Φορολογία των κρυπτονομισμάτων στην Ινδία: Τι πρέπει να ξέρετε

Επισκόπηση της φορολογίας Cryptocurrency στην Ινδία

Με εκατομμύρια επενδυτές, εμπόρους και ανθρακωρύχους που συμμετέχουν στο οικοσύστημα, η ινδική κυβέρνηση έχει παρέμβει για να φέρει σαφήνεια μέσω της φορολογίας. Από την απόφαση του Ανώτατου Δικαστηρίου ορόσημο τον Μάρτιο του 2020 που ανέτρεψε την τραπεζική απαγόρευση της Τράπεζας της Ινδίας, ακολουθούμενη από την εισαγωγή ειδικών φορολογικών διατάξεων στο νόμο για τα οικονομικά 2022, το κανονιστικό τοπίο έχει οριστεί σχεδόν εξ ολοκλήρου μέσω φορολογικών νόμων. Η κατανόηση αυτών των κανόνων είναι απαραίτητη για οποιονδήποτε ασχολείται με κρυπτονομίσματα, μη-πυκνά σημεία (NFTs), ή άλλα εικονικά ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία (VDAs).

Το ινδικό φορολογικό πλαίσιο αντιμετωπίζει τα κρυπτονομίσματα ως περιουσιακά στοιχεία, όχι ως νομίσματα. Αυτό σημαίνει ότι όλα τα έσοδα που προκύπτουν από συναλλαγές ⁇ είτε από συναλλαγές, εξόρυξη, επένδυση, στάλες αέρα, ή NFTs ⁇ υπόκεινται σε φορολογία. Οι πρωτεύοντες φόροι περιλαμβάνουν τα κέρδη κεφαλαίου, τα έσοδα από επιχειρήσεις, και ένα ειδικό επίπεδο 30% φόρου για VDAs που εισήχθη για ορισμένες μεταβιβάσεις. Επιπλέον, ο φόρος αγαθών και υπηρεσιών (GST) μπορεί να ισχύει για τις υπηρεσίες που παρέχονται στον κρυπτοχώρο χώρο. Η μη συμμόρφωση μπορεί να οδηγήσει σε σοβαρές κυρώσεις, συμπεριλαμβανομένων των τόκων και της δίωξης. Αυτό το άρθρο παρέχει έναν λεπτομερή, έγκυρο οδηγό που καλύπτει κάθε πτυχή της φορολογίας κρυπτονομισμάτων στην Ινδία, βοηθώντας επενδυτές, εμπόρους, και επιχειρήσεις να παραμείνουν συμμορφωμένοι και βελτιστοποιώντας τις φορολογικές υποχρεώσεις τους.

Νομική κατάσταση των κρυπτονομισμάτων στην Ινδία

Πριν την εφαρμογή της φορολογίας, είναι ζωτικής σημασίας να κατανοηθεί το νομικό καθεστώς. Ως το 2025, η Ινδία δεν έχει πλήρη νόμο που απαγορεύει ή ρυθμίζει κρυπτονομίσματα. Η κυβέρνηση έχει επανειλημμένα δηλώσει ότι δεν θεωρεί κρυπτονομίσματα ως νόμιμο χρήμα. Ωστόσο, η εμπορία και κατοχή δεν είναι παράνομη. Η απόφαση του Ανώτατου Δικαστηρίου για το 2020 στην [Internet and Mobile Association of India v. Reserve Bank of India κατέρριψε την εγκύκλιο RBI που εμπόδισε τις τράπεζες να εξυπηρετήσουν κρυπτολογικές ανταλλαγές, νομιμοποιώντας αποτελεσματικά τη βιομηχανία. Έκτοτε, η κυβέρνηση έχει επικεντρωθεί στη φορολογία και όχι στην απαγόρευση. Το Cryptocurrency και ο Κανονισμός του Επίσημου Ψηφιακού Νομίσματος του 2021, δεν έχει περάσει, αφήνοντας τον τομέα σε μια ρυθμιστική γκρίζα περιοχή. Παρ' όλα αυτά, φορολογικές διατάξεις δυνάμει του νόμου περί φορολογίας εισοδήματος, 1961, και του νόμου περί Οικονομικών, 2022, είναι πλήρως εκτελεστές, καθιστώντας τη φορολογική απαίτηση για τους συμμετέχοντες σε κρυπτογραφία.

