Enkonduko

La impostado de enspezo derivita de heredo kaj donactranspagoj en Hindio formas signifan komponenton de la rekta impostregistaro de la lando. Dum Hindio aboliciis la apartan Donaco-Impo-Leĝon en 1998, la principoj de impostado de certaj gratuitozaj translokigoj estis inkluditaj en la Income Tax Act, 1961. Komprenante la nunan laŭleĝan pejzaĝon helpas individuojn, familiojn, kaj domplanistojn navigi la interagadon inter strategiaj heredoj kaj eble impostodevaj donacoj.

Laŭleĝa Kadro-Registrado-Dono kaj Heredeco Impostado

La primara leĝdona kadro estas la Income Tax Act (Saluzimposto-Leĝo), 1961, precipe sekcioj 56 (2), 49, 47, kaj rilataj provizaĵoj. La Donaco-Imposto-Leĝo, 1958 estis nuligita efika 1 oktobro 1998, signifante ke neniu aparta donacimposto estas pagigita. Anstataŭe, donacoj kiuj renkontas specifajn kriteriojn estas impostodevaj kiel "enspezo de aliaj fontoj" sub Section 56 (2) en la manoj de la ricevanto.

Historia Kunteksto: De Donaco-Impo ĝis Income Tax Inclusion

Antaŭ 1998, donacoj superantaj ⁇ 20,000 estis kondiĉigitaj de donacimposto ĉe progresemaj tarifoj. La nuligo estis intencita por simpligi la impostsistemon kaj redukti observŝarĝon. Tamen, impostevitado tra altaj donacoj daŭris, ekigante la registaron reenkonduki impostadon de grandaj donacoj per Section 56 (2) de 2004 pluen. [ citaĵo bezonis ] Dum la jaroj, la sojlo kaj amplekso evoluis: de ⁇ 50,000 agregaĵo en financa jaro ĝis la nuna limo de ⁇ 50,000 per farita je jaro por donacoj de kroma nemoveblaĵo kaj posedaĵo, kaj posedaĵo.

Impostado de Donacoj en Hindio - Detalaj Provizaĵoj

Sub Section 56 (2), ĉiu sumo de mono aŭ posedaĵo ricevis sen adekvata konsidero aŭ por neadekvata konsidero superanta la devigan sojlon estas impostodeva kiel enspezo en la manoj de la ricevanto.

Monaj Donacoj - Section 56 (2) ( x)

Kontantdonacoj (inkluzive de ĉekoj, skizoj, aŭ postulskizoj) ricevis en financa jaro superanta agregaĵon de FLT: kupol ⁇ 50,000 estas plene impostodevaj kiel enspezo. [ citaĵo bezonis ] Se la totalaj donacoj estas malpli ol ⁇ 50,000, la tuta kvanto estas esceptita.

Donacoj de nemovebla proprieto

Se nemovebla posedaĵo (tero, konstruaĵo, aŭ ambaŭ) estas ricevita sen konsidero, kaj la stampimposto valoro superas ⁇ 50,000, la tuta stampimpostovaloro estas impostodeva. Se la posedaĵo estas ricevita por konsidero kiu estas malpli ol la stampimpostovaloro, la diferenco (stampa impostovalorkonsidero) estas impostita se ĝi superas la pli altan de ⁇ 50,000 aŭ 5% de la konsidero.

Donacoj de Movebla Posedaĵo

Moveblaj aktivaĵoj kiel ekzemple akcioj, valorpaperoj, juvelaĵoj, bullo, pentraĵoj, kaj veturiloj estas traktitaj simile. Se ricevite sen konsidero kaj la agregaĵa justa merkata valoro superas ⁇ 50,000, la tuta valoro estas impostodeva. Se ricevite por neadekvata konsidero, la kurto (V minus-konsidero) estas impostodeva se ĝi superas ⁇ 50,000. Fair-merkatvaloron estas determinita kiel per preskribitaj reguloj (tipe la valoro determinita per registrita valoranto aŭ la prezo listigita sur rekonita borso por akcioj por akcioj).

