Zerga-politikak India eta #8217;s Turismo Sektorea

India eta #8217;s turismo eta ostalaritza sektoreak geruza anitzeko zerga-esparru batean funtzionatzen du, erdiko, estatuko eta tokiko zergak konbinatzen dituena. Sistemak zuzenean eragiten die prezioen estrategiei, inbertsio-erabakiei eta Indiako turismo-eskaintzaren lehiakortasun orokorrari. Esparru hori ulertzea ezinbestekoa da interes-taldeentzat, etxe-jabe txikietatik hasi eta hotel-kate multinazionaletaraino.

Indiako eta #8217;s zerga-egiturak turismo-negozioetarako, ondasunen eta zerbitzuen gaineko zergak, errenta korporatiboen gaineko zergak, inportatutako ekipamenduen eta hornigaien aduana-betebeharrak eta estatu mailako zergak, luxuzko zerga eta entretenimenduaren gaineko zergak, adibidez. Geruza bakoitzak betetze-betebehar espezifikoak ditu, kostu operatiboei eta irabazien marjinari eragiten dietenak.

Aurreko GST era eta Maius Zerga Sistema Bateratu batera

2017ko uztailera arte, turismo-sektoreak zerbitzu zentralaren, zerga-zergen, estatuko BEZaren eta tokiko hainbat larrialdiren sare konplexu batean nabigatu zuen. Maharashtrako hotel-operadore batek, adibidez, zerbitzu zentralaren zerga-betebeharrak betetzeko espediente bereiziak zituen, eta gela-tarifajeetan BEZa ezarri zuen, zerga-kargak kobratzeko. Zerga-kredituak eskatzeko ezintasunak zerga-arau desberdin hauetan, adibidez, biroperadore eta bidaia-eragileentzako gastu artifizialki puztuak.

GSTren sarrerarekin batera, zerga hauek helburu bakar batean oinarritutako kontsumo-zerga batean finkatu ziren. Erreforma horrek kaskada efektua ezabatu zuen eta negozioei beren eragiketetan erabiltzen diren ondasun eta zerbitzuen gaineko zerga-kreditua eskatzea baimendu zien. Hala ere, trantsizioak betetze-muga berriak ere sartu zituen, batez ere artxibo digitalen sistemarik ez duten enpresa txikientzat.

Turismoko enpresen zerga-markoa

Indiako turismo-enpresak hiru zerga-kategoria zabalekin arduratzen dira:

  • Zerga zeharkakoak (GST) ostatu, bidaia-zerbitzu eta jatetxe-salmentak eskatzen.
  • Zerga zuzenak, %22 eta % 30 arteko tasan, eta gainordain aplikagarriak eta abonuak.
  • Ondasun, ibilgailu eta edari berezien betebeharrak pertsonalizatzea

Turismo eta #8217;s Urteko txostenaren arabera, sektoreak Indiari %2,7 ematen dio gutxi gorabehera GST bilduma osoa, sektoreari eta # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # ## # # # ### ##### ##### # ### ################################## #############################

Ondasun eta Zerbitzuen Zerga (GST) eta Turismo Industria

GST da turismo indiarrean eragiten duen zerga-erreformarik behinena, sektorea eta #8217;s liberalizazioa 1990eko hamarkadan. GST Kontseiluak turismo-zerbitzuak sailkatzen ditu tarifa-ataletan eta zerbitzu-kategorietan oinarrituta, eta tarifa-egitura lote bat sortzen du, diru-sarreren sorrerarekin orekatzeko.

GST tasa Turismo-zerbitzuen egitura

Turismo eta ostalaritzako zerbitzuei aplikatzen zaizkien GST tasak merkatua prezio-puntuaren eta zerbitzu motaren arabera segmentatzeko diseinatuta daude:

  • [Ehuna] % 100 (aletua): Funtsezko zerbitzuak, izendatutako operadoreek erromesaldi-bidaiak barne, eta ostatua erregistratu gabeko ostatu eta dharamshala batzuetan, R. 1,000tik beherako tarifarekin gauez.
  • 5% Aurrekontu-hotelak, gela-zergak dituztenak, 1.000 eta Rs artekoak, 2.500 gauekoak, eta AC ez diren jatetxe-zerbitzuak
  • 12%: Hotelak, gela-zergak dituztenak, 2.501 eta Rs artekoak, 7500 gauekoak, eta tour operadore-zerbitzuak etxeko eta nazioarteko paketeetarako
  • 18%: Hotelak 7.501 eta Rs arteko tarifarekin, gaueko 10.000, eta aire girotua duten jatetxe-zerbitzu bakarrak.
  • 28%: Luxuzko hotelak, gaueko 10.000 R baino gehiagoko logela-tarifa dutenak, eta aisialdirako gune jakin batzuek eskainitako zerbitzuak.

