Kohalikud maksud moodustavad Ameerika Ühendriikide kogukondade rahalise selgroo, rahastades otseselt koole, teid, hädaabiteenuseid ja avalikke mugavusi, millest elanikud iga päev sõltuvad. Selle seose mõistmine kohalike maksude ja avalike teenuste kaudu saadava vahel on võtmetähtsusega, et teha teadlikke valikuid valija, majaomaniku või ettevõtte omanikuna. Kui kodanikud mõistavad, kuidas nende maksudollareid jaotatakse - ja sellega seotud kompromisse -, saavad nad paremini propageerida poliitikat, mis on kooskõlas ühenduse prioriteetidega. Käesolevas artiklis uuritakse erinevaid kohalikke makse, nende toetatavaid teenuseid, kohaliku maksustamise väljakutseid ning laiemat mõju kogukonna arengule ja elukvaliteedile.

Mis on kohalikud maksud?

Kohalikud maksud on maakondade, linnade, koolide ja muude eriotstarbeliste valitsuste kehtestatud lõivud. Need on nende jurisdiktsioonide jaoks peamiseks suvalise tulu allikaks, täiendades riiklikke ja föderaalseid rahastamisvahendeid. Kohalike maksude summa ja kombinatsioon on väga erinev sõltuvalt osariigi seadusest, kohalikest majandustingimustest ja valijate eelistustest. Maksufondi andmetel kogusid kohalikud omavalitsused 2021. aastal ligikaudu 1,9 triljonit dollarit kogutulu, kusjuures maksud moodustasid sellest summast umbes 40%.

  • Omandimaksud – suurim kohaliku maksutulu allikas üle riigi, tavaliselt võetakse kinnisvara ja mõnikord isikliku vara eest. Hinnad määratakse tavaliselt 100 või 1000 dollari väärtuses.
  • ]Müügimaksud – kehtestatakse kaupade ja mõnede teenuste jaemüügile.Paljud riigid lubavad kohalikel omavalitsustel lisada riiklikule määrale oma protsendi. Kohalikud müügimaksumäärad võivad kõrge maksumääraga jurisdiktsioonides (nt Chicagos, New Yorgis) ületada 4%.
  • Kohalikud tulumaksud – sageli nõutakse palka linnas või maakonnas. Need on levinud osariikides nagu Ohio, Pennsylvania ja Indiana, kus omavalitsused kehtestavad oma määrad, tavaliselt vahemikus 1% kuni 3%.
  • Kasundusmaksud – protsentuaalne maks elektrilt, maagaasilt, veelt ja telekommunikatsiooniteenustelt.Kasundusmaksu kasutatakse sageli konkreetsete teenuste, näiteks tänavavalgustuse või veetaristu rahastamiseks.
  • ]Ärimaksud – sisaldavad brutolaekumist maksu, ettevõtluslitsentsi tasusid ja kutseprivileegimakse.Mõned linnad maksustavad ettevõtteid palgafondi või töötajate arvu alusel.
  • ]Hospitaalmaksud ] – hotellide, autorentide ja restoranide söögimaksud; sageli on need ette nähtud turismi edendamise või konverentsikeskuste jaoks.

Riigimaksudest rahastatud avalike teenuste liigid

Kohalik maksutulu jaguneb paljude avalike teenuste vahel, millest paljud on nähtamatud kuni nende alarahastamiseni. Allpool on esitatud peamiste kategooriate üksikasjalik jaotus, tuues näiteid selle kohta, kuidas need teenused mõjutavad igapäevaelu.

Haridus

Kohalikud omandimaksud on enamikus osariikides avalike K-12 koolide suurim rahastamisallikas, mida täiendavad riigiabi ja föderaalsed toetused.]Urban Institute] andmetel panustavad kohalikud omavalitsused ligikaudu 45% kogu hariduskuludest kogu riigis, kusjuures piirkondade vahel on suured erinevused. Kõrgema varaväärtusega jõukamad kogukonnad võivad tekitada õpilase kohta rohkem tulu, mis toob kaasa erinevused. Kohalikud maksud toetavad ka avalikke raamatukogusid – kogude rahastamine, tehnoloogia kättesaadavus ja kogukonnaprogrammid – koos kutseõppe ja täiskasvanuhariduse algatustega.

Avalik ohutus

Tuletõrjeosakonnad, õiguskaitseorganid, kiirabi ja väljastuskeskused sõltuvad suuresti kohalikest maksurahadest.Paljusid tuletõrjepiirkondi rahastatakse kinnisvaramaksudest. Los Angelese ja Chicago linna politseijõud tarbivad märkimisväärse osa omavalitsuse eelarvest – sageli 25% või rohkem. Avalik turvalisus hõlmab ka koodi jõustamist, ehitusjärelevalvet ja hädaolukordade ohjamise teenuseid. Kogukondades, kus puudub spetsiaalne haiglapiirkond, võivad kohalikud maksud aidata säilitada traumakeskusi ja kiirabiteenuseid.

