Indiako esportazio-sektorea nazioaren ekonomiaren giltzarria da, enplegua, atzerriko truke-erreserbak eta industria-hazkundea bultzatzen ditu. BPGaren % 20 baino gehiago esportatzen duen esportazioarekin, politika-inguruneak, batez ere zerga-politikak, eragin handia du Indiako ondasun eta zerbitzuen lehiakortasunan merkatu globaletan. Zerga-politikek ekoizpen-kostuak, inbertsio-erabakiak eta esportatzaileen betetze-kargak osatzen dituzte, eta zuzenean eragiten die lehiakortasun- eta eskala-eragiketei. Interakzio hori ulertzea ezinbestekoa da sektoreak sektore arautzaileei esportatzeko eta esportaziorako enpresentzat esportatzeko eta esportaziorako.

Indioen zerga-politikak esportazioei eragiten die

Indiako esportazioen zerga-esparrua nabarmen eboluzionatu da azken hamarkadan. Ondasun eta Zerbitzuen gaineko Zerga (GST) 2017an sartzea erreforma garrantzitsua izan zen, zerga zentral eta estatalen web konplexua ordezkatuz zeharkako zerga-sistema bateratu batekin. Esportatzaileentzat, GSTk zerga-kredituak eta zerga-kaxadak murriztearen promesa ekarri zuen. Hala ere, bere inplementazioak betetze-erronk ere ekarri zituen, hala nola itzulkinak egiteko eskakizuna eta diru-hornikuntzak zeroan zehar itzultzeko mekanismoak.

GSTtik haratago, esportazio-politikak honako hauek dira: aduana-betebeharretara egokitzea, zenbait salgairen esportazio-betebeharrak eta pizgarri-eskemak. Kanpo-merkataritzaren politikak aldian behin berrikusten ditu neurri hauek, etxeko fabrikazio-helburuekin eta nazioarteko merkataritza-konpromisoekin bat etortzeko. Gako-tresna hauek dira betebeharren salbuespenak eta atzera-eginkizunak (zerga-baimena eta aurrera-eginbideak), zerga-salbuespenak, Ekonomia-eremu Berezietako (SEZ) unitateen Errentaren Zerga-zergen Legearen 10AA atalean, eta Merchanises esportazio-eskema Indiatik (IS) datozenak.

Zerga-politikak merkataritza libreko hitzarmenak (FTA) eta aldebiko inbertsio-itunak ere elkarlotzen ditu, tarifa-lehentasunak eta merkatu-sarbidea eragiten dituztenak. Politika horien eragin metatua aho bikoitzeko ezpata da: kostu-abantaila nabarmenak eman ditzakete, baina baita sektore eta tamainaren arabera aldatzen den administrazio-buruburu bat ere.

Zerga-politiken eragin positiboak esportazioaren hazkundeari buruz

Zerga-bilketa murriztua, zero-balioaren eta salbuespenen bidez

Zerga-politikak esportazioak bultzatzen dituen modu zuzenenetako bat da esportatutako ondasun eta zerbitzuen gaineko zerga-karga murriztea. GSTren pean, esportazioak zero balio du, hau da, esportatzaileek ekoizpenean erabiltzen diren sarreretan ordaindutako sarrera-zergak itzultzea eska dezakete. Horrek esportazio-prezioetatik kentzen du zerga-osagaia, Indiako produktuak prezio lehiakorretan lehiakorragoak bihurtuz merkatu globalean. Era berean, Duty Drawback eskemak esportazioei inportatutako sarreretan ordaindutako aduana-zereginak birmolda ditzakete, eta ekoizpen-kostu gehiago.

Zerbitzu-esportatzaileak, batez ere ITn, negozio-prozesuen kanporatzea eta aholkularitza, GSTren azpian zeroratzea oso gai nagusia izan da. GSTren itzulerak erreklamatzeko gaitasuna, kanpoko bezeroei zerga ordaindu beharrik gabe, lan-kapitalaren eskakizunak murriztu eta mugaz gaindiko zerbitzua ematea bultzatu du. Merkataritza Ministerioaren arabera, zerbitzuen esportazioak % 12 hazi dira urtero azken bost urteotan, hein batean, zerga-neutraltasun horri egotzi ahal izateko.

