Urteko Blueprint: nola eratzen duen Indiako Aurrekontuak Zerga Estrategia Nazionala

Otsailero, Indiako gobernuak Batasuneko Aurrekontua aurkezten du, datorren urterako zerga-bidearen mapa azaltzen duen dokumentua. Balioetsitako ordainagiriak eta gastuak adierazten dituen bitartean, bere benetako esanahia kontabilitatetik haratago doa. Aurrekontua da gobernuak bere lehentasun ekonomikoak adierazten dituen lehen ibilgailua, egitura-erreformak sartzen dituena, eta, batez ere, herrialdeko zerga-politikak betetzen dituena.

Indiako Aurrekontuak zerga-politikaren eraketan nola eragiten duen ulertzeak bere eginkizun historikoa, bere oinarri konstituzionala eta aldaketak lege bihurtzeko mekanika aztertzea eskatzen du. Artikulu honek geruza horiek despaketatzen ditu, aurrekontuek Indiako zerga-egutegian eragin handiena duten gertaera bakarra zergatik izaten jarraitzen duten ikusteko.

Zerga-politikaren bilakaera historikoa Aurrekontuaren bidez

Indiako urteroko aurrekontua aurkezteko tradizioa 1860koa da, James Wilson ekonomialari britainiarrak lehen aurrekontua ezarri zuenean kolonialismoan. Garai hartan, zerga-proposamenak batez ere aduana-zergen eta diru-sarreren gaineko zergan oinarritzen ziren kostu administratiboak finantzatzeko. Independentziaren ondoren, aurrekontuek garapen ekonomiko planifikatuaren tresnak bihurtu ziren Bost Urteko Planen pean. Zerga-politikak erabiltzen ziren industria astunerako eta azpiegiturarako baliabideak mobilizatzeko.

1991ko aurrekontuan, Manmohan Singh finantza-ministroak erreforma ekonomiko garrantzitsuak hasi zituen, lizentzia-zergak desegin eta zerga-tasa handiak eta korporazio-zergak hautsi zituztenak. Aurrekontu horrek merkatuari zuzendutako zerga-sistema bat ezarri zuen. Ondorengo hamarkadetan, zerbitzu-zerga, zerga-zergak pixkanaka-pixkanaka murriztea eta Goods and Tax Services (GST) 2017an, aldaketa bat gertatu zen 2015-16ko aurrekontuan. Aurrekontuak foroa du, bi neurri-aldaketa eta aldaketa nagusiak iragartzen dituena.

Marko konstituzionala eta prozedurazkoa

Indiako Konstituzioko 112. artikuluak eskatzen du lehendakariari urteko finantza-adierazpena egitea, Batasuneko Aurrekontua dena. Aurrekontuak diru-sarrerak eta gastuak barne hartzen dituen arren, zerga-proposamenak Finantza-Diruaren fakturan daude, eta aurrekontuaren hitzaldiarekin batera ematen dira.

Zerga-politikari eragiten dioten funtsezko prozedura-urratsak:

  • Ogasun ministroak zerga-tasen, salbuespenen eta betetze-arauen aldaketak proposatu ditu.
  • Lege-oharra: 1. artikulua. Lege-testua du, eta lege-aldaketak, eta lege-eztabaidak eta botoak.
  • [[Maiatzaren lege]]a onartu ondoren, lege-proiektua lege-ekintza bat da, eta lege-indar bat ematen du zerga-aldaketak egiteko.
  • Zerga-bilketaren laburpena: 1931ko Zerga-bilketaren arabera, zerga-aldaketak indarrean jarriko dira aurrekontu-hitzaldia egin zenetik, baldin eta Legea 60 eguneko epean gainditzen bada.

Prozesu honek zerga-politikaren aldaketak demokratikoki eztabaidatuak izatea bermatzen du inplementazioaren aurretik, baina baita arau berrien denboraz ziur egotea ere.

Aurrekontuko zuzeneko zergak: errenta, enpresa eta aberastasuna

Errenta pertsonalaren zerga

Urtero, aurrekontuak zerga-salbulak, VIA kapituluko dedukzio-mugak (80C atala, 80D, etab.) eta errekarguak doitu egiten ditu. Aldaketa horiek milioikako errenta botatzekoei eragiten diete zuzenean. Adibidez, 2020ko aurrekontuak hautazko zerga-erregimen berria sartu zuen, tasa baxuagoak eta salbuespen gutxiagorekin, betetzea errazteko. 2023ko aurrekontuak erregimen berriaren berrbateratze-muga zabaldu zuen, 7 ⁇ lakh-ra arte, langileentzat erakargarria bihurtuz.