Difino de Parencoj - Ŝlosilo-Ekspozicio

La esprimo "relative" sub Section 56 (2) ricevas ĝisfundan difinon. Donacoj de la sekvaj parencoj estas plene esceptitaj nekonsiderante valoro:

  • FLT: "Komspozo"
  • FLT: "Kulrato aŭ fratino" (tuta aŭ duonsango, inkluzive de gefratoj tra adopto)
  • FLT: Kurastino aŭ fratino de la geedzo
  • FLT: "Komsaj ascendantoj aŭ posteuloj [FLT: 1] (gepatroj, geavojo, infanoj, nepoj)
  • FLT: L., bopatro, bopatrino, bofilo, bofilo, bofilino, bofilino.
  • FLT: "Komspozo de iuj da la super parencoj (ekz., geedzo de frato/fratino - bofratino-en-juro/fratino-en-juro)

Donacoj dum la okazo por geedziĝo de la individuo (ne la geedziĝo de parenco) ankaŭ estas esceptitaj, nekonsiderante la rilato de la organdonacanto. simile, donacoj ricevis sub volo aŭ per heredo, en kontemplado de morto, aŭ de loka aŭtoritato/ bonfara trusto aligita sub Section 12A estas esceptitaj.

Valuation Rules - Kiam posedaĵo estas ricevita ĉe subvaloro

Por nemovebla posedaĵo, la stampimpostovaloro kiel per la registradadminstracio estas la komparnormo. Por listigitaj valorpaperoj, la valoro estas la mezumo de la plej altaj kaj plej malsupraj prezoj sur la rekonita borso sur la ⁇ dato (aŭ plej proksima komerctago). Por nelistigitaj akcioj, formul-bazita librovaloro estas utiligita. Por juvelaĵoj kaj bullo, la valoro estas determinita per registrita valoranto se ne alie asinable.

Impostado de Heredeco - ekzempligoj kaj Posta enspezo

Heredo (revizio de aktivaĵoj sur la morto de persono) estas FLT: "ne impostodeva" en Hindio. Tio inkludas aktivaĵojn ricevitajn fare de laŭleĝaj heredantoj, stipendioj, kaj profitantoj sub volo aŭ intestata sinsekvo.

Enspezo de Inherited Assets

Post kiam heredita, ĉiu enspezo generita de tiuj aktivaĵoj estas impostita en la manoj de la heredanto sub la normalaj kapoj:

  • FLT: "Komno Rental-enspezo" de heredita posedaĵo - impostodeva sub "Income from House Property" post norma depreno de 30% kaj municipaj impostoj.
  • [FLT: = KOMENTOJ de hereditaj akcioj - impostodeva sub "Income from Other Sources" (aŭ "Profesioj kaj Gains of Business or Profession" por borsistoj).
  • FLT: "Interest [FLT: 1] de hereditaj fiksaj enpagoj, obligacioj, aŭ ŝparaĵoj - impostodeva sub "Income from Other Sources".
  • LT: "Korĉestrogajnoj" sur vendo de hereditaj aktivaĵoj - diskutitaj malsupre.

Kapitalaj Gains sur Vendo de Hered Assets

When an heir sells an inherited capital asset, the capital gains are calculated using the cost of acquisition to the previous owner (i.e., the deceased). This is provided under Section 49(1)(i) of the Income Tax Act. The period of holding includes the time held by the previous owner, which determines whether the gains are short-term or long-term.

Por aktivaĵoj hereditaj de persono kiu akiris ilin antaŭ 1 aprilo 2001, la kosto povas esti prenita kiel la justa merkata valoro kiel en tiu dato, ĉe la opcio de la impostpaganto (subjekto al certaj kondiĉoj).