Helburuko eskemak hazkunde sektoriala gidatzen

Indiak historikoki zerga-pizgarriak erabili ditu sektore jakinetan esportazioak sustatzeko. Indiako eskematik (MEIS) esportatzen ditu, ordezten den bitartean, produktuen esportazio-balioaren %2-5eko zerga-zigiluak eskaintzen ditu. Bere ondorengoak, RoDTEP , zerga kapsulatuak eta betebeharrak ez dira GSTren edo betebeharraren arabera itzultzen, estatu zentralaren etalevies-sistema zabalago bat estaltzen du.

Gainera, Estatu, Zerga eta Lebi Zentralen Birbaterako eta Zerga eta Lebien (RoSCTL) komentagailu eta kosketako sektoreek antzeko bat egiten dute, eta, horri esker, ehun-esportatzaileak Bangladesh eta Vietnam bezalako herrialdeekin lehiatzeko aukera ematen dute, zerga-erregimen sinpleagoekin. Emaitza garbia 2021etik 2023ra bitarteko ehun-esportazioetan %15-%18 hazi da, industria-datu gisa.

Zerga-egitura sinplifikatua GSTren azpian

GSTren aurretik, esportatzaileek zerga-paisaia zatikatu bat egin zuten, zerga zentral eta estatal ugari zituena, zerga-betebehar zehatzak, BEZa, oktroia, sarrera-zerga eta zerbitzu-zerga, betetze-betebehar ezberdinak izanik. GSTk ekarritako harmonizazioak zerga-kargen kopurua murriztu zuen eta sarrera-zergen kredituak estatu-ertzetan zehar hedatu ziren.

Gainera, itzulkin elektronikoak eta "Turant" (azkarra) aduana-garbiketa sistemak esportatzaile askoren itzulketak egin ditu, diru-fluxua hobetuz. Adibidez, "LUT" (Baliatzeko gutuna) bidepean dauden esportatzaileek IGSTri ordaindu gabe esportatu dezakete mugan, betebeharren ordainketarako funtsak biltzeko eta gero itzultzeko zain.

Zerga-politikaren erronkak eta mugak

Betetze-kostu eta konplexutasun handia

Sinplifikazioa gorabehera, GST sistema oso konplexua da esportatzaileentzat. GSTR-1, GSTR-3B eta beste diru-itzulpen aplikazio bat (GSTR-9 edo eskuzko aplikazioa) zerga-kredituak kobratzeko. Esporatzaile txiki eta ertainek sarritan ez dute zerga-profesional dedikaturik, erroreak, atzerapenak eta zigorrak eraginez. Hornitzaileekin fakturak erosi beharra kargari gehitzen zaio. 2023. urtean Indiako Erakunde Esportatzaileen Federazioak (FOIE) egindako inkesta baten arabera, % 60 mikroesportatzaile txiki eta esportazio txikiek jakinarazi zuten, hilean 40 ordu baino gehiagoz.

Eskema espezifikoak ugaltzeak, hautagarritasun-irizpide eta dokumentazio-irizpide ezberdinak dituztenak, nahastea sortzen du. Esate baterako, RoDTEPk tarifa desberdinak hartzen ditu 8.000 tarifa-lerro baino gehiagotarako, eta esportatzaileek zehatz-mehatz kalkulatu behar dituzte produktuen sailkapena eta balio-gehikuntzaren arabera.

Politika hegazkortasuna eta aurreikuspen falta

Indiako zerga-politikak azkar aldatzeko joera du, sarritan atzera begirako eraginak dituelarik. Esate baterako, COVID-19 pandemian, gobernuak % 5eko esportazio-betebeharra sartu zuen funtsezko zenbait salgaien gainean, etxeko prezioak kontrolatzeko, eta horrek salmentak kontratatu zituzten esportatzaileentzako hornidura-kateak eten zituen. Era berean, GSTren tarifetan aldaketak, sarrerako materialetan, hala nola, ehuneko 5etik % 12ra, 2022an, esportazio-ko esportazio asko zaintzen zituen, sarrera-kostuak eta marjinak areagotuz.

Aurreikustezintasun horrek epe luzerako inbertsioa murrizten du esportaziora bideratutako gaitasunean. Zerga-erregimen egonkorra faktore kritikoa da multinazionalentzat, India esportazio-gunetzat hartuta. Munduko Bankuaren "Doing Business" txostenaren arabera, Indiako zerga-sistemak esportatzaileentzako murrizketarik handienetako bat izaten jarraitzen du, nahiz eta beste arlo batzuetan hobekuntzak egin.