Kritikarien ustez, %28k luxuzko ostatuetarako Indiako bost izarreko hotelak desabantaila lehiakorrean jartzen ditu Dubai, Tailandia eta Singapur bezalako leku lehiakorrekin alderatuta, non antzeko gela-kategoriek BEZa edo salmenta-tasak erakartzen dituzten % 5 eta % 12 artean. Industria-erakundeek, Hotel & Federazioak bezala; Indiako Elkarteek (FHRAI) behin eta berriz eskatu dute GST Kontseiluari % 18ra murrizteko.

Sarrera-zerga-kreditua (ITC) Mekanismoa

Sarrerako Zerga-Kreditua aukera ematen die enpresei bezeroei erositako erosketetan eta gastu operatiboetan ordaindu duten GSTaren aurka konpentsatzeko. Hoteleko operadore batentzat, ITC eska daiteke lihoak, altzariak, garbiketa-hornikuntzak, sukaldeko tresnak eta elektrizitate-fakturak erostean, baldin eta sarrera horiek negozioetarako erabiltzen badira.

Hala ere, ITC mekanismoa ez da konplikaziorik gabea. Operadoreek eta bidaia-agenteek, adibidez, zerbitzu jakin batzuen kreditua eskatzearen mugak dituzte. Gainera, GST atariaren bidez hornitzaileen eta erosleen arteko fakturen bat egitea eskatzen duen arauak itzulketak atzeratu eta lan-kapital botila-lepoak sor ditzake agentzia txikientzat.

GST Compliance Erronkak ETEentzat

Enpresa txiki eta ertainek Indiako turismoaren sektorea menderatzen dute. Homestaysek, tour operadore txikiek eta eskualdeetako garraio-hornitzaileek askotan ez dute kontabilitate-langilerik. GSTren itzulera bi hilean behin egiten da, eta, ondoren, hileko itzulera-sistema sartu da, eta neke handia sortu du. GSTko Udalak eta #8217;sek hileroko itzulera-epe sinplifikatua sartu dute Rs. 5 crore-ren ondorengo fakturazio-tasa duten zergadun txikientzat.

Sinplifikazio hauek gorabehera, hotel txiki baten betetze-kostua idealetik baino handiagoa da. Ikerketa Ekonomiko Aplikatuaren Kontseilu Nazionalak (NCAER) 2023an egindako azterlan batek adierazi zuen ostalaritza-enpresa txikiek batez beste % 0,5 gastatzen dutela GST betetzean, landa-operadoreei eragiten dien zama bat, etxeko erromesaldiaren eta aisialdiaren merkatuaren zerbitzura.

Turismo-garapenerako zerga-ehunekoak eta hobariak

Indiako gobernuak aitortu du zerga-pizgarri espezifikoak beharrezkoak direla turismo-azpiegituran inbertsio pribatua suspertzeko, batez ere turismo-potentzia handiko eskualde zainduetan. pizgarri horiek Errentaren gaineko Zergaren Legean, 1961ean, kodetu egiten dira, eta Ogasun Ministerioak igorritako hainbat jakinarazpen politiko.

Turismo-proiektu berrietarako zerga-oporrak

Errentaren gaineko Zerga Legearen 80. atalari esker, zazpi urteko zerga-oporrak daude, Himalaiako eskualdean, India ipar-ekialdean eta Lakshadweep irletan eraikitako hoteletan. Turismo Ministerioak onartu behar ditu hotel hautagarriak eta eragiketa hasi behar dira zehaztutako ebakitze-dataren aurretik. Sustrazio horrek inbertsio handia eragin du Sikkim, Meghalaya eta Andaman uharteak bezalako lekuetan, non proiektuaren bideragarritasuna ez den zerga-onurarik gabekoa.

Zerga-ospamenduak hotelaren negozioko irabazien % 100 hartzen du lehen bost urteetan, eta ondoren % 50eko erliebea hurrengo bi urteetan. Egitura fase honek laguntzen die operadoreei ostalaritza-apustu berrien ohiko arrapala-aldi motela kudeatzen.

