Linnavalitsused vastutavad oluliste avalike teenuste osutamise eest – politseist ja tulekaitsest prügikogumise, parkide ja koolideni. Finantsmootor, mis neid teenuseid annab, on munitsipaaleelarve, hoolikalt koostatud plaan, mis eraldab piiratud ressursse lõputute kogukonna vajaduste rahuldamiseks. Mõistmine, kuidas linnad koguvad makse ja haldavad rahastamist, ei ole pelgalt akadeemiline harjutus, vaid see mõjutab otseselt iga elaniku elukvaliteeti. Käesolevas artiklis antakse põhjalik ülevaade kohaliku omavalitsuse rahanduse mehaanikast, tuluvoogudest, mis toetavad linnu, ning protsessidest ja väljakutsetest, mis on seotud omavalitsuse eelarve tasakaalustamisega.

Kohalike maksude roll kohalikus rahanduses

USA rahvaloenduse büroo riigi ja kohalike omavalitsuste rahanduse aastauuringu kohaselt kogusid kohalikud omavalitsused 2020. aastal üle 1,9 triljoni dollari üldtulu, kusjuures maksud moodustavad sellest ligikaudu kolmandiku. Maksude konkreetne kombinatsioon on riigiti ja paikkonnati väga erinev, kuid kõige levinumad kategooriad on omandimaksud, müügimaksud, tulumaksud ja mitmesugused ettevõtlusmaksud.Kõik need vahendid on oma majanduslike omadustega, poliitilise tundlikkusega ja halduskeerukusega.

Kinnisvaramaksud

Omandimaksud on enamiku USA linnade kohaliku maksutulu peamine allikas. Paljud jurisdiktsioonid pakuvad erandeid kinnisvara hinnatud väärtusest - maa ja struktuurid.[L] maksumäär, mida sageli väljendatakse veskites (üks veski võrdub 1 dollariga 1000 dollari kohta hinnatud väärtusest), on määratud kohalike omavalitsuste poolt teenuste jaoks vajaliku tulu saamiseks. Kinnisvaramaksud on suhteliselt stabiilsed, sest kinnisvara väärtused ei kõigu nii kiiresti kui tarbijate kulutused või tulud. Kuid need võivad olla regressiivsed, mõjutades ebaproportsionaalselt madalama sissetulekuga majaomanikke ja üürnikke, kes võivad maksta kulusid kõrgemate üüride kaudu.[L] kinnisvarahalduses on võimalik tagada täpsete maksuotsuste ja -analüüside ja -analüüside koostamine.[L]

Müügi- ja kasutusmaksud

Müügimaksud on veel üks peamine tuluallikas, eriti riikides, mis lubavad kohalikke optsioonide müügimakse. Need maksud kehtestatakse materiaalsete kaupade ja mõnel juhul ka teenuste jaemüügile. Kohalikud müügimaksumäärad on tavaliselt riiklikule määrale lisatud protsent. Erinevalt omandimaksudest on müügimaksud volatiilsemad, sest nad jälgivad tarbijakulutusi, mis majanduslanguste ajal kahanevad. Kriitikud väidavad, et müügimaksud on regressiivsed, sest madalama sissetulekuga leibkonnad kulutavad suurema osa oma sissetulekust maksustatavatele kaupadele. Selle lahendamiseks on paljud jurisdiktsioonid, kus maksuvabad tarbekaubad, nagu toidukaubad, retseptiravimid ja rõivad. Kasutamismaksud on täiendav maks väljaspool maksujurisdiktsiooni (nt internetiostud) maksustatud esemetelekke vältimiseks, et maksustada maksud, mis on kohaliku müügimaksud: FLõukogumine: FLõuna: e-Lõuna-Lõuna: e-Lõuna-Lõuna-Lõuna-maksud, et suurendada maksud: e-Lõuna-Lõuna-Lõuna-maksud: e-Lõuna-maksud: e-maksud: maksu

Kohalikud tulumaksud

Kohalikud tulumaksud on vähem levinud, kuid neid kasutatakse mitmes osariigis, eriti Ohios, Pennsylvanias ja Marylandis. Neid makse saab sisse nõuda üksikisikutelt (teenitud tulu), ettevõtetelt (netokasum) või mõlemalt. Kohalikke tulumaksusid peetakse sageli palkadelt kinni tööandjate poolt, mistõttu on neid võimalik koguda tõhusalt. Need kipuvad olema elastsemad kui omandimaksud, mis tähendab, et nad kasvavad kiiremini, kui majandus laieneb, kuid langevad järsult ka languses. Mõned linnad kasutavad kindlat määra, samas kui teised on astmelised. Kohalike tulumaksudega on probleemiks see, et nad võivad tekitada maksukonkurentsi naaberjurisdiktsioonide vahel, kuna töötajad ja ettevõtted võivad ümber asuda madalama maksumääraga piirkondadesse.

