Indiako startup eta berrikuntza-guneen zerga-zentralak

India munduko startup-eko ekosistema dinamikoenetako bat da, neurri handi batean zerga-pizgarri eta esku-hartze politikoen multzo oso batek gidatua. Gobernuaren estrategiak zerga-oporrak, kapital-irabazien salbuespenak, I+Gko kenketak eta negozioen kostua murriztea eta arriskuak hartzea bultzatzea errazten ditu. Neurri horiek ez dira bakarrik startup indibidualei laguntzeko, baizik eta berrikuntza-guneen, inkubazioen eta bizkortzaileen azpiegitura indartzeko ere, zeinak ekintzailetza-paisaiaren bizkarrezurra osatzen baitute.

Sortzaile, inbertitzaile eta ekosistema-eraikitzaileentzat, zerga-onurak eskuragarri daudenen gama osoa ulertzea funtsezkoa da kapital-eraginkortasuna eta epe luzerako hazkundea maximizatzeko. Artikulu honek baimentzen du, ekoizpen-irakurle gisa, Indiako gobernu zentralek eta estatu-mailakoek, hautagarritasun-baldintzek eta startup eta berrikuntza-zentroentzako inplikazio praktikoek eskaintzen dituzten zerga-pizgarriak aztertzea. Halaber, azken aldaketak, akats komunak eta xedapen horiek eraginkortasunez palankatzeko gogoeta estrategikoak ere azaltzen ditu.

Indiako zerga-zentralen azalpen orokorra

Indiako zerga-sistemak onura-multzo bat eskaintzen du enpresa berritzaileetara bereziki egokituta. Lehen esparrua 2016an abiarazitako Indiako ekimena da, eta hainbat xedapenek osatzen dute, Errentaren gaineko Zergaren Legean, 1961ean, Ondasun eta Zerbitzuen gaineko Zerga (GST) erregimenean eta estatuko industria-politikan. Sustrazio horiek hasierako bizi-zikloaren hainbat etapatan oinarritzen dira: hazi-faseetatik eta hazkuntza, eskalatze eta irteeratik.

Orokorrean, zerga-pizgarriak kategoria hauetan sartzen dira:

  • [Eguberriak ez dira oso edo partziala, epe jakin baterako irabaziak salbuesteko.]
  • Kapitalak salbuespenak ditu: ondasun edo akzioen salmentatik eratorritako irabazien erliebea, bereziki startup-ekitatean inbertitutakoan.
  • ]I+G eta berrikuntzarekin lotutako dedukzioak, ikerketa zientifikoan, saiakuntza klinikoetan eta patenteen garapenean gastuen pisuak dituzten kenkariak.
  • Inbertsio eta finantzaketari buruzko aitorpenak, "gelen zerga" deiturikoak, zenbait baldintzatan, eta arrisku-kapitalen salbuespenak.
  • GST eta aduana-onurak, berrikuntza-guneek eta I+G unitateek erabiltzen dituzten sarrera eta kapital-ondasunen tasa edo salbuespenak murriztuz.
  • Fidagarritasun-mekanismoak, azterketa murriztuak eta ibilbide-erregistro azkarrak.

Abioko zerga-ondasunen hautagarritasunaren irizpideak

Startup Indiaren aterkiaren azpian pizgarri gehienak eskuratzeko, entitate bat Industria eta Barne Merkataritza Sustatzeko Sailak (DPIIT) startup gisa aitortu behar du.

  • Entitatea enpresa pribatu gisa, LLP gisa edo erregistratutako elkarte-enpresa gisa sartu behar da.
  • 10 urte baino gutxiago izan behar ditu sartu zenetik.
  • Urteko fakturazioak ez du 100 crore gainditu behar aurreko finantza-urteetan.
  • Entitateak berrikuntza, garapen edo hobekuntzarako lan egin behar du, edo produktuak, prozesuak edo zerbitzuak, edo negozio eredu eskalagarria izan behar du, enplegu sortzeko edo aberastasuna sortzeko potentzial handia duena.

Lehendik dagoen negozio baten desmerzatzaile edo berreraikitze batetik sortutako startupak ez dira aukerakoak. Gainera, DPIIT ezagutza freskatu egin behar da entitateak bere negozio edo egitura aldatzen badu. Behin aitortuta, startup batek onuraz balia dezake lehen hamar urteetatik hiru urtera arte, aurreko "zazpi urteko leihotik" aldaketa bat, 2023an hedatu zena.

