Φόροι: Τι συλλέγει ο WHO σε κάθε επίπεδο της κυβέρνησης;

Εισαγωγή

Στις Ηνωμένες Πολιτείες, το φορολογικό σύστημα είναι στρωμένο σε ομοσπονδιακές, κρατικές και τοπικές κυβερνήσεις, η καθεμία με ξεχωριστές πηγές εσόδων και ευθύνες δαπανών. Για τους πολίτες και τις επιχειρήσεις, η κατανόηση του ποιος συλλέγει τους φόρους ⁇ και πώς τα δολάρια που διατίθενται ⁇ είναι απαραίτητη για την πλοήγηση στα προσωπικά οικονομικά, την αξιολόγηση της δημόσιας πολιτικής και την ανάληψη ευθυνών από τις κυβερνήσεις. Αυτό το άρθρο παρέχει μια λεπτομερή ανάλυση των φόρων που επιβάλλονται σε κάθε επίπεδο της κυβέρνησης, πώς λειτουργούν, και τι χρηματοδοτούν.

Ομοσπονδιακοί Φόροι

Η ομοσπονδιακή κυβέρνηση συλλέγει το μεγαλύτερο μερίδιο των φορολογικών εσόδων στις Ηνωμένες Πολιτείες, κυρίως μέσω των φόρων εισοδήματος και μισθοδοσίας. Αυτά τα κεφάλαια υποστηρίζουν σε εθνικό επίπεδο προγράμματα όπως η εθνική άμυνα, Κοινωνική Ασφάλιση, Medicare, και ομοσπονδιακή υποδομή.

Ατομικός φόρος εισοδήματος

Για το 2024 φορολογικό έτος, οι συντελεστές κυμαίνονται από 10% έως 37%, εφαρμόζονται στο φορολογητέο εισόδημα μετά τις εκπτώσεις και τις απαλλαγές. Η Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων (IRS) διαχειρίζεται τη συλλογή, και οι περισσότεροι εργαζόμενοι έχουν φόρους παρακρατούνται από τους μισθούς τους. Οι φορολογούμενοι πρέπει να καταθέσουν ετήσιες δηλώσεις για να συμβιβάσουν τα ποσά που παρακρατούνται με την πραγματική φορολογική τους υποχρέωση.

Φόροι επί των κερδών

Οι φόροι μισθού είναι αφιερωμένοι στη χρηματοδότηση της κοινωνικής ασφάλισης και Medicare. Ο νόμος για τις εισφορές ομοσπονδιακών ασφαλίσεων (FICA) φόρου είναι 15,3% ⁇ 12,4% για την κοινωνική ασφάλιση (που είναι σε μια βάση μισθών $168,600 σε 2024) και 2,9% για Medicare (χωρίς ανώτατο όριο). Εργοδότες και εργαζόμενοι κάθε μισθό μισό (7,65%), αν και αυτοαπασχολούμενοι άτομα πληρώνουν το πλήρες ποσό.

Φόρος εισοδήματος εταιρειών

Οι εταιρείες πληρώνουν έναν ενιαίο φόρο 21% στα κέρδη τους, που ορίζεται από το νόμο περί μείωσης φόρων και θέσεων εργασίας του 2017. Αυτά τα έσοδα προέρχονται από το καθαρό εισόδημα των C-εταιρειών, ενώ οι εταιρείες S-εταιρειών και οι οντότητες διέλευσης περνούν τα έσοδα στους ιδιοκτήτες που φορολογούνται με ατομικούς συντελεστές. Ο φόρος εταιρειών είναι ένα μικρότερο μερίδιο των ομοσπονδιακών εσόδων σε σύγκριση με τους ατομικούς φόρους εισοδήματος και μισθοδοσίας, αλλά παραμένει μια σημαντική πηγή ⁇ ιδίως για τη ρύθμιση της επιχειρηματικής συμπεριφοράς και τη χρηματοδότηση των γενικών κυβερνητικών επιχειρήσεων.

