Zerga Zuzenen Batzorde Nagusia (CBDT): Indiako Zerga Administrazioaren bizkarrezurra

Zerga Zuzenen Batzorde Zentrala (CBDT) Indiako zerga zuzenak administratzeko legezko autoritate nagusia da. Ogasun Ministerioaren diru-sarreren, zerga korporatiboen eta beste edozein korronte zuzenen lege-betearazpena da CBDT, 1961eko Zerga Lege Historikoaren arabera sortua, Batzordeak diru-sarrera kolonialen sail bat garatu du Indiako forma moderno, teknologikoetan, zerga-erakundeak, zerga-erakundeak eta zerga-funtsak zein diren ulertzeko.

CBDTren irispidea zerga-bilketatik haratago doa. Indiako ingurune ekonomikoaren eraketan funtsezko eginkizuna du, zerga zuzenak modu eraginkorrean, zuzen eta borondatezko betearaztera bultzatzen dituena. Indiako asmo handiko helburua da 5 bilioi ekonomia bihurtzea, Kontseiluak zerga-oinarria zabaltzeko duen gaitasuna, ihesa eta prozedurak zuzenean eragiten die azpiegituretarako, osasun-hezkuntzarako eta gizarte-ongizatearako dauden baliabideei. Artikulu honek egile-ikusmen osoa ematen du CBDT egiturari, erreformak, etorkizuneko ekonomiari, prosa eta etorkizuneko erronka guztiei buruzko erreformak.

Indiako Zerga Administrazio Zuzenaren bilakaera historikoa

Indiako zerga zuzenaren jatorria garai kolonial britainiarrera itzuli daiteke. Lehenengo errenta-zergen legea 1860an sartu zen 1857ko Matxinadan jasandako galerak konpentsatzeko. Hamarkadatan zehar, sistemak hainbat berrikuspen izan zituen, 1922ko Errenta-zergen Legearen arabera. Hala ere, gaur egun ezagutzen dugun esparru modernoa 1961eko Errenta-zergen Legearen bidez ezarri zen, eta Zerga Zuzenen Batzordea sortu zuen. CBDTek Revenue-ko Kontseilu Nagusia ordeztu zuen, zeina gobernuko baitzuen, bai zerga zuzenetan bai administrazioetan, bai administrazioetan, bai administrazioetan, bai administrazioetan, bai administrazioetan, bai CBDen bidez, bai zerga-zuzenetarako, bai CBDen eta zerga-organoen eta zerga-zuzenetarako, zuzentzen dituzten erakundeetan.

Ordutik, CBDT Indiaren ekonomiara eta lehentasun politiko aldakorretara egokitu da. 1991ko liberalizazioak erreforma garrantzitsuak ekarri zituen, zerga-tasa txikiagoak eta prozedura sinplifikatuak barne. XXI. mendean iraultza digital bat ikusi da, e-filing-a, lineako ordainketak eta ebaluazio aurpegigabekoak arau bihurtuz. Gaur egun, CBDT-ak ia lege-organo gisa funtzionatzen du, eta ia-judiziala, arauak, zirkularrak eta arauak ezartzeko ahalmena du, eta arauak interpretatzeko arauak, eta arauek legea eta zerga-aplikazio uniformea herrialde osoan bermatzeko.

CBDTren antolaketa

CBDT erakunde korporatiboa da, presidente batek zuzendua, Indiako Errenazimendu Zerbitzuko (IRS) goi mailako ofiziala Indiako Gobernuko Idazkari Bereziko maila duena. Lehendakaria sei kidek osatzen dute, bakoitza banaketa funtzional zehatz baten arduradun delarik:

  • ]Member (Legislation & Computerization) - politika-formulazioa, lege-ebazpena eta teknologia-ekimenak kudeatzen ditu.
  • ]Member (Revenue) - zerga bilketa, ebaluazioa eta itzulketa prozesuak gainbegiratzen ditu.
  • Member (investigation) - ihesaren aurkako ahaleginak, bilaketa eta bahiketa eta akusazio penala zuzentzen ditu.
  • ]Member (Personnel & Vigilance) Giza baliabideak, prestakuntza eta barne-begiraketa kudeatzen ditu.
  • ]Member (Audit & Judiziala) - ikuskaritza-funtzioak berrikusten ditu eta gai judizialak kudeatzen ditu, zerga-auzitegiak barne.
  • ]Member (zerga-administratzailea) - administrazio-funtzioak eta zerga-ordaintzaileak koordinatzen ditu.

