La impostadkadro de Hindio distingas inter loĝantoj kaj Non-Resident Indians (NRIoj) kiam ĝi venas al impostado de eksterlanda enspezo. Kun tutmonda moviĝeblo sur la pliiĝo kaj hindaj profesiuloj gajnantaj eksterlande, komprenante tiujn regulojn estas esencaj por preciza observo kaj strategia financa planado. [ citaĵo bezonis ] La imposttraktado de fremda enspezo determinas kiom multe de via tutmonda gajno estas impostodeva en Hindio, kaj eraroj povas konduki al punoj aŭ maltrafis krizhelpon.

Komprenante Imposto-Residecon: La fundamento

Via imposto respondeco sur fremda enspezo dependas unue kaj ĉefe de via loĝstatuso sub la Income Tax Act (Saluzo Imposto-Leĝo), 1961. La Ago klasifikas individuojn en tri kategoriojn: loĝanto kaj Ordinare Resident (ROR), loĝanto sed Not Ordinare Resident (RNOR), kaj Non-Resident (NRI).

Bazaj kondiĉoj

Individuo estas konsiderita loĝanto en Hindio se ili kontentigas ĉiun el la sekvaj kondiĉoj:

  • Ili estas en Hindio dum 182 tagoj aŭ pli dum la financa jaro.
  • Ili estas en Hindio dum 60 tagoj aŭ pli dum la financa jaro FLT: kubuto kaj estis en Hindio dum 365 tagoj aŭ pli dum la kvar jaroj antaŭante la financan jaron.

Por individuoj kiuj estas civitanoj de Hindio aŭ personoj de hinda origino (PIO) kiuj venas sur viziton al Hindio, la 60-taga kondiĉo estas anstataŭigita kun 120 tagoj. Por tiuj kun totalenspezo (krom eksterlandaj fontoj) superante ⁇ 15 lakh en antaŭa jaro, la sojlo estas 120 tagoj por vizitoj.

Pliaj kondiĉoj por ROR vs RNOR

Se vi kvalifikiĝas kiel loĝanto, vi devas plue determini ĉu vi estas FLT:=blogResident kaj Ordinare Resident (ROR) aŭ FLT:2'Resident sed Not Ordinare Resident (RNOR) . vi estas konsideritaj ROR se vi renkontas ambaŭ de la sekvaj kondiĉoj:

  • Vi estis loĝanto en Hindio dum almenaŭ 2 el la 10 antaŭaj financaj jaroj.
  • Vi estis en Hindio dum 730 tagoj aŭ pli dum la 7 antaŭaj financaj jaroj.

Se ambaŭ kondiĉoj ne estas renkontitaj, vi estas ROR. Tiu distingo gravas ĉar ROR-loĝantoj estas impostitaj sur sia tutmonda enspezo, dum RNOR-loĝantoj estas impostitaj nur sur enspezo gajnis aŭ alportita en Hindio (simila al NRIoj en amplekso, sed ne identaj).

Renkonsidero kaj Efiko

La klasifiko estas decida: ROR devas deklari kaj pagi imposton sur ĉiu eksterlanda enspezo en Hindio, kondiĉigita de krizhelpo sub DTAA. An RNOR ne estas respondeca sur fremda enspezo se ĝi estas ricevita en Hindio.

Impostado de Eksterlanda Enspezo por Loĝantoj (ROR)

Loĝantoj kaj Ordinare loĝantaj individuoj estas impostitaj sur sia FLT: ĵujtutmonda enspezo . Tio signifas ke ĉiu enspezo gajnis ekster Hindio, nekonsiderante kie ĝi estas ricevita, devas esti inkludita en la hinda impostdeklaro.

Tipoj de Eksterlanda Enspezo-subjekto al imposto

  • Salajro-enspezo de eksterlanda dungado (ĉu vi laboras eksterlande konservante ROR-statuson, aŭ via dunganto estas fremda).
  • Intereso gajnis sur bankkontoj, fiksaj deponaĵoj, obligacioj, aŭ valorpaperoj tenis ekster Hindio.
  • Dispartigoj distribuitaj fare de eksterlandaj firmaoj.
  • Lua enspezo de dom-aŭ-tertrajtoj situantaj eksterlande.
  • Kapitalgajnoj de la vendo de akcioj, reciprokaj financo, lokposedaĵo, aŭ aliaj aktivaĵoj tenis eksterlande.
  • Enspezo de fremda komerco aŭ profesio, se vi estas ROR.
  • Ĉiu alia enspezo de fontoj ekster Hindio, kiel ekzemple tantiemo, pensioj, aŭ anuities.

