Enkonduko

Impostado estas la vivosango de registaro en Usono. Sen la potenco pagi kaj postuladi impostojn, neniu nivelo de registaro povis financi la vojojn, lernejojn, publikan sekurecon, nacian defendon, aŭ sociajn protektajn retojn kiujn civitanoj dependas sur. Tamen, la impostanta aŭtoritato en Ameriko ne estas ununura, alcentrigita potenco. Anstataŭe, ĝi estas dividita inter la federacia registaro, la kvindek ŝtatoj, kaj miloj da lokaj administracioj -ĉiu kun sia propra aro de potencoj, limigoj, kaj fliktecoj, kaj ĝeneraligitan imposton, en la federacian imposton.

Komprenante la diferencojn en impostadpotencoj inter lokulo, ŝtato, kaj federaciaj niveloj estas kritikaj ne nur por studentoj de historio kaj civitaj sed por ĉiu amerikano kiu arkivas impostdeklaron, aĉetas hejmon, aŭ prizorgas komercon. [ citaĵo bezonis ] La federacia registaro tenas larĝan konstitucian aŭtoritaton al imposto, dum ŝtatoj posedas suverenajn potencojn limigitajn nur memstare propraj konstitucioj kaj federaciaj restriktoj. lokaj administracioj, en victurno, ekzercas nur tiujn impostajn potencojn eksplicite delegitajn memstare ŝtato.

Konstituciaj fundamentoj de Impostado

La dividado de impostadpotencoj en Usono estas rekta rezulto de la federacia sistemo establita fare de la konstitucio. Antaŭ la konstitucio, la Artikoloj de Konfederacio donis al la nacia registaro neniun sendependan potencon imposti, kondukante al kronikaj enspezmallongigoj. La kadristoj korektis tion en Artikolo I, Section 8, Paragrafo 1 el la konstitucio, kiu donas al la Kongreso la potencon FLT: =krito kaj kolekti Impostojn, Duties, Impostojn kaj Excises, pagi la 16 procentojn kaj la federacian postulon je la federacian postulon de la federacian registaron.

Ŝtato impostadpotencoj, kompare, venas de sia eneca suvereneco kiel apartaj registaroj ene de la federacia sistemo. La 10-a Konstituciaj rezervoj al la ŝtatoj ĉiuj potencoj ne delegitaj al la federacia registaro, inkluzive de la potenco imposti. Tamen, ŝtatimposta aŭtoritato estas limigita per la usona konstitucio laŭ pluraj manieroj: ŝtatoj ne povas impostimporti aŭ eksportaĵojn, ne povas trudi impostojn kiuj unupartigas interŝtatan komercon (la Dormant Commerce Clause), kaj ne povas diskriminaci kontraŭ la federacia registaro aŭ ĝiaj instrumentaj kondiĉoj, aŭ ĉiuj restriktoj.

Lokaj registaroj - distriktoj, municipoj, lernejaj distriktoj, kaj specialaj distriktoj - ne posedas enecan impostantan potencon. Anstataŭe, ili derivas sian aŭtoritaton de ŝtatleĝo. State-parlamentoj donas al lokaj registaroj la kapablon pagi certajn impostojn, ofte kondiĉigita de maksimumaj tarifoj, balotantprobpostuloj, aŭ aliaj proceduraj limoj.

Federacia Impostado-Potencoj

La federacia registaro estas la plej granda impostinstanco en la nacio, kolektante ĉirkaŭ 50% de ĉiu registarenspezo en Usono Ĝiaj primaraj impostoj estas sur enspezo, salajro-etato, kaj entreprenaj profitoj, kune kun akcizoj sur specifaj varoj.

Imposta Imposto Imposto

La federacia enspezimposto estas la ununura plej granda fonto de federacia enspezo. Origine realigita en 1861 por financi la Civitan militon kaj poste farita permanenta fare de la FLT: kupol 16-a Konstitucia amendo en 1913, la enspezimposto validas por individuoj, biendomoj, fidoj, kaj la plej multaj formoj de komercunuoj kiel ekzemple entreprenoj kaj partnerecoj.

Salajro-impostoj

Aldone al enspezimpostoj, la federacia registaro pagigas pagimpostojn sub la Federacia Asekuro-Komunoj-Leĝo (FICA). Tiuj impostoj financas Socialasekuron kaj Medicare Sanasekuron, la primarajn socialasekurprogramojn de la nacio. Dungitoj kaj dungantoj ĉiu pagas 6.2% por Socialasekuro (ĝis salajrobazlimo) kaj 1.45% por Medicare Sanasekuro (kun neniu salajrobazlimo).