Muud kohalike omavalitsuste tuluallikad

Lisaks „suurele kolmele maksule saavad linnad tulu ka muudest allikatest:

  • Ettevõttemaksud ja -litsentsid: ] Brutolaekumine maksud, frantsiisitasud ja kutselitsentsimaksud.
  • Tasud ja tasud: ] Kasutustasud kommunaalteenuste, lubade, inspekteerimiste ja puhkeprogrammide eest; need on mõeldud pigem kulude katmiseks kui üldtulu suurendamiseks.
  • Valitsusdevahelised ülekanded: ] Riiklikud ja föderaalsed toetused, tulude jagamine ja abi konkreetsetele programmidele, nagu avalik julgeolek või elamumajandus.
  • ]Suumid ja vara konfiskeerimine: Liikluspiletid, kohtutrahvid ja vara konfiskeerimine. liigne nendele tuginemine võib luua väärastunud stiimuleid, nagu on rõhutatud justiitsministeeriumi uurimisel.
  • Investeerimistulu: ] Intressid kasutamata sularahareservidelt, eriti kui intressimäärad on soodsad.

Terve linna eelarve mitmekesistab oma tuluallikaid, et vältida liigset sõltuvust ühest voost, isoleerides end seeläbi majanduslikest šokkidest.

Linna eelarvetsükkel: ettepanekust vastuvõtmiseni

Kohalike omavalitsuste eelarvestamine ei ole ühekordne sündmus, vaid pidev tsükkel, mis kestab kaksteist kuni kaheksateist kuud. Protsessi reguleerivad riiklikud seadused ja kohalikud hartad, kuid enamik linnu järgib sarnast mustrit.

Vajaduste hindamine ja strateegiline planeerimine

Kaua aega enne eelarvedokumendi koostamist viivad linnadepartemangud ja ametnikud läbi vajaduste hindamise.Nad vaatavad läbi demograafilised suundumused, infrastruktuuri tingimused, teenuste nõudluse ja kogukonna tagasiside.Paljud linnad viivad oma eelarved vastavusse strateegilise kavaga, milles seatakse prioriteedid majandusarengu, võrdsuse, jätkusuutlikkuse ja avaliku julgeoleku valdkonnas.

Tulude prognoosimine

Täpsed tuluprognoosid on nii kunst kui ka teadus. Rahandusametnikud kasutavad igast allikast saadava tulu projektitulude puhul ökonomeetrilisi mudeleid, ajaloolisi suundumusi ja praeguseid majandusnäitajaid. Omandimaksude puhul arvestatakse uute ehituste, ümberhindamise mõju ja kogumismäärasid. Müügimaksude puhul arvestatakse tarbijate usaldust, töötust ja hooajalisi kulumustreid. Prognoosimine on kurikuulsalt keeruline; ] Valitsuse finantsametnike ühendus (GFOA) ] soovitab kasutada konservatiivset lähenemisviisi ja säilitada tulude stabiliseerimise fond, et pehmendada puudujääke.

Eelarve koostamine ja täideviimise ettepanek

Kui linnajuht või linnapea büroo on projektiga nõus, koostab ta koos osakonnajuhatajatega eelarveprojekti. Selles dokumendis tuuakse välja palga-, tegevus-, kapitaliprojektide ja võlateeninduse kulud. See peab tasakaalustama assigneeringud oodatavate tuludega, välja arvatud juhul, kui linnal on lubatud teha puudujääki – midagi, mida enamik omavalitsusi ei tohi teha ilma valija nõusolekuta. Seejärel esitatakse eelarveprojekt linnavolikogule, millele tavaliselt lisatakse eelarvesõnum, milles selgitatakse peamisi valikuid ja prioriteete.