Duobla Imposta Krizhelpo: DTAA kaj Foreign Tax Credit

Por malhelpi la saman enspezon esti impostita en kaj Hindio kaj la fontlando, Hindio eniris en Double Taxation Evitance Agreements (DTAAoj) kun pli ol 80 landoj.

  • [FLT: => s-a enspezo estas impostita nur en unu lando, tipe la fontlando se la impostpaganto estas loĝanto de la alia.
  • La lando de loĝejo permesas krediton por impostoj pagitaj en la fontlando kontraŭ sia propra impostodevo.

Loĝantoj povas postuli fremdan impostkrediton (FTC) en Hindio por impostoj pagitaj eksterlande sur la sama enspezo. [ citaĵo bezonis ] La FTC estas kalkulita uzante Form 67 kaj devas esti arkivita antaŭ la konvena dato de la enspezimpostrendimento.

Raportanta Eksterlandan Enspezon kaj Assets: Horaro

Ĉiuj loĝantaj impostpagantoj (ROR kaj RNOR) kiuj tenas iujn ajn eksterlandajn aktivaĵojn (inkluzive de bankkontoj, financaj interesoj, nemovebla posedaĵo, aŭ subskriba aŭtoritato en eksterlanda raporto) devas malkaŝi ilin en la Schedule FA de la Income Tax Return (Proliferado Imposto-Reiro).

  • Eksterteraj bankkontoj (eĉ kun nul ekvilibro)
  • Eksterlanda custodial raportoj
  • Egaleco kaj ŝuldinteresoj en eksterlandaj unuoj
  • Eksterlanda lokposedaĵo
  • Ĉiu alia kapitalaktivaĵo situanta ekster Hindio
  • Fidoj aŭ aliaj strukturoj kreis ekster Hindio

Fiasko malkaŝi eksterlandajn aktivaĵojn povas rezultigi severajn punojn, inkluzive de puno egala al 10% de la investvaloro kaj procesigo en kazoj de mizera kaŝado. Por RNOR-individuoj, nur eksterlandaj aktivaĵoj kiuj produktas enspezimposteblan en Hindio devas esti malkaŝitaj, sed lastatempaj gvidlinioj postulas rivelon de ĉiuj financaj interesoj se la impostpaganto havas RNOR-statuson.

Impostado de Eksterlanda Enspezo por NRIoj

Non-Resident Indians (NRIoj) estas kondiĉigitaj de limigita impostbazo. Nur enspezo kiu FLT: kusaccrues aŭ ekestas en Hindio aŭ estas FLT:2 ricevita en Hindio [FLT: 3] estas impostodeva. ekstera enspezo - t.e., enspezo gajnis ekster Hindio kaj ne ricevita en Hindio - estas ĝenerale ne impostodeva en Hindio.

Konsulo de imposto

La Income Tax Act difinas fontojn de enspezo kiuj estas opiniitaj al accrue aŭ ekestas en Hindio.

  • Salajroenspezo se servoj estas igitaj en Hindio (nekonsidero de kie pago estas ricevita).
  • Enspezo de komerco aŭ profesio starigita en Hindio.
  • Enspezo de posedaĵo situanta en Hindio (latenspezo).
  • Enspezo de kapitalgajnoj sur translokigo de aktivaĵoj situantaj en Hindio (ekz., akcioj de hinda firmao, hinda lokposedaĵo).
  • Intereso pri hindaj bankkontoj aŭ valorpaperoj eldonitaj fare de la hinda registaro.
  • Royalties aŭ pagoj por teknikaj servoj pagitaj fare de hinda loĝanto.

Eksterlanda enspezo: Ĝenerale ne impostodeva

Se vi estas NRI, via salajro de eksterlanda dunganto por laboro farita tute ekster Hindio, intereso de fremda bankkonto kiu ne estas ricevita en Hindio, lupago de posedaĵo en la UK aŭ Usono, kaj dividendoj de eksterlanda entrepreno estas FLT: ne impostodeva en Hindio. vi ne bezonas raporti tian enspezon en via hinda impostdeklaro (se vi poste iĝas loĝanto).

La mito de la retraktado

Ofta miskompreniĝo estas ke kiam NRI rimesis eksterlandan enspezon al Hindio, ke enspezo iĝas impostodeva. [FLT: =Junulo-Tio estas malĝusta. Remittance sole ne ŝanĝas la fonton de enspezo. [ citaĵo bezonis ] Se la subesta enspezo estis gajnita ekster Hindio kaj ne estis impostodeva en Hindio tiutempe ĝi ekestis, resendante ĝin al Hindio ne igas ĝin impostebla.