Infrastruktuur ja transport

Kohalike maksudega tasutakse teede, sildade, kõnniteede, jalgrattateede, tänavavalgustuse, liiklusmärkide ja ühistranspordisüsteemide ehitamise ja hooldamise eest. Maavalitsused vastutavad tavaliselt maa- ja arteriaalsete teede eest, samas kui linnad haldavad kohalikke tänavaid. Paljudes suurlinnapiirkondades rahastavad valijate poolt heaks kiidetud müügimaksud piirkondlikke transiidiameteid (nt Atlantas, Seattle'is, Denveris). Vee- ja kanalisatsioonisüsteeme toetatakse sageli kasutajatasude ja üldiste fondimaksude kombinatsiooni kaudu, kuid infrastruktuuri võlakirjad, mis makstakse tagasi kinnisvaramaksudega, on levinud suuremahuliste kapitaliprojektide puhul.

Tervishoiu- ja inimteenused

Maakonna tervishoiuosakonnad, vaimse tervise teenistused, riiklikud haiglad ja kogukonna tervishoiukliinikud saavad kohalikku rahastamist.Medicaidi laiendanud riikides aitavad kohalikud toetused katta mitteföderaalset osa.Paljud paikkonnad rahastavad ka sotsiaalteenuseid, nagu eluasemeabi, kodutute varjupaigad, toidupangad, lastekaitseteenused ja kõrgemad keskused sihtotstarbeliste varamaksude või üldiste fondieraldiste kaudu.

Parkide, puhkealade ja kultuuri

Avalikke parke, mänguväljakuid, spordiväljakuid, kogukonnakeskusi, ujumisbasseine ja radu rahastatakse suures osas omandi- ja müügimaksudest.Mõned linnad kehtestavad kommunaalkuludele eraldi "parkide maksu" või "puhketasu". Kultuurilised mugavused - muuseumid, etenduskunstide kohad, loomaaiad ja botaanikaaiad - saavad sageli ka kohalikku tegevustoetust.Näiteks Denveri linn] eraldab osa oma müügimaksust kunsti- ja kultuurisektorile, rahastades organisatsioone nagu Denveri kunstimuuseum ja kohalikud etenduskunstirühmad.

Sanitaar- ja keskkonnateenused

Prügikogumine, ringlussevõtt, ohtlike jäätmete kõrvaldamine, tänavapühkimine, lume eemaldamine ja sademevee käitlemine on tavaliselt kaetud kohalike maksude või kasutustasudega.Paljud omavalitsused koondavad need üheks kommunaaltasuks, mis sisaldub igakuistes veearvetes. Keskkonnateenuseid, nagu õhukvaliteedi seire, vesikonna kaitse ja sissetungivate liikide tõrje, rahastatakse sageli maakonna omandimaksudest.

Kohalike maksude mõju Euroopa Liidu arengule

Kohalikud maksud ei aita kaasa põhiteenuste toimimisele – need kujundavad kogukondade majanduslikku ja sotsiaalset struktuuri.Hästi kavandatud maksupoliitika võib meelitada ligi investeeringuid, suurendada kinnisvaraväärtusi ja suurendada kodanike uhkust.

Ettevõtete ja töökohtade ligimeelitamine

Tugev kohalik maksubaas võimaldab linnal investeerida usaldusväärsesse lairibaühendusse, hästi hooldatud teedesse ja reageerivatesse loateenustesse.Näiteks Brookings Institutioni ] uuringud näitavad, et kuigi riiklikud maksumäärad on olulised, mõjutab kohaliku teenuse kvaliteet sageli rohkem avalikele mugavustele tuginevate ettevõtete asukohaotsuseid.

Omandi väärtuse tõstmine

Kõrgema kvaliteediga avalikud teenused on kapitaliseeritud koduväärtusteks. Kodud linnaosades, kus on tipptasemel koolid, hästi hooldatud pargid ja madalad kuritegevuse määrad, nõuavad lisatasu hindu. Lincolni maapoliitika instituudi uuring leidis, et kohalike avalike teenuste kulutuste (mida rahastatakse kinnisvaramaksudega) ühe standardhälbe suurenemine on seotud kinnisvara väärtuse 2–4% tõusuga. See loob positiivse tsükli: hinnangute tõus tekitab rohkem maksutulu ilma maksumäära tõusuta, täiendavad rahastamisparandused.

