Kohalike maksusoodustuste roll äriotsustes

Kohalikud maksusoodustused on majandusarengu vahendite hulgas kõige laialdasemalt kasutatavad vahendid.Linna- ja maavalitsused kogu Ameerika Ühendriikides ja kogu maailmas kasutavad kinnisvaramaksuvähendusi, müügimaksuvabastusi, tulumaksukrediiti ja muid maksusoodustusi, et meelitada uusi ettevõtteid või julgustada olemasolevaid laienema. Põhiloogika on kaalukas: ettevõtte maksukoormuse vähendamisega võib jurisdiktsioon kompenseerida suuremaid tööjõukulusid, maad või logistikat, muutes selle atraktiivsemaks investeerimiskohaks. Aga kui tõhusad on need stiimulid praktikas? Ja millised on kompromissid kogukondadele, mis neid pakuvad?

Nendele küsimustele vastamiseks peame uurima ettevõtete ümberpaigutamise ja laienemise otsuste aluseks olevaid tõendeid, stimuleerimisprogrammide ülesehitust ja laiemat majanduslikku mõju.See artikkel annab põhjaliku ülevaate kohalike maksusoodustuste toimimisest, nende dokumenteeritud mõjust ärikäitumisele ja poliitilistest kaalutlustest, mis võivad maksimeerida kasu, minimeerides riske.

Kohalike maksusoodustuste määratlemine: tüübid ja mehhanismid

Kohalikud maksusoodustused ei ole ühtne vahend, vaid nende struktuur, kestus ja eesmärk on väga erinev.

Kinnisvaramaksude tasumine

Üks levinumaid stiimuleid, varamaksu vähendamine, vähendab ajutiselt või kaotab ajutiselt kinnisvaramaksud, mida ettevõte muidu maksaks uutelt investeeringutelt kinnisvarasse, masinatesse või seadmetesse. Neid vähendamisi kasutatakse sageli suurte tootmisrajatiste või jaotuskeskuste ligimeelitamiseks, mis nõuavad märkimisväärseid kapitaliinvesteeringuid. Näiteks võib linn pakkuda 10-aastast astmelist vähendamist, kus maksuvähendus väheneb igal aastal, andes ärile aega kasumlikuks saada enne täismäära maksmist.

Müügimaksuvabastused

Paljud jurisdiktsioonid vabastavad ettevõtted müügimaksu maksmisest seadmete, ehitusmaterjalide või muude laiendus- või ümberpaigutamisprojektides kasutatavate sisendite ostmisel.See vähendab kapitaliinvesteeringute esialgseid kulusid ja võib muuta asukoha konkurentsivõimelisemaks kapitalimahukate tööstusharude jaoks, nagu lennundus, autotööstus või taastuvenergia tootmine.

Tulumaksukrediit

Riigi ja kohalikud omavalitsused pakuvad sageli tulumaksukrediiti, mis on seotud töökohtade loomise, palgafondi taseme või teadus- ja arendustegevuse kulutustega. Need krediidid vähendavad otseselt ettevõtte maksukohustust, sageli töökoha või dollaripõhise investeeringu valemiga. Mõned krediidid on tagastatavad, mis tähendab, et valitsus saadab ettevõttele kontrolli, kas krediit ületab tema maksukohustust.

Maksude juurdekasvu rahastamine

Kuigi TIF on tehniliselt pigem rahastamismehhanism kui otsene maksuvähendus, kasutatakse TIFi laialdaselt selleks, et toetada äritegevuse laiendamist määratud piirkondades.TIFi kohaselt kasutatakse uuest arendusest saadavat omandimaksutulu selleks, et maksta avaliku infrastruktuuri, näiteks teede, kommunaalteenuste või parkimismajade parandamise eest, millest saab otseselt kasu ettevõte.