Τύποι Εισόδημα και Φοροδοσία Κρυπτόνομων Νομισμάτων

Η φύση της συναλλαγής καθορίζει την εφαρμοστέα φορολογική κεφαλή, το ποσοστό και τις απαιτήσεις υποβολής εκθέσεων. Παρακάτω είναι μια ανάλυση των πιο κοινών τύπων εισοδήματος και πώς φορολογούνται στην Ινδία.

Συναλλαγές και επενδύσεις: Κέρδη κεφαλαίου ή εισόδημα από επιχειρήσεις

Για τους περισσότερους μεμονωμένους επενδυτές, τα κέρδη από την πώληση κρυπτονομισμάτων που κατέχονται ως επένδυση αντιμετωπίζονται ως κέρδη κεφαλαίου. \" φορολογική μεταχείριση εξαρτάται από την περίοδο κατοχής και τη φύση του περιουσιακού στοιχείου. Ωστόσο, δεδομένου ότι η εισαγωγή του τμήματος 115BBH στο νόμο για τη χρηματοδότηση 2022, μια ειδική διάταξη υπερισχύει των γενικών κανόνων για τις κεφαλαιακές υπεραξίες για πολλές μεταβιβάσεις VDA. Σύμφωνα με το παρόν τμήμα, τα έσοδα από τη μεταβίβαση ενός εικονικού ψηφιακού περιουσιακού στοιχείου φορολογούνται σε επίπεδο 30% (συν την ισχύουσα προσαύξηση και την υγεία και την εκπαίδευση βόεια), ανεξάρτητα από την περίοδο κατοχής. Δεν επιτρέπονται εκπτώσεις εκτός από το κόστος απόκτησης. Αυτό ισχύει για όλα τα VDA, συμπεριλαμβανομένων των κρυπτονομισμάτων, των NFT και παρόμοιων συμβολαίων, εκτός εάν το περιουσιακό στοιχείο κρατείται ως χρηματιστηριακό (επιχειρησιακό περιουσιακό στοιχείο).

Εάν ο φορολογούμενος είναι συχνός έμπορος ή διεξάγει συναλλαγές με εμπορικό τρόπο, το εισόδημα μπορεί να ταξινομηθεί ως εισόδημα επιχειρήσεων και όχι ως κέρδη κεφαλαίου. Σε τέτοιες περιπτώσεις, δεν εφαρμόζεται ο κατ' αποκοπήν φόρος 30% βάσει του τμήματος 115BBH· αντίθετα, το καθαρό κέρδος φορολογείται με κανονικούς συντελεστές. Η διάκριση μεταξύ επενδυτών και εμπόρων βασίζεται σε παράγοντες όπως ο όγκος, η συχνότητα, η πρόθεση και η χρήση κεφαλαίων. Το Κεντρικό Συμβούλιο Άμεσων Φόρων (CBDT) δεν έχει εκδώσει σαφείς κατευθυντήριες γραμμές, οπότε συνιστάται επαγγελματική συμβουλή. Πολλοί ειδικοί φόροι προτείνουν ότι ο κατ' αποκοπήν φόρος 30% ισχύει για τους περισσότερους περιστασιακούς επενδυτές, ενώ οι επαγγελματίες έμποροι μπορούν να επιλέξουν τη μεταχείριση εισοδήματος επιχειρήσεων, μειώνοντας δυνητικά τον αποτελεσματικό φορολογικό συντελεστή τους αν βρίσκονται σε χαμηλότερες κατηγορίες.

Εισόδημα ορυχείων

Η εξόρυξη περιλαμβάνει συναλλαγές και τη δημιουργία νέων κερμάτων, τα οποία θεωρούνται φορολογητέα εκδήλωση κατά τη στιγμή της παραλαβής των κερμάτων. Η εύλογη αγοραία αξία των κερμάτων που έχουν αποκτηθεί από εξορύξεις κατά την ημερομηνία παραλαβής περιλαμβάνεται στα έσοδα του φορολογούμενου. Αν η εξόρυξη πραγματοποιείται ως επιχείρηση, έξοδα όπως ηλεκτρική ενέργεια, αποσβέσεις υλικού, και το κόστος του διαδικτύου μπορούν να αφαιρεθούν. Για τους περιστασιακούς ανθρακωρύχους, το εισόδημα φορολογείται στο πλαίσιο “Είσοδος από άλλες πηγές” σε κανονικές τιμές πλάκας. Σημαντικό είναι ότι ο 30% κατ’ αποκοπή φόρος δυνάμει του τμήματος 115BBH εφαρμόζεται μόνο όταν τα νομίσματα που έχουν μεταβιβαστεί (πωλούνται, ανταλλάσσονται, ή προικίζονται), όχι κατά τη στιγμή της παραλαβής. Η αρχική παραλαβή φορολογείται ως ανά κανονική διάταξη.