Elukvaliteedi parandamine

Lisaks majandusele toetavad kohalikud maksud teenuseid, mis muudavad kogukonna heaks elukohaks. Usaldusväärne prügivedu, kõnnitavad tänavad, reageeriv politsei ja tasuta avalik ruum on kohaliku tulu kogumise otsene väljund. Elukvaliteedi kasv hõlmab ka hästi rahastatud ühistranspordi väiksemat süsinikuheidet, tugevamaid sotsiaalseid sidemeid hästi hooldatud parkidest ning paremaid tervishoiutulemusi kättesaadavatest kliinikutest ja tervislike toitude algatustest.

Kodanikuaktiivsuse edendamine

Kui elanikud näevad oma maksudollaritest käegakatsutavaid tulemusi – uus mänguväljak, tagurpidi tänav, kiirem reageerimine hädaolukorrale –, siis nad osalevad tõenäolisemalt kohalikel valimistel, osalevad avalikel koosolekutel ja teevad vabatahtlikku tööd. Läbipaistvuse algatused, mis näitavad täpselt, kuidas iga dollar kulutatakse (näiteks ]Avatud kuluportaalid ]), võivad usaldust ja aruandekohustust veelgi tugevdada. Suurem kaasatus viib sageli läbimõelduma eelarve koostamise ja jaotamise otsusteni.

Kohaliku maksustamisega seotud väljakutsed

Vaatamata oma tähtsusele seisavad kohalikud maksusüsteemid silmitsi püsivate väljakutsetega, mis võivad õõnestada võrdsust, tõhusust ja avalikkuse toetust.

Omakapital ja regressiivsus

Paljud kohalikud maksud on regressiivsed – nad võtavad suurema osa sissetulekust madalama sissetulekuga elanikelt. Müügimaksud mõjutavad näiteks ebaproportsionaalselt neid, kes kulutavad suurema osa oma sissetulekust maksustatavatele kaupadele. Omandimaksud võivad olla koormavad fikseeritud sissetulekuga eakatele või majaomanikele kiiresti hindavates piirkondades. Mõned kogukonnad leevendavad seda ahelate katkestamise maksukrediitide, koduabiliste erandite või astmeliste määrade abil, kuid edusammud jäävad ebaühtlaseks. Erinevused jõukate ja vaeste koolipiirkondade kulutustes, mille põhjuseks on omandimaksu erinevused, on pikaajaline omakapitali probleem.

Tulude volatiilsus

Kohalikud maksutulud võivad majandustsüklites drastiliselt kõikuda. Müügimaksude kogumine langeb järsult majanduslanguste ajal, kui tarbijakulutused vähenevad. Kinnisvaramaksud on stabiilsemad, kuid majandust 1–2 aastat maha jätnud.Tulumaksud palgalt vähenevad, kui töötus suureneb. See kõikumine sunnib kohalikke omavalitsusi kas teenuseid vähendama või tõstma intressimäärasid majanduslanguste ajal, sageli halvimal võimalikul ajal. Paljud riigid piiravad kohalikku paindlikkust, piirates maksumäärasid või nõudes teatud maksude suurendamiseks ülienamuse hääli.

Avalik arvamus ja poliitilised piirangud

Paljud kodanikud on vastu maksutõusudele isegi siis, kui olemasolevatest tuludest ei piisa praeguste teenuste säilitamiseks. See lahtiühendamine tuleneb sageli teadlikkuse puudumisest maksude kasutamise kohta. Valimismeetmed, mis nõuavad valija heakskiitu uute maksude jaoks, võivad takistada vajalikke investeeringuid.Lisaks on riigi kehtestatud piirangud, nagu California ettepanek 13 (mis piirab kinnisvaramaksu kasvu) ja Colorado maksumaksja õiguste deklaratsioon, piiranud aastakümneid kohaliku tulu kasvu, mis viib infrastruktuuri hooldamise edasilükkamiseni ja alarahastatud pensionideni.

Keerukus ja halduskulud

Mitmete kohalike maksukoodide kasutamine – eriti eri jurisdiktsioonides tegutsevate ettevõtete jaoks – võib olla kulukas. Erinevates linnades on erinevad esitamise tähtajad, vabastuseeskirjad ja baaside määratlused. Väikeettevõtetel võib olla vaja ressursse, et neid täielikult täita. Lisaks nõuab kohalike maksude haldamine personali, tarkvara ja jõustamismeetmeid, mis kulutavad osa kogutud tulust. Lihtsustamine ühtsete kohalike maksuseaduste või riigi tasandi koordineerimise abil võib seda koormust vähendada.

Kuidas maksupoliitika kujundab teenuse kvaliteeti

Seos maksupoliitika ja teenuste osutamise vahel ei ole automaatne – see sõltub sellest, kuidas rahalised vahendid on struktureeritud, kulutatud ja ületatud.Seose eraldamine Seoses transiidi müügimaksuga tagab spetsiaalse rahastamisvoo, kuid võib vähendada eelarve paindlikkust. Kinnisvara maksulaed] piiravad tulude kasvu, kuid võivad sundida kärpima kulude kasvades.]Valguga kinnitatud võlakirjad] võimaldavad suuri kapitaliprojekte, kuid nõuavad valijaskonna veenmist.[FLT]]6Spetsiaalsed hindamispiirkonnad võimaldavad teiste jaoks rohkematel, kus saab rohkem või rohkematel, kuid kus saab rohkem maksta, kuid kus on rohkem kui kaks paremat turvalisust.