[FLT:] posedaĵo aĉetita fare de la mortinto en 1995 por ⁇ 10 lakhs estas heredita fare de filo en 2020. La filo vendas ĝin en 2024 por ⁇ 80 lakhoj. [ citaĵo bezonis ] La kosto de akiro estas la kosto de la mortinto de ⁇ 10 lakhs (aŭ FMV kiel sur 1-4-2001 se pli bone), kaj la holdingo estas de 1995 (pli ol 24 monatoj) tiel longa-financita indico estas aranĝita kiam la prezo estis aranĝita per la kosto de la iniciato.

Imposto sur Donacoj de Hereditaj Assets de la Heir

Se heredanto poste donacoj la heredita aktivaĵo al parenco, la provizaĵoj de Section 56 (2) estas ekigitaj se la donaco superas la sojlon kaj ne estas esceptita (ekz., se donite al ne-relative).

Specialaj Situacioj kaj Esceptoj

Donacoj al malgranda infano

Donacoj al minora infano estas ĝenerale konsideritaj enspezo de la gepatro (per klubaj provizaĵoj sub Section 64). Tamen, la sendevigo por donacoj de parencoj validas eĉ se la ricevanto estas minora. Ekzemple, geavo povas doni ⁇ 10 lakhs al negrava nepo sen imposto, ĉar la grandgepatro estas linia ascendanto.

Donacoj al hindua Undividita Familio (HUF)

HUF povas ricevi donacojn de ĝiaj membroj ( episkopistoj) sen impostimplicoj, kondiĉe ke la donaco estas de la aparta posedaĵo de la membro kaj ne de la propraj aktivaĵoj de la HUF. Donacoj de ne-membroj ĝis la HUF estas impostodeva se ili superas la sojlon, se sendevigite (ekz., sur geedziĝo de koparcener).

Donacoj al Fidoj kaj Charitable Institutions

Donacoj ricevitaj fare de fidoj aligitaj sub Section 12AA/12AB por bonfaraj celoj estas ĝenerale esceptitaj sub Section 11, kondiĉe ke ili estas uzitaj por bonfaraj celoj.

Non-Resident Donors kaj Ricevantoj - Internacia Aspektoj

Se la organdonacanto estas ne-loĝanto, la donaco estas impostodeva en Hindio nur se la ricevanto estas loĝanto kaj la donaco estas ricevita en Hindio aŭ de aktivaĵoj situantaj en Hindio. Donacoj de ne-loĝejo ĝis loĝanto por kuracista helpo, eduko, aŭ aliaj precizigitaj celoj povas esti esceptitaj sub certaj kondiĉoj (ekz., sub Section 56 (2) legi kun Regulo 11UC por donacoj tra normalaj bankadaj kanaloj).

Raportado kaj Compliance - Filing Income Tax Returns

Impostpagantoj devas raporti ĉiujn donacojn ricevitajn dum la financa jaro kiu superas 250,000 en agregaĵo sub "Income from Other Sources" en sia enspezimpostrendimento (ITR). La ITR formoj (ITR-1, ITR-2, ITR-3, ktp.) havas specifajn horarojn por donacoj. Eĉ se la donaco estas esceptita (ekz., de parencoj), ĝi devus esti malkaŝita en la horaro de sendeviga enspezo por certigi ke la sekcio havas klaran rekordon al fiaskoj aŭ impostoj sub juran akuzopunktojn por pagi la punojn.

Punoj por Non-Compliance

Se impostpaganto ne inkludas impostodevan donacon en ilia reveno, la Income Tax Department povas remalfermi la takson kaj imposton ĝis 30% sur la donackvanto, kaj plie intereso sub Section 234A/B/C. Plie, puno sub sekcio 270A povas esti 50% al 200% de la imposto serĉita por esti evitita se la subraportado ŝuldiĝas al misraportado.