Muud stimuleerivad struktuurid

Mõned paikkonnad pakuvad tasust loobumist (nt ehitusloa tasud), inventari või isikliku vara maksuvähendusi või garanteeritud maksumäärasid kindlaksmääratud perioodiks.Ettevõttepiirkonnad, võimalused ja väliskaubanduspiirkonnad pakuvad maksusoodustusi ka määratud piirkondades asuvatele ettevõtetele.

Kuidas maksusoodustused mõjutavad ettevõtete ümberpaigutamisotsuseid

Kui ettevõte otsustab kolida – kas kolib oma peakontorit, tootmisettevõtet või jaotuskeskust –, kaalub ta keerukat tegurite kogumit. Maksukaalutlused on olulised, kuid harva on need ainsad või isegi peamised tegurid. Korporatiivsete saidivaliku juhtide uuringute kohaselt on peamised tegurid tavaliselt järgmised:

  • Juurdepääs kvalifitseeritud tööjõule ja tööjõu kvaliteet
  • Lähedus klientidele ja tarnijatele
  • Transpordi infrastruktuur (maanteed, sadamad, lennujaamad, raudtee)
  • Õiguskeskkond ja lubade andmise tähtajad
  • Kinnisvara ja ehituse maksumus
  • Töötajate elukvaliteet (koolid, eluase, vaba aeg)
  • Ettevõtlusmaksude kliima ja stiimulite kättesaadavus

Maksusoodustused võivad arvutust muuta, kui kaks või enam asukohta on muidu ligikaudu võrreldavad. Näiteks võib USA kaguosas uut tootmisettevõtet kaaluv ettevõte leida, et Tennessee ja Lõuna-Carolina pakuvad sarnaselt madalaid tööjõukulusid, head logistikat ja tööõiguse seadusi. Sellisel juhul võib otsustavaks teguriks olla konkreetsest maakonnast pärit helde varamaksu vähendamine või töökohtade loomise maksukrediit.

Uuringud näitavad järjekindlalt, et stiimulid on kõige olulisemad kapitalimahukate ja kõrge kvalifikatsiooniga projektide puhul, mis on mobiilsed – see tähendab, et ettevõte kaalub tõepoolest mitut riiki või riiki.Väiksemate, kohaliku suunitlusega ettevõtete puhul, mis on juba kogukonna juured, võivad stiimulid mõjutada ümberpaigutamist vähem, kuid võivad olla olulised laienemisotsuste puhul.

Video: Amazoni HQ2 otsingu tulemused

Amazoni teise peakorteri (HQ2) kõrgetasemeline konkurents aastatel 2017–2018 näitas dramaatiliselt kohalike maksusoodustuste rolli ettevõtete ümberpaigutamisel.Amazon kutsus pakkumisi kogu Põhja-Ameerika linnadest ja sai 238 ettepanekut, millest paljud pakkusid miljardeid dollareid stiimuleid.Lõpuks valis Amazon lõhe Arlingtoni, Virginia ja Long Islandi linna vahel, kusjuures viimane pakkus hinnanguliselt 3 miljardit dollarit riiklikke ja kohalikke stiimuleid.Amazon lahkus New Yorgist pärast avalikku tagasilööki, viidates kogukonna vastuseisule. Episood näitas nii suurte stiimulite kasutamise võimu kui ka poliitilisi riske, et meelitada suurettevõtete ümberpaigutaja.

Kuidas maksusoodustused toetavad ettevõtte laienemist

Lisaks ümberpaigutamisele võivad maksusoodustused julgustada olemasolevaid ettevõtteid laiendama oma tegevust praeguses jurisdiktsioonis.Sedalaadi stiimulite kasutamine on sageli vähem vastuoluline, sest ettevõttel on juba kogukonnas häid tulemusi ning töökohtade ja investeeringute säilitamist nähakse otsese kasuna.