Φόροι κατανάλωσης

Τα κοινά παραδείγματα περιλαμβάνουν φόρους στη βενζίνη (18,4 σεντς ανά γαλόνι), το ντίζελ (24,4 σεντς), τον καπνό, το αλκοόλ και τα αεροπορικά εισιτήρια. Αυτοί οι φόροι περιλαμβάνονται συχνά στην τιμή αγοράς και εισπράττονται από την IRS από κατασκευαστές, εισαγωγείς, ή εμπόρους λιανικής πώλησης.

Φόροι ακινήτων και δώρων

Ο ομοσπονδιακός φόρος ακίνητης περιουσίας ισχύει για τις μεταφορές πλούτου μετά θάνατον, ενώ ο φόρος δώρων ισχύει για τις μεταφορές ζωής πάνω από ένα ορισμένο όριο. Το 2024, η απαλλαγή φόρου ακίνητης περιουσίας είναι $13.61 εκατομμύρια ανά άτομο, που σημαίνει ότι μόνο πολύ μεγάλα κτήματα υπόκεινται σε φόρο (ποσοστό έως 40%).

Λοιποί Ομοσπονδιακοί Φόροι

Επιπλέον, οι πηγές περιλαμβάνουν τελωνειακούς δασμούς (ταρίφες) επί εισαγόμενων αγαθών, οι οποίοι εισπράττονται από την υπηρεσία Τελωνειακής Προστασίας και Προστασίας των Συνόρων και υποστηρίζουν τα γενικά έσοδα. \" ομοσπονδιακή κυβέρνηση επιβάλλει επίσης ειδικούς φόρους κατανάλωσης σε ορισμένες επιχειρηματικές δραστηριότητες, όπως ο καθαρός φόρος εισοδήματος από επενδύσεις του νόμου για την Προσιτά Φροντίδα (3,8% στα έσοδα από επενδύσεις για τους υψηλούς μισθωτές) και διάφορους περιβαλλοντικούς φόρους.

Κρατικοί φόροι

Οι κρατικές κυβερνήσεις βασίζονται σε μεγάλο βαθμό σε φόρους εισοδήματος, φόρους πωλήσεων και φόρους εταιρειών για τη χρηματοδότηση της εκπαίδευσης, των μεταφορών, της δημόσιας υγείας και της επιβολής του νόμου. Ωστόσο, τα κράτη διαφέρουν ευρέως στις φορολογικές δομές τους ⁇ ορισμένα δεν έχουν φόρο εισοδήματος, ενώ άλλα έχουν υψηλούς συντελεστές.

Κρατικός φόρος εισοδήματος

Από το 2024, 41 πολιτείες και το District of Columbia επιβάλλουν κρατικό φόρο εισοδήματος στους μισθούς και τους μισθούς των κατοίκων. Οκτώ πολιτείες (Αλάσκα, Φλόριντα, Νεβάδα, Νότια Ντακότα, Τενεσί, Τέξας, Ουάσινγκτον, και Γουαϊόμινγκ) δεν έχουν κρατικό φόρο εισοδήματος, ενώ οι φόροι του Νιου Χάμσαϊρ μόνο τόκοι και μερίσματα. Μεταξύ των κρατών με φόρους εισοδήματος, τα ποσοστά κυμαίνονται από επίπεδα επιτόκια (π.χ., Κολοράντο στο 4,4%) έως προοδευτικά παρενθέσεις (π.χ., Καλιφόρνια με ανώτατο ποσοστό 13,3%).

Φόρος επί των πωλήσεων

45 κράτη επιβάλλουν φόρο πωλήσεων σε επίπεδο πολιτείας σε αγαθά και ορισμένες υπηρεσίες, με συντελεστές που κυμαίνονται από 2,9% (Colorado) σε 7,25% (Καλιφόρνια). Πέντε πολιτείες (Αλάσκα, Ντελαγουέρ, Μοντάνα, Νιου Χάμσαϊρ, Όρεγκον) δεν έχουν κρατικό φόρο πωλήσεων, αν και τοπικές δικαιοδοσίες στην Αλάσκα μπορεί να επιβάλλουν τη δική τους. Φόροι πωλήσεων είναι οπισθοδρομική, επειδή χαμηλότερο εισόδημα νοικοκυριά ξοδεύουν ένα μεγαλύτερο μερίδιο του εισοδήματός τους σε φορολογητέα αγαθά. Τα κράτη συχνά απαλλάσσουν τα αναγκαία όπως τα είδη παντοπωλείου, συνταγογραφούμενα φάρμακα, και επιχειρήσεις κοινής ωφέλειας για να μειώσει το βάρος.