80. atala: Zerga-ospakizunen hornidura

Indiako startupentzako zerga zuzeneko onurren oinarria da, eta zerga-onurren % 100eko dedukzioa baimentzen du, hiru urtez jarraian ebaluatzeko negozio aukeragarri batetik eratorritako irabazi eta irabazietan. Dedukzioa eskuragarri dago abioaren aukeran, eta horrek esan nahi du enpresak aukeratu dezakeela hiru urtez hasierako hamar urteetan oporrak aplikatzeko, eta, beraz, urtez urte, errentarik altuenak optimizatuz.

80-IAC atalean dedukzioa eskatzeko, abioak behar du:

  • Izan zaitez DPI-ezagututako startup bat.
  • Teknologia edo jabetza intelektualak bultzatutako produktu, prozesu edo zerbitzu berriak berrikuntza, garapen, hedapena edo merkaturatzearen negozioan parte hartzea.
  • Ez da existitzen den negozio bat zatitu edo berreraikitzen.
  • Eman izena inprimaki bat (Form 1C) Errentaren Zerga Sailarekin, dedukzioa erreklamatzen den lehen urteko itzulera aurkeztu aurretik.

Garrantzitsua da azpimarratzea negozio aukerako diru-sarrerak direla, ez beste diru-sarrera batzuk, hala nola interesak, kapital-irabaziak edo diru-sarrera ez-arrakalak. Startupek kontu-liburu bereiziak eduki behar dituzte hainbat jarduera egiten badituzte. Gainera, hiru urteko oporraldia agortu ondoren, abioak ezin du beste dedukziorik eskatu atal honetan.

Kapitalaren irabaziak Zerga-eranskinak Inbertitzaile eta startupentzat

Inbertsioa startupetan sustatzeko, gobernuak 54GB Section 54GB epe luzerako kapital-irabazien (LTCG) salbuespenak eskaintzen ditu, bizitegi-jabetza edo beste ondasun batzuen salmentatik sortua, baldin eta irabaziak DPIIT-ek berrezagututako startup batean berrantolatzen badira errenta-zerga itzultzeko epea baino lehen. Salbuespena pertsona edo familia hindu banatu baten (HUF) eskura dago, zeinak sare-partekatuak erabiltzen dituen startup-en kopurua erabiltzeko, eta ordenagailuen (plant, etab.) erosteko.

Inbertsiogileak gutxienez startuparen kapital partekatuaren % 50 eduki behar du edo gutxienez % 50eko boto-eskubideak mantendu behar ditu enpresan. Abiapuntuak landare eta makineria berriak eskuratzeko erabili behar ditu harpidetza-datatik urtebetera. Hornidura hau bereziki erakargarria da aingeru inbertitzaileentzat eta balio handiko banakoentzat, higiezinetatik edo beste inbertsio batzuetatik hasi eta hasierako promozioetara birziklatzeko, zerga-erantzukizunik sortu gabe.

Gainera, 54EEEEEEEEEEEEEEEEEEEE atalak kapital-irabazien salbuespena eskaintzen du, baldin eta gizabanako batek dirua inbertitzen badu gobernuz kanpoko funts baten unitateetan (hala nola, startupentzako Inbertsio Alternatiboen Funtsa) 36 hilabeteko gutxieneko epean. Baina hori ez da zuzenean hasierako mailaren salbuespena, kapitalak ekosistemara bideratzen ditu funtsetan oinarritutako egituren bidez.

Angel Zerga Erliebe: 56(2) atala(viib)

Indiako startupentzako eduki eztabaidagarrienetako bat izan da Inkasien Zerga Legearen 56.2. atalean jasotako "gelen zerga" deritzona, enpresa batek emandako zergak beste iturri batzuetako merkatu-balioa baino handiagoa den prezioarekin batera. Urte askotan, xedapen horrek ez zuen zalantzarik sortu ondasun garbien gaineko balorazioetan funtsak jasotzen dituzten abioentzat, eta horrek eztabaidak eta auziak eragin zituen.