Azpiegituren inbertsiorako dedukzioak

Zerga-ostakizunetik kanpo, errenta-zerga Legeak turismoan erabiltzen diren zenbait kapital-aktiboren amortizazioa bizkortzen du. Adibidez, hotel-eragiketetan erabiltzen diren makineria eta landarea merkataritza-aktibo estandarren baino tasa handiagoan amortiza daitezke.

Turismo-azpiegitura homologatuetan egindako gastuak, hala nola konbentzio-zentroak, golf-zelaiak eta soka-bideak, pisu-dedukzioak izan daitezke eskema zehatzen arabera. Hala ere, onarpen-prozesuak Turismo Ministerioaren ziurtagiria eskatzen du, atzerapen burokratikoaktibikoak sar ditzakeena.

Ekonomia-Eremu eta Turismo Bereziak

India eta #8217;s Ekonomia-Eremu Berezien Legeak turismoarekin lotutako SEZak ezartzea baimentzen du, aduana-betebeharretatik, betebehar zehatzetatik eta errenta-zergatik salbuespenak eskaintzen dituena aldi jakin baterako. Kontzeptuak agintzen duen bitartean, ostalaritza-garatzaileen arteko benetako sarrera mugatua izan da. SEZek turismo-egoera gutxi lortu du, aldez lur-jabetzarako erronkak eta onarpen-esparru konplexua direla eta.

Zerga eta zerga korporatiboak ospitale-negozioentzat

Indiako errenta korporatiboen zerga-tasak murriztu egin dira, eta, inbertsioaren erakargarritasuna hobetu dute. Etxeko enpresek %22ko zerga-tasa kontzesionala hauta dezakete (gainkarga eta cess) salbuespen batzuk baztertuz gero, % 25,17ko tasa efektiboa jarriz. 2019tik aurrera sortutako fabrikazio eta hotel konpainientzat, % 15eko tasa eskuragarri dago 115BAB atalean, baldin eta baldintzak betetzen badira.

Murrizketa horrek India lehiakorrago bihurtu du Asiako turismoko beste helmuga batzuekin alderatuta. Hala ere, errekargu-egitura konplexuak esan nahi du ostatu-taldeek zerga-tasa eraginkorra izaten jarraitzen dutela % 30etik gertu.

Zerga-eskemak

2. crore-ak 44ADA atalean zerga-eskema aurresustatzailearen alde egin dezake. Baldintza honek dio ordainagiri gordinen % 50ek negozio-sarrerak osatzen dituztela, kontabilitatea erraztuz eta ikuskaritza-beharrak murriztuz. Etxeko operadore eta bidaia-gida autonomoentzat, arau horrek betetze-bide praktikoa eskaintzen du.

Nazioarteko kateetarako diru-sarrerak transferitzea

Indiako zerga-agintariek aldian behin aztertzen dute kudeaketa-eskubideak, ordainketa-eskubideak eta marka-lizentziaren tasak atzerriko enpresa gurasoei besoa eta # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # #### # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # #

Aduanaren betebeharra eta nazioarteko turismoa

Aduana-betebeharrek turismo-sektoreari bi era nagusitan eragiten diote: hotelak eraikitzeko eta berritzeko kapital-ondasunak inportatzea eta kontsumigarriak inportatzea establezimendu eta luxuzko ostatu-zerbitzuen bidez. India eta #8217; aduana-tarifa abegikortasun-ekipoetarako, hala nola sukaldeko etxetresna komertzialetarako, klimatizazio-sistemetarako eta igerilekuko iragazki-unitateetarako, % 10etik % 25era, eta abar, mantenu- eta gizarte-ongizatearen errekarga gehigarriarekin.

Turismo ekipamenduetarako behar den guztia

Turismo-lantegi jakin batzuen salbuespenak daude. Adibidez, abentura-turismoko operadoreek ekipamendu espezializatuak inporta ditzakete, hala nola, arnesak, ibai-balantzeen engranajeak eta alpinizazio-ekipoak, emakida-zereginen erregimen baten pean. Turismo Ministerioak egiaztatu behar du inportatzailea eta #8217;'''''''s eligibility. Prozesu horrek, onuragarria den bitartean, langile txikientzat gogaikarria izan dezake.