Avalikud kuulamised ja kodaniku panus

Enne lõplikku vastuvõtmist korraldavad linnad avalikud kuulamised, et küsida oma arvamust. See on demokraatliku vastutuse jaoks kriitiline samm. Elanikud võivad avaldada toetust või vastuväiteid kavandatud kulukärbetele, maksutõusudele või uutele algatustele. Mõned linnad kasutavad osaluseelarve koostamist, kus kodanikud otsustavad otse, kuidas osa eelarvest eraldada. Selline lähenemisviis on vastu võetud sellistes kohtades nagu Chicago ja New Yorgi linnavolikogu linnaosad. Avalikud kuulamised tekitavad sageli meediakaja ja võivad mõjutada volikogu hääletusi.

Õigusaktide läbivaatamine ja heakskiitmine

Linnavolikogu vaatab esitatud eelarverea üle ridade kaupa komisjonide koosolekute ja tööistungite kaudu. Muudatusi tehakse sageli poliitiliste kompromisside või uue info põhjal. Seejärel hääletab volikogu lõpliku eelarve määruse üle. Kui volikogu ei võta eelarvet ettenähtud tähtajaks vastu, võib valitsus sulgeda või tegutseda eelmise aasta eelarve alusel. Kui eelarve on kinnitatud, saab sellest seadusjärgne luba kulutusteks ja tulude kogumiseks eeloleval eelarveaastal.

Peamised eelarvevahendid ja nende eesmärgid

Vastutuse ja läbipaistvuse säilitamiseks on linnaeelarved jagatud eraldi fondideks, millest igaüks on oma tasakaalus konto, mis on mõeldud konkreetseteks tegevusteks.

Üldfond – põhitegevuseelarve

Üldfond on linna peamine tegevuskonto. See toetab põhiteenuseid, nagu politsei, tulekahju, pargid, raamatukogud, üldhaldus ja avalikud tööd. Tavaliselt rahastatakse seda fondi kinnisvaramaksudest, müügimaksudest ja trahvidest. Kuna see katab elutähtsaid teenuseid, saab üldfond kõige rohkem kontrolli. Terve üldfond peaks säilitama sihtotstarbelise fondijäägi (reservi), mis on vähemalt kaks kuud tegevuskulusid, nagu soovitab GFOA.

Eritulufondid – sihtotstarbelised kontod

Eritulude vahendeid kasutatakse tulu kajastamiseks konkreetsetest tuluallikatest, mis on seadusega piiratud konkreetsete kuludega.Tavalisteks näideteks on gaasimaksufond teeremondi jaoks, hotelli-motelli maksufond turismi edendamiseks ja sademevee kommunaalteenuste fond.

Kapitali parandamise fondid – tulevikuks

Kapitali parandamise fondidest (või kapitaliprojektide fondidest) rahastatakse suurte varade (teed, sillad, veepuhastusjaamad, politseijaoskonnad, pargid ja tehnoloogia infrastruktuur) ehitamist, omandamist või renoveerimist.Neid projekte rahastatakse tavaliselt võlakirjade laekumisest, sihtotstarbelistest maksudest, toetustest või kapitalireservidest.Paljudes linnades on eraldi viieaastane kapitali parandamise kava, milles seatakse prioriteediks vajaduse, seisundi hindamise ja olemasoleva rahastamise alusel elluviidavad projektid.

Laenuteenindusfondid – laenuvõtmise haldamine

Kui linnad emiteerivad kapitaliprojektide eest tasumiseks võlakirju, peavad nad looma võlateenindusfondi, et koguda võlakirjaomanikele võlgnetavaid põhisumma ja intressimakseid. Seda fondi rahastatakse sageli sihtotstarbelisest tuluallikast, näiteks kinnisvaramaksust või kommunaaltasust. Reitinguagentuurid kontrollivad enne krediidireitingute määramist võlateeninduse kattekordajaid (võla maksmiseks kasutada oleva tulu summa), mis mõjutavad laenukasutuse kulusid.

Ühisprobleemid kohaliku omavalitsuse eelarve haldamisel

Isegi hoolika planeerimisega seisavad linnavalitsused silmitsi püsivate takistustega, mis ohustavad eelarveseisundit.