Juhtumiuuringud: linna võrdlused

Erinevused kohalikes maksustruktuurides annavad märkimisväärselt erinevaid teenusetulemusi.Võtkem arvesse San Jose, California, mis tugineb suuresti kinnisvaramaksudele ettepaneku 13 piirangute tõttu. Sellel on suhteliselt madal omandimaksu määr (umbes 1% väärtusest), kuid ka väiksemad kulutused pargile ja raamatukogule inimese kohta võrreldes Portland, Oregon[[, mis kasutab kõrgemat omandimaksumäära koos kohaliku tulumaksuga, et rahastada oma parkide süsteemi, koole ja kodututele teenuseid. Vahepeal, Phoenix, Arizona] toetub müügimaksudele (umbes suurtele maksudele) ja nad saavad avaliku sektori teenuste eest otse toetust.

Kodaniku kaasamise roll

Informeeritud elanikud saavad kujundada kohalikku maksupoliitikat, osaledes eelarve kuulamistel, hääletades kohalikel valimistel ja toetades läbipaistvusalgatusi.Paljudes linnades on nüüd osaluspõhine eelarvestamine] programmid, kus elanikud otsustavad otseselt, kuidas osa eelarvest eraldada. Teised avaldavad veebipõhiseid armatuurlaudu, mis jälgivad tulusid ja kulusid reaalajas. Kaasatud kodanikud võivad samuti nõuda maksukapitalireforme – näiteks suurendada madala sissetulekuga majaomanikele kodumaiste maksuvabastusi või asendada regressiivsed müügimaksud progressiivsete sissetuleku- või omandimaksudega. Kui kogukonnad mõistavad kompromisse, on tõenäolisem, et nad toetavad kvaliteetseid teenuseid.

Tulevased suundumused kohalikus maksusüsteemis

Mitmed suundumused kujundavad ümber seda, kuidas kohalikud omavalitsused maksutulu koguvad ja kulutavad:

  • Kaugtöö ja kaugtöö: ] Kuna kesklinna kontoritesse sõidab vähem töötajaid, väheneb linnakeskustes kohalike tulumaksude hulk, samas kui äärelinnades ja maapiirkondades kasvab päevane rahvaarv. Mõned riigid ajakohastavad maksueraldiste vorme, et kajastada majandustegevuse tegelikku toimumist.
  • Kinnisvara maksureform:] Mitmed riigid kaaluvad hindamispiiride muutmist, ahelate katkestamise programme ja iga-aastase kasvu piiramist, et vähendada regressiivsust, säilitades samal ajal koolide stabiilse rahastamise.
  • ]Väärtuse kogumise mehhanismid: ] Sellised vahendid nagu maksutulude rahastamine (TIF) ja kogukonnarajatised kasutavad eeldatavat tulevast kinnisvaramaksu kasvu, et rahastada infrastruktuuri arengupiirkondades, suunates kasu tagasi kogukonnale.
  • Digiteenuste maksud: ] Kuna internetis liigub rohkem kaubandust, nõuavad kohalikud omavalitsused, et ametiasutused maksustaksid voogedastusteenuseid, rideshares'i ja digitaalset reklaami, kuigi sellised jõupingutused seisavad silmitsi õiguslike ja poliitiliste takistustega.
  • Kliimavastupanu rahastamine:] Kogukonnad loovad sihtotstarbelisi kinnisvaramaksu või müügimaksu lisamakse meremüüride, üleujutuste tõrje, maastikutulekahjude ennetamise ja rohelise taristu rahastamiseks.

Järeldus

Iga kogutud dollar – olgu siis omandi-, müügi-, tulu- või kommunaalmaksude kaudu – muutub käegakatsutavaks hüveks, mis määrab kogukonna olemuse ja elujõulisuse. Kui elanikud mõistavad, kuidas nende panus toetab koole, turvalisust, teid ja vaba aega, muutuvad nad avalike ressursside haldajateks. Samal ajal seisavad poliitikakujundajad silmitsi raske ülesandega kujundada maksusüsteeme, mis on õiglased, stabiilsed ja piisavad kasvavate vajaduste rahuldamiseks. Lõppkokkuvõttes nõuab selle seose tugevdamine läbipaistvust, üldsuse osalemist ja valmisolekut kohandada kohalikke maksustruktuure pidevalt nende kogukondade muutuvate nõudmistega, keda nad teenindavad.