Australiako Ogasunak eginkizun nagusia du nazioaren erretiro-aurrezpenaren ekosistema eratzeko. Zerga-arauak, kotizazio-mugak, inbertsio-gobernamendua eta erretiratze-arauak konbinatuz, Ogasun-politikek zuzenean eragiten dute australiarrek zenbat diru pilatu duten superannuketan eta nola ziurtatuko duten erretiroaren errenta. Azken hamarkadan, politika-aldaketek egokitasuna, ekitatea eta jasangarritasun fiskala orekatzen saiatu dira. Politika horiek ulertzea funtsezkoa da norbanakoek erretiroa planifikatzea, finantza-kudeatzaileak betetzea eta bezeroak gidatzen dituzten aholkulariak.

Australiako Superannuazio Sistemaren egitura

Australiako gain-annuazio-sistemak derrigorrezko, finantzatutako eta definitutako kotizazio-eskema gisa funtzionatzen du. Enpresariek langile bakoitzaren denbora-sarreren ehuneko bat eman behar dute, betetze-funtsean. Dirua hamarkadetan inbertitzen da, eta itzulera konposatuak sortzen dira, erretiro-errentaren muina osatzen dutenak, Adin Pentsioarekin batera. Sistema Australiako Prudential Erregulazio Agintaritzak (APRA), Australiako Balore eta Inbertsioen Batzordeak (ASIC) eta Australiako Zerga Bulegoak (ATO) arautzen dute.

Sistemaren ezaugarri nagusiak hauek dira: Superannuation Guarantee (SG) , gutxieneko enplegu-emaileen ekarpenak behar dituena, eta borondatezko aurrezkiak sustatzeko diseinatutako zerga-kontzesio sorta bat. Ogasun-politikek ezaugarri guztiak osatzen dituzte, aurrezkiak eskuratzean kotizazioak nola ordaintzen diren kontuan hartuta.

Superannuation Guarantee: Fundazioa

SG tasa %9,5etik % 10era igo da 2021eko uztailetik aurrera, eta beste % 12ra igo da, 2025eko uztailerako. Errentatze hori erretiro-balantzak bultzatzeko Ogasun-politika zuzena da. Australiako Ogasun-proiektuek %9,5etik % 12ra igoz gero, errentapeko errentari baten erretiro-aurrezkia jasoko dute hamarnaka mila dolarren truke lan-bizitzan.

Superannuazio Funts motak

Australiakoek hainbat fondo mota aukeratu ditzakete: industria-funtsak (ez irabazi-asmorik), txikizkako funtsak (irabazi asmorik gabeko korporazioentzat), korporazio-funtsak, sektore publikoko funtsak eta auto-kudeaketako gain-funtsak (SMSF). Mota bakoitza Ogasun-arau zabalen menpe dago, baina gobernu, kuota-egitura eta inbertsio-aukera ezberdinen menpe dago. Ogasun-politikak, hala nola, FLT: 0tronSger Super-a Super-a, 1 erreformak eta FLT:2Zure etorkizuna, SuperLTFLTFLT:2:3 paketea: [3], murrizketa, gardentasun-tasa, murrizketa eta gardentasun-tasak bultzatu dituzte.

Ekarpenaren zerga: nola sortzen duen Ogasunak hazkundea

Ekarpenen zerga-tratamendua Ogasunak erretiro-aurrezpenaren portaeran eragiteko erabiltzen duen palankarik indartsuenetako bat da. Ekarpenak bi kategoria nagusitan daude: kontzesio-kontrasioa eta eta ez-kontzesiozko .

Kontseiu (aurretik-Tax) Ekarpenak

Horien artean, SGko kotizazioak eta soldata-sakrifizio-kopuruak daude. Funtsaren barruan % 15eko tasa laua da, banakako errenta marjinaleko zerga-tasarekin konparatuta, %47koa (sendagai medikoa barne). Diru-sarrera handiko irabazientzat, Ogasunak 293ko zerga-banaketa aplikatzen du, % 15ekoa errenta konbinatuko banakoentzat eta 250.000tik gorako kotizazioengatik. Politika honen helburua da zerga-abantaila handitzea, eta, berriz, langile gehienentzat pizgarria mantentzea.

2017ko uztailaren 1etik aurrera, kontzesio-kontaktuen urteko kapa 27.500 dolar izan da (Batez besteko asteko ohiko irabazien arabera indexatua). Altxorrak txapela indexatzeko erabakia (2017ko uztailaren 1etik aurrera, 2024ko uztailaren 1etik aurrera, 30.000 dolarrera igoz) soldata-hazkundeari eusten dio, baina etengabeko jarraipena eskatzen du, gehiegizko zerga-kontzeek ez dezaten aurrekontuak desegon.