Κρατικός φόρος εισοδήματος εταιρειών

Τα περισσότερα κράτη φορολογούν τα κέρδη των εταιρειών, με συντελεστές που κυμαίνονται από 2,5% (Βόρεια Καρολίνα) έως 11,5% (Νιου Τζέρσεϊ). Ορισμένα κράτη χρησιμοποιούν επίπεδα επιτόκια, άλλα προοδευτικά παρενθέσεις. Μια αυξανόμενη τάση είναι η υιοθέτηση του «παράγοντα πωλήσεων» κατανομή, η οποία μετράει τις πωλήσεις εντός του κράτους κατά τον καθορισμό του φορολογητέου εισοδήματος, τη μείωση των φόρων για τους κατασκευαστές.

Φόρος ακίνητης περιουσίας

Ενώ οι φόροι ιδιοκτησίας είναι κυρίως τοπικές, πολλά κράτη παίζουν επίσης ένα ρόλο μέσω κρατικών φόρων ιδιοκτησίας ή προγράμματα όπως η εξισορρόπηση της χρηματοδότησης του σχολείου. Για παράδειγμα, μερικά κράτη επιβάλλουν ένα μικρό κρατικό φόρο ιδιοκτησίας για να υποστηρίξει τα σχολεία ή να θέσει μια ενιαία αναλογία αξιολόγησης. Ωστόσο, η συντριπτική πλειοψηφία των εσόδων φόρου ιδιοκτησίας πηγαίνει στις τοπικές κυβερνήσεις - κράτη απλά θέτουν το νομικό πλαίσιο για την αξιολόγηση και τη συλλογή.

Φόροι ειδικού φόρου κατανάλωσης του κράτους

Παράλληλα με τους ομοσπονδιακούς φόρους κατανάλωσης, τα κράτη επιβάλλουν τους δικούς τους ειδικούς φόρους κατανάλωσης στη βενζίνη (μέσος φόρος αερίου πολιτεία είναι περίπου 30 λεπτά ανά γαλόνι), αλκοόλ, καπνό, κάνναβη (όπου νομιμοποιείται), και άλλα προϊόντα. Αυτοί οι φόροι είναι συχνά αφιερωμένοι σε ταμεία μεταφοράς, προγράμματα υγείας, ή γενικά έσοδα.

Τοπικοί φόροι

Οι τοπικές κυβερνήσεις ⁇ οι κομητείες, οι πόλεις, οι πόλεις, οι σχολικές περιφέρειες και οι ειδικές περιοχές ⁇ είναι πολύ υψηλές στους φόρους ιδιοκτησίας, στους φόρους πωλήσεων και σε άλλα τέλη για την παροχή βασικών υπηρεσιών, όπως η αστυνομία και η πυροπροστασία, τα δημόσια σχολεία, οι δρόμοι, τα πάρκα και η υγιεινή.

Φόρος ακίνητης περιουσίας

Ο φόρος ακίνητης περιουσίας είναι η ραχοκοκαλιά της χρηματοδότησης της τοπικής αυτοδιοίκησης. Επιβάλλεται σε ακίνητα (γη και κτίρια) με βάση την εκτιμώμενη αξία, η οποία καθορίζεται από τους αξιολογητές της κομητείας. Αποτελεσματικοί συντελεστές (ο πραγματικός φόρος που καταβάλλεται ως ποσοστό της αξίας της κατοικίας) μέσο όρο περίπου 0,99% σε εθνικό επίπεδο, αλλά κυμαίνονται από 0,31% στη Χαβάη έως 2,23% στο New Jersey. Έσοδα κυρίως ταμεία τοπικές σχολικές περιφέρειες (σχεδόν το ήμισυ του φόρου περιουσίας δολάρια), δημοτικές υπηρεσίες, και τις επιχειρήσεις της κομητείας. Οι φόροι καθορίζονται από τους τοπικούς εκλεγμένους φορείς μέσω σύνθετων διαδικασιών προϋπολογισμού, και πολλά κράτη επιβάλλουν ανώτατο όριο στις ετήσιες αυξήσεις.