Entreprena kaj Excise Taxes

Entreprenoj estas kondiĉigitaj de federacia entreprena enspezimposto sur siaj profitoj. La Imposto-Tranĉoj kaj Laborlokoj-Leĝo de 2017 reduktis la entreprenan imposttarifon al apartamento 21%. Dum entreprena impostenspezo malkreskis kiel parto de MEP, ĝi restas signifa fonto de federaciaj financo. Excise impostoj estas selektemaj impostoj sur specifaj varoj aŭ agadoj, kiel ekzemple benzino, tabako, alkoholo, kaj aviad-kompaniobiletoj.

Ŝtata Impostado-Potencoj

Ŝtatoj posedas larĝan aŭtoritaton al fiskaj enspezoj, konsumo, kaj posedaĵo, kondiĉigita de siaj propraj konstituciaj kaj laŭleĝaj limigoj. Ĉar ŝtatoj havas primaran respondecon por financado de eduko, transportado, publika sekureco, kaj sanprogramoj, iliaj impostsistemoj estas dizajnitaj por akiri grandan enspezon balancante konkurencivon kaj egalecon. ekzistas neniu norma ŝtatimposta sistemo; ĉiu ŝtato elektas sian propran miksaĵon de impostoj, kondukante al dramecaj diferencoj en impostpremoj.

Ŝtata Imposta Imposto

Kvardek-unu ŝtatoj kaj la Distrikto de Columbia trudas personan enspezimposton. Ok ŝtatoj - Alaska, Florido, Nevado, Suda Dakoto, Tenesio, Teksaso, Washington, kaj Vajomingo - havas neniun personan enspezimposton, dum Nov-Hampŝiro-impostoj nur intereso kaj dividendoj. Inter la ŝtatoj kiuj faras impostenspezon, tarifoj varias vaste. Kalifornio havas pintfrekvencon de 13.3%, dum kelkaj ŝtatoj kiel Norda Dakoto havas pintfrekvencon sub 3%. ŝtatenspezimpostoj estas ĝenerale strukturitaj kiel progresemaj aŭ efikaj impostoj.

Vendo de impostoj

Vendoimpostoj estas la due plej granda fonto de ŝtatimposta enspezo, post enspezimpostoj. Forty-kvin ŝtatoj trudas ŝtatnivelan vendimposton (Alaska, Delavaro, Montano, Nov-Hampŝiro, kaj Oregono ne). Ŝtataj vendo imposttarifoj intervalas de 2.9% (Colorado-komerco) ĝis 7.25% (California) aktuale en 2016 [ĝisdatigo] Multaj ŝtatoj permesas al lokoj aldoni siajn proprajn vendimpostojn aldone al la ŝtatfrekvencoj, farante la kombinitan marfrekvencon signife pli alte en kelkaj preskriboj, kaj la plej multaj medikamentoj kiuj ofte havas la vendon de la plej multajn.

Aliaj Ŝtataj Impostoj

Ŝtatoj ankaŭ trudas entreprenajn enspezimpostojn (sur entreprenaj profitoj), krudajn kvitancojn (sur totalenspezo, nekonsiderante profiteco), kaj domimpostoj (kvankam domimpostoj estas ĉefe loka enspezfonto, ŝtatoj ofte metis politikojn por takso kaj sendevigoj). Multaj ŝtatoj pagigas impostojn sur motorfueloj, alkoholo, tabako, kaj kanabo. Kelkaj ŝtatoj realigis tielnomitajn "sinimpostojn" aŭ "suroimpostojn" sur specifaj eroj.

Lokaj Impostado-Potencoj

Lokaj registaroj - inkluzive de distriktoj, grandurboj, urboj, lernejaj distriktoj, kaj specialaj distriktoj - havas la plej limigitan impostadminstracion. Ili povas nur pagi impostojn kiuj ŝtatleĝo eksplicite permesas.

