Είτε έχετε επιστρέψει προσωρινά για εργασία, επιχειρήσεις, ή οικογενειακούς λόγους, η κατανόηση αυτών των κανονισμών είναι απαραίτητη για τη διατήρηση της συμμόρφωσης και τη βελτιστοποίηση της οικονομικής σας θέσης. Αυτός ο περιεκτικός οδηγός καλύπτει τους βασικούς κανόνες φορολογίας NRIs πρέπει να γνωρίζουν, ενώ ζουν στην Ινδία, συμπεριλαμβανομένου του προσδιορισμού της κατοικίας, του φορολογητέου εισοδήματος, των διαθέσιμων εκπτώσεων, των διεθνών φορολογικών συνθηκών, και των αποτελεσματικών πρακτικών κατάθεσης.

Ποιος Θεωρείται ΝRI;

Ο όρος “Μη-Εισαγγελέας Ινδός” ορίζεται βάσει του νόμου περί φόρου εισοδήματος της Ινδίας με βάση τη φυσική παρουσία και όχι την ιθαγένεια ή την εθνικότητα. Ένα άτομο αντιμετωπίζεται ως NRI για ένα δεδομένο οικονομικό έτος (1 Απριλίου έως 31 Μαρτίου) εάν πληροί οποιαδήποτε από τις ακόλουθες προϋποθέσεις:

  • Μείνετε στην Ινδία για λιγότερο από 182 ημέρες κατά τη διάρκεια του οικονομικού έτους, ] ή
  • Μείνετε στην Ινδία για λιγότερο από 60 ημέρες κατά τη διάρκεια του οικονομικού έτους ] και βρίσκονται εκτός Ινδίας για 365 ημέρες ή περισσότερες τα προηγούμενα τέσσερα χρόνια.

Η δεύτερη προϋπόθεση είναι μια χαλάρωση για τους NRIs που ταξιδεύουν συχνά στην Ινδία. Ωστόσο, αν ένας Ινδός πολίτης απασχολείται στο εξωτερικό ή είναι μέλος του πληρώματος ενός πλοίου, το χαμηλότερο όριο των 60 ημερών αντικαθίσταται από 182 ημέρες, που σημαίνει ότι πρέπει να είναι παρόντες στην Ινδία για λιγότερο από 182 ημέρες για να διατηρήσει το καθεστώς NRI. Είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι ένα άτομο μπορεί να είναι NRI σε ένα έτος και ένας κάτοικος στην επόμενη, ανάλογα με τον αριθμό των ημερών που σωματικά παρόντες στην Ινδία.

Καθεστώς φορολογικής επάρκειας και αντίκτυπος της

Η φορολογική υποχρέωση στην Ινδία εξαρτάται από το καθεστώς διαμονής σας. Ο νόμος περί φόρου εισοδήματος ταξινομεί τα άτομα σε τρεις κατηγορίες:

  • Αντικατάστατος και συνήθης κάτοικος (ROR)[[LFT:1]] ⁇ Ένα άτομο που πληροί τις βασικές συνθήκες παραμονής και κατοικεί στην Ινδία τουλάχιστον 2 από τα τελευταία 10 χρόνια ή έχει περάσει τουλάχιστον 730 ημέρες στην Ινδία τα τελευταία 7 χρόνια.
  • ⁇ Ένα άτομο που χαρακτηρίζεται ως κάτοικος αλλά είτε δεν έμεινε στην Ινδία για 730 ημέρες τα τελευταία 7 χρόνια είτε ήταν NRI στα 9 από τα 10 προηγούμενα χρόνια.
  • Μη-Αντικαταστάτης (NR)[[LFT:1]] ⁇ Ένα άτομο που δεν πληροί τις προϋποθέσεις για να είναι κάτοικος.

Οι περισσότεροι NRIs εμπίπτουν στην τρίτη κατηγορία. Ως μη κάτοικος, φορολογείστε μόνο για εισόδημα που είναι [ προσαυξημένο ή που προκύπτει στην Ινδία[ ή εισόδημα που θεωρείται ότι προκύπτει ή προκύπτει στην Ινδία. Εισόδημα που αποκτήθηκαν και εισπράχθηκαν εκτός Ινδίας δεν είναι γενικά φορολογητέο, ακόμη και αν είστε Ινδός πολίτης. Ωστόσο, αν η διαμονή σας στην Ινδία υπερβαίνει τα όρια, το καθεστώς σας μπορεί να αλλάξει σε RNOR ή ROR, φέρνοντας το παγκόσμιο εισόδημά σας υπό την έννοια της ινδικής φορολογίας.