Ez-kontzesionarioa (After-Tax) Ekarpenak

Kontseiurik gabeko ekarpenak jadanik zergatuak dira eta, beraz, ez dira berriro zergatzen funtsean. Urteko kapelak 110.000 dolar ditu (2024ko uztailaren 1etik 120.000ra indexatua). Atzerapen-arau batek 75 urtetik beherakoei hiru urteko kotizazio ez-konzientea ematen die, baldin eta beren gain-kontze-balantze guztizkoaren (BTS) tasa (B) [Ttlehert:1]]-tik aurrera, ez du 1,9 milioi dolar (Dugatua) gainditzen.

Erretiratze-arauak eta sarbide-murrizketak

Ogasun-politikak zorrotz kontrolatzen dira gainjartzea lortzen denean, eta sistemaren helburua ezartzen du erretiro-sarrerak emateko, kontsumo goiztiarra baino. Oro har, kontserbazio-aldia (gaur egun 55 eta 60 urte bitartean, jaiotza-urtearen arabera) aurrezten den lehen adina da. Salbuespenak dira finantza-zailtasun larriak, ezintasun iraunkorra, terminal-gaixotasuna, errukizko arrazoiak eta ] First Home Super Saver Scheme (FHSSS) [FLTF:1].

Lehen etxeko Super Saver eskema (FHSSS)

2017-18an aurkeztua, FHSSSk lehen mailako erosleei urteko 15.000ra (50.000 dolar guztira) erretiratu ahal izatea borondatezko kotizazio kontzesio eta ez-konzentzialetan, etxeko gordailu bat finantzatzeko. Politika hau super-aurrezpeneko izaera fiskala aprobetxatzeko diseinatu zen, eta oraindik ere erabilera nabarmena ahalbidetzen zuen. Ogasunak sistemaren igoera eta eragina aztertzen du etxebizitzaren eskuragarritasunean, azken aldaketak ( 2023tik 24ra) 50.000 dolarren gehienezko kopurua handituz eta %85eko kotizazioak jasotzeko aukera ematen duena.

Erretiro-fasea: gutxieneko atzera-beherak eta erretirorako trantsizioa (TTR)

Kontserbazio-arora eta erretirora iristean (edo 65 urte lehenago), kideek beren superra sar daitezke. Erretiroaren fasean, kontuek bete behar dute urtero gutxieneko desplazamendua, Ogasunak ezarritako baldintzak (%65-74 urte bitarteko adina, 75-79 urteetarako, etab.). COVID-19 pandemian, Ogasunak aldi baterako murriztu zituen gutxienekoak aktiboak behar ez ziren salmentak saihesteko. Funtzio popular bat da erretiro-estrategiarako (65-74 urte bitarteko adina, %75 75-79 urteetarako, etab.) eta abar. COVID-19 pandemian zehar, Ogasunak aldi baterako murriztu egin zituen gutxienekoak, aldi baterako, aktiboen salmentak saihesteko. Funtzionala da, eta zerga-arloko zerga-arloko zerga-tasa murriztu egin behar da.

Inbertsio-arauak eta errendimendu-gobernua

Ogasun-politikek ezartzen dute superfuntsek nola inbertitzen duten kideen aurrezkia, epe luzerako hazkundea arriskuen kudeaketarekin orekatzeko. Finantza-krisi globalaren eta ondorengo errege-batzordeen ondoren, gobernuak erreformak aurkeztu zituen.

MySuper eta Performance Test

NireSuper kostu txikiko produktu lehenetsia da, Super-Super-en erreformak, eta, beraz, MySuper-en kide lehenetsi guztiak, aukera aktibo bat hautatu ezean, ezartzen dira. 2020an, gobernuak "Zure etorkizuna" (Super-FLT:3) paketea onartu zuen, eta urteko errendimenduaren proba bat dauka, APRA Funtsak administratzen duena. Proban bi urte jarraian ez dituztenek ez dute onartzen kide berriak eta existitzen diren poliza batzuk onartu behar dituzte.

Inbertsio-gobernua - Kideen interes onenetan jarduteko betebeharra

1993ko (SIS Act) legean, eta patronatuak inbertsio-erabakiak hartzean bakarrik kontuan hartu behar dituela erabakiok. 2021ean Ogasunaren Legeak (Zure etorkizuna, zure gaina) ezarritako "finantza-interes onenak" betebeharra, beste helburu batzuen arabera erabakiak debekatzen ditu (adibidez, ESG helburu zabalagoak, kideekin modu frogagarrian lotutakoak izan ezik). Politikak eztabaida sortu du, baina Ogasunak mantentzen du inbertsioen arabera soilik egiten direla, finantza-jarduerak bakarrik.