  • Uue tootmisliini ehitamine või lao juurdeehitamine
  • Teadus- ja arendusasutuste uuendamine, mis toob kaasa uued patendid ja tooted
  • Peakorter laieneb, mis lisab kõrgepalgalisi töökohti
  • Olemasolevate rajatiste ümberseadistamine kõrgtehnoloogiliste tootmistehnoloogiate kasutuselevõtuks

Laiendamiseks mõeldud stimuleerivad programmid seovad tavaliselt kasu konkreetsete, kontrollitavate tulemustega, näiteks minimaalse arvu töökohtade loomise või minimaalse kapitaliinvesteeringu tegemisega. Tulemuspõhised stiimulid, mis nõuavad, et ettevõte täidaks enne täieliku kasu saamist vahe-eesmärgid, vähendavad riski, et maksutulu ei tagastata.

Näide: Tesla gigatehas Nevadas

Kui Tesla otsustas ehitada oma esimese akutootmise gigatehase, valis ta pärast seda, kui ta sai 20 aasta jooksul ligikaudu 1,3 miljardi dollari väärtuses stimuleerimispaketti, sealhulgas 100% -lise vähendamise seadmete müügi- ja kasutusmaksudelt ning 10-aastase kinnisvaramaksu vähendamise. Vastutasuks kohustus Tesla looma 6500 töökohta ja investeerima 3,5 miljardit dollarit. 2023. aastaks oli tehas ületanud need eesmärgid, andes tööd enam kui 11 000 inimesele ja kannustades Põhja-Nevada majanduse ümberkujundamist. See juhtum näitab, kuidas hästi struktureeritud paketi stiimul võib kaasa tuua olulise laienemise ja klastrite arendamise.

Võimalik kasu kogukondadele

Kui kohalikke maksusoodustusi kasutatakse strateegiliselt ja koos tugevate aruandlusmeetmetega, võivad need anda vastuvõtvatele kogukondadele positiivseid tulemusi.

Töökohtade loomine ja tööjõu arendamine

Uued või laienenud ettevõtted palkavad kohalikke töötajaid, vähendades töötust ja suurendades leibkondade sissetulekuid.Aja jooksul võib see suurendada kohalikku maksubaasi tulu- ja müügimaksude kaudu, tasakaalustades stiimuli kulud.Lisaks hõlmavad paljud stimuleerivad kokkulepped tööjõu koolituse nõudeid, aidates elanikel omandada oskusi, mis parandavad pikaajalist tööalast konkurentsivõimet.

Majanduse mitmekesistamine

Kogukonnad, kes sõltuvad suurel määral ühest tööstusharust (nt söekaevandamine, põllumajandus või turism), võivad kasutada stiimuleid, et meelitada ligi ettevõtteid teistes sektorites, vähendades haavatavust sektorispetsiifiliste majanduslanguste suhtes. Maapiirkonda koliv tehnoloogiaettevõte või endises tootmislinnas asuv logistikakeskus võib aidata stabiliseerida kohalikku majandust.

Infrastruktuuri ja levimise mõju

Suurte äriinvesteeringutega kaasneb sageli parem avalik infrastruktuur – teede uuendamine, lairibaühenduse laiendamine, kommunaalteenuste parandamine – mis toob kasu kogu kogukonnale. Lisaks võib suure tööandja saabumine meelitada ligi tarnijaid, teenuseosutajaid ja teisi ettevõtteid, mis tekitab mitmekordistava efekti. USA majandusarengu administratsioon teatab, et iga tootmistöö võib tarneahela ja tarbijate kulutuste mõjul toetada kohalikus majanduses 1,5–3 lisatöökohta.

Kinnisvara väärtuse ja maksubaasi suurenemine

Isegi kinnisvaramaksu vähendamise korral võib maa väärtus ja uue ettevõtte tehtud parandused tõsta hinnatud väärtusi pikemas perspektiivis. Kui maksuvähendusperiood lõpeb, saab kogukond suurema väärtusega kinnisvarast täielikku maksutulu. Samal ajal võib suurenenud nõudlus äri- ja elamukinnisvara järele tõsta kinnisvara väärtust kogu piirkonnas, tekitades täiendavat maksutulu koolidele ja avalikele teenustele.