Zerga korporatiboak

Zerga korporatiboa gobernuko diru-sarreren iturri nagusia da. Aurrekontu-iragarpenek, sarritan, zergak murrizten dituzte inbertsioak erakartzeko edo errekarguak sartzeko, diru-sarrera gehigarriak jasotzeko. 2019ko aurrekontuek enpresa-zerga %22ra igo zuten, eta manufaktura-enpresa berrientzat % 15era, India lehiakortasun globalarekin lerrokatuz.

Kapitalaren irabaziak eta baloreen transakzioen zerga

Aurrekontuak akzioen merkatuan ere eragina du, kapital-irabazien zerga-tasak berrikusiz. Adibidez, epe luzerako kapital-irabazien salbuespena (38. atala) kentzea 2018ko aurrekontuan eta LTCG zergaren berrintrodukzioa % 10ean, ⁇ 1 lakh-ren irabazietan, merkatu-eragin handia izan zuen. Gainera, balore-transakzioen zerga (STT) aldaketek merkataritza-bolumenei eta deribatuei eragiten diete.

Zerga zeharkakoak eta GST Era

GSTren aurretik, Batasuneko Aurrekontua zen betebehar, tarifa eta zerbitzu-zerga zehatzen aldaketak egiteko lehen fasea. Aldaketa horiek hornidura-kateen bidez berehala erauzi ziren. GSTren sarrerarekin, gobernu zentralak zerga-tasak aldatzeko duen ahalmena GST Kontseiluarekin partekatzen da. Hala ere, aurrekontuek aduana-zereginen aldaketak, GSTren konpentsazioen hedapenak eta zerga-onurei buruzko eguzki-datak iragartzen dituzte.

2023ko aurrekontuak, adibidez, aduana-betebeharren murrizketak iragarri zituen telefono mugikorreko ataletan tokiko fabrikazioa bultzatzeko, eta, aldi berean, urrezko zenbait artikuluren betebeharrak handituz inportazioak zuzentzeko. Aurrekontuak GSTren tratamendua ere argitzen du industria jakinetarako, hala nola lineako jokoetarako eta kasinoetarako, azalpen-oharrak igorriz.

Bilduma eta diziplina fiskala

Zerga-tik GDP ratioa

Zerga-politiken eraginkortasuna zerga-tasaren arabera neurtzen da. Indiako ratioa % 10-12 ingurukoa izan da, ekonomia berri asko baino txikiagoa. Aurrekontu bakoitzak diru-sarrerak ezartzen ditu eta zerga-neurriak erabiltzen ditu tarteak ixteko. Aurrekontuak zerga-bilketa zuzen eta zeharkakoen kalkuluak ere biltzen ditu, BPGaren hazkunde nominalaren aurka erreferentzia direnak. Aurrekontu sinesgarri batek zerga-jasapena hedatzen du.

Betetze eta betearazpen neurriak

Aurrekontuek gero eta gehiago dituzte zergak teknologia eta lege-hondakinak hobeto betetzeko xedapenak. Esate baterako, 2019ko aurrekontuak aurrez gabeko ebaluazio-eskema bat sartu zuen errenta-zergarien artean, zergadunen eta funtzionarioen arteko interakzio fisikoak murriztuz. 2021eko aurrekontuak "Vivad se Vishwas" eskema sartu zuen zuzeneko zerga-gatazkak konpontzeko. Neurri horiek zerga-oinarria zabaldu eta auziak murriztu nahi dituzte, eta, horrela, diru-sarrerak areagotuz, tasak igo gabe.

Sektoreko oinarriak eta lehentasun ekonomikoak

Aurrekontuan iragarritako zerga-politikak tresna indartsuak dira inbertsioei lehentasuna emateko sektoreetan. Gobernuak erabili ditu sustatzeko:

  • Energia berriztagarria: Eguzki- eta haize-energiako proiektuetarako zerga korporatibo hedatuak; GST emakida-tasak ekipamendu berriztagarrietan.
  • Startups: Hiru urteko zerga-oporrak 80. atalari jarraiki, gehi gehi gehi hasierako inbertitzaileentzako kapital-irabazien errekargu murriztua.
  • Kasu-fabrikazioa: enpresa berrientzako zerga-tasa murriztua (%15) eta kapital-ondasunetarako zerga-tasa kontzesionarioa.
  • ⁇ 1,5 lakh-ra arteko interes-desdukzio gehigarria, 80EEA atalean etxebizitza eskuragarrietarako maileguetan.
  • Nekazaritza eta Landa Garapena: zenbait nekazaritza-errentimendu eta landa-azpiegiturako funtsen zerga-tratamendua.

