεφαλαίου, της εργασίας και των καταναλωτών σε μια παγκοσμιοποιημένη οικονομία θα συνεχίσει να δοκιμάζει την ικανότητα των κρατικών και τοπικών κυβερνήσεων να διατηρούν τις φορολογικές τους βάσεις, ενώ ανταγωνίζονται για την οικονομική δραστηριότητα. \" αύξηση της απομακρυσμένης εργασίας, του ψηφιακού εμπορίου και των άυλων περιουσιακών στοιχείων θα απαιτήσει προσαρμογές στον τρόπο φορολόγησης του εισοδήματος, της κατανάλωσης και της περιουσίας σε όλα τα επίπεδα της κυβέρνησης. Οι δημογραφικές τάσεις, συμπεριλαμβανομένης της γήρανσης του πληθυσμού και της συγκέντρωσης της αύξησης του πληθυσμού σε ορισμένες περιοχές, θα μετατοπίσουν τη ζήτηση για δημόσιες υπηρεσίες και την κατανομή των φορολογικών βάσεων σε όλες τις δικαιοδοσίες.

Οι εξελίξεις αυτές θα απαιτήσουν από τους φορείς χάραξης πολιτικής να σκεφτούν δημιουργικά πώς να εκσυγχρονίσουν τα φορολογικά συστήματα, ενώ θα σέβονται τα συνταγματικά και πρακτικά όρια της φορολογικής αρχής σε κάθε επίπεδο διακυβέρνησης. Οι πιθανές μεταρρυθμίσεις περιλαμβάνουν τη διεύρυνση των κρατικών και τοπικών φορολογικών βάσεων πωλήσεων για να συμπεριλάβουν υπηρεσίες και ψηφιακά προϊόντα, την υιοθέτηση πιο ενιαίων φορολογικών κανόνων σε όλα τα κράτη για τη μείωση του κόστους συμμόρφωσης και του ανταγωνισμού για τις επιχειρηματικές επενδύσεις, τη βελτίωση της μέτρησης και της φορολογίας των άυλων περιουσιακών στοιχείων, και την ενίσχυση του διακυβερνητικού συντονισμού για την αντιμετώπιση των προκλήσεων μιας πιο ολοκληρωμένης και κινητής οικονομίας. Τα θεμελιώδη ερωτήματα σχετικά με το ποιο επίπεδο διακυβέρνησης θα πρέπει να φορολογούν τι, με ποιους συντελεστές, και για ποιους σκοπούς θα συνεχίσουν να αποτελούν κεντρικό μέλημα της δημοσιονομικής πολιτικής και πολιτικής συζήτησης, με σημαντικές επιπτώσεις για την οικονομική ανάπτυξη, την κοινωνική ισότητα και την ποιότητα των δημόσιων υπηρεσιών.

Για όσους ενδιαφέρονται να διερευνήσουν περαιτέρω τα θέματα αυτά, η Φόρος Ίδρυμα παρέχει πλήρη στοιχεία και ανάλυση σχετικά με την κρατική και τοπική φορολογική πολιτική, συμπεριλαμβανομένων ετήσιων εκθέσεων για τα κρατικά φορολογικά κλίματα και τα συστήματα φορολογίας ακινήτων. Το Κέδρο Φορολογικής Πολιτικής για την Ευρώπη προσφέρει έγκυρες έρευνες για ομοσπονδιακά, κρατικά και τοπικά φορολογικά ζητήματα. Το Κέντρο Προτεραιοτήτων Προϋπολογισμού και Πολιτικής δημοσιεύει λεπτομερείς αναλύσεις της φορολογικής πολιτικής και των αποτελεσμάτων της διανομής του

Συνοπτικά, οι διαφορές στις φορολογικές εξουσίες σε ομοσπονδιακό, κρατικό και τοπικό επίπεδο αντανακλούν συνταγματικό σχεδιασμό, ιστορική ανάπτυξη και συνεχιζόμενες πολιτικές επιλογές. \" ομοσπονδιακή κυβέρνηση κατέχει την ευρύτερη αρχή και τη πιο διαφοροποιημένη βάση εσόδων, επιτρέποντας της να χρηματοδοτεί ένα ευρύ φάσμα εθνικών προγραμμάτων και να επιδιώκει αναδιανομή και σταθεροποίηση στόχων μέσω του φορολογικού συστήματος. Οι κυβερνήσεις των κρατών έχουν σημαντική ευελιξία στο σχεδιασμό των φορολογικών συστημάτων τους, οδηγώντας σε ουσιαστική διακύμανση σε ό,τι αφορά τους φορολογικούς τύπους, τους συντελεστές και τις επιβαρύνσεις. Οι τοπικές κυβερνήσεις έχουν την πιο περιορισμένη εξουσία, στηριζόμενες σε μεγάλο βαθμό στους φόρους ιδιοκτησίας και αντιμετωπίζοντας σημαντικούς περιορισμούς στην ικανότητά τους να αυξήσουν τα έσοδα από άλλες πηγές. \" κατανόηση αυτής της κατανομής των φορολογικών εξουσιών είναι απαραίτητη για την κατανόηση του τρόπου με τον οποίο χρηματοδοτούνται οι δημόσιες υπηρεσίες, του τρόπου κατανομής των φορολογικών επιβαρύνσεων, και του τρόπου με τον οποίο η δημοσιονομική πολιτική επηρεάζει την υγεία και την ευημερία των κοινοτήτων σε όλες τις Ηνωμένες Πολιτείες.