Έσοδα από αναλήψεις και δανειοδοτήσεις

Το ποσό που εισπράττεται σε κρυπτογραφημένο αποτιμάται στην αγοραία τιμή του κατά την ημερομηνία της πίστωσης. Το εισόδημα αυτό προστίθεται στο συνολικό εισόδημα του φορολογούμενου και φορολογείται με ισχύοντα ποσοστά πλάκας. Ο κατ’ αποκοπήν φόρος 30% δεν εφαρμόζεται σε τέτοια παθητικά έσοδα, διότι δεν είναι εισόδημα από τη μεταβίβαση ενός VDA· είναι εισόδημα από τη χρήση του περιουσιακού στοιχείου. Ωστόσο, όταν οι ανταμοιβές της τοποθέτησης τελικά πωλούνται ή ανταλλάσσονται, τα έσοδα πώλησης θα υπόκεινται στον φόρο 30% βάσει του τμήματος 115BBH, με το κόστος απόκτησης να είναι η αξία που έχει ήδη φορολογηθεί κατά την παραλαβή. Αυτή η διπλή φορολογία απαιτεί προσεκτική τήρηση αρχείων.

Αερόσταγμα και πιρούνια

Η εύλογη αγοραία αξία των σημείων κατά την ημερομηνία παραλαβής περιλαμβάνεται στο εισόδημα. Ομοίως, τα σημεία που λαμβάνονται από ένα σκληρό πιρούνι (π.χ. όταν το Bitcoin Cash διαχωρίζεται από το Bitcoin) φορολογούνται κατά την παραλαβή. Αν η πτώση του αέρα εξαρτάται από την κατοχή ενός άλλου περιουσιακού στοιχείου, η βάση κόστους του αρχικού περιουσιακού στοιχείου μπορεί να προσαρμοστεί. Οι κάτοχοι των στοιχείων πρέπει να αναφέρουν τα έσοδα από πτώση αέρα κατά το έτος παραλαβής. Αν τα σημεία πωληθούν αργότερα, ισχύουν οι κανόνες για τα κέρδη κεφαλαίου: ο 30% επίπεδος φόρος επί της μεταβίβασης (πωλήσεις) του VDA, με το κόστος να είναι η αξία που έχει ήδη αναφερθεί ως εισόδημα. Η μη αναφορά εσόδων πτώσης αέρα μπορεί να οδηγήσει σε προκηρύξεις από τη φορολογική υπηρεσία, ειδικά ως blockchain δεδομένα γίνεται πιο διαφανής.

NFTs και άλλα εικονικά ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία

Ο ορισμός του Virtual Digital Asset βάσει του άρθρου 2(47A) του νόμου περί φορολογίας εισοδήματος περιλαμβάνει μη ευμετάβλητες μάρκες (NFTs) και κάθε άλλο ψηφιακό περιουσιακό στοιχείο που καθορίζεται από την κυβέρνηση. Τα κέρδη από την πώληση των NFT μπορούν να αντιμετωπίζονται ως περιουσιακά στοιχεία, όχι ως VDAs, αλλά ως VDAs. Οι δημιουργοί των NFT μπορούν να φορολογηθούν στα έσοδα της πώλησης ως έσοδα από επιχειρήσεις, αφαιρώντας τα έξοδα δημιουργίας. Οι αγοραστές των NFTs πρέπει να διατηρούν αποδεικτικά στοιχεία για το κόστος απόκτησης της απαίτησης έκπτωσης όταν πωλούν. Οι επιπτώσεις της GST στη δημιουργία και την πώληση NFT εξακολουθούν να εξελίσσονται, αλλά γενικά, η προμήθεια ψηφιακών έργων τέχνης μέσω NFTs μπορεί να προσελκύσει GST σε 18% των καλλιτεχνών.

