Table of Contents
Enkonduko
Impostado formas la spinon de registarfinanco, ebligante ĉiun nivelon de registaro financi operaciojn, infrastrukturon, kaj publikajn servojn. En Usono, la kapablo imposti estas dividita inter federacia, ŝtato, kaj lokaj administracioj sub federacia sistemo. Tiu dividado ne estas arbitra; ĝi estas fiksiĝinta en la konstitucio, historia precedenco, kaj praktika administrado bezonas. Kompreni kiu ricevas kion impostanta potenco estas esenca por ektenado kiom publikaj varoj estas financitaj kaj kiel financpolitikoj influas civitanojn.
Konstitucia Basis por Impostado-Potencoj
La Usona Konstitucio establas la kadron por impostado sur la federacia nivelo rezervante signifan aŭtoritaton por ŝtatoj. lokaj administracioj, en victurno, derivas siajn impostajn potencojn de ŝtatkonstitucioj kaj statutoj.
Federacia Impostado-Potenco
Artikolo I, Section 8 el la konstitucio donas al la Kongreso la potencon "lai kaj kolekti Impostojn, Impostojn kaj Excises" pagi ŝuldojn, zorgi pri la komuna defendo, kaj antaŭenigi la ĝeneralan socian bonfarton. La 16-a Konstitucia amendo, ratifita en 1913, forigis la postulon ke rektaj impostoj estu akviziitaj inter la ŝtatoj fare de populacio, pavimante laŭ la manieron por la moderna federacia enspezimposto.
Ŝtato Impostado-Potencoj
La 10-a Konstitucia amendo rezervas al la ŝtatoj ĉiujn potencojn ne delegitaj al la federacia registaro, inkluzive de la potenco imposti. ŝtatoj povas pagi enspezimpostojn, vendimpostojn, akcizojn, kaj domimpostojn, kondiĉigita de konstituciaj limigoj kiel la Komerckondiĉo kaj egala protekto. Ĉiu ŝtato dizajnas sian propran impostsistemon, kaŭzante larĝan varion. lokaj administracioj, aliflanke, funkciigas sub la principo de FLT: la Regulo de Kopio [FLT1], signifante ke ili nur havas kelkajn larĝajn normojn.
Lokaj impostaj potencoj
Lokaj registaroj - distriktoj, grandurboj, urboj, lernejaj distriktoj, kaj specialaj distriktoj - estas sur impostoj kiuj rekte kvesto-servoj loĝantoj uzas gazeton.
Posedaĵo impostas
Posedaĵoimpostoj estas la domina enspezfonto por lokaj registaroj. Ili estas pagigitaj sur lokposedaĵo bazita sur taksita valoro kaj kutimas financi lernejojn, vojojn, policon, fajroprotekton, kaj lokan infrastrukturon. Ratoj estas metitaj fare de lokaj elektitaj estraroj aŭ konsilioj, ofte kondiĉigita de balotantaprobo por pliiĝoj.
Lokaj Vendoj Impostoj
Multaj lokoj aldonas lokan vendimposton aldone al la ŝtatvendoimposto. Ratoj varias je jurisdikcio, ofte intervalante de 0.5% ĝis 4%. Tiuj impostoj estas regresaj sed generas grandan enspezon por ĝeneralaj operacioj. Kelkaj grandurboj uzas lokan vendimposton por financi specifajn projektojn, kiel ekzemple transito aŭ stadionkonstruo.
Lokaj impostaj impostoj
Malpli ofta, sed daŭre donaco, estas lokaj enspezimpostoj. Tiuj estas tipe truditaj fare de grandurboj aŭ distriktoj sur salajroj gajnitaj ene de iliaj limoj. [ citaĵo bezonis ] Ekzemple, Novjorko kaj Filadelfiaj pagaj lokaj enspezimpostoj. Ili ofte estas plat-indicaj kaj validas nur por loĝantoj aŭ navedantoj. loka enspezimpostoj povas helpi diversigi enspezon sed estas kontestataj pro komplekseco kaj ebla duobla impostado.
permesiloj, Fees, kaj Uzanto-Akuzoj
Lokaj administracioj ankaŭ generas enspezon tra pagoj por konstruado de permesiloj, komerclicencoj, parkumejoj, kaj servservoj. Dum ne strikte impostoj, tiuj pagendaĵoj disponigas signifan parton de loka financado kaj ofte estas ligitaj rekte al la kosto de disponigado de servo.
Ŝtato Impostado-Potencoj
Ŝtatoj havas konsiderindan latitudon dizajni impostsistemojn kiuj renkontas siajn strategiocelojn. ŝtatimpostoj financadeduko, kuracado, transportado, publika sekureco, kaj ĝustigoj.
