Enkonduko al Impostado de Intelekta Procesa Enspezo en Hindio

Enspezo generita de patentoj kaj aliaj formoj de intelekta propraĵo (IP) kiel ekzemple kopirajtoj, varmarkoj, komercsekretoj, kaj dezajnoj estas kondiĉigitaj de specifaj impostadreguloj sub la Indian Income Tax Act (Hinda Income Tax Act), 1961 Por inventintoj, noventreprenoj, establitaj entreprenoj, kaj investantoj okupiĝis pri kreado, licencado, aŭ transdonado de IP-aktivaĵoj, komprenante tiujn regulojn estas esencaj optimumigi impostrespondecon kaj certigi observon.

Klasifikado de Enspezo de Intelekta proprieto

Sub la Imposta Imposto-Leĝo, enspezo derivita de IP-aktivaĵoj falas en unu el tri larĝkategorioj: FLT: =Junrety-enspezo , FLT:2 komercoenspezo , aŭ FLT:4 kapitalo gajnoj .

Reĝa Enspezo

Reĝfamilianoj estas pagoj ricevitaj por la uzo de, aŭ la rajto uzi, patenton, kopirajton, varmarkon, dezajnon, aŭ alian IP. Section 9 (1) (vi) de la Ago difinas reĝecon larĝe, inkluzive de konsidero por la translokigo de ĉiuj aŭ ajnaj rajtoj en respekto de patento, invento, modelo, dezajno, sekreta formulo, aŭ procezo. tantiemo pagitaj fare de loĝanto al ne-loĝejo ankaŭ estas kondiĉigitaj de retenado de imposto sub Section 194J (por loĝantoj) aŭ Section (por loĝantoj).

Komerca enspezo

Kiam la posedanto de IP utiligas la aktivaĵon en la ordinara kurso de komerco, produktado, aŭ servoj, la enspezo derivita estas traktita kiel komercenspezo. Ekzemple, farmacia firmao kiu tenas patenton por medikamento kaj fabrikadoj kaj vendas tiun medikamenton traktos la tutan profiton kiel komercenspezon, kondiĉigita de normaj entreprenaj imposttarifoj. simile, enspezo de konsultado de pagoj kiuj implikas la uzon de teknika teknologio-kiel povas esti konsiderita komercenspezo prefere ol reĝeco.

Kapitalo Gains

La vendo aŭ translokigo de patento aŭ kopirajto povas kaŭzi kapitalgajnojn, kondiĉe ke la IP estas tenita kiel kapitalaktivaĵo (t.e., ne kiel bors-en-komerco). La holdingo determinas ĉu la gajno estas mallongperspektiva (tenita dum 36 monatoj aŭ malpli) aŭ longperspektiva (tenita por pli ol 36 monatoj).

Impostado de tantiemo de Patentoj kaj Kopirajto

Royalty-enspezo de IP estas impostita sub la kapo "Income from Other Sources" se la impostpaganto estas engaĝita pri la komerco de licencado IP, en kiu kazo ĝi povas esti impostita kiel komercenspezo. La enspezimpostkurzo uzebla al loĝanto estas bazita sur la regulaj slabtarifoj por individuoj aŭ entreprenaj tarifoj por firmaoj.

Sekcio 115BBF - Koncesio-imposto-Rato por Patenta Reĝaty

Lanĉita fare de la Financleĝo 2016, Section 115BBF disponigas FLT: kuproduktita imposttarifo de 10% (kaj plie uzebla surŝargo kaj cess) sur malneta tantiemo enspez ricevis de patentoj evoluigitaj kaj registritaj en Hindio. Por kvalifiki, la patento devas esti koncedita sub la Patentoj-Leĝo, 1970, kaj la impostpaganto devas esti vera kaj unua inventinto de la invento, aŭ la asignanto de tia inventinto.

Reĝa de Kopirajto kaj Aliaj IPj

Reĝfamilianoj de kopirajtoj (ekz., literaturaj, muzikaj, aŭ softvaraŭtoroj) estas impostitaj sub la normalaj provizaĵoj se la kopirajto estas uzita por celo kiu kvalifikiĝas kiel "reĝeco" sub Double Taxation Evitance Agreement (DTAA) kun lando kiu ofertas pli malaltajn tarifojn. simile, varmarko tantiemojn kaj dezajno tantiemo estas impostodeva kiel komercenspezo aŭ aliaj fontoj, kun depreno de elspezoj permesita se ne elektante Section 115BBF-hold Section kun 10% kaj ĝia grandeco.

Impostado de Kapitalaj Gainoj sur Vendo de Intelekta Propraĵo

Kiam patento, kopirajto, aŭ varmarko estas vendita kiel kapitalaktivaĵo, la transakcio altiras kapitalgajnojn impostas. La komputado sekvas normajn principojn: vendokonsidero minuskosto de akiro (kiu povus esti nil se memkreita) kaj ĉiuj elspezoj altiritaj por la translokigo.

