Introducción

La tributación es la sangre de gobierno en los Estados Unidos. Sin poder de gravar y recaudar impuestos, ningún nivel de gobierno podría financiar las carreteras, escuelas, seguridad pública, defensa nacional o redes de seguridad social que los ciudadanos confían. Sin embargo, la autoridad fiscal en América no es un poder único y centralizado. En cambio, se divide entre el gobierno federal, los cincuenta estados y miles de gobiernos locales, cada uno con su propio conjunto de responsabilidades, limitaciones de principios.

Comprender las diferencias en los poderes fiscales entre los niveles local, estatal y federal es crítico no sólo para los estudiantes de historia y cívico, sino para cada americano que presenta una declaración de impuestos, compra un hogar o dirige un negocio. El gobierno federal tiene amplia autoridad constitucional para impuestos, mientras que los estados poseen poderes soberanos limitados sólo por sus propias constituciones y restricciones federales.

Fundamentos Constitucionales de Tributación

La división de poderes fiscales en los Estados Unidos es un resultado directo del sistema federal establecido por la Constitución. Antes de la Constitución, los artículos de la Confederación no dieron al gobierno nacional poder fiscal independiente, lo que llevó a déficits de ingresos crónicos.Los inculpadores corrigieron esto en el artículo I, sección 8, Cláusula 1 de la Constitución, que otorga al Congreso el poder de defensa "para establecer y recaudar impuestos, derechos y pagos flexibles

Las facultades fiscales estatales, por el contrario, proceden de su soberanía inherente como gobiernos separados dentro del sistema federal. La 10a Enmienda se reserva a los estados todos los poderes no delegados al gobierno federal, incluyendo el poder de impuestos. Sin embargo, la autoridad fiscal estatal está limitada por la Constitución de Estados Unidos de varias maneras: los estados no pueden imponer importaciones o exportaciones, no pueden imponer impuestos que impongan indebidamente el comercio interestatal (la cláusula de comercio Dormant), y no pueden discriminar sus propias tasas de constitución instrumentales.

Los gobiernos locales —países, municipios, distritos escolares y distritos especiales— no poseen un poder fiscal inherente. En cambio, derivan su autoridad de la ley estatal. Las legislaturas estatales otorgan a los gobiernos locales la capacidad de gravar ciertos impuestos, a menudo sujetos a tasas máximas, requisitos de aprobación de votantes u otras restricciones procesales. Esta condición subordinada significa que los sistemas fiscales locales varían ampliamente, incluso dentro del mismo estado.

Poderes fiscales federales

El gobierno federal es la mayor autoridad fiscal de la nación, recaudando aproximadamente el 50% de todos los ingresos gubernamentales en los Estados Unidos. Sus impuestos primarios son sobre ingresos, nóminas y ganancias corporativas, junto con impuestos excisos sobre bienes específicos. El Servicio de Impuestos Internos se aplica / se trata de la agencia responsable de administrar y hacer cumplir las leyes fiscales federales.

Impuestos de ingresos

El impuesto federal sobre la renta es la fuente más grande de ingresos federales. Promulgado originalmente en 1861 para financiar la guerra civil y posteriormente hecho permanente por el ⁇ strong confianza16th Amendment won/strong confianza en 1913, el impuesto sobre la renta se aplica a individuos, propiedades, fideicomisos y la mayoría de las formas de entidades de negocios como corporaciones y asociaciones.

Impuestos de nómina

Además de los impuestos sobre la renta, el gobierno federal lee los impuestos sobre la nómina de sueldos bajo la Ley de contribuciones del seguro federal (FICA). Estos impuestos financian el Seguro Social y Medicare, los programas de seguro social primario de la nación. Empleados y empleadores pagan cada uno 6,2% para el Seguro Social (hasta un límite de base salarial) y 1.45% para Medicare (sin límite de base salarial).

Impuestos corporativos y de aumento

Las empresas están sujetas a un impuesto federal sobre los ingresos corporativos sobre sus ganancias. La Ley de recortes fiscales y empleos de 2017 redujo la tasa de impuestos corporativos a un 21%. Mientras que los ingresos fiscales corporativos han disminuido como una parte del PIB, sigue siendo una fuente significativa de fondos federales. Los impuestos excesivos son impuestos selectivos sobre bienes o actividades específicas, como la gasolina, el tabaco, el alcohol y las tarifas de la compañía aérea.

State Taxation Powers

Los Estados tienen una amplia autoridad para los ingresos fiscales, el consumo y la propiedad, sujetos a sus propias limitaciones constitucionales y legales. Debido a que los estados tienen la responsabilidad primordial de financiar programas de educación, transporte, seguridad pública y salud, sus sistemas fiscales están diseñados para recaudar ingresos sustanciales al igual que equilibrar la competitividad y la equidad. No existe un sistema tributario estatal estándar; cada Estado elige su propia combinación de impuestos, lo que conduce a diferencias dramáticas en la carga tributaria.