Ημέρες Κόμης ⁇ Κοινό ταξίδι Σενάρια

Για παράδειγμα, αν μια NRI σε μια σύντομη επίσκεψη στο σπίτι παραμένει για 60 ημέρες ή περισσότερο, κινδυνεύουν να γίνουν κάτοικος, αν πληρούν επίσης την 365-ημέρα στο εξωτερικό κατάσταση κατά τα προηγούμενα τέσσερα χρόνια. Πολλοί NRI λανθασμένα υποθέτουν ότι μια σύντομη διακοπές δεν επηρεάζει την κατοικία. Στην πραγματικότητα, η μέτρηση ημέρας περιλαμβάνει ημέρες ταξιδιού και κάθε μερική ημέρα παρουσίας (η άφιξη / ημερες αποχώρησης υπολογίζονται ως πλήρεις ημέρες στην Ινδία).

Για μισθωτές ΜΝΙ που είναι μέλη πληρώματος ινδού πλοίου, ισχύουν ειδικές διατάξεις: η περίοδος ταξιδιού θεωρείται ως χρόνος που δαπανάται εκτός Ινδίας για τους σκοπούς της δοκιμής των 182 ημερών, υπό τον όρο ότι το πλοίο είναι νηολογημένο εκτός Ινδίας ή ότι το εισόδημα αποκομίζεται από την υπηρεσία σε ξένο σκάφος.

Φορολογήσιμο εισόδημα για τους ΝRI στην Ινδία

Ως NRI, το φορολογητέο εισόδημά σας στην Ινδία περιλαμβάνει τις ακόλουθες γενικές κατηγορίες:

  • Είσοδος από ακίνητο σε ακίνητο [[LFT:1]] ⁇ Εισόδημα από ακίνητο που βρίσκεται στην Ινδία, μετά από επιτρεπόμενες μειώσεις (30% τυπική έκπτωση συν τόκο στεγαστικό δάνειο).
  • Είσοδος από επιχειρήσεις ή επαγγέλματα ⁇ Οποιαδήποτε επιχείρηση που διεξάγεται στην Ινδία, συμπεριλαμβανομένου γραφείου υποκαταστήματος ή γραφείου συνδέσμου, ακόμη και αν είστε σωματικά εκτός Ινδίας.
  • Αξίες κεφαλαίου[ ⁇ Κέρδη ή κέρδη από τη μεταβίβαση οποιουδήποτε περιουσιακού στοιχείου που βρίσκεται στην Ινδία, όπως ακίνητα, μετοχές ινδικής εταιρείας, ή αμοιβαία κεφάλαια.
  • Αμοιβαίο εισόδημα[[LFT:1]] ⁇ Μισθός για υπηρεσίες που παρέχονται στην Ινδία, ακόμη και αν πληρώνονται στο εξωτερικό. Σημείωση: Ο μισθός που εισπράττεται από αλλοδαπό εργοδότη για εργασία που εκτελείται εξ ολοκλήρου εκτός Ινδίας δεν φορολογείται στην Ινδία.
  • Εισόδημα από τόκους ⁇ Τόκοι που αποκτήθηκαν σε τραπεζικούς λογαριασμούς της Ινδίας (εκτός από λογαριασμούς NRE) και ομολογίες που εκδόθηκαν από ινδικές εταιρείες.
  • Διαιρούμενα δικαιώματα ⁇ Μερίσματα από ινδικές εταιρείες φορολογούνται με κατ’ αποκοπή συντελεστή 20% (συν προσαύξηση και βόηθα) εάν υπερβαίνουν το όριο.
  • Ερχόμαστε από άλλες πηγές ⁇ Περιλαμβάνει κέρδη από λαχεία, στοιχήματα, αγώνες και δώρα που ξεπερνούν τις ⁇ 50.000 σε ένα χρόνο.

Το εισόδημα που αποκομίζεται από πηγές εκτός Ινδίας δεν φορολογείται γενικά για μια NRI εκτός εάν εισπράττεται στην Ινδία. Ωστόσο, απαιτείται προσεκτικός σχεδιασμός εάν η NRI αλλάξει το καθεστώς διαμονής κατά τη διάρκεια του έτους.