2019an, gobernuak DPIIT-ak baztertu zituen 56(2) atala aplikatu eta baldintzak betetzetik. Salbuespena erabatekoa da: ez da parte-hartzeen jaulkipenean aingeru-zergarik egongo inbertitzaile egoiliarren, inbertitzaile ez-identeen eta zenbait funtsen aurrean, baldin eta abioko fitxategiei beharrezko aitorpenak eta inbertsio osoa ( premiuma barne) ez bada ⁇ 25 crore gainditzen urte batean.

Abiokoak, zeinen arabera ez diren DPIIT-a ezagutzen dutenak, aingeruen zerga-ebaluazioen aurrean ahulak dira oraindik. Zerga Zuzenen Batzorde Zentralak (CBDT) jarraibideak eman ditu auziak murrizteko, baina sortzaileek biziki gomendatzen dute DPIIT aitorpena lortzea, lehen mailako ekitatea onartu aurretik. 2024. urtetik aurrera, gobernuak kapital partekatuaren kapa kendu du, eta premium partekatua startupak aukeratzeko, malgutasun handiagoa eskainiz.

Zerga-eranskinak Berrikuntza- Hub eta Inkubatzaileentzat

Berrikuntza-guneek, inkubagailuek eta zientzia-parkeek zeregin garrantzitsua dute hasierako abioi laguntzeko. Indiako zerga-sistemak aitortzen du hori, erakunde horiei salbuespen eta kenketak eskainiz, bai maila zentralean bai estatu mailan.

Inkubagailu eta bizkortzaileentzako dedukzioa

10. atalean, ikerketa zientifikoko elkarte baten edo erakunde baten errenta, berrikuntza-ekosistema bat garatzeko onartu dena, zergatik kanpo dago. Salbuespen hori startup-ak inkubaziotik eratorritako diru-sarrerena da, tutoretza, espazioa eta ekipoetarako sarbideagatiko tasak barne. Entitatea agindutako agintaritzak (Inkasi-zerga-komisario nagusia) onartu behar du, eta bere errentak erabat eta esklusiboki aplikatu behar dizkie ezarritako objektuei.

Gainera, Startup India eskemaren arabera erregistratutako inkubatzaileek GST salbuespenak eskura ditzakete DPIIT-k onartutako startupei zerbitzuak emateko. Adibidez, inkubagailu batek startup bati emandako zerbitzuak, prestakuntza, aholkularitza eta laborategiko instalazioak GSTtik kanpo daude 12/2017 Jakinarazpenean, Zerga Zentrala (Rate), baldintzei jarraiki.

I+Gko intsektibitateak eta dedukzio pisutsuak

Ikerketa zientifikoan parte hartzen duten berrikuntza-zentroek karga handiko kenketak eska ditzakete 35.0.3. atala eta 35AB. atala. I+G-rako pisu-dekrezioa (%200) zerga-erregimen berriaren pean dauden enpresentzat gainditu da, baina oraindik ere erabilgarri dago zerga-erregimen zaharraren aldeko apustua egiten duten erakundeentzat. Hala ere, ikerketa-elkarteei eta unibertsitate-elkarteei egindako ekarpenei onartutako ekarpenek, eta unibertsitate-sek 150%-kosekupzio bat jasotzen dute, 2020ko Legearen arabera.

Droga-garapenean, saiakuntza klinikoetan edo nekazaritza-ikerketan inbertitzen duten berrikuntza-zentroetan, Farmazia Hezkuntza eta Ikerketa Institutu Nazionalak (NIPER) eta Ikerketa Zientifiko eta Industrialeko Sailak (DSIR) laguntza ematen dute gastu kalifikatzaileei buruz. Abiapuntuek eta zentruek I+G gastuen erregistro zehatzak gorde behar dituzte, zientzialarien soldatak, lehengaien kostua eta ikerketa-ekipoen amortizazioa barne.

Estatuko maila-zergak Berrikuntzako Hubetarako

Indiako zenbait estatuk zerga-pizgarri osagarriak eskaintzen dituzte berrikuntza-guneak eta inkubagailuak erakartzeko.