Posedaĵo Imposto Imposto

La domimposto estas la domina loka imposto en Usono, respondecante pri ĉirkaŭ 70% de ĉiuj lokaadministracia enspezo. Posedaĵoimpostoj estas ad bravecoem impostoj, signifante ke ili estas bazitaj sur la laŭtaksa valoro de nemoveblaĵo (tero kaj konstruaĵoj). Lokaj registaroj metis imposttarifojn (ofte esprimite kiel muelejtarifoj, kie unu muelejo korespondas 1 el imposto per 1,000 USD da taksita valoro) kaj utiligas la enspezon ĉefe por lokaj lernejoj kaj municipaj servoj.

Loka vendo kaj enspezimposto

Multaj lokaj administracioj estas rajtigitaj por trudi lokan vendimposton aldone al la ŝtatvendoimposto. Ekzemple, en Alabamo, lokaj vendo imposttarifoj povas aldoni ie ajn de 0% ĝis 7% al la 4% bazkurzo de la ŝtato. En ŝtatoj kiel Ilinojso kaj New York, lokaj vendoimpostoj varias signife proksime de distrikto aŭ grandurbo. Kelkaj lokaj administracioj ankaŭ pagigas lokajn enspezimpostojn, tipe sur loĝantoj (kaj foje sur nonresidentoj kiuj laboras en la jurisdikcio).

Specialaj Taksoj kaj Uzanto Fees

Lokaj administracioj ankaŭ uzas specialajn taksojn, kiuj estas pagendaĵoj truditaj sur domposedantoj por pagi por plibonigoj kiuj rekte profitigi siajn trajtojn, kiel ekzemple stratpaŝado, trotuaroj, kloaklinioj, aŭ stratlumo. Male al ĝeneralaj domimpostoj, specialaj taksoj estas pagigitaj sur profitbazo prefere ol sur domvaloro. Plie, multaj lokaj administracioj trudas uzantpagojn por servoj kiel rubkolekto, akvouzokutimo, kaj parkeniro.

Relativa analizo

Dum komparado de la impostadpotencoj de federacia, ŝtato, kaj lokaj administracioj, pluraj esencaj diferencoj aperas:

  • Federacia impostanta potenco estas koncedita fare de la Usona Konstitucio; ŝtatimposta potenco estas eneca sed limigita fare de la federacia konstitucio kaj la propra konstitucio de la ŝtato; loka impostanta potenco estas delegita fare de la ŝtato kaj povas esti revokita aŭ ŝanĝita.
  • Federacia impostoj financas naciajn programojn (nacia defendo, Socialasekuro, Medicare Sanasekuro, intereso sur la nacia ŝuldo, kaj stipendioj al ŝtatoj). Ŝtataj impostoj financas tutŝtatajn respondecajn kampojn (eduko, aŭtovojoj, sanservo, malliberejoj).
  • La federacia registaro dependas peze de enspezo kaj pagimpostoj. Ŝtatoj miksas enspezon, vendon, kaj entreprenajn impostojn. lokaj administracioj dependas ĉefe de domimpostoj, kompletigitaj per loka vendo kaj enspezimpostoj kie permesite.
  • Federaciaj tarifoj estas unuformaj tutlande. State-tarifoj povas varii dramece - de neniu enspezimposto en Teksaso ĝis pintfrekvenco super 13% en Kalifornio. lokaj tarifoj varias eĉ pli, precipe por domimpostoj, kiuj estas bazitaj sur lokaj taksopraktikoj kaj muelejtarifoj.
  • La IRS devigas federacian impostleĝon, kun larĝa revizio kaj kolektopotencoj. State-enspezsekcioj pritraktas ŝtatimpostan devigon, kaj lokajn impostkolektantojn aŭ distriktokasistoj administras lokajn impostojn. Impostpagantojn sur ĉiu nivelo renkontas malsamajn fajantajn postulojn, templimojn, kaj punstrukturojn.
  • La federacia enspezimposto estas tre progresema, dum ŝtato kaj lokaj impostoj tendencas esti pli regresaj entute, ĉar malsupra-enspezaj domanaroj pagas pli grandan parton de sia enspezo en vendo kaj domimpostoj.

Tiu dividado de potencoj kreas kaj avantaĝojn kaj defiojn. [ citaĵo bezonis ] Ĝi permesas al ĉiu nivelo tajlorimpostoj al siaj propraj elspezadbezonoj kaj politikaj preferoj, sed ĝi ankaŭ kreas kompleksecon, observŝarĝojn, kaj ŝancojn por impostkonkurado inter ŝtatoj kaj lokoj.