Φορολογία τραπεζικών λογαριασμών (NRE/NRO/FCNR)

Ένας βασικός τομέας σύγχυσης για πολλούς NRIs είναι η φορολογική μεταχείριση των ινδικών τραπεζικών λογαριασμών τους.

  • Μη-Resident External (NRE) Account: Οι τόκοι που αποκτήθηκαν σε αυτόν τον λογαριασμό σε ⁇ πία είναι αφορολόγητοι στην Ινδία. Το υπόλοιπο είναι ελεύθερα επαναπατριζόμενο. Ωστόσο, αν ο κάτοχος του λογαριασμού γίνει εν συνεχεία κάτοικος, ο λογαριασμός πρέπει να μετατραπεί σε λογαριασμό σε ξένο νόμισμα κατοίκων (RFC) και οι μελλοντικοί τόκοι να φορολογούνται.
  • Μη-Εισαγγελέας Συνηθισμένος Λογαριασμός (NRO): Οι καταθέσεις μπορούν να γίνουν σε ινδικές ⁇ πίες ή σε ξένο νόμισμα (μετατρέπονται σε ⁇ πίες).
  • Λογαριασμός ξένου νομίσματος μη καταθετών (FCNR-B): Αυτός ο λογαριασμός τηρείται σε ξένο νόμισμα και οι τόκοι απαλλάσσονται από τον φόρο εισοδήματος της Ινδίας εφόσον ο καταθέτης παραμένει NRI. Η πρόωρη απόσυρση ή αλλαγή του καθεστώτος διαμονής μπορεί να προκαλέσει φορολογία.

Εάν επιστρέψετε στην Ινδία σε μακροπρόθεσμη βάση, θα πρέπει να κλείσετε αυτούς τους λογαριασμούς NRI μέσα σε μια λογική περίοδο (συνήθως 3 έως 6 μήνες) ή να τους μετατρέψετε σε λογαριασμούς κατοίκων.

Φόροι, υπεραναλήψεις και Cess

Οι φορολογικοί συντελεστές που ισχύουν για τις ΝRI για τις περισσότερες κατηγορίες εισοδήματος είναι οι ίδιοι με εκείνους για τους κατοίκους.

  • Είσοδος από ακίνητα κατοικίας, επιχειρήσεις/επαγγελματικές εργασίες, μισθούς και άλλες πηγές[ ⁇ Φορολογούμενοι με κανονικά ποσοστά πλάκας που εφαρμόζονται σε άτομα κατοίκους (π.χ. 5%, 20%, 30% ανά εισοδηματική βάση).
  • Αξίες κεφαλαίου ⁇ Βραχυπρόθεσμα κέρδη κεφαλαίου (περίοδος κατοχής μικρότερη των 24 μηνών για τα περισσότερα περιουσιακά στοιχεία) προστίθενται στα έσοδα και φορολογούνται με συντελεστές πλάκας. Τα μακροπρόθεσμα κέρδη κεφαλαίου που υπερβαίνουν τα ⁇ 1 λακ στις εισηγμένες μετοχές φορολογούνται στο 10% χωρίς τιμαριθμική αναπροσαρμογή· τα λοιπά περιουσιακά στοιχεία φορολογούνται στο 20% με τιμαριθμική αναπροσαρμογή.
  • Ενδιαφέρον για τους λογαριασμούς NRO ⁇ TDS στο 30% (συν την ισχύουσα προσαύξηση και 4% βόηθα) ⁇ δεν επιτρέπεται χαμηλότερο TDS εκτός εάν τα αρχεία NRI Έντυπο 15G/15H (αλλά αυτά γενικά δεν είναι επιλέξιμα για NRI).
  • Διαιρέσεις ⁇ Εισόδημα μερίσματος άνω των ⁇ 5.000 ετησίως υπόκειται σε TDS στο 20% (συν επιπλέον επιβάρυνση και βόεια).Η εταιρεία πληρώνει DDT (φόρος διανομής μερισμάτων) μόνο μέχρι το FY 2019-20· πλέον τα μερίσματα φορολογούνται στα χέρια του παραλήπτη.
  • Βασιλική και τεχνική αμοιβή ⁇ Φορολογείται με συντελεστές που προβλέπονται από το νόμο περί φόρου εισοδήματος ή την εφαρμοστέα συμφωνία αποφυγής διπλής φορολογίας (DTAA), όποιο από τα δύο είναι πιο ευεργετικό.