Inbound Tour operadoreen eragina

Indiara turista atzerritarrak ekartzen dituzten sarrerako operadoreentzat, luxuzko autoen eta minibusen aduana-betebeharra kostu-faktore garrantzitsua da. Eragile askok nahiago dute etxez etxe alokatu, inportatu beharrean, flotako zerbitzu bikainak nazioarteko tour-taldeei eskaintzeko gaitasuna murriztuz.

Estatuko zergak eta Leviak

GSTk zeharkako zergak bereganatu zituen bitartean, estatu-gobernuek turismo-negozioetan zuzenean eragiten duten zerga batzuk ateratzeko ahalmena mantentzen dute.

Luxuzko zerga eta entretenimenduaren zerga

Zenbait estatuk luxuzko zerga bat ezartzen dute GSTren gainean eta beste batzuetan, adibidez, Maharashtrak %12raino ezartzen du geletako tarifetan, 2.500 libera baino gehiago, eta Karnataka antzeko diru-laguntza du. Zerga horiek ez dira GSTren irteeraren erantzule, bezeroaren kostua areagotuz. Zenbait estatutan GST gehi luxuzko zerga-tasa konbinatuak %35 gainditu dezake premium hotel-geletan.

Aisialdiaren zerga beste estatu mailako beste levy bat da, ur-parkeei, jolas-parkeei eta ondare-ikuskizunei aplikatzen zaiena. Tasa asko aldatzen da: Goa-k %20 kobratzen du entretenimendu-espazio nagusietarako sarrera-txarteletan, eta Rajasthanek % 10eko tasa moderatuagoa du kultur-lanetarako.

Zergak eta haien eragina

Udal korporazioek eta tokiko erakundeek beren zergak ezartzen dituzte, ostatu-zerga hoteletako gonbidatuen zerga barne, eta ostatu-zerga turismoa, zerga-ordaina, normalean, gela bakoitzeko kopuru finko gisa jasotzen dira, eta sarritan ez dira publiko egiten, gonbidatuen ezegonkortasuna eraginez. Helburuko marketin-batzordeek tokikolevies guztiak turismo bakar batean finkatzearen alde egin dute gardentasuna hobetzeko.

Sektorearen hazkundeari buruzko zerga-politiken eragina

Indiako eta #8217;s zerga-politiken eragin metatua asko nabarmentzen da turismoaren sektorean. Erreformak zerga-ingurunea hobetu duten arren, sektoreak sentibera izaten jarraitzen du tasa-aldaketei eta betetze-konplexutasunari dagokienez.

Turismo indiarraren lehiakortasuna

Prezioen lehiakortasuna nazioarteko turismo-heldueren ezinbesteko osagaia da. India eta #''''''''% #'% #'% #'% #'% #'% #'% #'% #'% #'% #'% #'%%% # #'%%%%%%%% #%%%%%%%%%%%%%% #%%%%%%%%%%%%%% #%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%% #%%%%%%%%%%%%%%%%%%%% #% #% #% #%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%% #%%% #%%%%%%%%%%%%% #%%%%%%%%%%%%% #%%%%

Munduko Ekonomia Foroak argitaratutako 2024ko Turismo Lehiakortasunari eta Merkataritza Lehiakortasunari buruzko Txostena India 38. postuan dago, baina ohartzen du prezioen lehiakortasuna ahulduta dagoela Asiako beste merkatu berriekiko. Luxuzko hotelen zerga-tasak arrazionalizatzeak India eta #8217;s zutik egotea hobetu dezake.

Atzerriko inbertsio zuzena (FDI) eta Zerga Egonkortasuna

Zerga-politikaren egonkortasuna faktore kritikoa da Indiako hotelen garapen-proiektuak kontuan hartuta. GST tarifetan maiz gertatzen diren aldaketak eta pizgarriak atxikitzearen ziurgabetasunak epe luzeko kapital-konpromisoak saihesten dituzte. Zerga-kode zuzena, urte askotan eztabaidatu dena, argitasun handia emango luke, hala eginez gero.

Kezka hauek gorabehera, Indiak 2 milioi dolar inguruko ekitatea erakarri zuen turismoaren eta ostalaritzaren sektorean azken hiru urteotan, inbertitzaileen konfiantzak erresiliente izaten jarraitzen duela adieraziz. Zerga-oporrak eta amortizazio-xedapen azeleratuak faktore positibotzat aipatu dira proiektuaren tasazio-txostenetan.