Τοπικός φόρος πωλήσεων

Σε πολλές πολιτείες, οι τοπικές δικαιοδοσίες μπορούν να προσθέσουν το δικό τους φόρο πωλήσεων στην κορυφή του κρατικού συντελεστή. Συνδυασμένες τοπικές τιμές μπορούν να ωθήσει το συνολικό φόρο πωλήσεων πάνω από 10% σε ορισμένες πόλεις (π.χ., το συνδυασμένο ποσοστό Σικάγο είναι 10,25%). Οι τοπικές φόροι πωλήσεων εισπράττονται από την κυβέρνηση της πολιτείας και να μεταφερθούν πίσω στην τοπική κυβέρνηση. Τα κεφάλαια συχνά υποστηρίζουν τους δρόμους της πόλης, τη δημόσια ασφάλεια, και τα προγράμματα οικονομικής ανάπτυξης.

Τοπικός φόρος εισοδήματος

Ορισμένες πόλεις και κομητείες επιβάλλουν τοπικό φόρο εισοδήματος στους κατοίκους και, σε ορισμένες περιπτώσεις, μη κατοίκους που εργάζονται εντός της δικαιοδοσίας. Αξιοσημείωτα παραδείγματα περιλαμβάνουν τη Νέα Υόρκη (έως 3.876%), τη Φιλαδέλφεια (3.79% για τους κατοίκους, 3.44% για τους μη κατοίκους), και διάφορες πόλεις στο Οχάιο, το Κεντάκι και το Μέριλαντ. Αυτοί οι φόροι συλλέγονται συνήθως μέσω της παρακράτησης και της βοήθειας των εργοδοτών στις υπηρεσίες της πόλης όπως δρόμους, την υγιεινή και τις δημοτικές συντάξεις.

Φόροι και Τέλη Βοηθείας

Πολλοί οργανισμοί τοπικής αυτοδιοίκησης φορολογούν επιχειρήσεις όπως η ηλεκτρική ενέργεια, το φυσικό αέριο, το νερό και τις τηλεφωνικές υπηρεσίες. Αυτοί οι φόροι μπορεί να είναι ένα επίπεδο τέλος ή ένα ποσοστό του λογαριασμού. Για παράδειγμα, πολλές πόλεις επιβάλλουν φόρους ηλεκτρικής χρησιμότητας 1% έως 10% για τους πελάτες κατοικίας και εμπορικών πελατών. Τα έσοδα πηγαίνουν στο γενικό ταμείο για να υποστηρίξουν βασικές λειτουργίες.

Επαγγελματικές Άδειες, Αδειες και Τέλη

Οι τοπικές κυβερνήσεις απαιτούν από τις επιχειρήσεις να λαμβάνουν άδειες και άδειες, χρεώνοντας τέλη που καλύπτουν το κόστος της ρύθμισης και επιθεώρησης. Αυτά τα τέλη ποικίλλουν ανά πόλη και είδος των επιχειρήσεων, που κυμαίνονται από μερικές εκατοντάδες δολάρια για μια μικρή επιχείρηση υπηρεσιών έως χιλιάδες για εστιατόρια ή κατασκευαστικές εταιρείες.