Atzerapenak Zerga-itzulpenetan eta sarrera-zerga-kredituan

GST sistemak itzulketak azkarrago egiten baditu ere, esportatzaile askok atzerapen handiak izaten dituzte oraindik. Prozesuen denbora 3 eta 6 hilabete bitartean luzatzen da, batzuetan sistemako glitchak edo eskuzko azterketak direla eta. Kapital-intentsiboen esportatzaileentzat, atzerapen horiek moztu egin daitezke. Arazoa bereziki zorrotza da zerbitzu esportatzaileentzat, zero tasatutako hornigaien gaineko zerga-kredituak itzultzeko prozesua ez baita gutxiago geratzen salgaientzat.

Gainera, betebehar alderantzikatuen egituren itzulketak eskatzeko mekanismorik ezak (sarrera-zerga-tasak irteerako zerga-tasak gainditzen dituztenek) esportatzaileak kreditu-balantze handiak egitera behartzen ditu. Horrek kapitala lotzen du eta kanpoko finantzaketaren konfiantza areagotzen du, eta pizgarri fiskalek hobetu behar duten lehiakortasuna bera ezabatzen du.

Sektoreko kasu-azterketak

Testu- eta aipu-zerrenda: erregistro nahasia

Ehungintza sektorea zerga-pizgarri jakinen onuradun nagusia izan da. Indiako eskemako Merchandise esportazioen pean (MEIS), ehun-esportazioek esportazio-balioaren %2-5 estaltzen zuten zor-zergak jaso zituzten, eta horrek murriztu egin zituen lehengaien kostua eta prezioen lehiakortasuna. Hala ere, 2021ean RoDTEPrako trantsizioak ehungintzako produktu askoren tasa-murrizketak ikusi zituen, aldi baterako dip bat esportazio-konfiantza sortuz. Hala ere, RoCTL aplikaziorako eta RoDTECrako egindako esportazio-sektoreak, 2023444 milioi dolar-ko bultzadak lortu zituen.

Gakoa da zerga-politikaren koherentziak balio absolutua baino gehiago duela. Maiz egindako berrikuspenek ziurgabetasuna sortzen dute eta esportatzaileek epe laburreko orientazioa har dezaten behartzen dute, kalitatea hobetzeko eta marka eraikitzeko inbertsioak mugatuz.

Larrua eta oinetakoak: hilkortasunaren aurkako borrokan

Larru-sektoreak, Tamil Nadu eta Uttar Pradeshek kontzentratua, zerga-pizgarriak baliatu ditu bere aztarna globala zabaltzeko. Esportatzaileek, bestalde, zerga-pizgarriak eta produktu kimikoak inportatu behar dituzte, Advance Baimen-eskemaren pean, eta baita Merchandise Exports-en %2,5eko betebeharra ere, Indiako Eskematik. Neurri horiek lagundu dute India munduko oinetako esportatzailerik handiena bihurtzen Txinan ondoren, esportazioak % 18 urtetik gorakoak 2022-23an.

Hala ere, sektoreak oraindik ere egoera-mailako zerga-aldakuntzen aurka borrokatzen du. Adibidez, GSTren aurreko estatuetan larruzko balio erantsiaren gaineko zerga aldatu egin da, joko-eremu irregularra sortuz. GSTren azpian ere, zenbait larruzko produktuen hsn kodearen dessailkatzeak batzuetan okerreko itzulketa-erreklamazioak eta gatazkak eragiten ditu.

Informazioaren teknologia eta zerbitzuak: zerga-ezberdintasunaren eredua

Indiako IT eta negozio-prozesuen outsourcing zerbitzuak hein batean hazi dira, esportazioak mesederako erabiltzen dituen zerga-araubide baten ondorioz. Baliabide elektronikoen bidez esportatzen diren software-zerbitzuak zero balio dute GSTren azpian, enpresei azpiegitura, hardware eta langileen prestakuntzan GST sarrera-itzulketak eskatzeko aukera emanez. 2017ra arte esportazioei buruzko zergarik ez egoteak sektoreko hazkunde fenomenotsua ere lagundu zuen, FY 2024an esportatzen diren esportazioetan.

Hala ere, sektoreak erronka handiak ditu hainbat helburutarako erabiltzen diren sarrera-zerbitzuetarako itzulketak eskatzeko (adibidez, etxeko eta esportazioko bezeroekin erabiltzen diren hodeiko harpidetzak). Zerga-helburuetarako erregistro bereiziak mantentzeko eskakizunak konplexutasuna gehitzen du. Aditu batzuek iradoki dute itzulpen-mekanismo bat hartzea, zerbitzu-banaketa-eredu modernoekin hobeto bat etortzeko.

