Introducción

La tributación constituye la columna vertebral de la financiación gubernamental, permitiendo que cada nivel de gobierno financie operaciones, infraestructura y servicios públicos. En los Estados Unidos, la capacidad de impuestos se divide entre los gobiernos federales, estatales y locales bajo un sistema federal. Esta división no es arbitraria; está arraigada en la Constitución, precedente histórico y necesidades de gobernanza práctica. Entendimiento que obtiene el poder fiscal es esencial para comprender cómo se financian los bienes públicos y cómo las políticas fiscales afectan a los ciudadanos.

Base constitucional para las potencias tributarias

La Constitución de los Estados Unidos establece el marco para la tributación a nivel federal, conservando una autoridad significativa para los estados. Los gobiernos locales, a su vez, derivan sus poderes fiscales de las constituciones y estatutos estatales.

Federal Taxing Power

El artículo I, sección 8 de la Constitución otorga al Congreso el poder de "poner y recaudar impuestos, derechos, entradas y excesos" para pagar deudas, proveer la defensa común y promover el bienestar general. La 16a enmienda, ratificada en 1913, removió el requisito de que los impuestos directos sean asignados entre los estados por población, allanando el camino para el impuesto federal moderno de ingresos.

State Taxing Powers

La 10a Enmienda se reserva a los estados todos los poderes no delegados al gobierno federal, incluyendo el poder de impuestos. Los Estados pueden pagar impuestos de renta, impuestos de ventas, impuestos de excise, e impuestos de propiedad, sujetos a limitaciones constitucionales como la cláusula de comercio y la igual protección. Cada estado diseña su propio sistema fiscal, dando lugar a una amplia variación.

Potencias fiscales locales

Los gobiernos locales —condados, ciudades, ciudades, distritos escolares y distritos especiales— se limitan a impuestos que financian directamente los servicios que los residentes utilizan diariamente. Su autoridad se limita típicamente a tipos de impuestos específicos aprobados por el estado.

Impuestos sobre bienes

Los impuestos sobre la propiedad son la fuente de ingresos dominante para los gobiernos locales. Se levied sobre bienes raíces basados en valor evaluado y se utilizan para financiar escuelas, carreteras, policía, protección contra incendios e infraestructura local. Las tarifas son fijadas por juntas o consejos locales elegidos, a menudo sujetos a aprobación de votantes para aumentos. Por ejemplo, muchos estados requieren un voto de super mayoría para elevar las tasas de impuestos sobre la propiedad.

Impuestos locales de ventas

Muchas localidades agregan un impuesto local sobre las ventas en la parte superior del impuesto estatal de ventas. Las tarifas varían según la jurisdicción, a menudo van del 0,5% al 4%. Estos impuestos son regresivos pero generan ingresos sustanciales para operaciones generales. Algunas ciudades utilizan impuestos de ventas locales para financiar proyectos específicos, como el tránsito o la construcción de estadios.

Impuestos locales de ingresos

Menos común, pero todavía presente, son los impuestos locales de renta, que suelen imponerse por ciudades o condados sobre salarios ganados dentro de sus límites. Por ejemplo, Nueva York y Filadelfia gravan los impuestos locales de renta. A menudo son de tarifa plana y sólo aplican a los residentes o los viajeros. Los impuestos locales de renta pueden ayudar a diversificar los ingresos pero son controvertidos debido a la complejidad y la posible doble imposición.

Licencias, tarifas y cargas de usuario

Los gobiernos locales también generan ingresos a través de los permisos de construcción, licencias de negocios, contadores de estacionamiento y servicios de utilidad. Aunque no son estrictamente impuestos, estos cargos proporcionan una parte significativa de la financiación local y a menudo están vinculados directamente al costo de proporcionar un servicio. Para más información sobre las finanzas del gobierno local, consulte el ⁇ a href="https://www.nlc.org/" target=" blank" rel="noopener Noreferrer"

State Taxing Powers

Los Estados tienen una gran latitud para diseñar sistemas fiscales que cumplan con sus objetivos de política. Los impuestos estatales financian la educación, la atención médica, el transporte, la seguridad pública y las correcciones. La combinación de impuestos varía, pero la mayoría de los estados dependen de una combinación de ingresos, ventas y impuestos excisos.

Impuestos de ingresos personales

Cuarenta y un estados grava un impuesto de renta personal de base amplia. Las tarifas pueden ser progresivas (por ejemplo, California con tasas superiores superiores sobre el 13%) o plana (por ejemplo, Colorado al 4.55%). Algunos estados no tienen impuestos de renta en absoluto (por ejemplo, Texas, Florida, Nevada). Los impuestos de ingresos son generalmente la mayor fuente de ingresos estatales, aunque son volátiles durante los declives económicos.