Neurri zehatz horiek epe laburreko diru-sarrerak dituzte, baina epe luzerako kanpo-ekonomia sortzeko diseinatuta daude. Aurrekontuen analisiak sarritan zerga-gastu horien biderkatzailean zentratzen dira, haien jarraipena justifikatzeko.

Aurrekontuaren eginkizuna politiken eta estabilizazioan

Egitura-erreformetatik haratago, Indiako Aurrekontuak zerga-aldaketak erabiltzen ditu negozio-zikloak kudeatzeko. Atzerapenean, aurrekontuak zergak murriztu ditzake eskaria bultzatzeko. Adibidez, 2009-10eko aurrekontuan, finantza-krisi globalaren ondoren, gobernuak zerga-estimuluak murriztu zituen zerga-salbuespen handien bidez. Bestalde, inflazioa handia denean, aurrekontuak erregaia edo metal baliotsuak igo ditzake likidotasuna xurgatzeko.

COVID-19 pandemiak larrialdi-zergen iragarpenak ikusi zituen aurrekontu-ziklotik kanpo, baina 2021-22ko aurrekontuak oraindik ere neurriak sartu zituen, hala nola zerga-epeak luzatzea eta "produkzio-eskripzio-eskripzio" berri bat sortzea, 13 sektoretarako, zerga-tasa kontzesionarioekin lotuta. 2023ko aurrekontuak errekargua murriztu zuen kapital-irabazietan, balio handiko banakoentzat, kapital-merkatuak berpizteko.

Kanpo-inbertsioaren eta merkataritzaren eragina

Zerga-politikak argi eta garbi adierazten du Indiak atzerriko inbertitzaileekiko duen erakargarritasuna. 2020an banaketa-zerga (DDT) kentzea, zerbitzu digitaletan Berdintasun- Levy sartzea eta transferentzia-prezioen arauak berrikustea iragarri dira aurrekontuan. Aurrekontuak aduana-betebeharrak ere arrazionalizatzen ditu Merkataritza Libreko Akordioarekin bat etortzeko, inportazio-esportazioaren dinamikari eraginez.

Adibidez, 2021eko aurrekontuak aduana-betebeharrak areagotu zituen eguzki-inbertsore eta hozkailuak Atmanirbhar Bharat ekimenaren baitan etxeko ekoizpena sustatzeko, eta aldi berean, fabrikatzaileek erabiltzen dituzten sarrerei buruzko betebeharrak murrizten ditu.

Zerga-politikaren ekonomia politikoa Aurrekontuan

Aurrekontu-zergen proposamenak ez dira hutsean egiten, gobernuaren lehentasun politikoak eta koalizio-dinamika islatzen dituzte. Neurri Populistak, dedukzio-muga estandar altuagoak, goi mailako hiritarrentzat salbuespen-atalak eta negozio txikientzako zerga-tasa txikiagoak hauteskunde-urteetan sartzen dira. Aitzitik, ez dira kontuan hartzen, adibidez, errenta-zerga birintrodukzioa edo errenta altuei buruzko gainkarga handiagoa hauteskunde-zikloetan.

Zerga-erantzukizunaren eta aurrekontuen kudeaketaren legeak defizit fiskalaren helburuak ezartzen ditu, zergak gastuen murrizketarik gabe murrizteko gaitasuna murrizten dutenak. Merkataritza-off hau urtero eztabaidatzen da. Analistek defizit fiskala konparatzen dute helburuei erantzuteko behar den zerga-jaurtipenarekin. Aurrekontu-hiztariek sarri erabiltzen dituzte esaldi zehatzak zerga-aldaketak onuragarriak edo diru-sarreren negatiboa diren adierazteko.

Objektibotasun eta Pre-Budget Aholkularitzak

Aurrekontua aurkeztu aurretik, Ogasun Ministerioak aurrez aurre egiten ditu kontsulta batzuk industria-organoekin, ekonomialariekin, nekazari elkarteekin eta estatu-finantza-ministroekin. Bilera horiek zerga-eskarietan eragiten dute. Adibidez, 2022an, harribitxien eta bitxien industriak inportazio-eginkizunak murriztu nahi zituen 2023ko aurrekontuan partzialki onartuta zeuden harri preziatuetan. Era berean, teknologia-sektoreak GSTren argitasuna bultzatu zuen lineako ikastaroetan, aurrekontu-dokumentuetan argibideak emanez.