Efiko al civitanoj kaj entreprenoj

La multi-tavola impostsistemo influas ĉiun amerikan. Individuoj devas arkivi federacian kaj eventuale ŝtatenspezimposton resendas ĉiun jaron, kaj povas ŝuldi lokan enspezon aŭ domimpostojn aparte. Por entreprenoj, la interagado de federacia, ŝtato, kaj lokaj impostoj povas esti aparte ŝarĝega, postulante observon kun multoblaj impostkodoj, aŭtigformul formuloj por multi-ŝtataj operacioj, kaj detala rekordotenado.

Impostpagandoj povas ekspluati deprenojn kaj kreditaĵojn kiuj ekzistas sur ĉiuj niveloj. La federacia depreno por ŝtato kaj lokaj impostoj (SALt) permesas al registrantoj kiuj objektigas al subtrahi ĝis 10,000 USD en ŝtato kaj loka posedaĵo, enspezo, aŭ vendoimpostoj. Kelkaj ŝtatoj ofertas kreditaĵojn por lokaj domimpostoj pagitaj. Kompreni tiujn interagojn estas esencaj por efika impostplanado.

Lastatempaj Tendencoj kaj Debatoj

Impostadpotencoj ne estas senmovaj; ili evoluas tra leĝaro, juraj verdiktoj, kaj popularaj iniciatoj.

  • La Imposto-Tranĉiloj kaj Laborlokoj-Leĝo de 2017 signife ŝanĝis federacian impostadon reduktante entreprenajn tarifojn, malaltigante individuajn tarifojn provizore, kaj katante la SALt-deprenon. Tiuj ŝanĝoj ŝanĝis impostpremojn kaj instigis kelkajn ŝtatojn por adapti siajn proprajn impostkodojn.
  • Kelkaj ŝtatoj havas ofensive tranĉitajn enspezimpostojn por altiri komercon kaj loĝantojn. Florido, Teksaso, kaj pluraj aliaj ŝtatoj sen enspezimpostoj vidis grandajn enfluojn de populacio kaj investo, kiuj ekfunkciigis debaton ĉirkaŭ ĉu tia konkurado estas sana aŭ kondukas al "vetkuro al la fundo" en publikaj servoj.
  • Post la FLT:=E-komerca Vendo-Impo: Post la FLT:2Wayfair decido, praktike ĉiuj ŝtatoj nun postulas malproksimajn vendistojn kolekti vendimposton.
  • [FLT: KOMENTOJ Property Tax Revolts: Voter iniciatoj en kelkaj ŝtatoj (ekz., la Propono de Kalifornio 13) pintis domimpostpliiĝojn, devigante lokajn administraciojn fidi pli peze je aliaj enspezfontoj aŭ obligaciiniciatoj.
  • Ĉe kaj ŝtato kaj federaciaj niveloj, ekzistas renoviĝinta intereso en riĉaĵimpostoj, pli altaj entreprenaj impostoj, kaj aliaj progresemaj iniciatoj trakti malegalecon, kvankam tiaj proponoj renkontas signifajn politikajn kaj konstituciajn kabanojn.

Tiuj tendencoj elstarigas la dinamikan naturon de impostadpotencoj kaj la daŭrantan streĉitecon inter malsamaj niveloj de registaro super enspezofontoj kaj aŭtonomio.

Konkluziva

La diferencoj en impostadpotencoj inter lokulo, ŝtato, kaj federaciaj registaroj estas difina kvalito de amerika federaciismo. La federacia registaro ĝuas larĝan konstitucian aŭtoritaton impostenspezon, salajro-etaton, kaj entreprenajn profitojn, dum ŝtatoj tiras sur sia eneca suvereneco por trudi enspezon, vendon, kaj aliajn impostojn ene de konstituciaj limoj. lokaj administracioj, estaĵoj de la ŝtato, dependas peze de domimpostoj kaj limigitaj lokaj opcioj.

Por studentoj de historio kaj civitaj, ektenado de tiuj distingoj estas esenca kompreni kiel publikaj varoj estas financitaj kaj kiom politika rajtigoj estas distribuita inter niveloj de registaro. Por civitanoj kaj impostpagantoj, konscio pri la dividado de impostanta aŭtoritato povas konduki al pli kleraj decidoj - ĉu elektante kie vivi, komencante komercon, aŭ rekomendante por impostreformo.