Batzorde honen azpian, CBDTren eremu-formak daude Inkripzio-zergen 18 komisario nagusi (Pr.CCIT) eskualdeak, bakoitza komisaria nagusi, komisario, komisario eta aholkulari nagusi eta aholkularien karguetan banatzen da. Hierarkak ziurtatzen du zerga-administrazioa Indiako bazter guztietara iristen dela, metropoli-hirietatik urruneko auzoetara. Gainera, batzordearen zuzendaritza espezifikoak ere gainbegiratzen ditu, hala nola, Adimen eta Ikerketa Penalaren Zuzendaritza, Zerga Sistemaren Zuzendaritza eta Ikerketa Juridikoaren Zuzendaritza.

Egoitza eta eskualde-egoitza

CBDTren egoitza New Delhiko Ipar Blokean dago, Ogasun Ministerioarekin lokala partekatzen duena. Hala ere, bere aztarna operatiboak nazio osoa estaltzen du 700 errenta-zerga-bulego baino gehiago, 23 komisario nagusi eta hainbat Prozesatze-zentro zentral (CPC) Bengaluru, Delhi eta beste hiri batzuetan kokatua. CPCek itzulkinen, itzulkinen eta adierazpenen prozesamendu masiboa kudeatzen dute, eskuzko esku-hartzea nabarmen murriztuz.

Erakunde-egitura zabal horrek aukera ematen du CBDTek zuzeneko zergak kudeatzeko 80 milioi zergadun aktibo baino gehiagorentzat ( 2023-24ko zerga-urtearen arabera), eta, aldi berean, ebaluazio korporatiboak, prezioen transferentziak eta nazioarteko zerga-gaiak kudeatzen ditu.

CBDTren oinarrizko funtzioak eta erantzukizunak

CBDTren aginduak lau domeinu nagusi ditu: formulazio politikoa, diru-sarrerak, betearazpena eta zerga-ordaintzailearen erraztasuna. Domeinu bakoitza kritikoa da Indiako zerga-sistema zuzena eraginkortasunez funtziona dezan.

Politika formulazioa eta arau-aldaketa

CBDTk gobernuari zerga-zuzeneko legeei eta beste zerga-lege batzuei egindako aldaketei buruzko aholkuak ematen dizkio. Lege-xedapenak interpretatzen dituzten arauak eta arauak idazten ditu, legea uniformeki aplikatzen dela ziurtatuz. Adibidez, CBDTek zerga-dedukzioei buruzko zirkularrak eta jakinarazpenak igortzen ditu, 80C atalean salbuespenak, kapital-irabazien kalkulua eta prezioen transferentziak. Argitasun horiek zergadunei segurtasuna ematen diete eta auziak murrizten dituzte.

Diru-bilketa eta Zerga-oinarrien kudeaketa

Nazioaren zerga-biltzailea nagusi den heinean, CBDTk urtero biltzen ditu helburuak Ogasun Ministerioarekin kontsultan. Zerga-agiriak hilean behin kontrolatzen ditu, murrizketak identifikatzen ditu eta neurri zuzentzaileak ezartzen ditu. Gainera, zerga-oinarria zabaltzeko lan egiten du, zergadun potentzialak identifikatzeko datu-analisiaren bidez, finantza-erakundeen informazioa eta hirugarrenen txostenak (adibidez, banku, burtsa eta jabetza-erregistroetatik). Azken urteotan, CBDTk sare-ondak eta irabazi-enpresei balio handikoak eta irabazi-zergak aktiboki bilatu ditu.

Inplementazio eta inbasioen aurkako neurriak

Zerga-ebakitzearen aurkako borroka oinarrizko erantzukizuna da. CBDTren ikerketa-hegalak Zerga-Auzitegiaren 132. atalean aztertzen ditu, eta aktibo eta errenta ezkutuak bilatzen ditu. Gainera, Inbestiketa-Zergen Zuzendaritzak (Investigation) ere jarduten du, diru beltzari jarraitzen diona, bai etxekoei bai atzerrian. Fiskaltzatzatzatzatzatza-ekintzak nahita egiten ditu, eta CBDTk hurbiletik egiten du lan Betearazpen Zuzendaritzarekin, Finantza Adimenaren Unitatearekin eta Ikerketa Zentraleko Bulego Zentralarekin, finantza-fluxuak legez kontra egiteko.