State Income Tax

Los estados de 40 estados y el Distrito de Columbia imponen un impuesto sobre la renta personal. Ocho estados —Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington y Wyoming— no tienen impuesto sobre la renta personal, mientras que los impuestos de New Hampshire sólo tienen intereses y dividendos. Entre los estados que hacen ingresos fiscales, las tasas varían ampliamente.

Impuestos de ventas

Los impuestos de ventas son la segunda fuente más grande de ingresos estatales, después de impuestos de renta. Cuarenta y cinco estados imponen un impuesto de ventas a nivel estatal (Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire y Oregon no). Los impuestos de ventas estatales van desde 2,9% (Colorado) hasta 7,25% (California) hasta 2025. Muchos estados permiten que las localidades añadan sus propios impuestos de ventas encima de la tasa de estado, haciendo que la tasa de la tasa de la mayoritariamente superior.

Otros impuestos estatales

Los Estados también imponen impuestos sobre los ingresos corporativos (sobre las ganancias corporativas), impuestos sobre los ingresos brutos (sobre los ingresos totales, independientemente de la rentabilidad), e impuestos sobre la propiedad (aunque los impuestos sobre la propiedad son principalmente una fuente de ingresos locales, los estados a menudo establecen políticas para la evaluación y exenciones). Muchos estados levante impuestos sobre los combustibles motorizados, alcohol, tabaco y cannabis. Algunos estados han promulgado los llamados "impuestos de impuestos sobre la exuberancia" o "incidencia" sobre los impuestos sobre la herencias recientes, aunque las décadas, pueden cobrar la tendencia a la herencia.

Potencias fiscales locales

Los gobiernos locales, incluyendo condados, ciudades, distritos escolares y distritos especiales, tienen la autoridad fiscal más limitada, pero sólo pueden pagar impuestos que la ley estatal permite explícitamente. A pesar de esta limitación, los impuestos locales son cruciales para financiar servicios que los residentes experimentan diariamente: escuelas públicas, policía y protección contra incendios, carreteras, parques, sistemas de agua y alcantarillado, y bibliotecas.

Impuestos sobre bienes

El impuesto sobre la propiedad es el impuesto local dominante en los Estados Unidos, con un valor aproximado del 70% de todos los ingresos fiscales locales. Los impuestos sobre la propiedad son impuestos ad valorem, lo que significa que se basan en el valor evaluado de la propiedad real (tierra y edificios). Los gobiernos locales establecen tasas fiscales (a menudo expresadas como tasas de milenario, donde un molino equivale a $1 por $1,000 de valor evaluado) y utilizan los ingresos predominantemente para escuelas locales y servicios municipales.

Impuestos locales de ventas e ingresos

Muchos gobiernos locales están autorizados a imponer un suplemento fiscal local sobre ventas en la parte superior del impuesto estatal de ventas. Por ejemplo, en Alabama, las tasas de impuestos locales de ventas pueden añadir de 0% a 7% a la tasa de base del 4% del estado. En estados como Illinois y Nueva York, los impuestos locales de ventas varían significativamente por condado o ciudad. Algunos gobiernos locales también cobran impuestos locales, normalmente sobre residentes (y a veces sobre los no residentes que trabajan en la jurisdicción).

Evaluaciones especiales y tarifas de usuario

Los gobiernos locales también utilizan evaluaciones especiales, que son cargos impuestos a los propietarios para pagar por mejoras que benefician directamente sus propiedades, como pavimentos de calle, aceras, alcantarillas o iluminación de calle. A diferencia de los impuestos generales de propiedad, las evaluaciones especiales se levied sobre una base de beneficios en lugar de en el valor de propiedad. Además, muchos gobiernos locales imponen tarifas de usuarios para servicios como recolección de basura, uso de agua y entrada de parque.

Comparative Analysis

Al comparar los poderes fiscales de los gobiernos federal, estatal y local, surgen varias diferencias clave:

  • ■Constitucional Basis: Se entiende / se fuerza el poder fiscal federal es otorgado por la Constitución de los Estados Unidos; el poder fiscal estatal es inherente pero limitado por la constitución federal y la propia constitución del Estado; el poder fiscal local es delegado por el estado y puede ser revocado o alterado.
  • ■ Se trata de programas nacionales (defensiva nacional, seguridad social, Medicare, interés por la deuda nacional y subsidios a los estados). Los impuestos estatales financian responsabilidades estatales (educación, carreteras, atención de salud, prisiones). Los impuestos locales financian servicios comunitarios (escuelas, policía, fuego, saneamiento, parques).
  • ■Terminó Tipos: Secuencia/fuerte Empleado El gobierno federal depende en gran medida de los impuestos sobre ingresos y nóminas. Los Estados mezclan los ingresos, las ventas y los impuestos corporativos. Los gobiernos locales dependen principalmente de los impuestos sobre la propiedad, complementados por las ventas locales e impuestos sobre la renta cuando se lo permita.
  • Las tarifas federales son uniformes a nivel nacional. Las tasas estatales pueden variar dramáticamente, desde el impuesto de renta en Texas hasta un índice superior superior superior al 13% en California. Las tarifas locales varían aún más, especialmente para los impuestos sobre la propiedad, que se basan en prácticas de evaluación local y las tasas de fresado.
  • ■Ejecución: Secuencia/fuertes El IRS impone la ley fiscal federal, con amplios poderes de auditoría y recaudación. Los departamentos estatales de ingresos manejan la imposición fiscal estatal, y los recaudadores de impuestos locales o tesoreros de condado administran impuestos locales. Los contribuyentes de cada nivel enfrentan diferentes requisitos de presentación, plazos y estructuras de penalización.
  • ■Progresividad: Se realizó / se entretenía el impuesto federal de ingresos es altamente progresivo, mientras que los impuestos estatales y locales tienden a ser más regresivos en general, porque los hogares de bajos ingresos pagan una mayor parte de sus ingresos en los impuestos de ventas y propiedad.