Dokumentado postulas

Substantiate sendevigo asertas, impostpagantoj devus konservi:

  • [FLT: KORO: KOMENTORO: 1 efektivigis sur ne-jura poŝtpapero (por nemovebla posedaĵo, registrado estas deviga).
  • FLT: KOMENTO-deklaroj [FLT: 1 aŭ pruvo de translokigo por kontantdonacoj.
  • FLT: "Komburaĵoj de rilato" (ekz., naskoatestilo, geedziĝatesto, familia arbo) por parencoj.
  • [FLT: =ĴOb] (ekz., stampa imposto ⁇ raporto, registrita valorulraporto por juvelaĵoj).
  • LE: KOMENTOJ aŭ sinsekvoatestilo en kazo de heredo.

Lastatempaj amendoj kaj famaj Juraj Antaŭcedantoj

La Financleĝo, 2022 klarigis ke donacoj ricevis de "relative'oj" inkludas paŝo-relative (ekz., paŝopatrino, paŝo-sesioj) por la celo de sendevigo. Antaŭ tio, ekzistis ambigueco. La kasacia kortumo koncerne FLT: =Ĵapago de Income Tax vs. P.K. Bansal (2020) diris ke la esprimo "relative" sub sekcio (Im) devas esti donita la regulon.

Strategia Financa planado kun Donacoj kaj Heredeco

Donaco povas esti efika ilo por impostplanado, precipe por reduktado de onies propra enspezo kaj disvastigado de riĉaĵo inter familianoj en pli malaltaj impostkrampoj. Tamen, la klubaj provizaĵoj (Sekcio 64) povas imposti la enspezon de talentaj aktivaĵoj reen al la organdonacanto se la donaco estas al geedzo aŭ negrava infano (sen adekvata konsidero).

Por kapitalgajnoj planantaj, heredante aktivaĵojn permesas al la heredanto rekomencigi la kostobazon al la kosto de la mortinto (aŭ FMV 2001), kiu povas minimumigi gajnojn se la aktivaĵo baldaŭ estas vendita post. Alternative, se la aktivaĵo estas tenita por longa esprimo, indicigavantaĝoj de la firmaakirdato de la origina posedanto povas draste redukti imposton.

Donacoj al bonfaraj fidoj povas provizi la organdonacanton per depreno sub sekcio 80G se la trusto estas aprobita, dum ankaŭ forigante la talentajn aktivaĵojn de la biendomo de la organdonacanto por heredimpostoceloj (kvankam Hindio havas neniun heredimposton, ĝi helpas en biendomoplanado kaj evitado de disputoj).

Por Non-Resident Indians (NRIoj), zorgema strukturado de donacoj kaj heredo estas decida eviti duoblan impostadon kaj FEMA-malobservojn. NRIoj devus certigi ke donacoj superantaj ⁇ 1 lakh je jaro de Hindio estas venkitaj tra bankkanaloj kaj raportitaj en sia impostdeklaro en la konstanta lando.

Konkluziva

La impostado de Hindio de enspezo de heredo kaj donactranspagoj estas nuancita areo kie sendevigosoj, rilatdifinoj, kaj ⁇ reguloj intersekcas kun pli larĝaj enspezimpostprincipoj. Dum heredoj restas impost-ekzemptaj sur kvitanco, la enspezo kiun ili generas kaj postaj translokigoj tra donacoj postulas zorgeman atenton eviti neintencitajn impostnecesojn.

Tiu artikolo estas por informaj celoj nur kaj ne konsistigas laŭleĝajn aŭ impostkonsilojn. legantoj devus konsulti kvalifikitan impostprofesion por konsiloj specifaj por siaj cirkonstancoj.

LE: KOMENTOJExternal referencoj:

  • FLT: Kunvenkimposto-Leĝo, 1961 - Oficiala Leĝaro
  • FLT: Riĉcentra Estraro de Rekta Imposto - sciigoj kaj ŝerkesoj
  • FLT: =Juction 56 (2) - ClearTax Explanation