Persona Imposto Impostas
Kvardek-unu ŝtatoj pagigas larĝ-bazitan personan enspezimposton. Ratoj povas esti progresemaj (ekz., Kalifornio kun pinttarifoj super 13%) aŭ apartamento (ekz., Kolorado ĉe 4.55%). Kelkaj ŝtatoj havas neniun enspezimposton entute (ekz., Teksaso, Florido, Nevado).
Ŝtataj Vendoj Impostoj
Kvardek kvin ŝtatoj trudas ŝtatvendoimposton sur varoj kaj kelkaj servoj. Ratoj intervalas de 2.9% (Colorado) ĝis 7.25% ( Kalifornio). Multaj ŝtatoj sendevigas necesaĵojn kiel nutraĵvaroj kaj preskribo-medikamentoj por redukti regreson. ŝtatoj ankaŭ administras la kolekton de vendoimpostoj de malproksimaj vendistoj sekvantaj la FLT: kupolSuda Dakoto v. Wayfair Supreme Court decido (2018).
Ekscizaj impostoj
Ŝtatoj trudas akcizojn sur specifaj produktoj kiel ekzemple benzino, alkoholo, kaj tabako. Tiuj ofte estas asignitaj por rilataj celoj (ekz., gasimpostoj financas vojprizorgadon).
Entreprena enspezo kaj Gross Receipts Taxes
La plej multaj ŝtatoj pagigas entreprenan enspezimposton sur profitoj gajnitaj ene de la ŝtato. Ratoj estas tipe plataj, intervalante de 0% (en ŝtatoj kiel Suda Dakoto) ĝis preskaŭ 12% (Iowa). Kelkaj ŝtatoj uzas krudajn kvitancojn impostoj (ekz., Ohio, Teksaso), kiuj impostas totalenspezon prefere ol profitoj, igante ilin malpli sentemaj al komerccikloj sed eble damaĝaj al malalt-marĝenaj firmaoj.
Por relativaj datenoj pri ŝtatimpostaj ŝarĝoj, vidas la FLT: la State Tax Collections datenoj de kompakta agentejo .
Federacia Impostado-Potencoj
La federacia registaro havas la plej larĝan impostantan aŭtoritaton, kovrante ĉiujn individuojn kaj entreprenojn tutlande. Federacia impostoj financas nacian defendon, Socialasekuron, Medicare Sanasekuron, intereson sur ŝuldo, kaj liberaj programoj.
Individua enspezimposto
La federacia enspezimposto estas progresema, kun marĝenaj tarifoj intervalantaj de 10% ĝis 37% aktuale en 2024. [ citaĵo bezonis ] Ĝi estas la plej granda ununura fonto de federacia enspezo, generante pli ol 2.2 duilionojn USD ĉiujare.
Salajro-impostoj
Salajroimpostoj financas Socialasekuron (12.4% kombinitaj sur salajroj ĝis ĉapo) kaj Medicare Sanasekuro (2.9% kun neniu ĉ.) Dungitoj kaj dungantoj ĉiu pagas la duonon, kvankam ekonomiistoj argumentas ke laboristoj portas la plenan ŝarĝon.
Entreprena enspezimposto
Entreprenoj pagas platan 21% federacian imposton sur profitoj (post la Imposto-Tranĉoj kaj Laborlokoj-Leĝo de 2017). Tiu imposto levas proksimume 400 miliardojn USD ĉiujare, kvankam efikaj tarifoj povas esti pli malaltaj pro deprenoj kaj kreditaĵoj.
Biendomo kaj Donaco-Impostuloj
La federacia fiksproprietimposto validas por translokigoj de riĉaĵo super alta sendevigkvanto ( 13.61 milionoj USD per individuo en 2024). Nur proksimume 0.1% de biendomoj pagas la imposton, kiu havas tarifojn ĝis 40%.
Ekscizaj impostoj kaj aliaj enspezoj
Federaciaj akcizoj estas pagigitaj sur benzino, dizelo, alkoholo, tabako, aviad-kompaniobiletoj, kaj certaj aliaj varoj. Tiuj impostoj ofte financas trustfinancon, kiel ekzemple la Highway Trust Fund.
La Kongresa Buĝetoficejo disponigas detalan analizon; vidu FLT: la nunaj impostprojekcioj de kompakta CBO .
Relativa analizo de impostaj potencoj
Kvankam ĉiuj tri niveloj impostas, ilia amplekso, bazo, kaj tarifoj malsamas rimarkeble.
Scope kaj Aŭtoritato
Federaciaj impostoj validas tutlande kaj estas unuformaj en strukturo. ŝtatimpostoj validas nur ene de la ŝtato, kreante pecetlaboron de impostpremoj. lokaj impostoj estas eĉ pli fragmentaj, ofte variante ene de ununura ŝtato. La aŭtoritato por federaciaj impostoj venas de la konstitucio; ŝtatinstanco venas de la 10-a Konstitucia amendo kaj siaj propraj konstitucioj; loka aŭtoritato estas delegita fare de la ŝtato.