Εφαρμοστέοι Φόροι επί Συναλλαγών Κρυπτόνομων

Από το νόμο περί οικονομικών 2022, το φορολογικό καθεστώς για τους VDAs αποτελεί συνδυασμό ειδικών διατάξεων και γενικών κανόνων φορολογίας εισοδήματος. \" κατανόηση του συντελεστή είναι κρίσιμη για την αποφυγή της υποτιμολόγησης και των κυρώσεων.

Το 30% του κατ' αποκοπήν φόρου επί των μεταβιβάσεων VDAs (άρθρο 115 BBH)

Η ενότητα 115BBH, η οποία θεσπίστηκε με ισχύ από την 1η Απριλίου 2022, επιβάλλει έναν κατ’ αποκοπή φόρο 30% επί του εισοδήματος από τη μεταβίβαση οποιουδήποτε εικονικού ψηφιακού περιουσιακού στοιχείου.

• Ημερομηνία: 30% συν την ισχύουσα προσαύξηση (εκτάσσοντας από 10% έως 37% ανάλογα με το εισόδημα) και 4% υγεία και εκπαίδευση βόθρο. Το πραγματικό ποσοστό μπορεί να είναι τόσο υψηλό όσο 42,744% για τους υψηλής εισοδήματος εργαζόμενους.
• Δεν επιτρέπονται μειώσεις: Εκτός από το κόστος απόκτησης. Έξοδα όπως έξοδα συναλλαγών, μεσιτείες ή έξοδα διαδικτύου δεν μπορούν να αφαιρεθούν έναντι του κέρδους.
• Δεν συμψηφίζονται ζημίες: Οι ζημίες από συναλλαγές VDA δεν μπορούν να συμψηφιστούν με άλλα έσοδα, συμπεριλαμβανομένων των κερδών από άλλες VDA. Κάθε συναλλαγή φορολογείται ανεξάρτητα.
• Περίοδος πώλησης άνευ σημασίας: Σε αντίθεση με τα παραδοσιακά περιουσιακά στοιχεία κεφαλαίου όπου η μακροπρόθεσμη συμμετοχή αποδίδει χαμηλότερους συντελεστές, ο φόρος 30% ισχύει ανεξάρτητα από το πόσο καιρό το περιουσιακό στοιχείο ήταν υπό κατοχή.
• Σκόπημα: Καλύπτει τη μεταφορά VDA, συμπεριλαμβανομένης της πώλησης, της ανταλλαγής ή του δώρου (υπό την επιφύλαξη ορισμένων εξαιρέσεων για δώρα σε συγγενείς).

Η διάταξη αυτή υπερισχύει των προηγούμενων κανόνων για τις περισσότερες κρυπτο-προς-κρυπτογράφηση και κρυπτο-προς-fiat μετατροπές. Ωστόσο, αν ένα VDA κρατείται ως απόθεμα-in-trade (δηλαδή, από έναν επαγγελματία έμπορο), το εισόδημα μπορεί να αντιμετωπιστεί ως εισόδημα επιχειρήσεων και φορολογείται με συντελεστές πλάκας, αλλά αυτό είναι μια αμφισβητήσιμη περιοχή. Οι φορολογούμενοι θα πρέπει να συμβουλευτούν έναν ναυλωμένο λογιστή για να καθορίσει την ταξινόμησή τους.

Φόρος που έχει αφαιρεθεί από την πηγή (TDS) σε 1% βάσει του τμήματος 194S

Για να παρακολουθεί τις κρυπτογραφικές συναλλαγές, η κυβέρνηση εισήγαγε TDS στο 1% του ανταλλάγματος που καταβάλλεται σε έναν κάτοικο για τη μεταφορά ενός VDA.