Οι ΝΡΙ δεν είναι επιλέξιμοι για το βασικό όριο απαλλαγής εάν το μόνο τους εισόδημα είναι από κέρδη κεφαλαίου ή άλλα έσοδα που υπόκεινται σε ειδικούς συντελεστές· πρέπει να υπολογίζουν αναλόγως το φόρο. Η επιβάρυνση εφαρμόζεται εάν το συνολικό εισόδημα υπερβαίνει τα ⁇ 50 λακ (10% προσαύξηση εισοδήματος μεταξύ ⁇ 50 λακ και ⁇ 1 crore, 15% για ⁇ 1-2 crore, 25% για ⁇ 2-5 crore, και 37% πάνω από ⁇ 5 crore).

Μειώσεις διαθέσιμες σε NRI

Οι ΕΑΕ δικαιούνται να απαιτούν διάφορες μειώσεις βάσει του κεφαλαίου VI-A του νόμου περί φόρου εισοδήματος, υπό τον όρο ότι το εισόδημα φορολογείται στην Ινδία. Οι βασικές μειώσεις περιλαμβάνουν:

  • Τμήμα 80C: Έως ⁇ 1.5 λακ για επενδύσεις σε PPF, ELSS, ασφάλιστρα ζωής, κύρια αποπληρωμή στεγαστικών δανείων, δίδακτρα για παιδιά, κλπ. Σημείωση: Οι επενδύσεις που πραγματοποιούνται στο εξωτερικό δεν μπορούν να πληρούν τις προϋποθέσεις εκτός εάν είναι σε αναγνωρισμένα ινδικά μέσα.
  • Τμήμα 80D: Μείωση των ασφαλίστρων ιατρικής ασφάλισης που καταβάλλονται για τον εαυτό και την οικογένεια (έως ⁇ 25.000· ⁇ 50.000 για τους ηλικιωμένους).
  • Τμήμα 80E: Τόκοι για τα δάνεια εκπαίδευσης για ανώτερες σπουδές ⁇ χωρίς ανώτατο όριο, που ισχύουν έως και 8 έτη.
  • Τμήμα 80G: Δωρεές σε συγκεκριμένα φιλανθρωπικά ιδρύματα ⁇ επιλέξιμες για έκπτωση 50% ή 100% με ή χωρίς όριο.
  • Τμήμα 80TTA: Εκπίπτει τόκος από λογαριασμό ταμιευτηρίου (έως ⁇ 10.000) αλλά μόνο για άτομα κατοίκους ⁇ NRIs δεν μπορεί να διεκδικήσει αυτή την έκπτωση.
  • Τμήμα 24: Για το εισόδημα από μισθώματα, επιτρέπεται η τυπική αφαίρεση του 30% της καθαρής ετήσιας αξίας.

Οι ΕΑ πρέπει να διασφαλίζουν ότι οι επενδύσεις για τις οποίες ζητούν μειώσεις γίνονται στην Ινδία και πληρούν τους όρους που καθορίζονται.

Συμφωνίες αποφυγής διπλής φορολογίας (DTAA)

Οι συμφωνίες αυτές εμποδίζουν το ίδιο εισόδημα να φορολογηθεί δύο φορές ⁇ μία φορά στην Ινδία και πάλι στη χώρα διαμονής. Οι διατάξεις του DTAA μπορούν να μειώσουν το φορολογικό συντελεστή σε ορισμένες κατηγορίες εισοδήματος όπως οι τόκοι, τα μερίσματα, τα δικαιώματα και τα κέρδη κεφαλαίου, ή να παρέχουν πίστωση για φόρους που καταβάλλονται στην Ινδία έναντι του φόρου που οφείλεται στην άλλη χώρα.