Eztabaida eta auzien ebazpena

CBDT herrialdeko zerga-errekurtsoen kontrolaz arduratzen da. Zerga-agintariei aginduak ematen dizkie zerga-auzitegien epaiak (ITAT), Auzitegi Goreneko edo Auzitegi Goreneko epaiak eskatzeko. Batzordeak Zerga-agintarien zuzeneko erregimena ere gainbegiratzen du, zergadunen kontrako gatazkak ebazteko mekanismo alternatiboa eskaintzen duena. Azken urteotan, CBDTek erregimenak sustatu ditu, hala nola, Vishwas (2020) zerga-gatazkak konpontzeko eta auzitegien gaineko karga murrizteko.

Zergadunen zerbitzuak eta erraztasunak

CBDTk zergadunen zerbitzuak eraldatu ditu digitalizazioaren bidez. Gako-ekimenen artean sartzen dira Zerga-entitateko ataria, [www.incometax.gov.in), eta horrek aukera ematen die partikularrei eta enpresei itzularaztea, oharrei erantzutea eta online itzultzeak jarraitzeko. Gainera, dei zentralizatu bat, zergadunen laguntza-klinika eta webgune osoa egiten du FAQ, inprimakiak eta kalkulagailuak.

Zergadunen eta Indiako ekonomiaren eragina

CBDTren errendimendua zuzenean eragiten die zergadun guztiei eta ekonomia zabalagoari. Zerga bilketak bermatzen du gobernuak funtsezko zerbitzuak finantzatu ditzakeela gehiegizko mailegua edo inflazioa erabili gabe. Hona hemen eragin ekonomiko nagusiak:

Gobernuaren diru-laguntza

Zerga zuzenek gobernu zentralaren zerga-sarrera gordinen %55-60 hartzen dute kontuan. 2023-24 urtean, CBDTek 19.58 lakh crore baino gehiago bildu zuen (gutxi gorabehera $236 milioi), aurreko urteetako hazkunde nabarmena. Zerga korporatiboak ⁇ 9.11 lakhre-ri eragiten zion, eta errenta pertsonalak (sarituen transakzioen zerga barne) ⁇ 10,44 lakh crore-ri baino gehiago lagundu zuen.

Zerga-GDP Ratio eta Osasun Fiscal

Indiako zerga-tasa zuzena % 5,5 ingurukoa da 2013-14an 2023-24an %6,6ra iritsi arte, betetze hobea eta zerga-oinarri gero eta handiagoa islatuz. Hala ere, proportzio hori oraindik ere pareko ekonomia askoren atzean dago, ELGAren batez bestekoa % 11 baino gehiago da. CBDTek zerga-sarea zabaltzen jarraitzen du, batez ere nekazaritza bezalako sektoreetan, zerga-mailaren kanpo gelditzen dena, eta gig-ekonomia azkar hazten ari dena.

Negozio eta zergadunen esperientzia egitea

CBDTk zuzendutako erreformak Indiako sailkapena hobetu dute, "zerga ordainduak" parametrorako. Aurretiazko itzulkinak sartzeak, itzulketa azkarragoak (30) 30 eguneko epean kasu sinpleetarako), eta interfaze digital batek betetze-denbora eta kostua murriztu ditu. Enpresa txiki eta ertainek (SMEs) prozedura sinplifikatuen onura, zerga-tasa baxuagoak (%22ko zerga-tasak 2019an) eta zerga-eskema aurresustagarrirako aukeraren aldeko apustua egitea.

Iniziatiba eta erreforma berriak: digitalizazioa eta gardentasuna

Ondorengo Finantza Ministroen gidaritzapean, CBDTk aldaketa eraldakorrak ezarri ditu, zerga-administrazioa birmoldatu dutenak.

Aurpegirik gabeko ebaluazioa eta aurpegirik gabeko apelazioa

2019ko urrian abiarazi zen, eta, gainera, "FLT:0" Aurpegirik gabeko Ebaluazio-eskemak ausazko esleipena erabiltzen du herrialdeko edozein lekutan kokatutako unitateak ebaluatzeko, alde-juridentzia eta diskrezio pertsonala kenduz. Apelazioak sistema zentralizatu baten bidez kudeatzen dira era berean. 2024tik aurrera, ebaluazio guztien % 99 baino gehiago egiten dira aurrez aurre. Erreforma honek gardentasuna, ustelkeria murriztua eta zergadunen konfiantza hobetu du.