Imposto-Bazo-Sublapsado
Enspezo kaj vendoimpostoj estas pagigitaj fare de kaj federaciaj kaj subŝtataj registaroj, kaj foje de lokoj. Tiu imbrikita impostado kreas kompleksecon, sed impostpagantoj povas ĝenerale subtrahi ŝtaton kaj lokajn impostojn de federacia impostodeva enspezo (subjekto al la SAL ĉapo de 10,000 USD por ŝtato kaj lokaj impostoj).
Enspezo de la enspezoj
La federacia registaro dependas peze de individua enspezo kaj salajroimpostoj (proksimume 80% de enspezo). Ŝtatoj dependas pli de vendoimpostoj (proksimume 30-40% de ŝtatimposta enspezo averaĝe) kaj enspezimpostoj. Lokecoj dependas ĉefe de domimpostoj (proksimume 70% de loka fiska enspezo). Tiu struktura diferenco influas kiel ĉiu nivelo respondas al ekonomiaj cikloj.
Progreso kaj egaleco
Federaciaj enspezimpostoj estas progresemaj, dum ŝtato kaj lokaj impostoj ofte estas regresaj, aparte vendo kaj domimpostoj. Tamen, multaj ŝtatoj lanĉis gajnitajn enspezimpostkreditaĵojn aŭ domimpostprogramojn por kompensi regreson.
Interregistara rilatoj kaj Imposta Federaciismo
Impostaj potencoj ne estas izolitaj; ili interagas tra interregistaraj translokigoj, stipendioj, kaj preemption. La federacia registaro disponigas stipendiojn - en-helpajn al ŝtatoj kaj lokoj, kiel ekzemple Medicaid-financado kaj edukkoncesioj, ofte kun kondiĉoj.
Federaciaj Stipendioj kaj Kondiĉoj
Federaciaj stipendioj konsistigas proksimume 30% de ŝtatbuĝetoj kaj 20% de lokaj buĝetoj. Tiuj stipendioj povas esti kategoriaj (ekz., por aŭtovojoj) aŭ blokkoncesioj (ekz., Community Development Block Grants).
Ŝtata Preemption de lokaj impostoj
Ŝtatoj ofte limigas lokan impostadadminstracion kaptante domimpostkurzojn, malpermesante lokajn enspezimpostojn, aŭ postulante balotantprobon por impostplialtigoj (ekz., la Propono de Kalifornio 13). Preemption povas stabiligi lokajn financojn sed ankaŭ limigi lokan aŭtonomion.
Implicoj de Impostado-Politiko
La dividado de impostado de potencoj havas profundajn implicojn por ekonomia efikeco, egaleco, kaj demokrata respondigebleco.
Ekonomia Konduto
Impostdiferencoj trans ŝtatoj kaj lokoj influas kie homoj vivas, laboras, kaj investas. alt-impostaj jurisdikcioj povas perdi populacion kaj komercon, dum malalt-impostaj areoj altiras kreskon.
Imposto kaj Kunordigo
Ŝtatoj kaj lokoj konkuras pri movaj impostbazoj tra impostinstigoj, kiel ekzemple domimpostantoj aŭ entreprenzonoj. Tiu "vetkuro al la fundo" povas erozii enspezon kaj ŝanĝi ŝarĝojn al malpli moviĝemaj faktoroj kiel loĝposedaĵo.
Impostaj diferencoj
Riĉaj lokoj povas akiri pli da enspezo kun pli malaltaj tarifoj, dum pli malbonaj areoj luktas por bazajn servojn. Tio kondukas al malegalecoj en lernejfinancado, infrastrukturo, kaj publika sekureco. Federacia kaj ŝtatobservigkoncesio provas redukti tiujn interspacojn, sed persista malegaleco restas defio.
Demokrata Respondeco
Impostado sur la loka nivelo tendencas esti pli rekte respondeca al balotantoj, kiuj ofte voĉdonas pri impostiniciatoj en komunumaj balotoj. Ŝtato kaj federaciaj impostoj renkontas malpli rektan balotantenigaĵon, kvankam elektitaj reprezentantoj metis tarifojn.
Konkluziva
La impostaj potencoj de lokulo, ŝtato, kaj federaciaj registaroj estas apartaj ankoraŭ interligitaj sub la usona federacia sistemo. Federacia aŭtoritato venas de la konstitucio kaj rajtigas larĝ-bazitan enspezon kaj pagimpostojn financi naciajn programojn. ŝtatoj-fortenspezon, vendon, kaj akcizojn por apogi edukon, sanon, kaj transportadon. lokaj registaroj dependas ĉefe de domimpostoj kaj uzantpagoj por disponigi esencajn komunumservojn.