Specialaj Kazoj: Komerco Kontrolita de Hindio aŭ Profession Set Up en Hindio

Eĉ por NRIoj, enspezo de komerco aŭ profesio estus konsiderita Indian-sourced se ĉiuj operacioj estas faritaj en Hindio. Tamen, se NRI kontrolas eksterlandan komercon de ekster Hindio, tiu enspezo estas fremda kaj ne impostodeva.

Specialaj Konsideroj por RORoj

RNOR statuso funkcias kiel transirfazo por individuoj revenantaj al Hindio post longedaŭraj restadoj eksterlande. Dum la ROR-periodo, kiu povas daŭri ĝis du jarojn (aŭ pli longe sub certaj cirkonstancoj), la impostpaganto ne estas impostita sur eksterlanda enspezo se ĝi estas ricevita en Hindio.

Imposto de Eksterlanda Enspezo Dum RNOR

Kiel RNOR, vi estas impostodeva nur sur:

  • Enspezo ricevis aŭ opiniita por esti ricevita en Hindio dum la financa jaro.
  • Enspezo kiu akumuliĝas aŭ ekestas en Hindio dum la financa jaro.
  • Income which accrues or arises outside India and is brought into India (but only if the income was earned in a year when you were RNOR? Actually, RNOR taxability is the same as NRI – only Indian-sourced or received in India. So foreign income that is not received in India is not taxable. However, if you receive foreign income directly in an Indian bank account, it is taxable. So careful: the RNOR has an advantage if they keep foreign income abroad. But once remitted to India, that income becomes taxable. This is a nuance: while NRI can remit without tax (because income was foreign-sourced and never taxable), RNOR's foreign income earned during RNOR is also foreign-sourced and not taxable – remittance may not change that either. Actually, the law says for RNOR, income received in India is taxable. So if you receive foreign income in India, it is taxable. For NRI, same. So the remittance myth applies to both. However, many advisors recommend keeping foreign income abroad during RNOR to avoid Indian tax, because once it enters India as a receipt, it becomes taxable even if it's foreign-sourced. That's correct per law: Income Act says "income which is received or deemed to be received in India" is taxable. So if you transfer foreign income to an Indian account, it is income received in India. So for RNOR, it's taxable upon receipt in India. For NRI, same. So the distinction is that for RNOR, if you have foreign income from prior years while NRI, and you become RNOR and then receive that income in India, it's taxable because received in India. But if you were NRI and earned that income and never received in India, then later become RNOR and receive, still taxable. So the only safe way is to not receive foreign income in India. Plan to keep it abroad or reinvest. This is a critical point. I'll include it.

    Efiko de Lastatempaj amendoj: Financleĝo, 2020

    La Financleĝo, 2020 alportis signifajn ŝanĝojn al loĝejreguloj, influante impostadon de eksterlanda enspezo por multaj indianoj kaj NRIoj.

    Ŝanĝo en la kondiĉoj de la subvencio

    Antaŭe, hinda civitano aŭ PIO kiuj venis sur viziton al Hindio povis resti ĝis 182 tagoj sen iĝi loĝanto. [ citaĵo bezonis ] La novaj reguloj reduktis la sojlon: se via totalenspezo de aliaj fontoj (ekskludante eksterlandan enspezon) superas ⁇ 15 lakhon dum la antaŭa jaro, vi iĝas loĝanto se vi restas dum 120 tagoj aŭ pli en la financa jaro.

    Agnoskita restarigo por hindaj civitanoj

    Hinda civitano kiu ne estas respondeca al imposto en iu alia lando aŭ teritorio (t.e., "nul-imposto-" loĝanto de malalt-imposta jurisdikcio) estos rigardita kiel loĝanto de Hindio se ilia totalenspezo de hindaj fontoj superas ⁇ 15 lakh. Tiu zorgaĵo celas individuojn kiuj translokiĝas al impostbulnoj sed daŭre havas grandajn ekonomiajn interesojn en Hindio.

    Etendaĵo de NRIoj Dum COVID

    La CBDT eldonis klarigojn ke tagoj foruzis en Hindio pro vojaĝlimigoj (ekz., flugnuigoj dum la pandemio) ne estus nombritaj por loĝejceloj, kondiĉe ke la individuo ne estis en Hindio por plilongigita periodo libervole.