Για να διεκδικήσει τις παροχές DTAA, η NRI πρέπει να κατέχει ένα έγκυρο πιστοποιητικό φορολογικής κατοικίας (TRC) από τη χώρα κατοικίας, μαζί με το έντυπο 10F (αυτοδήλωση) εάν απαιτείται. Η DTAA μπορεί επίσης να καθορίσει τον κανόνα της σύνδεσης κατοικίας-κατανομής για να καθορίσει ποια χώρα έχει κύρια δικαιώματα φορολόγησης. Για παράδειγμα, σύμφωνα με το DTAA Ινδίας-ΗΠΑ, τα κέρδη από την πώληση ινδικών ακινήτων μπορεί να φορολογούνται μόνο στην Ινδία, αλλά οι ΗΠΑ επιτρέπουν μια ξένη πίστωση φόρου. Αντίθετα, οι τόκοι για τους λογαριασμούς NRE μπορεί να εξαιρούνται στην Ινδία αλλά φορολογούνται στις ΗΠΑ. Η NRI πρέπει να το αναφέρει και να απαιτήσει μια ξένη πίστωση φόρου στην αμερικανική απόδοση.

Οι ΕΑΕ θα πρέπει να αξιολογούν προσεκτικά εάν θα επιλέξουν το ΔΤΑΑ ή το εθνικό φορολογικό δίκαιο, όποιο από τα δύο είναι πιο ωφέλιμο.

TDS (Φόρος που έχει αφαιρεθεί στην πηγή) για NRIs

Τα ποσοστά και τα κατώτατα όρια διαφέρουν από εκείνα για τους κατοίκους:

  • Αμοιβή ⁇ TDS στο τμήμα 192 με ισχύοντες συντελεστές πλάκας.
  • Ενδιαφέρεται για λογαριασμό NRO ⁇ TDS σύμφωνα με το τμήμα 194Ν στο 30% (συν επιπλέον επιβάρυνση/διαφορά) εάν οι τόκοι υπερβαίνουν τους ⁇ 50.000 σε ένα οικονομικό έτος για τους ηλικιωμένους; Στην πραγματικότητα, για τους NRIs, το TDS είναι 30% ανεξάρτητα από το ποσό· δεν υπάρχει κατώτατο όριο για τους τόκους NRO. Ωστόσο, εάν η NRI έχει PAN, το επιτόκιο είναι 30%· χωρίς PAN, 20% (αλλά μπορεί να αντιμετωπιστεί ως ελαττωματικό).
  • Rent ⁇ TDS στο τμήμα 194I στο 10% (για γη/κτημιακή) ή 2% (για μονάδα/μηχανισμό) ⁇ αλλά εάν η NRI δεν παρέχει PAN, TDS στο 20%.
  • Αξίες κεφαλαίου σε ακίνητα[[LFT:1]] ⁇ Ο αγοραστής πρέπει να αφαιρέσει TDS στο 1% του ανταλλάγματος, εάν η αξία του ακινήτου υπερβαίνει τα ⁇ 50 λακ. Αν ο πωλητής είναι NRI, το TDS είναι στο 20% επί των μακροπρόθεσμων κερδών κεφαλαίου (συν επιπλέον προσαύξηση και βόεια) και με το εφαρμοστέο συντελεστή σφαλματοποιίας για βραχυπρόθεσμα κέρδη. Ωστόσο, ο αγοραστής μπορεί να λάβει χαμηλότερο πιστοποιητικό TDS σύμφωνα με το τμήμα 197 από τον υπεύθυνο αξιολόγησης.
  • Βασιλικές τιμές και τέλη για τεχνικές υπηρεσίες ⁇ TDS στο 10% του τμήματος 194J για τους κατοίκους· για τις NRI, μπορούν να ισχύουν επιτόκια βάσει του τμήματος 195 (30% ή χαμηλότερα ανά DTAA).

Οι NRIs μπορούν να υποβάλουν αίτηση για πιστοποιητικό χαμηλότερου ή μηδενικού TDS (Form 13) εάν έχουν χαμηλό συνολικό εισόδημα στην Ινδία, αλλά αυτό απαιτεί την κατάθεση δήλωσης και απόδειξης φορολογικής κατοικίας στο εξωτερικό. Εναλλακτικά, μπορούν να ζητήσουν επιστροφή του πλεονάσματος TDS με την υποβολή δήλωσης φόρου εισοδήματος στην Ινδία.

Αποδόσεις φόρου εισοδήματος από την εγγραφή ως NRI

Η NRI υποχρεούται να υποβάλει δήλωση φόρου εισοδήματος στην Ινδία, εάν το συνολικό εισόδημά τους υπερβαίνει το βασικό όριο απαλλαγής ( ⁇ 2,5 εκατ. ευρώ για άτομα κάτω των 60 ετών, FY 2023-24).