Majanduslik volatiilsus ja tulude ebastabiilsus

Kohalikud tulud on tundlikud makromajanduslike tsüklite suhtes. Majanduslanguse ajal võivad kinnisvaramaksude kogumine langeda, kui kinnisvara väärtus langeb või kui maksuvõlg kasvab. Müügi- ja tulumaksud vähenevad koos tarbijakulutustega. Samal ajal kasvab nõudlus paljude avalike teenuste järele – eriti sotsiaalturvavõrkude ja töötusega seotud programmide järele. See „vastutsükliline surve sunnib linnu teenuseid kärpima, makse tõstma või reserve maha võtma. COVID-19 pandeemia illustreeris seda teravalt: paljudes linnades vähenesid järsult tulud isegi siis, kui kulutused rahvatervisele ja kaugteenustele hüppeliselt tõusid.

Kasvavad kulud ja rahastamata volitused

Pensionikohustused, tervishoiutoetused, lepingulised palgatõusud ja infrastruktuuri hooldus avaldavad kõik tõususurvet.Lisaks kehtestavad osariikide ja föderaalvalitsused sageli rahastamata mandaate – nõudeid teatud standardite täitmiseks (nt keskkonnaeeskirjad, juurdepääsetavuse parandamine) ilma rahastamist pakkumata. Need mandaadid võivad tarbida märkimisväärse osa linna eelarvest, piirates paindlikkust.

Taristu mahajäämus ja edasilükatud hooldus

Paljud USA linnad seisavad silmitsi teede, sildade, veesüsteemide ja hoonete hoolduse edasilükkamisega.Ameerika ehitusinseneride ühing (ASCE) hindab regulaarselt riiklikku infrastruktuuri, kus on palju kategooriaid D-klassis. Hooldusega viivitamine võib anda lühiajalise eelarvele leevenduse, kuid toob hiljem kaasa palju suuremad kulud. Linnad peavad tasakaalustama konkureerivaid prioriteete praeguste tegevusvajaduste ja pikaajaliste kapitaliinvesteeringute vahel.

Maksupiirangud ja maksupiirangud

Valijate poolt heaks kiidetud maksu- ja kulupiirangud (TEL) on levinud sellistes osariikides nagu California (ettepanek 13), Colorado (TABOR) ja Massachusetts (ettepanek 21⁄2). Need piirangud piiravad kinnisvaramaksu määrasid, hindamiste suurendamist või üldist kulutuste kasvu. Kuigi TELid on mõeldud valitsuse kasvu kontrollimiseks, võivad need linnad piirata, kui tulud jäävad kuludest maha, mis toob kaasa rasked kompromissid. Mõned linnad on piirangute ületamiseks pöördunud alternatiivsete tuluallikate või kasutajatasude poole, mis võib maksukoormuse kinnisvaraomanikelt tarbijatele või teenusepakkujatele nihutada.

Parimad tavad eelarve tõhusaks juhtimiseks

Juhtivad linnad võtavad vastu strateegiad, et suurendada eelarve vastupanuvõimet ja viia kulutused vastavusse ühenduse eesmärkidega.

Mitmeaastane finantsplaneerimine

Selle asemel, et keskenduda ainult ühele eelarveaastale, töötavad tõhusad linnad välja mitmeaastased finantskavad, mis prognoosivad tulusid ja kulusid kolme kuni viie aasta jooksul.Need kavad aitavad kindlaks teha tulevasi puudujääke, lisada pikaajalisi kohustusi (nt pensionimaksed ja võlateenindus) ning eraldada vahendeid teadaolevate kapitalivajaduste rahuldamiseks.Paljud linnad avaldavad need kavad koos oma aastaeelarvega, et tagada kontekst ja läbipaistvus.

Tulemuspõhine eelarvestamine ja tulemuslikkuse näitajad

Traditsiooniline eelarvestamine keskendub sageli sisenditele (nt „kulutasime tuletõrjele X dollarit). Tulemuspõhine eelarvestamine suunab tähelepanu tulemustele (nt „struktuuritulekahjudele reageerimise aeg vähenes 20%). Rahastamise sidumisel tulemuslikkuse meetmetega saavad linnad ressursse tõhusamalt eraldada ja tuvastada programmide tulemusi, mis on ebapiisavad. Tulemuslikkuse juhtpaneelid, nagu Baltimore'i CitiStat'i programmis, võimaldavad juhtidel jälgida edusamme ja kohandada kulutusi reaalajas.