Estaplazioa eta kideen babesa

Zure Etorkizuneko beste elementu garrantzitsu bat, zure Superformak dira stapling . Politika honen pean, langile batek lana aldatzen duenean, bere gain-kontuak jarraitzen die (hau da, "sapled" da) kontu anitz eta merkeen sorrera saihesteko. Ogasunak kalkulatu zuen neurriek 2,8 milioi euro aurreztuko zituztela hamar urte baino gehiagoan. Stapling-ek murriztu egin du dirua biltzeko administrazio garestiaren beharra. Ogasunak datuen eraginkortasuna monitorizatu eta datu-kopuruaren beherakada goiztiarrak egiten ditu.

Zerga-sentsak borondatezko aurrezkiak bultzatzeko

Derrigorrezko ekarpenetatik haratago, Ogasunak zerga-pizgarriak zabaltzen ditu, australiarrek erretirorako gehiago nahita aurrezten laguntzeko.

Gobernuaren kotribua

Gainordainketa-kontribua bat dator errenta-baxu eta ertainaren ekarpenen ondoren. 2023-24ko errenta-urterako, ko-kotribu maximoa 500$ da (1.000 dolarrainoko ekarpen pertsonalen % 50), 43,445; dolar baino gutxiago irabazten duten banakoentzat, erabat amaitu da 58,445 $-etan. Bat datozen tasa eta atalaseak Ogasunak erregularki doitu ditu inflazio eta aurrekontu-lehentasunak islatzeko. Gastu zuzen honek metaketa onartzen du, superestilazio eta pentsio-adinamenduei dagokienez.

Errenta baxuko Super Zerga-desplazamendua (LISTO)

LISTO zerga-desplazamendu ez-itzulgarria da, eta urtero 500 dolarreko kotizazioen gaineko zerga itzultzen du, 37.000 dolar baino gutxiagoko errenta zergagarriak dituztenentzat. Politika honek ziurtatzen du errenta baxuko irabaziak ez direla % 15eko zerga lauaren pean okerragotzen, tasa marjinalarekin alderatuta (% 0 edo 19koa izan liteke). LISTOk 780 milioi dolar inguruko aurrekontua ordaindu zuen 2022-23an, baina aurrerapenari eusten diola.

Behera-ondasunak

2018ko uztailaren 1etik aurrera, 55 urtetik gorako australiarrek 300.000 (indizea) lagun ditzakete beren etxea super-saltzeko saldutako sarrerengatik, kotizazio-kapelak edo lan-probak kontuan hartu gabe. Adina 2022ko uztailaren 1ean jaitsi zen, etxebizitza-funtsak beheratzea eta askatzea sustatzeko. Ogasunaren ebaluazioak gora egin du, eta TSBak dituzten pertsonei ekarpen gehienak 1,9 milioitik gora dira (bestela, ez-kontstu gabeko ekarpenak egin ditzaketenei) eta erretiroaren eraginkortasuna areagotu nahi du, etxebizitza-merkatuaren eraginkortasunari aurre egiten zaion bitartean.

Azken Altxorraren Politikaren aldaketak eta haien eragin neurtuak

Azken hiru urteotan, Ogasunak aldaketa nabarmenak ikusi ditu, erretiro-aurrezpeneko emaitzei zuzenean eragiten dietenak.

Superannuazio-bermearen handitzea 2025erako %12ra

Ekonomiako eta Ekonomiako Batzordearen arabera, 30 urteko langile batek, diru-sarreren ehuneko 2,5 gehituko ditu urtean. Ogasunak eta Ekoizpen Batzordeak adierazten du 30 urteko langile batek, gutxi gorabehera, 75.000 (egungo dolar) gehituko dituela azken superbalantzeraino. Hala ere, politikak kritika egin die langileei lan-kostuak handitzeko, eta langileek soldata-hazkuntza txikiagoa izan dezakete trukean. Ogasunaren Intergenerazioaren txostenak dioenez, 2023) adierazi du SGk, biztanleriarekin batera, biztanleria-kobrazio jarraitua behar duela.