  • [[Txingola]]k, [[Txingola]]k, [[Txingola]]k, [[Txingola]]k, [[Txingola]]k, [[Txingola]]k, zk.
  • [Talmil Nadu - Parke zientifikoetarako lur-tasak eta lehen bost urteetako elektrizitate-zergari buruzko % 100eko salbuespena.
  • Telangana - Inbertsio-laguntzak eta Hyderabaden Life Sciences Park-en dauden inkubagailuen onarpen-tasak eraikitzea.
  • ]Maharashtra - Rebate, teknologia transferentziarekin eta patente lizentziarekin lotutako akordioetarako.

Gainera, berrikuntza-guneek sarritan negoziatu ditzakete jabetza-zerga-oporrak udal-erakundeekin, bereziki IT/ITS eremu edo eremu ekonomiko berezietan (SEZak). 2005eko SEZ Legeak, zerbitzuak esportatzeko unitateen errenta-salbuespenak eskaintzen jarraitzen du, nahiz eta SEZ unitate berrien eguzki-data gainditu den, oraindik ere indarrean dauden unitateek onura erreklama ditzakete erregimen zaharraren pean.

Abioko pizgarri eta abantaila gehigarriak

Zerga zuzeneko oporretatik eta salbuespenetatik haratago, Indiako ekosistemak bigarren mailako onura batzuk eskaintzen ditu, negozioen kostu eraginkorra murriztuz eta hazkundea bizkortuz.

Patenteen azterketa eta berrazterketa

Startup India Jabetza Intelektualaren Babes-eskemak abioek aurkeztutako patente-eskaerak azkar aztertzea eskaintzen du, ohiko denbora 12 hilabete baino gutxiagora murriztuz. Gainera, startupek % 80ko hobaria lortu dezakete patente-karguen gainean eta % 50eko hobaria marka-karguen gainean, ohiko karguekin alderatuta. pizgarri hau erabakigarria da teknologia jabedunaren mende dauden startup teknologikoentzat, eta IP eskubideak azkar ezarri behar dituzte inbertitzaileak erakartzeko edo lehiakideak defendatzeko.

Laguntza gobernuaren diru-laguntzen bidez

Gobernuaren Funtsak Abiapuntuetarako (FFS) Indiako Industria Txikien Garapen Bankuak (SIDBI) kudeatzen du, eta ⁇ 10.000 krororo esleitu dizkio Inbertsio Alternatiboko Funtsei (AIF) eta, aldi berean, DPIIT-k onartutako startupetan inbertitzen du. Funtsa bera ez da pizgarri fiskala, AIFek irabazten dituzten interes eta dibidenduen errentak zerga-espentsioak dira, eta, gainera, kostu txikiko inbertsio-plano bat sortzen dute.

Erregistroaren eta Betetzearen erraztasuna

Abioko India programaren baitan erregistratutako startupek betetze-prozedura sinplifikatuak dituzte, besteak beste:

  • Autorizazioa 9 lan-lege eta 3 ingurumen-legetan 3 urtez.
  • 44AB atalean zerga-ikuskaritzatik salbuetsita, fakturazioa ez bada 10 crore gainditzen (beste negozioetarako ⁇ 1 crore-aren ohiko atalaseari aurre eginez).
  • Errenta-zergen itzulketak egiteko gaitasuna, modu sinplifikatua erabiliz (ITR-5 edo ITR-6), ordutegi murriztuekin.
  • Ez dago transferentzia-prezioen dokumentazio zabala gordetzeko eskakizunik, muga jakin baten azpitik enpresa elkartuekin egindako eragiketetarako, baldintzei lotuta.

GST Konposizio-eskema eta salbuespenak

Agregaturiko ⁇ 1,5 crore-ra arteko fakturazioa duten abioek (estatu batzuetan 75 lakh) GSTren konposaketa-eskema hauta dezakete, eta horrek zerga-tasa % 1 (fabrikatzaileentzat) edo % 6 (jatetxeentzat) ordaindu ahal izango du faktura zehatzak mantentzeko edo sarrera-zerga-kredituak eskatzeko beharrik gabe. Gainera, GSTtik datozen abioek emandako zerbitzu hauek baztertu ditu GSTtik:

  • Inkubagailu batek hornitzen dituen zerbitzuak DPIIT-ek ezagutzen duen startup bati (lehen aipatu bezala).
  • Jabetza intelektualeko eskubideen zerbitzuak (IPR) talde-enpresen artean transferentziak, biak GSTren pean erregistratuak badaude eta transakzioa ez bada kontuan hartzen.
  • Startup batek esportatzaile bati emandako zerbitzuak, atzerriko truke bihurgarri batean jasotzen baitira.