Η ημερομηνία λήξης της προθεσμίας υποβολής είναι γενικά η 31η Ιουλίου του έτους αξιολόγησης (π.χ. για το 2023-24 του FY, ημερομηνία λήξης είναι η 31η Ιουλίου 2024). Ωστόσο, εάν η NRI έχει περιουσιακά στοιχεία που διακρατούνται εκτός Ινδίας ή έχει επιχείρηση που απαιτεί έλεγχο, η προθεσμία μπορεί να παραταθεί έως τις 31 Οκτωβρίου ή τις 30 Νοεμβρίου, ανάλογα με την περίπτωση.

Σημαντικά σημεία για την κατάθεση επιστροφής NRI:

  • Χρήση ITR-2 ή ITR-3 (ανάλογα με τις πηγές εισοδήματος) ⁇ Το ITR-1 δεν είναι για τους NRIs.
  • Επισυνάψτε το Πρόγραμμα FA (Foreign Assets) αν έχετε οποιοδήποτε οικονομικό ενδιαφέρον σε οντότητες εκτός Ινδίας, ακόμη και αν δεν προκύπτουν έσοδα από αυτούς.
  • Η επιστροφή της απαίτησης για την αφαίρεση των TDS με υψηλότερους συντελεστές με την εμφάνιση πραγματικής φορολογικής υποχρέωσης.
  • Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114) του ΚΚΑ
  • Εάν έχετε PAN, πρέπει να συνδέεται με το Aadhaar για την κατάθεση (αν υπάρχει).

Η ηλεκτρονική πύλη εγγραφής (e-filing portal, venturetax.gov.in) επιτρέπει την υποβολή επιστροφής με ή χωρίς ψηφιακή υπογραφή. Οι NRIs μπορούν να υπογράψουν με ηλεκτρονικό κωδικό επαλήθευσης (EVC) εάν έχουν έναν Ινδικό τραπεζικό λογαριασμό εγγεγραμμένο στην πύλη.

Σημαντικές σκέψεις και πρόσφατες ενημερώσεις

Εδώ είναι πρόσθετες πτυχές που οι NRIs πρέπει να έχουν κατά νου:

  • Φόρος επί των δώρων ⁇ Κάθε χρηματικό ποσό ή περιουσιακό στοιχείο που λαμβάνεται χωρίς αντάλλαγμα να υπερβαίνει τις ⁇ 50.000 κατά τη διάρκεια μιας οικονομικής χρήσης φορολογείται βάσει του “Είσοδος από άλλες πηγές”, εκτός εάν παραληφθεί από συγκεκριμένους συγγενείς (σύντροφοι, αδέλφια, ανιόντες/προερχόμενοι/προερχόμενοι κ.λπ.).
  • Καπιταλικά κέρδη από την πώληση αυτοκατοχούμενων ακινήτων[ ⁇ Αν πουλήσετε το προγονικό ή αυτοκτησιασμένο σπίτι σας στην Ινδία, μπορείτε να ζητήσετε απαλλαγή δυνάμει του τμήματος 54/54F επενδύοντας τα κέρδη σε άλλο οικιστικό σπίτι στην Ινδία ή σε ομόλογα Capital Gains (τμήμα 54EC) εντός έξι μηνών.
  • Φόρος κρυπτονομισμάτων[ ⁇ Ο νόμος περί οικονομικών 2022 εισήγαγε φόρο 30% επί του εισοδήματος από μεταβίβαση εικονικών ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων (συμπεριλαμβανομένων των κρυπτονομισμάτων και των NFT) συν 1% TDS επί των πληρωμών άνω των ⁇ 50.000. Οι NRIs που διαπραγματεύονται σε ινδικές κρυπτο χρηματιστήρια πρέπει να συμμορφώνονται με αυτές τις διατάξεις, αν και η DTAA μπορεί να παρέχει απαλλαγή εάν το εισόδημα φορολογείται αλλού.
  • Προϋπόθεση 2024 αλλαγές ⁇ Από τον τελευταίο προϋπολογισμό της Ένωσης (Ιούλιος 2024), δεν υπήρξαν σημαντικές αλλαγές που επηρεάζουν ειδικά τις ΝRI, αλλά το φορολογικό καθεστώς για τα νέα έναντι των παλαιών καθεστώτων συνεχίζεται: Οι ΝRI μπορούν να επιλέξουν το νέο καθεστώς (χαμηλότερα ποσοστά αλλά καθόλου μειώσεις) αν δεν έχουν ορισμένα έσοδα από επιχειρήσεις. Το νέο καθεστώς προσφέρει υψηλότερο όριο απαλλαγής των ⁇ 3 lakh αλλά απορρίπτει τις περισσότερες μειώσεις.
  • Κυρώσεις και διώξεις[ ⁇ Μη καταχώρηση δηλώσεων, μη αναφορά ξένων περιουσιακών στοιχείων ή υποπληρωμή φόρων μπορεί να οδηγήσει σε ποινές έως και 200% των φοροφυγών, δίωξη μέχρι και 7 χρόνια, και περιορισμούς θεώρησης.