Kogukonna kaasamine ja läbipaistvus

Usaldus valitsuse vastu tekib siis, kui kodanikud mõistavad, kuidas nende maksuraha kulutatakse. Parimate tavade hulka kuulub kavandatud ja lõpliku eelarve avaldamine internetis kasutajasõbralikus vormingus, mitme avaliku arutelu korraldamine ligipääsetavates kohtades ja lihtsas keeles kokkuvõtete esitamine. Mõned linnad, näiteks San Francisco, pakuvad interaktiivseid eelarvevahendeid, mis võimaldavad elanikel leida kompromisse. Läbipaistvus hõlmab ka auditeeritud finantsaruannete postitamist ja tulemuslikkuse andmete kättesaadavaks tegemist.

Tulude hajutamine

Linnade eesmärk peaks olema tasakaalustatud varaportfell, müügi-, tulu- ja kasutajapõhine tulu. Mitmekesistamine mitte ainult ei stabiliseeri tulusid kogu majandustsükli jooksul, vaid jaotab maksukoormuse ka eri majandusrühmade vahel. Mitmekesistamist tuleb siiski hoolikalt jälgida, et vältida regressiivsete maksustruktuuride loomist või ettevõtete ja elanike eemaletõrjumist. Maksubaasi laiendavad majandusarengu strateegiad (uued eluasemed, kaubanduslik areng, töökohtade kasv) on täiendav lähenemisviis.

Tehnoloogia kasutamine eelarve tõhususe suurendamiseks

Kaasaegne tehnoloogia pakub võimsaid vahendeid eelarve täitmise ja vastutuse parandamiseks.

Eelarvestamine ja ERP tarkvara

Ettevõtte ressursiplaneerimise (ERP) süsteemid integreerivad finantsjuhtimise, hanked, inimressursid ja palgaarvestuse ühte platvormi. Need süsteemid automatiseerivad rutiinseid ülesandeid, vähendavad vigu ja tagavad reaalajas nähtavad kulutused eelarve suhtes. Eelarve arendamise moodulid võimaldavad osakondadel anda koostööl põhinevat sisendit, stsenaariumi modelleerimist ja versioonikontrolli. Juhtivaid süsteeme, nagu Oracle, SAP või Tyler Technologies, kasutavad paljud keskmise suurusega ja suured linnad.

Andmete analüüs informeeritud otsuste jaoks

Täiustatud analüüs võib muuta toorandmed teostatavateks teadmisteks. Prognoosimudelid aitavad tulusid ja kulusid täpsemalt prognoosida. Anomaalia tuvastamine võib viidata ebatavalistele kulumustritele, mis võivad viidata pettusele või ebatõhususele. Kulude- tulude analüüsi vahendid võimaldavad linnadel hinnata kapitaliprojektide pikaajalist tasuvust. Mõned linnad katsetavad „andmetel põhinevat eelarvestamist, kasutades masinõpet ressursside jaotamise optimeerimiseks teeninduspiirkondades.

Kodanikuga seotud läbipaistvusportaalid

Avatud eelarveportaalid võimaldavad elanikel vaadata kulusid, tulusid ja tulemuslikkuse andmeid visuaalselt ja interaktiivselt. Näited on OpenGov, ClearGov ja Checkbook NYC. Need portaalid sisaldavad sageli ajakirjanikele ja teadlastele allalaaditavaid andmekogumeid. Lisaks läbipaistvusele kasutavad mõned linnad veebiplatvorme, et koguda eelarveprioriteete hääletamise või ideede esitamise kaudu, edendades elanike kaasomanditunnet.

Järeldus

Linnaeelarved on palju enamat kui arvutustabelid ja eraldised – need peegeldavad kogukonna väärtusi ja prioriteete. Kohalike maksude kogumisest kuni raha jaotamiseni lugematute programmide ja projektide vahel nõuab protsess tehnilist ekspertiisi, poliitilisi oskusi ja sügavat pühendumist avalikule teenistusele.Elanikud, kes mõistavad, kuidas nende linn oma rahandust haldab, on paremini varustatud, et osaleda kodanikuprotsessides, kaitsta oma huve ja hoida valitud ametnikke vastutavana.

Lisateabe saamiseks munitsipaalfinantseerimise kohta külastage valitsuse finantsametnike liitu (]GFOA) ja Rahvuslikku Linnade Liitu (]NLC]), kes mõlemad avaldavad ulatuslikke juhendeid ja uuringuid eelarve koostamise parimate tavade kohta.