Impuestos de ventas estatales

Cuarenta y cinco estados imponen un impuesto estatal sobre las ventas de bienes y algunos servicios. Las tarifas van del 2,9% (Colorado) al 7,25% (California). Muchos estados eximin necesidades como alimentos y medicamentos recetados para reducir la regresividad. Los Estados también administran la recaudación de impuestos de ventas de vendedores remotos después de la decisión de la Corte Suprema de нemлине Dakota del Sur v. Wayfair

Impuestos sobre el aumento

Los Estados imponen impuestos sobre productos específicos como la gasolina, el alcohol y el tabaco. Estos son a menudo destinados a fines relacionados (por ejemplo, el mantenimiento de carreteras de los impuestos sobre el gas). Las tarifas varían ampliamente; por ejemplo, el impuesto sobre el gas de Nueva York es uno de los más altos de la nación.

Impuestos sobre ingresos corporativos y ingresos brutos

La mayoría de los estados levy un impuesto sobre la renta corporativa sobre las ganancias obtenidas dentro del estado. Las tarifas son típicamente planas, que van desde el 0% (en estados como Dakota del Sur) hasta casi el 12% (Iowa). Algunos estados utilizan impuestos brutos de recibos (por ejemplo, Ohio, Texas), que impuestos ingresos totales en lugar de ganancias, lo que los hace menos sensibles a los ciclos de negocios pero potencialmente dañinos a las empresas de baja mar.

Para datos comparativos sobre las cargas fiscales del Estado, consulte el objetivo יa href="https://www.census.gov/programs-surveys/stc.html" target=" blank" rel="noopener noreferrer" con el título de la Oficina del Censo de recaudaciones de impuestos estatales datos obtenidos/a contacto.

Federal Taxing Powers

El gobierno federal tiene la autoridad fiscal más amplia, cubriendo a todos los individuos y empresas de todo el país. Los impuestos federales financian la defensa nacional, la Seguridad Social, Medicare, el interés por la deuda y los programas discrecionales.

Impuestos de ingresos individuales

El impuesto federal de ingresos es progresivo, con tasas marginales que van del 10% al 37% a 2024. Es la mayor fuente única de ingresos federales, generando más de $2.2 billones anuales. El impuesto se aplica a los ingresos mundiales de ciudadanos y residentes de Estados Unidos, con deducciones y créditos que reducen las cantidades tributarias.

Impuestos de nómina

Fondo de impuestos de nómina Seguro Social (12,4% combinados en salarios hasta una gorra) y Medicare (2,9% sin gorra). Empleados y empleadores cada mitad de pago, aunque los economistas argumentan que los trabajadores soportan la carga total. Los impuestos de nómina son regresivos porque se suben los ingresos sujetos al impuesto de Seguridad Social.

Impuestos de los ingresos corporativos

Las corporaciones pagan un impuesto federal de 21% sobre las ganancias (después de la Ley de recortes fiscales y empleos de 2017). Este impuesto recauda alrededor de $400 mil millones anuales, aunque las tasas efectivas pueden ser menores debido a deducciones y créditos. El impuesto se grava sobre los ingresos nacionales y de fuentes extranjeras de las corporaciones estadounidenses.

Impuestos sobre bienes raíces y regalos

El impuesto federal se aplica a las transferencias de riqueza por encima de una cantidad alta de exención (13,61 millones por individuo en 2024). Sólo alrededor del 0,1% de las propiedades pagan el impuesto, que tiene tasas de hasta 40%.

Impuestos excesivos y otros ingresos

Los impuestos federales sobre la excisión se gravan con gasolina, diesel, alcohol, tabaco, billetes de avión y ciertos otros bienes. Estos impuestos a menudo financian fondos fiduciarios, como el Fondo Fiduciario de la Autopista. Los derechos de aduana y los honorarios diversos también contribuyen a pequeñas acciones.

La Oficina de Presupuesto del Congreso proporciona un análisis detallado; véase יa href="https://www.cbo.gov/" target=" blank" rel="noopener noreferrer" las proyecciones fiscales actuales de IntelectualCBO se realizaron/a título.

Análisis comparativo de las potencias tributarias

Aunque los tres niveles de impuestos, su alcance, base y tasas difieren marcadamente.

Alcance y Autoridad

Los impuestos federales se aplican a nivel nacional y son uniformes en la estructura. Los impuestos estatales sólo se aplican dentro del estado, creando una parche de cargas fiscales. Los impuestos locales son aún más fragmentados, a menudo varían dentro de un solo estado. La autoridad para los impuestos federales proviene de la Constitución; la autoridad estatal viene de la 10a Enmienda y sus propias constituciones; la autoridad local es delegada por el Estado.