Esta división de poderes crea tanto beneficios como retos. Permite a cada nivel adaptar los impuestos a sus propias necesidades de gasto y preferencias políticas, pero también crea complejidad, cargas de cumplimiento y oportunidades para la competencia fiscal entre los estados y las localidades.

Impacto en los ciudadanos y empresas

El sistema de impuestos multicapa afecta a cada estadounidense. Los individuos deben presentar declaraciones federales y posiblemente estatales de impuestos cada año, y pueden deberse impuestos locales o impuestos de propiedad por separado. Para las empresas, la interacción de impuestos federales, estatales y locales puede ser especialmente onerosa, requiriendo el cumplimiento de múltiples códigos fiscales, fórmulas de prorrateo para operaciones multiestatales, y registro detallado. La carga fiscal total varía significativamente en el caso de que una persona vive o un negocio.

Los contribuyentes pueden aprovechar las deducciones y créditos que existen en todos los niveles. La deducción federal de impuestos estatales y locales (SALT) permite a los archivadores que se deducen hasta $10,000 en propiedades estatales y locales, ingresos o impuestos de ventas. Algunos estados ofrecen créditos para los impuestos de propiedad local pagados. Entendimiento de estas interacciones es esencial para la planificación fiscal efectiva.

Tendencias y debates recientes

Las facultades fiscales no son estáticas; evolucionan a través de la legislación, las decisiones judiciales y las iniciativas populares. Varias tendencias recientes están redefinindo el paisaje:

  • יstrong ConfederFederal Tax Reform: Seleccion/fuertengilo La Ley de recortes fiscales y empleos de 2017 alteró significativamente la tributación federal reduciendo las tarifas corporativas, reduciendo temporalmente las tarifas individuales y cayendo la deducción de SALT. Estos cambios cambiaron las cargas fiscales y llevaron a algunos estados a ajustar sus propios códigos tributarios.
  • ■ Fuerteng Estado Competencia Fiscal: Seglar/fuertes estados Algunos estados han reducido agresivamente los impuestos de ingresos para atraer a negocios y residentes. Florida, Texas, y varios otros estados sin impuestos de ingresos han visto grandes entradas de población e inversión, lo que ha provocado un debate sobre si dicha competencia es saludable o conduce a una "raza al fondo" en los servicios públicos.
  • ■Fuente: comercio electrónico de ventas Impuesto: Seguido / fuerte Después de la decisión ⁇ em confianzaWayfaircanta / eI título, prácticamente todos los estados requieren vendedores remotos para recaudar impuestos de ventas. Esto ha nivelado el campo de juego entre tiendas de ladrillo y mortero y minoristas en línea y los ingresos del estado aumentados.
  • ■Property Tax Revolts: Se realizaron / se reforzaron iniciativas de votantes en algunos estados (por ejemplo, la Proposición 13 de California) han subido los aumentos de impuestos sobre la propiedad, obligando a los gobiernos locales a depender más fuertemente de otras fuentes de ingresos o medidas de bonos.
  • ■Progressive Taxation Proposals: won/strong Conf En los niveles estatal y federal, se renueva el interés por los impuestos sobre la riqueza, los impuestos corporativos superiores y otras medidas progresivas para abordar la desigualdad, aunque tales propuestas se enfrentan a obstáculos políticos y constitucionales significativos.

Estas tendencias ponen de relieve la naturaleza dinámica de los poderes fiscales y la tensión constante entre los diferentes niveles de gobierno sobre las fuentes de ingresos y la autonomía.

Conclusión

Las diferencias en los poderes tributarios entre los gobiernos locales, estatales y federales son una característica determinante del federalismo estadounidense. El gobierno federal goza de una amplia autoridad constitucional para los ingresos fiscales, la nómina y las ganancias corporativas, mientras que los estados recurren a su soberanía inherente para imponer ingresos, ventas y otros impuestos dentro de límites constitucionales. Los gobiernos locales, las criaturas del estado, dependen en gran medida de los impuestos y las opciones locales limitadas.

Para los estudiantes de historia y cívica, comprender estas distinciones es esencial para comprender cómo se financian los bienes públicos y cómo se distribuye el poder político entre los niveles de gobierno. Para los ciudadanos y contribuyentes, la conciencia de la división de la autoridad fiscal puede conducir a decisiones más informadas, ya sea la elección de dónde vivir, el inicio de un negocio o la defensa de la reforma fiscal.