Indiako startup ekosisteman duen eragina

Zerga-pizgarri horien eragin metatua eraldatu egin da. Indiak orain 1.3 lakh DPIIT baino gehiago ditu, 2025 hasieran ezagututako startupak, eta, beraz, startup-eko hirugarren ekosistemarik handiena da mundu osoan, Estatu Batuen eta Txinaren ondoren. 80-IAC atalaren zerga-jaialdiek bakarrik salbatu dituzte startupak zerga-aspetuetan, gobernuaren kalkuluen arabera, ⁇ 2,000 crore baino gehiago. Kapitalen salbuespenek ondasun higiezinak eta beste ondasun batzuk desblokeatu dituzte, eta kapital produktiboan bideratuz.

Kritikoki, aingeruen zergaren arintzeak murriztu egin du auzi-karga, hasierako konpainietan. 2022-23an, CBDTk 1.200 baino gehiago agindu zituen aingeruen zerga-kasuen aurrean, eta horietako asko abioen alde finkatu ziren. Polizak ere bultzatu ditu ez-egozituen indioak (NRIs) eta atzerriko arrisku-kapitaleko funtsak Indiako startupetan gehiago inbertitzeko, mugaz gaindiko akordioak 2024an bakarrik 30 mila milioi dolar baino gehiago.

Berrikuntza-guneak, batez ere Bangalore, Hyderabad eta Delhi-NCRn, maila goreneko zerga-erregimenen pean hazi dira, pizgarri zentralak osatzen dituztenak. Teknologia-parke askok, orain, ehun startup-ak dituzte alde batetik bestera, I+G zentro multinazionalekin, eta, bestetik, azpiegitura partekatuak, talentu-putzuak eta jakintza-hondakinak dituzten klusterrak sortu dituzte.

Erronkak eta arazo praktikoak

Zerga-ingurune eskuzabala izan arren, startupek sarritan aurre egiten diete inplementazio-arazoak.

  • DPIITen ezagutzan atzerapenak: prozesatze-denborak hobetu egin dira, baina oraindik aste batzuk behar dira. Abioak berehala aplikatu behar dira sartu ondoren.
  • Zerga-ofizialek argudiatu dezakete abioko jarduera ez dela berrikuntza gisa sailkatzen. Inkamioaren zerga-auzitegiaren (ITAT) aurrekari legalak abioiei mesede egin diete orokorrean, baina auziak garestiak izan daitezke.
  • Kanpo-inbertsioen araudiaren arabera, akzioen jaulkitzaileak offshore inbertitzaileei bermatu behar dute Atzerriko Exchange Management Act (FEMA) betetzea eta beharrezko itzulketak epe-mugan, zigorrak saihesteko.
  • 56(2)(viib) salbuespena atzera botaz, abio batek 2. formularioa (Angelen gaineko Zerga-Erabileraren deklarazioa) ezartzen ez badu, salbuespena atzera bota daiteke.

Arrisku horiek arintzeko, startupek zerga-aholkulariak kontratatu beharko lituzkete startup-en pizgarrietan esperientzia bereziarekin. Gobernuak lineako arbel bat sartu du jarraipena egiteko eta betetzea lortzeko, eta horrek eskuzko akatsak murrizten lagunduko du.

Etorkizuneko garapenak eta politika Outlook

Indiako gobernuak zerga-pizgarrien esparrua gehiago fintzeko asmoa adierazi du 2024-25 Batasuneko Aurrekontuan, Ogasun ministroak 80-IAC zerga-ospakizunaren hedapena iragarri du 2030eko martxora arte, abioei aurreikus daitekeen plangintza-muga bat emanez. Aurrekontuak "negozio hautagarria" definizioa zabaldu zuen, teknologia sakoneko, AAko eta klima-teknologikokokoko berrikuntzan diharduten startupak barneratzeko.