    Konkurenco kaj punoj

    Akuza raportado de fremda enspezo kaj aktivaĵoj estas kritika. Kaj loĝantoj kaj NRIoj devas arkivi enspezimpostrendimenton se ilia totalenspezo superas la bazan sendevigon limo (aŭ se ili havas certajn eksterlandajn aktivaĵojn, eĉ se enspezo estas sub la limo).

    Filing Requirements for Residents (Rezignado Postuloj por Loĝantoj) kaj NRIoj

    • ŬTO: KOMENTOJ (ROR) devas arkivi ITR-2 aŭ ITR-3 (depende de enspezofontoj) kaj malkaŝi ĉion eksterlandan enspezon kaj aktivaĵojn en Schedule FA. Failure farendaĵo tion altiras punon sub Section 271F por ne-filtri, kaj puno sub Section 271FB por malsukceso provizi raporton de fremdaj aktivaĵoj.
    • [FLT: = KOMENTOJ devas arkivi revenon nur se ili havas Indian-sourced enspezon superantan la sendevigon limo, aŭ se ili rimis eksterlandan enspezon kiu iĝas impostodeva (rare).

    Punoj por Non-Disclosure of Foreign Assets (Ne-Dismetaĵo de Eksterlanda Assets)

    La Nigra Mono (Undisfermis Eksterlandan Enspezon kaj Assets) kaj Impposition of Tax Act (Imposition de Tax Act), 2015 trudas rigorajn punojn por mizera kaŝado de eksterlandaj aktivaĵoj. Prosecution povas konduki al malliberigo. Plie, sub la Income Tax Act, malsukceso malkaŝi eksterlandajn aktivaĵojn en Schedule FA-rezultoj en puno de ĝis ⁇ 10 lakh. Timely observo kun impostleĝoj estas esenca eviti tiujn sekvojn.

    Praktikaj Konsiletoj por Impostplanado

    Por optimumigi vian impostpozicion restante observema, pripensi la sekvajn strategiojn:

    Ĉefa Proper Records

    Konservu detalajn notojn pri via fremda gajno, impostoj pagitaj eksterlande, bankdeklaroj, kaj proprietodokumentoj de fremdaj aktivaĵoj. Tiu dokumentaro estas decida dum postulado de fremda impostkredito aŭ defendanta vian impoststatuson en revizio.

    Serĉanta Konsilojn

    Impostloĝejo, DTAA interpreto, kaj eksterlanda investaĵraportado estas kompleksaj areoj. Engage kvalifikis ĉart-gvatitan raportiston aŭ impostkonsiliston kun kompetenteco en translima impostado.

    Optimumigi DTAA-Servilojn

    Kelkaj traktatoj disponigas sendevigon por certaj specoj de enspezo (ekz., intereso, tantiemo), dum aliaj ofertas pli malaltajn retenadotarifojn. Ekzemple, la India-USA DTAA zorgas pri impostado de kapitalgajnoj sur akcioj nur en la lando de loĝejo sub certaj kondiĉoj, kiuj povis ŝirmi gajnojn de hinda imposto se vi estas US loĝanto.

    Planu vian restarigan transiron

    Se vi planas reveni al Hindio permanente, provi repatrii eksterlandan enspezon dum vi daŭre estas NRI aŭ ROR por minimumigi hindan imposton. Post kiam vi iĝas ROR, ĉio tutmonda enspezo iĝas impostodeva.

    Konkluziva

    La impostado de fremda enspezo por hindaj loĝantoj kaj NRIoj ĉarniroj sur preciza loĝejklasifiko, kompreno de DTAA provizaĵoj, kaj diligenta raportado. ROR-loĝantoj devas deklari kaj pagi imposton sur tutmonda enspezo, dum NRIoj kaj RORoj estas ĝenerale ŝirmitaj de imposto sur fremda enspezo se ĝi estas ricevita en Hindio. Lastatempaj amendoj faris loĝejregulojn pli striktaj, kaj nerespekton kun eksterlanda invest rivelo povas konduki al severaj punoj.

    Tiu artikolo disponigas ĝeneralajn informojn kaj ne devus esti konstruita kiel profesiaj impostkonsiloj. Impostleĝoj estas submetataj ŝanĝiĝi kaj individuaj cirkonstancoj varias.

    FLT: =Krisa Resurso:

    • FLT: "Income Tax Department: Listo de DTAAs
    • LE: KOMENTOJRURO 128: Eksterlanda Imposta Kredito (Income Tax Rules)
    • FLT: SanskritTaxGuru: Ampleksa analizo de loĝejo kaj eksterlanda impostado
    • FLT: Ribelo Centra Estraro de Rekta Imposto (CBDT): Cirkululoj sur loĝejo