Άλλες τοπικές πηγές εσόδων

Ορισμένες περιοχές επιβάλλουν φόρους καταλύματος (φόρους κατοίκησης ξενοδοχείων), φόρους διασκέδασης στα εισιτήρια και τις εισαγωγικές εισφορές, και ειδικές εκτιμήσεις για ακίνητα που επωφελούνται από βελτιώσεις (π.χ. φώτα δρόμου, πεζοδρόμια). Ειδικές περιοχές ⁇ όπως πυροσβεστικές περιοχές, υδάτινες περιοχές, ή βιβλιοθήκες ⁇ μπορούν να εισπράττουν τους δικούς τους φόρους ή να αξιολογούν τα τέλη για τους ιδιοκτήτες ακινήτων εντός της περιοχής.

Φορολογική κατανομή και αρμοδιότητες

Κάθε επίπεδο κυβέρνησης έχει διαφορετικές ευθύνες δαπανών που καθορίζουν τον τρόπο κατανομής των φορολογικών εσόδων.

Προτεραιότητες για τις Ομοσπονδιακές Δαπάνες

Οι μεγαλύτερες ομοσπονδιακές δαπάνες περιλαμβάνουν την κοινωνική ασφάλιση (21% των δαπανών), την ιατρική περίθαλψη (14%), την εθνική άμυνα (13%), τα προγράμματα υγείας όπως η Medicaid (10%), και τους καθαρούς τόκους για το εθνικό χρέος (13%). Τα ομοσπονδιακά φορολογικά έσοδα συγκεντρώνονται στο γενικό ταμείο, αλλά οι φόροι μισθοδοσίας είναι νομικά αφιερωμένα στην κοινωνική ασφάλιση και Medicare καταπιστευματικά ταμεία. Η ομοσπονδιακή κυβέρνηση παρέχει επίσης επιχορηγήσεις σε κράτη και τοπικές κοινότητες - για παράδειγμα, για αυτοκινητόδρομους, εκπαίδευση, και ανακούφιση καταστροφών - που αντιπροσωπεύουν περίπου το 16% των ομοσπονδιακών δαπανών.

Προτεραιότητες για τις Δαπάνες του Κράτους

Τα κράτη δαπανούν τα μεγαλύτερα μερίδια στην εκπαίδευση Κ-12 (περίπου 35% των συνολικών κρατικών δαπανών), στην τριτοβάθμια εκπαίδευση (10%), στην ιατρική περίθαλψη (17%), στη μεταφορά (8%), στη δημόσια ασφάλεια και στις διορθώσεις (5%).

Τοπικές Προτεραιότητες Δαπανήσεων

Οι τοπικές κυβερνήσεις δαπανούν σε μεγάλο βαθμό την πρωτοβάθμια και δευτεροβάθμια εκπαίδευση (μέσω των σχολικών περιοχών ⁇ συχνά της μεγαλύτερης τοπικής αυτοδιοίκησης), την αστυνομία, τη φωτιά, τα δημόσια έργα (δρόμους, νερό, υπονόμους), τα πάρκα, τις βιβλιοθήκες, και τη γενική διοίκηση. Ο φόρος ακίνητης περιουσίας παρέχει περίπου το 30% των τοπικών εσόδων, με κρατικές ενισχύσεις (συμπεριλαμβανομένων των διανομών εισοδήματος και πωλήσεων φόρων) και ομοσπονδιακές επιχορηγήσεις που αποτελούν το υπόλοιπο. Σε πολλά κράτη, οι τοπικές κυβερνήσεις περιορίζονται από τους φόρους και τα όρια δαπανών που απαιτούν έγκριση ψηφοφόρων για νέους φόρους.

Διακυβερνητική μεταφορά και φορολογικός συντονισμός

Η ομοσπονδιακή κυβέρνηση παρέχει επιχορηγήσεις σε κράτη και τοπικές κοινότητες (π.χ. για Medicaid, εκπαίδευση, αυτοκινητόδρομοι), συχνά με αντίστοιχες απαιτήσεις. Τα κράτη μεταφέρουν επίσης κεφάλαια στις τοπικές κυβερνήσεις, ειδικά για τη χρηματοδότηση του σχολείου και τη δημόσια υγεία. Αυτό το σύστημα έχει ως στόχο να μειώσει τις ανισότητες μεταξύ πλούσιων και φτωχών δικαιοδοσιών. Ωστόσο, μπορεί να δημιουργήσει πολυπλοκότητα ⁇ οι τοπικές κυβερνήσεις αντιμετωπίζουν μερικές φορές εντολές από υψηλότερα επίπεδα χωρίς πλήρη χρηματοδότηση (μη χρηματοδοτούμενες εντολές).