Πρακτικές Συμβουλές Προγραμματισμού για ΕΑΥ

Για να ελαχιστοποιήσετε τη φορολογική σας επιβάρυνση, ενώ παραμένετε σύμφωνοι, εξετάστε τις παρακάτω στρατηγικές:

  • Χρονομέτρηση των επισκέψεων σας στην Ινδία προσεκτικά για να αποφευχθεί η υπέρβαση του ορίου των 182 ημερών ακούσια, ειδικά αν σκοπεύετε να εργαστείτε εξ αποστάσεως από την Ινδία για μια παρατεταμένη περίοδο.
  • Διατήρηση ξεχωριστών λογαριασμών NRE και NRO για διαχωρισμό του εξωτερικού εισοδήματος (χωρίς φόρους) από το ινδικό εισόδημα πηγής (φορολογήσιμο).
  • Επενδύστε σε εγκεκριμένα μέσα όπως ELSS, PPF, και NPS για να διεκδικήσετε την αφαίρεση της ενότητας 80C, αλλά βεβαιωθείτε ότι έχετε τα κατάλληλα έγγραφα.
  • Εάν έχετε επενδύσεις σε ινδικά αμοιβαία κεφάλαια ή μετοχές, να έχετε υπόψη την περίοδο κατοχής για τα μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη φορολογική παροχή (24 μήνες για τα περισσότερα περιουσιακά στοιχεία, 12 μήνες για εισηγμένες μετοχές).
  • Καταγράψτε την επιστροφή φόρου εισοδήματος σας ακόμα και αν το συνολικό εισόδημά σας είναι κάτω από το όριο απαλλαγής, ειδικά αν έχει αφαιρεθεί το TDS ⁇ μπορεί να έχετε δικαίωμα επιστροφής χρημάτων.
  • Μείνετε ενημερωμένοι σχετικά με το καθεστώς των φορολογικών δηλώσεων σας? Η υπηρεσία φορολογίας εισοδήματος μπορεί να ανοίξει εκ νέου αξιολογήσεις μέχρι 16 χρόνια για μη αποσπώμενα περιουσιακά στοιχεία του εξωτερικού.

Τελικά, η πλοήγηση στους φορολογικούς κανόνες για τους NRI που ζουν στην Ινδία απαιτεί μια προληπτική προσέγγιση και ευαισθητοποίηση τόσο των εγχώριων νόμων όσο και των διεθνών συμφωνιών. Η ινδική κυβέρνηση παρέχει πόρους στην επίσημη πύλη της, και μπορείτε επίσης να ανατρέξετε στην ιστοσελίδα του Τμήματος Φόρων Εισοδήματος[] για τις τελευταίες εγκύκλιες και φόρμες. Επιπλέον, η διαβούλευση με έναν εξειδικευμένο λογιστή με εμπειρία στη φορολογία NRI μπορεί να βοηθήσει στην προσαρμογή του σχεδιασμού σας στις συγκεκριμένες περιστάσεις σας.

Κατανοώντας τις υποχρεώσεις σας και αξιοποιώντας τις διαθέσιμες μειώσεις και τα οφέλη της συνθήκης, μπορείτε να διασφαλίσετε τη φορολογική συμμόρφωση βελτιώνοντας ταυτόχρονα τις οικονομικές σας υποθέσεις κατά τη διάρκεια της διαμονής σας στην Ινδία.