Erronkak eta kritikak

Nahiz eta esangura izan, aurrekontuen eginkizuna zerga-politikaren eraketan hainbat kritika egiten ditu:

  • Zerga-legeak gero eta konplexuagoak dira aurrekontu bakoitzean, eta betebehar-kargak sortzen dituzte banakoentzat eta enpresa txikientzat. Errenta-zergari buruzko Legearen 3.000 aldaketa baino gehiago egin dira 1961etik, asko Finantza-eginen bidez.
  • Zerga-aldaketa atzera begirakoei, hala nola 2012ko zerga-transferentziak (Vodafone kasua) aldatzeari, inbertitzailearen konfiantzari kalte egiten dio. 2021eko aurrekontuak atzera bota zuen zerga polemikoa, baina kaltea egin zen.
  • Zerga-politika onak eraginkorrak dira soilik zerga-administrazioak betearaz ditzakeenean. TDS/TCS estaldura zabaltzeari buruzko aurrekontu-iragarpenak ez dira behar bezalako azpiegiturak betetzen, eta zerga-gatazkak sortzen dituzte.
  • Inflazio-eraginak: Zerga-igoera zeharkakoak erregai eta urreen antzeko elementuetan zuzenean handizkako eta txikizkako inflazioan elikatzen dira, etxe pobreei neurriz kanpo kalte eginez.

Arazo horiei aurre egiteko, aurrekontuak aldaketak jakinarazteaz gain, administrazio-erreformak eta aurreikus daitezkeen politiken ibilbideak ere egitea eskatzen du. Zerga Zuzeneko Kodea (DTC) behin baino gehiagotan aurkeztu da, baina oraindik ez dago prest, aldez aurretik indarrean dagoen Legea ordezteko behar diren zuzenketa-bolumena dela eta.

Zerga-politika Aurrekontutik harago: Eskari gehigarrien eginkizuna

Aurrekontua lehen mailako tresna den arren, gobernuak zerga-aldaketa txikiak egin ditzake, diru-laguntzen eskaera osagarrien bidez edo lehendik dauden legeen arabera jakinarazpenak eginez. Hala ere, tasa-aldaketa handiek Ogasun-Diru-Diru-Diru-paper bat behar izaten dute normalean. GSTko Kontseiluak jakinarazpenen bidez tasak aldatzeko duen gaitasuna murriztu egin du aurrekontuaren monopolioa zeharkako zerga-aldaketen bidez. Hala ere, aurrekontua da aldi berean zergak, ohiturak eta abar modu koordinatuan doitzeko foro bakarra.

Aurrekontua eta zerga-ordaintzailea: mundu errealeko efektuak

Soldatapeko langile batentzat, aurrekontuak erabakitzen du zenbat zerga kentzen den hilean, eta zenbat zerga jasotzen den hilean. Dedukzio estandarrean, 80C atalean edo aseguru medikoaren kenkarietan zuzenean eragiten dute etxe-ordainketan. Enpresa txiki baten jabe batentzat, aurrekontu-iragarpenak zerga-atal nagusietan (44AD atala) edo GST konposaketa-eskemak zehazten ditu betetze-kostuak. Nekazari batentzat, nekazaritza-erregimenen salbuespenetan aldaketak edo diru-laguntzengatiko diru-laguntzak sareetan eragina dute.

Aurrekontuak kontsumitzaileen portaerari ere eragiten dio: ondasun elektronikoen aduana-betebeharra murrizteak prezioak jaitsi ditzake, eta jatetxe-zerbitzuen GST handitzeak jangela murriztu dezake. Zerga-aldaketak jai-denboraldien inguruan ematen dira, eskaerak edo curb-ak bultzatzeko. Esteka horiek ulertzeak herritarrei finantzaketak eta negozio-erabakiak planifikatzen laguntzen die.

Ondorioa:

Indiako aurrekontua finantza-adierazpen bat baino askoz gehiago da. Tresnarik ikusgarriena eta eraginkorrena da, zeinaren bidez gobernuak bere zerga-politikak diseinatu, komunikatu eta ezartzen baititu. Errenta pertsonalen zerga-arauak ezartzeaz gain, zeharkako zerga-erregimen eraldatzaileak ezartzeko, GST bezalako aurrekontuek ingurune ekonomikoa osatzen dute. Urteko zikloak aukera egituratua eskaintzen du zerga-erreformei, diru-sarreren helburuei eta zuhurtzia fiskalari buruzko eztabaida demokratikorako.

Ikasle, hezitzaile eta profesionalentzat, aurrekontuen garrantziaren estimu sakona ezinbestekoa da gobernu-erabakiek benetako emaitza ekonomiko nola itzultzen duten ulertzeko. Indiak bilioi bat dolarreko ekonomiarantz egiten duen bideari jarraituz, aurrekontuak zerga-politikaren berrikuntzaren agertoki nagusia izaten jarraituko du, hazkundearen, ekitatearen eta zerga-diziplinaren arteko etengabeko merkataritza-offak bermatuz.

Irakurketa gehiago