• Κατώφλι: Το TDS ισχύει εάν το αντάλλαγμα υπερβαίνει τις ⁇ 50.000 σε ένα οικονομικό έτος για ένα συγκεκριμένο πρόσωπο (δηλαδή, άτομα/HUFs δεν απαιτείται για να γίνει έλεγχος). Για άλλους, το κατώτατο όριο είναι ⁇ 10.000.
• Πιστότητα: Ο αγοραστής/μεταφορέας πρέπει να αφαιρέσει 1% TDS κατά τη στιγμή της πίστωσης ή της πληρωμής, όποιο από τα δύο είναι προγενέστερο.
• Όχι TDS στον πωλητή: Η απαίτηση αφορά τον αγοραστή· ο πωλητής λαμβάνει το καθαρό ποσό και πρέπει να καταβάλει τον εφαρμοστέο φόρο εισοδήματος επί του κέρδους.
• Αναφορά: Ο εκπτωτής πρέπει να προσκομίσει τις αποδόσεις TDS και το ποσό που αφαιρείται μπορεί να ζητηθεί ως πίστωση από τον πωλητή στο ΙΤR τους.
• Απαλλαγές: Συναλλαγές σε ανταλλαγές όπου η ίδια η ανταλλαγή αφαιρεί TDS για λογαριασμό αγοραστών. Επίσης, εάν ο πωλητής παρέχει πιστοποιητικό ότι δεν εκπίπτει φόρος (π.χ. χαμηλότερο πιστοποιητικό αφαίρεσης), το TDS μπορεί να αποφευχθεί.

Η συμμόρφωση με το TDS είναι υποχρεωτική· η μη αφαίρεση μπορεί να οδηγήσει σε άρνηση της καταβολής εξόδων για τον αγοραστή και εισφορά τόκων/τιμής.

Φορολογία του εισοδήματος των κρυπτογραφημένων ως εισόδημα επιχειρήσεων

Για τους φορολογούμενους που ασχολούνται με κρυπτοπωλιακές συναλλαγές ή εξόρυξη ως επιχείρηση, το εισόδημα φορολογείται ως εισόδημα επιχειρήσεων υπό τον επικεφαλής “Αξίες και Κέρδη της Επιχείρησης ή Επάγγελμα.” Αυτό σημαίνει:

• Το καθαρό κέρδος υπολογίζεται αφού αφαιρεθούν όλα τα νόμιμα έξοδα της επιχείρησης (hardware, internet, μισθός κ.λπ.).
• Οι ζημίες μπορούν να συμψηφιστούν με άλλα έσοδα από επιχειρήσεις ή να μεταφερθούν προς τα εμπρός, υπό τις προϋποθέσεις.
• Οι φορολογικοί συντελεστές ισχύουν σύμφωνα με την ισχύουσα φορολογική βάση (παλαιό ή νέο καθεστώς).
• Ο κατ' αποκοπήν φόρος κατά 30% δυνάμει του τμήματος 115BBH δεν ισχύει εάν ο VDA κρατείται ως απόθεμα σε εμπόριο. Ωστόσο, η CBDT δεν έχει εκδώσει εγκύκλιο που να το διευκρινίζει αυτό, οδηγώντας σε κίνδυνο για τη δίκη. Πολλοί φοροτεχνικοί συστήνουν την κατάθεση μιας επιστροφής που αντιμετωπίζει το κρυπτογραφημένο ως επιχειρηματικό εισόδημα μόνο εάν ο όγκος των συναλλαγών είναι σημαντικός και η δραστηριότητα είναι συστηματική.

Φόρος αγαθών και υπηρεσιών (GST) για τις δραστηριότητες Cryptocurrency

Η δυνατότητα εφαρμογής της GST στις συναλλαγές κρυπτονομισμάτων εξακολουθεί να εξελίσσεται.

• Προμήθεια υπηρεσιών εξόρυξης: Η εξόρυξη ως υπηρεσία μπορεί να προσελκύσει την GST στο 18% υπό την “παροχή υπηρεσιών”.
• Υπηρεσίες ανταλλαγής: Χρεώσεις ή διαδοθέντα δικαιώματα ανταλλαγής κρυπτογραφημένων προϊόντων, τα οποία αποτελούν αντάλλαγμα για υπηρεσίες.
• Πωλήσεις NFT: Το Συμβούλιο της GST συζήτησε για τη φορολόγηση των συναλλαγών NFT. Επί του παρόντος, η προμήθεια ψηφιακής τέχνης μέσω NFT μπορεί να αντιμετωπιστεί ως προμήθεια αγαθών (αν ο κωδικός έχει ανατεθεί) ή υπηρεσίες. Σε πολλές περιπτώσεις, ο δημιουργός πληρώνει GST για την αξία πώλησης.
• Μεταβιβάσεις Pier-to-peer: Οι μεταβιβάσεις P2P κρυπτογραφημένων μεταξύ των ατόμων δεν υπόκεινται πιθανώς σε GST επειδή δεν υπάρχει παροχή υπηρεσιών· πρόκειται για μεταβίβαση κεφαλαιακών περιουσιακών στοιχείων. Ωστόσο, η ερμηνεία δεν διακανονίζεται.