Base de impuestos

Los impuestos sobre la renta y las ventas son impuestos por los gobiernos federales y estatales, y a veces por las localidades. Este impuesto superpuesto crea complejidad, pero los contribuyentes generalmente pueden deducir impuestos estatales y locales de los ingresos fiscales federales (sujeto a la tapa SALT de $10,000 dólares para impuestos estatales y locales). Los impuestos sobre la propiedad son casi exclusivamente locales, mientras que los impuestos sobre la nómina son federales.

Dependencia de ingresos

El gobierno federal depende en gran medida de los impuestos individuales sobre ingresos y nóminas de sueldos (alrededor del 80% de los ingresos).Los Estados dependen más de los impuestos sobre ventas (alrededor del 30-40% de los ingresos fiscales estatales en promedio) e impuestos sobre la renta. Las localidades dependen principalmente de los impuestos sobre la propiedad (alrededor del 70% de los ingresos fiscales locales).

Progresividad y equidad

Los impuestos federales son progresivos, mientras que los impuestos estatales y locales son a menudo regresivos, especialmente los impuestos sobre ventas y propiedades. Sin embargo, muchos estados han introducido créditos fiscales de ingresos o programas de alivio de impuestos sobre la propiedad para compensar la regresión. La carga fiscal general en todos los niveles es aproximadamente proporcional para la mayoría de los hogares, según el ⁇ a href="https://www.taxpolicycenter.org/" target=" blankne" reloper

Relaciones intergubernamentales y federalismo fiscal

Las facultades fiscales no están aisladas, sino que interactúan mediante transferencias intergubernamentales, donaciones y preenciones. El gobierno federal proporciona subvenciones a los estados y las localidades, como los subsidios de financiación y educación Medicaid, a menudo con condiciones. Los Estados también comparten ingresos con las localidades mediante distribuciones basadas en fórmulas.

Subvenciones y condiciones federales

Las subvenciones federales representan alrededor del 30% de los presupuestos estatales y el 20% de los presupuestos locales. Estas subvenciones pueden ser categóricas (por ejemplo, para carreteras) o para bloquear subvenciones (por ejemplo, subsidios para bloques de desarrollo comunitario). A menudo, requieren fondos de correspondencia o cumplimiento de normas federales, influenciando eficazmente la política fiscal estatal y local.

Prevación estatal de impuestos locales

Los Estados suelen limitar la autoridad fiscal local capping property tax rates, prohibiting local income tax, or requiring voter approval for tax increases (e.g., California’s Proposition 13). La exención puede estabilizar las finanzas locales pero también limitar la autonomía local. La ⁇ a href="https://www.ncsl.org/" target=" blank" rel="noopener noreferrer"

Implications of Taxing Power Distribution

La división de poderes fiscales tiene profundas implicaciones para la eficiencia económica, la equidad y la rendición de cuentas democrática.

Economic Behavior

Las diferencias fiscales entre estados y localidades influyen en los lugares en que viven, trabajan e invierten. Las jurisdicciones de alta tensión pueden perder población y negocios, mientras que las zonas de baja tensión atraen el crecimiento. Por ejemplo, los estados sin impuestos de ingresos han experimentado un crecimiento demográfico más rápido en el último decenio.

Competencia Fiscal y Coordinación

Los Estados y las localidades compiten por bases fiscales móviles mediante incentivos fiscales, como las reducciones de impuestos sobre la propiedad o las zonas de empresa. Esta "caza a la parte inferior" puede erosionar los ingresos y cambiar las cargas a factores menos móviles como la propiedad residencial. A nivel federal, la Ley de recortes de impuestos y empleos limita la deducción de impuestos estatales y locales para reducir la subvencion federal de impuestos altos.

Disparidades fiscales

Las localidades más sanas pueden aumentar los ingresos con tasas más bajas, mientras que las zonas más pobres luchan por financiar servicios básicos, lo que lleva a disparidades en la financiación escolar, la infraestructura y la seguridad pública. Las subvenciones federales y estatales de igualación intentan reducir esas lagunas, pero la desigualdad persistente sigue siendo un desafío.

Responsabilidad democrática

La tributación a nivel local tiende a ser más directamente responsable de los votantes, que a menudo votan sobre medidas fiscales en las elecciones locales. Los impuestos estatales y federales enfrentan menos aportaciones directas de los votantes, aunque los representantes electos fijan tasas. El principio de “no fiscalidad sin representación” sigue siendo central, pero la complejidad de los sistemas tributarios modernos a veces obscurece la rendición de cuentas.

Conclusión

Los poderes fiscales de los gobiernos locales, estatales y federales son distintos pero están interconectados bajo el sistema federal de los Estados Unidos. La autoridad federal se deriva de la Constitución y permite impuestos de renta amplia y nómina para financiar programas nacionales. Los Estados aprovechan los ingresos, las ventas y los impuestos para apoyar la educación, la salud y el transporte. Los gobiernos locales dependen principalmente de impuestos de propiedad y los derechos de usuario para proporcionar servicios comunitarios esenciales.