Οι επιπτώσεις των φόρων στους πολίτες και την οικονομία

Η δομή της φορολογίας σε όλα τα επίπεδα επηρεάζει την οικονομική συμπεριφορά, την ισότητα και την ποιότητα των δημόσιων υπηρεσιών.

Οικονομική ανάπτυξη και επενδύσεις

Οι προοδευτικοί φόροι εισοδήματος μπορούν να μειώσουν τα κίνητρα για πρόσθετη εργασία ή επενδύσεις σε υψηλά εισοδήματα, ενώ οι χαμηλοί φόροι εταιρειών μπορεί να προσελκύσουν επιχειρήσεις. Ωστόσο, οι φόροι κατανάλωσης (φόροι πωλήσεων) μπορούν να μειώσουν τις δαπάνες. Η καθαρή επίδραση εξαρτάται από τους φορολογικούς συντελεστές, τις απαλλαγές, και από το τι τα ταμεία εσόδων ⁇ επενδύσεις σε υποδομές, εκπαίδευση, και υγεία μπορούν να ενισχύσουν τη μακροπρόθεσμη ανάπτυξη.

Μετοχικοί τίτλοι και προοδευτικότητα

Ο ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος είναι πολύ προοδευτικός, με το κορυφαίο 1% να πληρώνει ένα μέσο ποσοστό περίπου 26%, ενώ το κάτω 50% πληρώνουν αρνητικά ή χαμηλά ποσοστά λόγω των πιστώσεων. Οι φόροι εισοδήματος του κράτους διαφέρουν σε προοδευτικότητα ⁇ μερικοί είναι επίπεδοι, ορισμένοι έχουν διευρυνόμενες παρένθεση. Οι φόροι ιδιοκτησίας είναι γενικά οπισθοδρομικοί, επειδή οι ιδιοκτήτες σπιτιών χαμηλότερου εισοδήματος ξοδεύουν ένα υψηλότερο μερίδιο εισοδήματος για τη στέγαση. Οι φόροι πωλήσεων είναι οπισθοδρομικές εκτός αν οι εξαιρέσεις για τα αναγκαία είναι γενναιόδωρες.

Συμμόρφωση και διοικητικό κόστος

Το τριτοβάθμιο φορολογικό σύστημα δημιουργεί σημαντικές επιβαρύνσεις συμμόρφωσης για τις μικρές επιχειρήσεις και τους ιδιώτες, ιδιαίτερα αυτούς που λειτουργούν σε όλες τις κρατικές γραμμές. Για παράδειγμα, οι τηλεπωλητές πρέπει τώρα να συμμορφώνονται με την τοπική είσπραξη φόρου πωλήσεων σε χιλιάδες δικαιοδοσίες μετά την South Dakota v. Wayfair απόφαση του Ανωτάτου Δικαστηρίου. Η IRS εκτιμά ότι οι φορολογούμενοι δαπανούν περίπου 6,5 δισεκατομμύρια ώρες ετησίως σε φορολογικά έγγραφα.

Ποιότητα δημόσιας υπηρεσίας

Η αξιοπιστία των φόρων ιδιοκτησίας μπορεί να δημιουργήσει μεγάλες ανισότητες στη χρηματοδότηση των σχολείων ⁇ οι πλούσιες περιοχές συγκεντρώνουν περισσότερα χρήματα ανά μαθητή. Ορισμένες χώρες έχουν θεσπίσει τύπους “Robin Hood” που αναδιανέμουν τα έσοδα φόρου ιδιοκτησίας. Ομοίως, τα κράτη που χρηματοδοτούνται από φόρους εισοδήματος μπορούν να προσφέρουν πιο ισχυρές κοινωνικές υπηρεσίες. Οι πολίτες συχνά κρίνουν τη φορολογική δικαιοσύνη από την ποιότητα των δημόσιων υπηρεσιών που λαμβάνονται, η οποία ποικίλλει ευρέως από την τοποθεσία.