Teni Periodon kaj Imposto-Efikojn

Por patentoj kaj kopirajtoj (ekskludante softvaraŭtorojn? ) , la holdingo kvalifiki kiel longperspektiva kapitalaktivaĵo estas FLT: kupol36 monatoj . [ citaĵo bezonis ] Se la IP estas tenita dum pli ol 36 monatoj, la gajno estas longperspektiva kaj impostita ĉe 20% post permesado de indicigo de la kosto de akiro. Por mallongperspektivaj gajnoj (tenitaj por ≤36 monatoj), la gajno estas aldonita al la ordinara enspezo kaj nimitaj impostoj kun la kosto de la IP-kostoj.

Gravaj esceptoj

Enspezo de la vendo de patento de la inventinto kie la patento estas parto de komerco estas pli verŝajna esti traktita kiel komercenspezo prefere ol kapitalgajnoj, aparte se la inventinto regule okupiĝas pri vendado de patentoj. [ citaĵo bezonis ] La Impostsekcio povas apliki la "intencon de la impostpaganto-" testo kaj principo de "malbonaĝoj de komerco." Plie, la translokigo de patento sub licenco - kie proprieto ne estas transdonita - estas reĝeco, ne vendo.

Komerca enspezo de Uzado de Patentoj en Operacioj

Multaj entreprenoj uzas siajn proprajn patentojn por produkti produktojn aŭ disponigi servojn. La tuta profito de tiaj operacioj estas komercenspezo kaj impostodeva ĉe la uzebla entreprena aŭ individua indico. Tamen, signifaj deprenoj estas haveblaj por R&D-elspezo altirita en evoluigado de la patento. Sub FLT: =Memorando 35 (2AB) , firmao okupiĝis pri endoma scienca esplorado kaj evoluo povas aserti pezbalancitan depreno de LT: 20/1.

Imposto-Incentives por Intelekta Propraĵo-Kreado en Hindio

La hinda registaro lanĉis plurajn provizaĵojn por stimuli novigadon kaj IP-evoluon.

Sekcio 35 (2AB) - Pezita Depreno sur R&D

Firmaoj kiuj estas aprobitaj fare de la Sekcio de Scienca kaj Industrial Research (DSIR) kaj altiras enspezon aŭ kapitalelspezon (ekskludante teron kaj konstruaĵojn) sur endoma esplorado kaj evoluo povas postuli deprenon de FLT: =Jundu% de la elspezo (antaŭe 150% sed daŭre estas havebla kiel per sciigo? ).

Sekcio 35ABB - Deduction for Expenditure on Know-How

Se impostpaganto altiras kapitalelspezon sur la akiro de patentrajtoj aŭ teknika teknologio, tiu elspezo povas esti subtrahita en egalaj epizodoj super la utila vivo de la aktivaĵo (tipe 6 ĝis 10 jaroj) kiel per Section 35ABB. Tio estas uzebla eĉ se tia elspezo estas alie traktita kiel kapitalo en naturo. Notu ke Section 35ABB estas specife por sci-kiel, ne por patentoj kie la taksiisto utiligas la patenton en komerco.

Depreciation sur Intangible Assets (Sekcio 32)

Patentoj, kopirajtoj, varmarkoj, licencoj, kaj aliaj komercaj aŭ komercaj rajtoj de simila naturo estas konsideritaj netuŝeblaj aktivaĵoj por la celo de deprecado sub Section 32.A impostpaganto kiu akiras patenton de alia partio povas aserti deprecadon ĉe la deviga indico (25% kiel per Income Tax Rules, 1962) sur la skriba-falinta valoro.

Speciala registaro por Patenta Reĝa (Sekcio 115BBF)

Kiel diskutite supre, tio disponigas malaltan 10% imposton sur malneta tantiemo de kvalifikado de patentoj, kun neniuj deprenoj permesitaj.

Internacia Impostado kaj Duobla Impostado Evitanta Interkonsentojn (DTAA)

Cross-limaj IP-transakcioj - kiel ekzemple tantiemo pagitaj fare de hinda firmao al fremda licensor - estas kondiĉigita de kaj hinda impostleĝo kaj la uzebla DTAA. Hindio sekvas la FLT: tekstfontoregulo por reĝeco, kie tantiemoj ekestiĝantaj de Hindio estas impostodevaj en Hindio eĉ se la salajro estas ne-loĝejo.