Kaptsak eta indizeak - Soldataren hazkundeari erantzuteko

2024ko uztailaren 1etik aurrera, kontzesio- eta ez-konzeszentzia-kapitalak indexatu ziren lehen aldiz 2017tik, 27.500$30.000 $-tik 30.000ra bitarteko kontzesio-kapitalak altxatuz, eta ez-konzesentziazkoak, 15.000 $-tik 120.000ra. Indize horrek, AWOTE-ri lotua, eragotzi nahi du langile gehiago hurbiltzen ari diren sistema batean, soldata-hazkundearen ondorioz, eta SG handitzen da. Altxorraren erabakiaren indizeak kapak garrantzitsuak izaten jarraitzen duela ziurtatzeko lege-aldaketarik behar izan gabe.

293. atala. Muga-mugak izoztu eta indexatzea

293. Dibisioko 250.000 dolarreko sarrera-atala izoztu egin da 2013an sartu zenetik, hau da, irabazi ertainak irabazi-irabazien igoera gisa hartzen dira urtero. Ogasunaren kalkuluen arabera, zergadunen %2 inguru kaltetu zen 2013an; 2023rako, gutxi gorabehera, %4. Izoztuta dago, hain zuzen ere, diru-sarrerak lortzeko neurri eraginkorra, mugaz gaindikoen zerga-tasa efektiboa areagotzen duena. Ogasunak indexazioa iragarri ez duen arren, politika gehiago zabalduko dela espero da, eta aurrezki-plangintzari eta profesionalentzako aurrezki-plangintzari eragingo diolakoan.

Talde demografiko desberdinetarako inplikazioak

Australiako guztiek ez dituzte Altxorraren politikak uniformeki bizi. Sistemaren diseinuak emaitza desberdinak sortzen ditu errenta, adina, generoa eta enplegu motaren arabera.

Low-Income Earners

Errenta txikikoek LISTO eta ko-kontribua irabazten dute, baina beren SG kotizazio baxuak (sari-sari txikiagoei dagozkienak) eta aurrezki gehigarrietarako gaitasun faltak, berriz, oso fidagarriak dira pentsioan. Ogasunaren errenta-errekurtsoa (2020) aurkitu dute supersistemak lan-eredu hautsiak dituztenentzat lan-modurik ez duela funtzionatzen, bereziki emakumeentzat eta aldi baterako langileentzat. Politikek, adibidez, FLT:2Superanation on Painudnunual-en gaineko Zerga-errekurazioa (OOOOOsa) eta Ogasunari buruzko informazioa eskatu nahi ez da, baina ez da kontsulta egiteko asmoa.

Emakumeak eta generoko Super Gap

Emakumeek gizonek baino %25 gutxiago irabazten dute, soldata baxuagoak, lan-kontratuaren denbora eta lanaldi partzialeko lan-tasa handiagoak direla eta. Zerga-desplazamenduak (adibidez, ko-kontribuzioa) zuzeneko ordainketak eta zerga-desplazamenduak (LISTO) ordaintzen dituzte emakumeei, proportzionalki, errenta-baxuko kortxeteetan maizago egoten direlako. Hala ere, genero-arrakarrak ez dira mantentzen. Ogasunaren Aurrekontuen Aurrekontuak askotan hartzen ditu neurriak, adibidez, hilean 450 $-450 kentzea (2021eko uztailaren 1ean), eta batez beste, batez beste, S-01 milioiko kuota, batez beste, eta 4 milioiko batez besteko kostua, batez beste, batez beste, batez beste, batez beste, 4 milioiko kuota, batez beste, batez beste, 2, 2, 4 milioiko kuota, 2, 4, 2, 2, 2, 4, 2, 2, 2, 2, 2, 4,2 milioiko eta 4,2 milioiko kuota, 4,2 milioiko gastua, 4, 4, 4, 4, 4,4 milioiko batez beste, 4,4 milioiko batez beste,4 milioiko batez beste, 4,4 milioiko kostua,

Diru-sarrera handiak eta balio handiak

TSBkoek, 1,9 milioitik gorakoak, aurrez aurrekoak ez diren kotizazioen murriztapenak eta 250.000 dolar baino gehiago irabazten dituztenek, 293. zerga-zerga gainditzen dutenak, 2025eko uztailaren 1etik aurrera, %30eko zerga-tasa handiagoa aplikatuko zaie etorkizuneko irabaziei (gaur egungoak baino 15%). 2023-24ko Aurrekontuan iragarritako politika hau super emakida hobeto bideratua izateko diseinatuta dago. Ogasunaren analisiak iradokitzen du 80.000 banakori eragingo diela (%0,5 kide) eta 20.3 milioi dolarretik gora gora gora, 20.27 milioira.