Aurrera begira, interes-taldeek "berrikuntza-patenteak" erregimen berria espero dute, non Indiako patenteetatik eratorritako diru-sarrerak tasa murriztuan (Erresuma Batuaren eta Irlandaren antzekoak) zergatuko liratekeen. Eztabaidak etengabeak dira kapital-irabaziak salbuesteko, sortzaileek akzioak saltzeko, irabaziak bi urte barru berriro startup berri batean sartzen direnean, serie-ekintzailetza gehiago piztu lezakeen errenta.

Estatuko gobernuek pizgarri hobeak eskaintzeko ere lehiatzen ari dira. Kerala eta Rajasthanek iragarri dute orain dela % 100eko salbuespena inkubagailuei jabetza aldaezina transferitzeko, eta Gujaratek % 50eko diru-laguntza ematen die Tier-2 hirietako startupei.

Abioko eta Berrikuntzako Hubentzako gomendio estrategikoak

Zerga-pizgarri erabilgarrien balioa maximizatzeko, ekosistemako parte-hartzaileek ikuspegi proaktiboa hartu beharko lukete:

  • Obtain DPIIT

    Ia zerga-onurak egiteko baldintza da hau, eta online ataria (startupindia.gov.in) erabili eta dokumentazio guztia ordenatua dagoela ziurtatu.

  • Zerga-urteko hautapena arretaz aztertuta, ereduaren irabaziak proiektatu ziren, zerga-sarrerarik handieneko hiru urteak identifikatzeko. Ez eskatu jaieguna galera-urte batean.
  • Enpresa hautagarri eta ez-legitimoentzako liburuak banatu, startupak diru-sarrera ugari baldin baditu (adibidez, software-zerbitzuak eta aholkularitza), bereizketa derrigorrezkoa da 80-IAC atala eskatzeko.
  • ]Maintain I+G erregistro oso-osoak, 35. atalean pisu handiko dedukzioak egiteko, ikerketa txostenen, laborategiko koadernoen, ekipoen fakturaren eta DSIRen onarpen gutunen kopia datatua mantentzen dute.
  • ]Fitxategia: aingeruen zerga-salbuespenak, epearen barruan, 2. forma (aingerren zerga) eta 1C forma (zerga-ospakizunetarako) aurkeztu behar dira onura eskatzen den lehen itzuleraren data baino lehen.
  • Egoera-mailaren pizgarriak, estatu bakoitzak bere industria-politika dauka. Identifikatu startupak edo hub-ak lurra, boterea edo SGSTren diru-laguntzen kualifikazioa egiten duen.
  • Zerga-profesional kualifikatu bat izatea, mugaz gaindiko inbertsioaren konplexutasuna, aingeruen zerga-betetzea eta I+G kapitalizazioa kontuan hartuta, aholku profesionalak normalean zerga-aurrezpenetan ordaintzen du eta zigorrak saihesten ditu.

Ondorioa:

Indiako startup eta berrikuntza-guneetarako pizgarri fiskalek ekintzailetzarako oinarri emankorra sortu dute. 80. ataleko errenta-zergen oporretatik kapital-salbuespenetara, aingeruen zerga-erliebera eta I+Gko kenkarietara, politika-tresna osoa da eta, gehienetan, ondo inplementatuta dago. Gobernu zentralen eta estatu-estatuen arteko lankidetzak geruza anitzeko laguntza-sistema bat ere bultzatu du, enpresen gaineko zerga-karga murrizten duena, baliabide gehiago bideratuz produktu, kontratazio eta merkatura zabaltzeko.

Betetze-atzerapenak eta interpretazio-gatazkak irauten duten bitartean, erreformaren ibilbidea, oporren hedapenaren eta aingeruen zerga-arauen sinplifikazioaren bidez frogatua, positiboa da. Adimenean inbertitzen duten startupak eta berrikuntza-guneak lehiakortasun-abantaila esanguratsua lortzeko dira. Indiak 5 bilioi dolarreko ekonomiarantz egiten duen bideari jarraitzen dion heinean, neurri fiskal horiek nazioaren estrategiaren giltzarri izango dira, autoerrespetu eta berrikuntzarako etorkizun bat eraikitzeko.

Irakurri gehiago nahi izanez gero, kontsultatu Indiako atari ofiziala Startup India ataria, hautagarritasun eta aplikazio-forma eguneratuak lortzeko. Income Tax Departmentk zirkular zehatzak eskaintzen ditu 80-IAC eta 54GB atalean.