Ŝlosilo DTAA Provisions

La plej multaj DTAAs ke Hindio subskribis difinas "reĝecon" larĝe, ofte inkluzive de pagoj por la uzo de patentoj, varmarkoj, kopirajtoj, kaj teknologio-kiel. Multaj traktatoj limigas la retenadon imposttarifon al 10% aŭ eĉ pli malalta (ekz., 5% por certaj tipoj). Ekzemple, la India-USA DTAA zorgas pri 10% retenanta imposton sur tantiemo, dum la India-UK DATA ankaŭ havas 10% limon.

Permanenta establado (PE) Risko

Se la ne-residenta licensor estas trovita havi PE en Hindio bazita sur la amplekso de agadoj ligitaj al la IP, la reĝecenspezo povas esti atribuita al la PE kaj impostita kiel komercenspezo ĉe la pli alta entreprena indico.

Konkurenco kaj kuntenado de impostaj kondiĉoj

Propera observo kun impostdepreno ĉe fonto (TDS) estas decida por IP-transakcioj.

TDS sur Royalty Pagos al Loĝantoj

Sub Section 194J, ĉiu persono faranta pagon de reĝeco al loĝanto devas subtrahi TDS kun la indico de FLT: teksta partiklo (kiel de FY 2024-25, pliigita al 10% de 2%? fakte la indico ŝanĝiĝis dum jaroj.

TDS sur Pagoj al Non-Residentoj

Por pagoj faritaj al ne-loĝantoj, TDS estas subtrahita sub Section 195 ĉe la tarifoj en forto (kiuj povus esti 10% sub Section 115A aŭ pli malalta traktatindico). La salajro devas akiri pli malaltan retenadoteston de la Assessing Officer se la traktatindico estas pli malalta. Plie, la ne-loĝanto devas observi la proceduron por asertado de traktatavantaĝoj.

Raportado kaj Audits

Royalty-enspezo kaj elspezoj devas esti raportitaj en la impostdeklaro kune kun detaloj de TDS subtrahitaj. firmaoj estas postulataj por ricevi siajn raportojn reviziitajn sub Section 44AB se ilia speztranspafo superas la sojlon. IP-licenco interkonsentojn, ⁇ jn, kaj tantiemokalkuloj devus esti dokumentitaj por eviti ekzamenadon de Transfer Pricing-adminstracioj koncerne rilatajn-partiajn transakciojn.

Strategia Imposto Planado por Intelektaj Procesiaj posedantoj

Por optimumigi impostrezultojn, patento- kaj IP-posedantoj devus pripensi la sekvajn strategiojn:

  • FLT: "Ĵustaj Patentoj kiel Kapitalaj Assets - Se la intenco estas longperspektiva investo, tenante patentojn kiel kapitalaktivaĵoj por pli ol 36 monatoj por utili pli malaltan longperspektivan kapitalgajnojn impostas kun indicigo.
  • FLT: Kolekta Section 115BBF por Patenta Royalty - Komparu la efikan imposton sub normalaj provizaĵoj (kun elspezodepreno) kontraŭ la koncesio 10% sur kruda tantiemo.
  • FLT: =Ĵus Kapitaligi R&D Kostojn - Properly kapitaligas memkreitajn patentkostojn por establi kostobazon por estontaj kapitalgajnoj depreno, eĉ se la nuna depreno sub Section 35 (2AB) estas havebla.
  • FLT: KOMENTOJ-Bordo-Licensing Carefully - Util-efikaj jurisdikcioj kun favora DTAAs, certigas utilan proprieton, kaj eviti PE-riskon.
  • LE: KOMENTOJ: KOMENTOJ (FLT:1) - Konservu fakturojn, interkonsentojn, R&D-dokumentojn, kaj reĝecdeklarojn por apogi deprenojn kaj defendi kontraŭ impostrevizioj.

Konkluziva

La impostado de enspezo de patentoj kaj intelekta propraĵo en Hindio estas plurfaceta areo kiu postulas zorgeman paraleligon de klasifiko, depreno postulas, kaj observon kun kaj hejma juro kaj imposttraktatoj. Dum la registaro disponigas instigojn kiel ekzemple la koncesio impostkurzo sub Section 115BBF kaj pezbalancitaj deprenoj sur R&D-elspezo, rigoraj reguloj pri retenado de imposto kaj transiga prezigado de prezuzoj, ĉu individuoj aŭ firmaoj, devus engaĝiĝi kun kvalifikitaj impostprofesiuloj por navigi tiujn efike, kaj konservi jurajn ŝanĝojn.

Por plia legado, rilatas al la oficiala teksto de la Income Tax Act (Spezimposto-Leĝo) kaj rilataj reguloj: FLT:=Penko Income Tax Department Portal , la FLT:2 Office de la Regilo-Generalo de Patentoj, Designs & Trade Marks , kaj la FLT:4 "Centra Estraro de Indir Impostoj kaj Dogano por rilataj doganimpostoj sur importitaj IP-teknologioj.