Ogasunaren gaineko eragin ekonomiko eta fiskala

Gainjartzearen gaineko Ogasun-politikak ez dira erretiro-emaitz indibidualak bakarrik, efektu makroekonomiko sakonak dituzte. Supersektoreak 3,5 bilioi dolar baino gehiago kudeatzen ditu aktiboetan, eta munduko erretiro-aurrezpen-multzorik handienetako bat da. Gaineko kostuaren gaineko zerga-kostuak, gutxi gorabehera, 45 mila milioi dolar inguru, urteko errentan (2023-24 estimazioa), gastu garestienetariko bat bihurtuz. Ogasunak kontu handiz aztertzen du ea emakida hauek erretiro-emaitzak egokiak ematen dituzten eta kostua justifikatuta dauden.

Azken erreformak, hala nola errendimendu-proba, stapling eta 3 milioiko kapa, sistemaren hondakinak murriztea eta eraginkortasuna hobetzea dute helburu. Ogasunak, 2022ko uztailaren 1ean indarrean jarri zenak, finantza-erakundeek, erretiro-errentaren helburuak lortzen laguntzeko estrategia bat formulatu behar dute, iraupen-arriskua kudeatuz. Hitzarmen honek metaketa hutsaren eta dezelulaziora aldatzen du, produktu-berrikuntza sustatuz, hala nola bizitza-bizitza eta autonubazio-talde bat.

Nazioarteko konparazioak eta ikasgaiak

Australiako gainnukatze-sistema Kanadako, Txileko, Danimarkako eta Herbehereetakoekin konparatzen da maiz. Ogasun-politikek elementuak maileguan hartu dituzte. Adibidez, Australiako funts-sistema lehenetsia (MySuper) Txileko multifondoen antzekoa da, baina erregulazio indartsuagoarekin. Gutxieneko atzeratze-fasea (AEBetan gutxieneko banaketak behar diren bezala) ezartzeak ziurtatzen du super-sarrerak erabiltzen direla, pilatu beharrean. Herbehereetako kotizazio-eredu kolektiboa aztertzen ari da, baina ez da oraindik trantsizioaren konplexutasunagatik onartu.

Ogasunak sarrera jasotzen jarraitzen duen eremu bat askatasunaren eta konpultsioaren arteko oreka da. Australiako sistema askoz ere derrigorrezkoagoa da, eta horrek estaldura bultzatzen du, baina banakako malgutasuna mugatzen du. Ogasunak babes-arau estuak mantentzeko erabakia (FHSSS izan ezik) egokitasunerako beharrezkoa dela uste du.

Aurrera begira: etorkizuneko Ogasun-politikaren norabidea

Hainbat arazo daude Ogasunaren agendan hurrengo bost urteetan. Legez ezarritako gehikuntza % 12ra iritsiko da 2025eko uztailean, eta Ogasunak soldata-dinamikan eta Aurrekontuan duen eragina kontrolatuko du. Ekarpen-kapitalen eta atalasearen indizeak jarraitu egingo du, doikuntza automatikoak behar baititu. Dibortzioan gainnuazioa eta etxebizitzaren gainordaintasunean duen eginkizuna (adibidez, etxeko gordailuen erretiratze mugatuari uzten dio) eztabaidatsua izaten jarraitzen du. Ogasunaren FLT0Rereti Review Fasea: LT1, berriz, etengabeko errentak aztertzen ari da, eta erretiroak lortzeko bideak errazago egiten dira.

Beste muga bat da finantza-aholkularitza eta kide-konpromisoa. Ogasunak aholku pertsonalen kostua murriztea pentsatzen du, Australiako gehiagok beren super-estrategiak politika-esparruan optimizatu ahal izateko. Aholkularitza-kalitateak (2022) gomendatu zuen portu seguruko urratsak lasaitzea super-aholkularitzarako; Ogasuna inplementazioari buruzko aholkularitza da.

Azkenik, Belaunaldiarteko Txostenak (2023) azpimarratu zuen supersistemak langileekiko erretiroen proportzioa mantendu beharko duela. Ogasunak Adineko Pentsioa doitu beharko du, eta, horretarako, fiskalaren iraunkortasuna mantentzeko, goi-politikak erabiliko ditu.

Ondorioa:

Australiako Ogasuneko politikak ez dira atzera-behera estatikoak, baizik eta gizabanakoek, funtsek eta ekonomiak erretiroaren aurrezkiekin nola elkarreragiten duten etengabe aldatzen duten palanka-multzo dinamikoak. SG tasatik eta kotizazio-kapitetatik, errendimendu-proba eta erretiro-errendimenduen hitzarmenetara, politika bakoitza egokitasun, ekitatea, iraunkortasuna eta eraginkortasun ekonomikoaren helburu lehiakorrak orekatzeko diseinatua dago.