Δεδομένης της ασάφειας, οι φορολογούμενοι που ασχολούνται με εμπορικές κρυπτογραφικές δραστηριότητες θα πρέπει να λάβουν καταχώριση GST και να ζητήσουν επαγγελματικές συμβουλές για να αποφύγουν μελλοντικά αιτήματα.

Απαιτήσεις υποβολής εκθέσεων και συμμόρφωσης

Η Υπηρεσία Φόρων Εισοδήματος έχει ραγίσει τον έλεγχο των κρυπτογραφημένων συναλλαγών χρησιμοποιώντας την ανάλυση blockchain και τα δεδομένα από τις ανταλλαγές. Η συμμόρφωση είναι μη διαπραγματεύσιμη.

Διατήρηση λεπτομερών αρχείων

Η ακριβής τήρηση αρχείων είναι η βάση της φορολογικής συμμόρφωσης. Διατηρήστε τα ακόλουθα για κάθε συναλλαγή:

• Ημερομηνία και ώρα συναλλαγής (κατά προτίμηση σε UTC).
• Τύπος συναλλαγής (αγορά, πώληση, ανταλλαγή, μεταφορά, παραλαβή εξόρυξης, αμοιβή τοποθέτησης).
• Στοιχεία αντισυμβαλλομένου (όνομα ή διεύθυνση του πορτοφολιού).
• Ποσότητα κρυπτογραφημένου και τιμή ανά μονάδα.
• Εξέταση σε ινδικές ⁇ πίες (για αγορές/πωλήσεις). Χρησιμοποιήστε την τιμή μετατροπής από αξιόπιστη πηγή (π.χ., CoinMarketCap ή συναλλαγματική ισοτιμία) κατά τη στιγμή της συναλλαγής.
• Κόστος απόκτησης για κάθε περιουσιακό στοιχείο (συμπεριλαμβανομένων των καταβληθέντων τελών).
• Κερδίστε ή χάνετε σε ⁇ πίες.

Για πολύπλοκες συναλλαγές όπως οι συναλλαγές κρυπτο-προς-κρυπτογράφηση, αντιμετωπίζουν κάθε συναλλαγή ως φορολογητέο γεγονός: η πώληση ενός κρυπτο-για το άλλο είναι μια διάθεση που υπόκειται στον φόρο 30%, και το νέο κόστος κρυπτο-κρύπτη είναι η αγοραία αξία του κρυπτο-παραδομένου.

Αποδόσεις φόρου εισοδήματος από την εγγραφή (ITR)

Από το έτος αξιολόγησης 2023-24 (FY 2022-23), τα έντυπα ΙΤR περιλαμβάνουν ξεχωριστό χρονοδιάγραμμα (Schedule VDA) για την υποβολή στοιχείων εισοδήματος από εικονικά ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία.

• Έκθεση εισοδήματος VDA υπό τον κατάλληλο επικεφαλής: κέρδη κεφαλαίου, έσοδα από επιχειρήσεις, ή έσοδα από άλλες πηγές.
• Αποκαλύψτε λεπτομέρειες για κάθε περιουσιακό στοιχείο ή αναφέρετε συγκεντρωτικά στοιχεία σύμφωνα με το έντυπο.
• Πιστώσεις TDS για απαιτήσεις (TDS που αφαιρούνται από την ενότητα 194S) με την αντιστοιχία με το έντυπο 26AS.
• Εάν το εισόδημα υπερβαίνει το βασικό όριο απαλλαγής, αρχειοθέτηση ΙΤR ακόμη και αν δεν οφείλεται φόρος.

Η μη αναφορά κρυπτονομισμάτων θεωρείται φοροδιαφυγή. Το τμήμα έχει αρχίσει να στέλνει ειδοποιήσεις στους φορολογούμενους που έχουν υψηλούς όγκους κρυπτολογικών συναλλαγών ορατές μέσω ανταλλαγής δεδομένων ή ανάλυσης blockchain αλλά δεν τις έχουν αναφέρει.

Κυρώσεις για μη συμμόρφωση

Η Ινδία έχει ένα αυστηρό καθεστώς κυρώσεων για φορολογικές αθετήσεις.