Kohaliku maksusoodustuse väljakutsed ja kriitika

Vaatamata võimalikule kasule tekitab üha suurenev hulk teadusuuringuid ja poliitikaanalüüs tõsist muret kohalike maksusoodustuste tõhususe ja õigluse pärast.

"Race to the bottom"

Kui mitu jurisdiktsiooni konkureerivad sama äriprojekti nimel, võivad nad suurendada stiimulite väärtust võita.See konkurents võib õõnestada üldist maksubaasi, sundides valitsusi vähendama teenuseid või tõstma makse residentidele ja väikeettevõtetele, kes ei saa sarnaste tehingute üle läbirääkimisi pidada.Upjohni instituudi pöördeline uuring leidis, et riiklikud ja kohalikud ärisoodustused maksavad USA maksumaksjatele kokku hinnanguliselt 50 kuni 70 miljardit dollarit aastas, ilma et oleks selgeid tõendeid selle kohta, et need suurendavad üldist riigi majanduskasvu.

Küsitav kulutasuvus

Paljud stimuleerivad kokkulepped ei tooda oodatud töökohti ega investeeringuid. Teised oleksid niikuinii juhtunud, mis tähendab, et valitsus andis tulu ilma puhaskasumita. Majandusteadlased nimetavad seda "deadweight loss". Washingtoni osariigi lennunduse tootjate maksusoodustusprogrammi analüüsis leiti, et paljud töökohtade loomise nõuded olid ülehinnatud või põhinevad projektidel, mis olid juba ilma stiimulita kavandatud. Nõuetekohane hindamine nõuab ranget "aga-for" testimist - mis näitab, et projekt ei oleks ilma stiimulita jurisdiktsioonis toimunud.

Fiskaalne ebavõrdsus

Suured stiimulid toovad kasu ebaproportsionaalselt rikastele ettevõtetele ja nende aktsionäridele, samas kui kulud kannavad kohalikud maksumaksjad, sealhulgas madala ja keskmise sissetulekuga elanikud.Kui koolipiirkond kaotab varamaksutulu vähendamise tõttu, võib tal olla raskusi klassiruumide rahastamisega. Mõned uuringud on näidanud, et stiimulid kalduvad soosima projekte juba jõukates piirkondades, suurendades piirkondlikku ebavõrdsust.

Läbipaistvuse ja vastutuse puudumine

Konkreetsed tingimused – nagu tagasinõudmise sätted (mis nõuavad, et ettevõte maksaks tagasi stiimuleid, kui ta ei täida kohustusi) – on väga erinevad ja mõnikord nõrgad. Good Jobs First’i aruandes leiti, et ligi 40% riiklikest ja kohalikest stiimulilepingutest ei sisaldanud mingit selgesõnalist töökoha loomise nõuet ning isegi kui nõuded olid olemas, oli jõustamine ebajärjekindel.

Parimad tavad tõhusate stimuleerivate programmide kavandamiseks

Selleks et maksimeerida kohalike maksusoodustuste positiivset mõju ja minimeerida riske, peaksid poliitikakujundajad võtma kasutusele tõenditel põhinevad parimad tavad, mis hõlmavad järgmist:

Tulemuslikkusel põhinevad tagasinõudmised

Iga stimuleerimisleping peaks sisaldama rangeid tagasinõudmise sätteid, millega nõutakse, et ettevõtja maksaks stiimuli tagasi, kui ta ei suuda täita kokkulepitud töökohtade loomise, palga või investeeringute vahe-eesmärke.Tagasinõudmine peaks hõlmama stiimuli kogu väärtust, lisaks intresse ja karistusi. Regulaarsed auditid ja tulemuslikkuse andmete avalik aruandlus on aruandekohustuse jaoks olulised.