Esportazioaren hazkunderako politikak

Intentsitatetik Zerga-errazio estrukturalera igarotzea

Zerga-pizgarri zuzenak, hala nola, betebehar-kredituak eta salbuespenak, eraginkorrak izan dira, eta distortsioak eta eztabaidak sortzen dituzte. Ikuspegi iraunkorragoa da esportatzaileen gaineko zerga-karga orokorra murriztea egiturazko erreformen bidez: esportazio-sektore intentsiboek erabiltzen dituzten sarrera-tasak murriztea, esportazio-kostu guztiak estaltzeko zero-kostu esparrua zabalduz eta betebehar alderantzikatuen egiturak ezabatuz. Gobernuko azken urratsa da esportatzaileei lineako plataforma positiboen bidez saldutako salgaien itzulketak eskatzeko.

Itzultze-mekanismoa indartzea

Itzulketen atzerapenak dira esportatzaileen artean dagoen kexa praktikorik handiena. Arriskuan oinarritutako itzultze-sistema erabat automatizatua hartzeak, "Turant" aduana-ereduaren antzekoa, prozesatzeko denborak nabarmen murriztu ditzake. Adibidez, Kanadako GST/HST sistemak 14 eguneko epean izapidetzen ditu eskakizun gehienak. Indiak GSTren itzulketak egiteko antzeko denbora-lerroa izan dezake esportazioetan, GSTren itzulerako eta e-fakturen aurrez baliozko datuak erabiliz. Derrigorrezkoa da 30 eguneko epean itzultzea, interes-tasak, atzerapen-tasak, eta atzerapen handiak izatea espero zitekeen.

Politika hobetzea Egonkortasuna eta kontsulta

Epe luzerako inbertsioa sustatzeko, gobernuak esportazio-zerga-esparru egonkorrarekin konpromisoa hartu beharko luke, gutxieneko epe batekin (bost urte, adibidez) aldaketa nagusien artean. Aldaketa oro aldez aurretik iragarri beharko litzateke esportatzaileei kontratuak eta ekoizpen-planak doitzeko aukera emateko. Zerga eta Aduana Zeharkakoen Batzorde Nagusiaren (CBIC) eta esportazio-sustapen-batzordeek arazoak identifikatzen lagun dezakete krisi bihurtu aurretik.

Gainera, nazioarteko jardunbiderik onenak, hala nola, Munduko Merkataritza Erakundeak esportazio-laguntzen inguruko hitzarmena, kontuan hartu behar dira Indiako esportazioen gaineko betebeharrak ez onartzeko. Arauetan oinarritutako pizgarri-erregimen garden batek merkataritza-gatazkak izateko arriskua murrizten du eta Indiako sinesgarritasuna hobetzen du esportazio-helmuga gisa.

Ondorioa:

Zerga-politikak indiarren esportazioaren hazkundea gidatzeko tresna ahaltsuak dira, baina ez dira panakea. Azken hamarkadako erreformak, batez ere GSTk eta zerga-gehigarriak indargabetzeko aldaketak, zerga-ingurunea egokiagoa bihurtu dute hainbat alderditan esportatzeko. Hala ere, betetze-kostu handiak, politiken hegazkortasuna eta itzulketen atzerapenak zerga-pizgarriak emateko joera lehiakorrak higatu egiten jarraitzen dute. Ikuspegi orekatu batek egitura-gehikuntza, esparru egonkorrak eta itzulkinen automatizazio azkarra konbinatzen ditu.

Politikagileek tentazioari eutsi behar diote zerga-politika epe laburrean erabiltzeko, merkataritza-defizentziak kudeatzeko edo etxeko industria babesteko. Aitzitik, epe luzerako ikuspegia, Indiako zerga-politikak 2030erako esportazioetan 2 bilioi dolar lortzearen helburuarekin lerrokatuz, etengabeko fintzea gidatu beharko luke. Esportatzaileek, egungo eskemak eta betetze-beharrak kontuan hartuta, arrakasta-faktore kritikoa izaten jarraitzen dute. Indiako esportazio-lehiakortasunaren etorkizunak nola lor dezakeen, iragargarritasuna eta abiadura, merkataritza globalean azkar aldatzen ari den paisaia batean.