• Παράλειψη καταβολής φόρου: Οι τόκοι του τμήματος 234A/B/C κυμαίνονται από 1% το μήνα για καθυστερημένες πληρωμές.
• Παράλειψη επιστροφής αρχείου: Καθυστερημένη καταβολή τέλους μέχρι ⁇ 10.000 βάσει του τμήματος 234F. Επιπλέον, ποινή βάσει του τμήματος 271F έως ⁇ 5.000.
• Υποδήλωση ή εσφαλμένη αναφορά εισοδήματος: Ποινή δυνάμει του τμήματος 270A: 50% του φόρου επί των υποαναφερθέντων εσόδων (100% για την εσφαλμένη αναφορά).
• Παράλειψη αφαίρεσης του TDS: Τόκοι βάσει του τμήματος 201(1A) στο 1% ανά μήνα, συν ποινή ίση με το ποσό του TDS (τμήμα 271C).
• Δικαστήριο: Για εκούσια φοροδιαφυγή, φυλάκιση έως και 7 έτη σύμφωνα με το Τμήμα 276C.

Το τμήμα έχει δείξει προθυμία να επιδιώξει τους υπερτιμημένους. Η εθελοντική αποκάλυψη μέσω ενημερωμένων αποδόσεων (άρθρο 139(8A)) μπορεί να μειώσει τις ποινές αν κατατεθεί εντός του καθορισμένου χρόνου.

Σύγκριση της Crypto Φορολογίας: Ινδία εναντίον άλλων δικαιοδοτικών οργάνων

Η κατανόηση του πώς το φορολογικό καθεστώς της Ινδίας συγκρίνεται σε παγκόσμιο επίπεδο βοηθά τους επενδυτές να εκτιμήσουν τη μοναδικότητα του ινδικού συστήματος.

• Ηνωμένες Πολιτείες: Η Crypto αντιμετωπίζεται ως ιδιοκτησία. Οι συντελεστές φόρου για τα κεφαλαιακά κέρδη κυμαίνονται από 0% έως 20% (μακροπρόθεσμα) ή τα συνήθη ποσοστά εισοδήματος (συντόμως).
• Ηνωμένο Βασίλειο: Τα περιουσιακά στοιχεία της Crypto υπόκεινται σε φόρο υπεραξίας με ετήσια απαλλαγή 6.000 λιρών (από 2024/25).
• Singapore: Χωρίς φόρο υπεραξίας. Τα κέρδη από συναλλαγές με κρυπτονομίσματα δεν φορολογούνται για ιδιώτες (εκτός αν πρόκειται για επιχείρηση).Οι επιχειρήσεις πληρώνουν φόρο εισοδήματος εταιρειών.
• Γερμανία: Η Crypto που κρατείται για περισσότερο από ένα έτος πληροί τις προϋποθέσεις για αφορολόγητα κέρδη. Τα βραχυπρόθεσμα κέρδη φορολογούνται με προοδευτικούς συντελεστές φορολογίας εισοδήματος (έως 45%).
• Ινδία: Επίπεδο 30% στις μεταφορές, χωρίς αντιστάθμιση ζημιών, 1% TDS, χωρίς όφελος περιόδου κατοχής.

Για τους κατοίκους της Ινδίας, η μετάβαση σε μια δικαιοδοσία χαμηλότερου φόρου δεν τους απαλλάσσει αυτόματα από τον ινδικό φόρο· ισχύουν κανόνες διαμονής. Οι μη κάτοικοι γενικά δεν υπόκεινται στον ινδικό φόρο επί των κερδών κρυπτογραφημένων εκτός αν οι συναλλαγές έχουν πηγή στην Ινδία (π.χ., χρησιμοποιώντας ινδική ανταλλαγή ή εξόρυξη εντός της Ινδίας).

Μελλοντικές προοπτικές και συστάσεις για τους Crypto συμμετέχοντες

Η εισαγωγή του Ψηφιακού Ρούπι (CBDC) έχει μειώσει το επείγον να απαγορεύσει τα ιδιωτικά κρυπτογραφήματα, αλλά το φορολογικό καθεστώς είναι πιθανό να παραμείνει ή να γίνει ακόμη πιο αυστηρό.