Συζητήσεις και τάσεις της φορολογικής πολιτικής

Οι τρέχουσες συζητήσεις αφορούν την ομοσπονδιακή φορολογική μεταρρύθμιση, τον κρατικό φορολογικό ανταγωνισμό και την τοπική βιωσιμότητα των εσόδων.

• Ομοσπονδιακή φορολογική μεταρρύθμιση: Συζήτηση για την παράταση των φορολογικών περικοπών του 2017, την αύξηση των συντελεστών των εταιρειών ή την εφαρμογή φόρου περιουσίας.
• Κρατικός φορολογικός ανταγωνισμός: Περισσότερα κράτη μειώνουν τους συντελεστές φορολογίας εισοδήματος για την προσέλκυση απομακρυσμένων εργαζομένων και επιχειρήσεων ⁇ για παράδειγμα, η Φλόριντα και το Τέξας δεν επωφελούνται από φόρο εισοδήματος.
• Τοπικές προκλήσεις εσόδων: Αποκλιμένοντας τις βάσεις φόρου ακινήτων σε αστικούς πυρήνες και αυξημένη ζήτηση για υπηρεσίες μετά την πανδημία πιέζουν τις πόλεις να εξετάσουν τους τοπικούς φόρους εισοδήματος ή τους φόρους πωλήσεων στις υπηρεσίες.
• Ψηφιακή φορολογία: Τα κράτη επεκτείνουν το φόρο πωλήσεων σε ψηφιακά αγαθά και υπηρεσίες, και υπάρχει αυξανόμενη πίεση για ομοσπονδιακή σαφήνεια στη φορολόγηση της ψηφιακής οικονομίας.
• Περιβαλλοντικοί φόροι: Φόροι άνθρακα σε ομοσπονδιακό επίπεδο ή κρατικές τιμές άνθρακα κερδίζουν την έλξη ως εργαλεία πολιτικής για το κλίμα, αν και η εφαρμογή παραμένει περιορισμένη.

Συμπέρασμα

Η κατανόηση της πολυεπίπεδης δομής του φορολογικού συστήματος των ΗΠΑ είναι ζωτικής σημασίας για τη λήψη ενημερωμένων αποφάσεων ως πολίτης, φορολογούμενος ή ιδιοκτήτης επιχειρήσεων. Η ομοσπονδιακή κυβέρνηση συλλέγει το μεγαλύτερο μέρος των εσόδων μέσω προοδευτικών φόρων εισοδήματος και φόρων μισθοδοσίας, χρηματοδοτώντας εθνικά προγράμματα. Τα κράτη βασίζονται σε ένα μείγμα φόρων εισοδήματος και κατανάλωσης για να ανταποκριθούν στις ευθύνες τους. Οι τοπικές κυβερνήσεις στηρίζονται σε μεγάλο βαθμό στους φόρους ιδιοκτησίας για την παροχή βασικών κοινοτικών υπηρεσιών. Κάθε στρώμα έχει μοναδικές συναλλαγές όσον αφορά την ισότητα, τον οικονομικό αντίκτυπο και τη διοικητική πολυπλοκότητα. Αναγνωρίζοντας ποιος συλλέγει τι και πώς δαπανώνται αυτά τα δολάρια, τα άτομα μπορούν να συμμετάσχουν καλύτερα σε συζητήσεις πολιτικής και να προγραμματίσουν το οικονομικό μέλλον τους. Για περαιτέρω ανάγνωση, συμβουλευτείτε το IRS Statistics of Earse, το [FLTax Policy Center, και το [FL:4]] Τα στατιστικά στοιχεία του Ιδρύματος [FLTaxTaxTaxTax's και τις τοπικές συγκρίσεις φόρων .