Suure mõjuga projektidele suunatud

Stiimulid tuleks reserveerida projektidele, mida ilma nendeta tõesti ei toimuks ja mis pakuvad selget avalikku kasu, näiteks kvaliteetsed ja kasutoovad töökohad, märkimisväärsed kapitaliinvesteeringud või majanduslikult raskustes piirkondade arendamine.

Konkurentsi piiramine

Piirkondlik koostöö naaberjurisdiktsioonide vahel võib vähendada võidujooksu põhja poole.Mõned riigid on kehtestanud ühtsed stiimulisuunised või uurivad mitme riigi kokkuleppeid, et vältida pakkumissõdasid.Riikliku tasandi poliitika, näiteks riiklike ja kohalike maksude mahaarvamise piiramine ettevõtete jaoks, võib samuti vähendada riikide stiimulit üksteist alla lüüa.

Läbipaistvus ja üldsuse osalemine

Kõik stimuleerivad kokkulepped tuleks avalikustada internetis, sealhulgas prognoositav eelarvemõju, töökohtade eeldatav arv ja kvaliteet ning tagasinõudmise tingimused.Avalikud kuulamised ja kogukonna panuse võimalused võivad parandada legitiimsust ja tulemusi. Organisatsioonid, nagu avaliku terviklikkuse ja heade töökohtade keskus, pakuvad kõigepealt läbipaistvuse näidispoliitikat.

Perioodiline läbivaatamine ja aegumisklauslid

Maksusoodustuste programmidele tuleks nende tõhususe hindamiseks teha korrapäraseid sõltumatuid hindamisi.Programmid, mis ei tooda positiivset tulu, tuleks reformida või kõrvaldada. Sunset-klauslid – automaatne aegumine pärast kindlat perioodi – sunnivad poliitikakujundajaid programmi põhimõtteid üle vaatama ja tagama, et see jääb asjakohaseks.

Välised lingid peamistele teadusuuringutele ja andmetele

Järeldus: stiimulite tasakaalustamine eelarvevastutusega

Kui kohalikud maksusoodustused on välja töötatud rangete tulemusstandardite alusel, mis on suunatud projektidele, mis tõepoolest nõuavad avaliku sektori toetust, ning nendega kaasneb läbipaistev järelevalve, võivad need stimuleerida töökohtade loomist, mitmekesistada kohalikku majandust ja tekitada pikaajalist eelarvetulu.Kui neid kasutatakse valimatult või ilma aruandekohustuseta, võivad need suunata avaliku sektori vahendid kõrvale haridusest, infrastruktuurist ja muudest investeeringutest, mis on osutunud majanduskasvu edendajateks.

Poliitikakujundajate jaoks on võtmeks distsiplineeritud raamistiku vastuvõtmine, mis kaalub lühiajalist konkurentsisurvet ja pikaajalist kogukonna heaolu.Ettevõtete jaoks viib stiimulite kogu paketi hindamine – sealhulgas mittemaksulised tegurid, nagu tööjõu kättesaadavus ja elukvaliteet – paremate ümberpaigutamis- ja laienemisotsusteni. Lõppkokkuvõttes on kõige edukamad stiimuliprogrammid need, mis viivad kokku äri, valitsuse ja avalikkuse huvid, luues väärtust, mida kumbki pool ei suudaks üksi saavutada.

Majanduskonkurentsi tugevnedes globaliseerunud turul suureneb kohalike maksusoodustuste roll ainult. Kuid nende tõhusus sõltub üleminekust reageerivatelt pakkumissõdadelt strateegilisele, tõenditel põhinevale majandusarengu planeerimisele.Ühendused, kes võtavad selle muutuse omaks, on kõige paremini võimelised ligi meelitama ja säilitama ettevõtteid, mis juhivad heaolu – ohverdamata oma maksuseisundit.