• Μείωση του ποσοστού TDS: Οι φορείς της βιομηχανίας έχουν ζητήσει να μειώσουν το TDS από 1% σε 0,1% για να μειώσουν τις προστριβές.
• Διανέμοντας συμψηφισμούς ζημιών:[ Καθώς η αγορά ωριμάζει, η κυβέρνηση μπορεί να επιτρέψει περιορισμένη αντιστάθμιση ζημιών VDA έναντι κερδών VDA, αλλά όχι έναντι άλλων εσόδων.
• Εισαγωγή ενός συνολικού χαρτονομίσματος κρυπτογραφημένων: Το νομοσχέδιο μπορεί να καθορίσει το νομικό καθεστώς, να δημιουργήσει μια ρυθμιστική αρχή, και ενδεχομένως να απαγορεύσει ιδιωτικά κρυπτονομίσματα εκτός από ρυθμιζόμενες ανταλλαγές.
• Διαύγεια GST: Αναμενόμενη μέσω απόφασης του Συμβουλίου GST να φέρει κρυπτογενείς υπηρεσίες υπό σαφή φορολογική καθοδήγηση.

Μέχρι να προκύψει σαφήνεια, οι συμμετέχοντες πρέπει να επικεντρωθούν στη συμμόρφωση.

1. Χρησιμοποιήστε αξιόπιστες ανταλλαγές που αφαιρούν αυτόματα το TDS και παρέχουν περιλήψεις συναλλαγών. Αποφύγετε τις συναλλαγές P2P από μη επαληθεύσιμες πηγές.
2. Διατηρήστε ένα κρυπτογραφημένο λογιστικό λογιστικό λογιστικό αρχείο σε ένα λογιστικό φύλλο ή ειδικό λογισμικό (π.χ., CoinTracking, Koinly) για να παρακολουθείτε τη βάση κόστους και τα κέρδη.
3. Αρχείο ΙΤR στην ώρα του[] ακόμη και αν μηδενική φορολογική υποχρέωση. Χρησιμοποιήστε το χρονοδιάγραμμα VDA με ακρίβεια.
4. Προμηθεύει έναν εξειδικευμένο λογιστή με κρυπτογραφική εμπειρία για πολύπλοκες καταστάσεις όπως οι εξορυκτικές επιχειρήσεις, η δημιουργία NFT, ή μεγάλες συναλλαγές.
5. Μείνε ενημερωμένος με εγκύκλιες και ανακοινώσεις προϋπολογισμού του CBDT. Το τοπίο μπορεί να αλλάξει γρήγορα.
6. Σκέψου στρατηγικές δώρων: Τα δώρα σε άμεσους συγγενείς (συζύγους, παιδιά, γονείς) δεν φορολογούνται στον παραλήπτη αν το δώρο είναι κάτω από ⁇ 50.000 ανά έτος, αλλά ο δωρητής μπορεί να υπόκειται σε κανόνες φόρου δώρων.

Τελικές σκέψεις

Η κατ’ αποκοπή φορολογία 30%, χωρίς αντιστάθμιση ζημιών και 1% TDS δημιουργούν ένα περιβάλλον υψηλής συμμόρφωσης. Ωστόσο, οι κυρώσεις για μη συμμόρφωση μπορεί να είναι αυστηρές. Το κλειδί είναι να είναι προορατική: διατήρηση αρχείων, αναφορά όλων των συναλλαγών, πληρωμή φόρων που οφείλονται, και αναζήτηση επαγγελματικής καθοδήγησης. Καθώς η ινδική κυβέρνηση συνεχίζει να βελτιστοποιεί την προσέγγισή της, η ενημέρωση θα βοηθήσει τους φορολογούμενους να περιηγηθούν στο εξελισσόμενο τοπίο με σιγουριά. Για τις περισσότερες τρέχουσες πληροφορίες, ανατρέξτε στον επίσημο ιστότοπο της Υπηρεσίας Φόρων Εισόδου και συμβουλευτείτε τον ClearTax guide on virtual digital assies tax]. Επιπλέον, η ]Moneycontrol tax section] παρέχει τακτικές ενημερώσεις σχετικά με τις κρυπτογραφημένες φορολογικές ειδήσεις. Για τις πολιτικές, η [FLT:[6] [FT: επίσημη πύλη [C][C] [C] [FT:], η ίδια η ίδια η [C] είναι πιο αξιόπιστη πηγή φόρων [