Enplegua eta negozio-eragin txikia

Indiako eta #8217;s turismo-langileen % 80 baino gehiago negozio txiki eta informaletan erabiltzen da. Enpresa hauentzat, zerga-betetze-kostuak eta zigorrak formalizatzeko beldurra. GST sistemak eta ##8217;s aztarna digitalak, gardentasuna hobetuz, eragile batzuk ekonomia informalera bultzatu ditu.

Enpresa-erreformen sarrera, GST erregistro sinplifikatua eta faktura kudeatzeko sistemaren erabilgarritasuna barne, eragile txiki gehiago sartu nahi ditu zerga-sarera. Hala ere, dibulgazioa eta hezkuntza funtsezkoak dira erreforma horiek beren eragin osoa lortzeko.

Oraintsuko erreformak eta etorkizuneko zuzendaritzak

GSTko Kontseiluak industriaren berritzeei erantzun die, zerga-karga murrizteko eta turismo-negozioak betetzea errazteko zenbait erreforma ezarriz.

GSTko erreformak

2023an GST Kontseiluak kanpoko catering-zerbitzu jakin batzuk murriztea gomendatu zuen, % 18tik % 5era, sarrera-zergarik gabe, konferentzia-turismoari eta MICEri (Bilerak, Incentives, Conferences eta Erakusketak) mesede eginez.

Industriako eragileek ongi etorria eman diete zerga-gatazkak azkarrago ebazteko mekanismo gisa, sortu aurretik, auzitegi handietan auzi-urteak egon behar izan dituzte sailkapen nahiko errazerako.

Betetze digitala eta E-Invoicing System

India eta #8217;s zerga-administrazioa digitalizaziorantz joan da, eta fakturazio elektronikoa, hasieran negozio handientzat derrigorrezkoa, enpresa txikietara hedatu da faseetan.

]Ahotsak Kudeatzeko Sistema (IMS) orain zergadunei aukera ematen die barne-hornikuntzak hobeto kudeatzeko, ezbeharrak murriztuz eta itzulketen denbora-lerroak hobetuz. Turismo Ministerioak sentsibilizazio-kanpainak abiarazi ditu ostalaritza-enpresa txikiei tresna digital horietara egokitzen laguntzeko.

Zerga-tasak arrazionalizatzea

Industria-organoek GST-ren tasa-egitura sinplifikatua bultzatzen jarraitzen dute, eta gomendio arrunta da hoteletako ostatuen %28ko sulfa ezabatzea, argudiatuz luxua ez dela zerga-tasa zigortzailea justifikatzeko aitzakia. Argumentu ekonomikoak iradokitzen du tasa txikiagoko diru-sarrerak bolumen handiagoaren eta betetze handiagoaren bidez ken daitezkeela.

Zerga zuzenaren alde, gobernuak hurrengo bi urteetan Zerga Zuzeneko Kode bat ezartzeko asmoa adierazi du. Kode berri honek existitzen diren salbuespenak finkatzen baditu, auziak murrizten ditu eta turismo-azpiegituren proiektuetarako zerga-segurtasuna ematen badu, inbertsio esanguratsua desblokeatu dezake sektorean.

Ondorioa:

India eta #8217;s turismoaren eta ostalaritzaren sektorerako zerga-politikak nabarmen eboluzionatu dira GSTren sarreratik. Zerga-sistema bateratuak kaskadak kendu eta sarrera-zerga-kreditua baimendu du, hornidura-katearen mesedetan. Zerga-oporretan eta inbertsio-lotutako dedukzioetan azpiegituraren garapena bultzatu dute urruneko eskualdeetan.

Hala ere, zerga-tasa handiak, luxuzko zergak etengabeak, eta negozio txikietako betetze-kargak sektorea eta # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # #

Industria osoko akziodunek (hotel elkarteek, turismo-bulegoek eta estatu-turismoko batzordeek) konpromiso eraikitzailea izan behar dute arduradunekin. GST luxuzko hotelaren helburuko murrizketak, tokikoleviesen sinplifikazioa eta betetze-tresna digital hobetuak bateratu ahal izango dute India eta #8217;s posizioa turismo global lehiakor gisa. Diru-bilketaren eta industriaren hazkundearen arteko oreka lortzeak zehaztuko du sektorearen ibilbidea hurrengo hamarkadan.