Eraldaketa digitala: 2.0 E-Filing eta AA tresnak

CBDTk e-filatze-atari berritu bat jarri zuen 2021ean, bolumen handiak kudeatzeko eta nabigazio intuitiboa eskaintzeko gai dena. Sistemak datu-analisiak erabiltzen ditu anomaliak banderatzeko, 26AS eta Urteko Informazioaren Itzulketen (AIR) aurreko diru-sarreren xehetasunak betetzeko, eta denbora errealeko egoeraren eguneraketak emateko. Adimen artifizialaren tresnak eragiketa susmagarriak identifikatzen eta kasuen azterketa gomendatzen ditu, zerga-ebasioa detektatzea hobetuz zergadun zintzoei bete beharreko karga areagotu gabe.

Vivad se Vishwas (Fidagarritasunaren aldeko eskema)

Zerga-iragarpenaren atzera-loga handia garbitzeko (2020an oraindik ez dauden 5 lakh kasu baino gehiago), CBDT-k Vivad se Vishwas eskema ezarri zuen 2020an, zergadunei interes eta zigorren erabateko ukoa eskainiz zerga-kopuru eztabaidatua data jakin baten bidez ordaintzen bazuten. Eskema hau arrakasta harrigarria izan zen, 1.5 lakh-ko kasuen gainean kokatuz eta ⁇ 1.09 lakh crore-ren diru-sarrerak sortuz. 2024an abiarazi zen, eztabaida berrietarako.

Zergadunen Gutuna eta Gardentasunaren Neurriak

2020an, CBDTk legezko eskubidea onartu zuen, pribatutasunerako eskubidea eta erantzun egokia izateko eskubidea. Gutunak zergadunen betebeharrak ere azaltzen ditu. Mugimendu horrek Indiako zerga-administrazioa nazioarteko jardunbide onenekin bat dator eta konfiantzaren kultura sustatzen du.

Nazioarteko zerga eta diru beltzaren aurkako borroka

CBDTk nazioarteko zerga-banaketa indartu du ELGAtik BEPS (oinarrizko erosia eta irabazia aldarazteko) gomendioak ezartzeko. Indiak alde anitzeko Agintaritza Eskudunen Hitzarmenak sinatu ditu 100 herrialde baino gehiagorekin finantza-kontuen informazioa trukatzeko. Gainera, Batzordeak diru beltza erabiltzen du (Atzerriko errenta eta aktiboak bereizi gabe) eta Zerga-legearen Imposition-a, 2015FLT:1]] atzerriko aktiboak dituztenei jazartzeko. 2023-24an, CBDTek atzerriko aktiboak eta ⁇ 4200 baino gehiago balio du.

CBDT-ri aurre egiteko erronkak

Aurrerabide ikusgarria izan arren, CBDT-k hainbat erronka sistemiko ditu, eraginkortasunari eta zergadunaren pertzepzioari eragiten diotenak.

Litigazioaren bolumen handia

Vivad se Vishwas eskemaren ondoren ere, komisarioaren (Aplikazioak) mailaren eta auzitegien aurrean zerga-errekurtsoen kopurua altua izaten jarraitzen du. CBDTek askotan antzeko lege-gaietan posizio kontraesankorrak hartzen ditu, auzi-aniztasuna eraginez. Barne-ebaluazioko prozesuak erraztuz eta eztabaida-ebaluaziorako mekanismo alternatiboak hartuz, etengabeko lehentasunak dira.

Zerga-ebaluazioa eta ekonomia informala

Indiako sektore informalak BPGaren % 40-50a kalkulatzen du, eta horietako asko zerga zuzenekoetatik ihes egiten du. GSTren itzulkin, banku-transakzio eta jabetza-erregistroen datuak erabiltzen ditu ihesa identifikatzeko, baina ekonomia informalaren tamainak muga bat du hautemateko. Gainera, diru-transakzioak, batez ere ondasun higiezinetan eta luxuzko ondasunetan, diru beltzarentzat izaten dira.

Zergadun txikientzako bete-betetze-burdina

Zerga-legeen konplexutasunak negozio txikiak eta zergadun indibidualak zamatzen ditu oraindik. Ohiko aldaketak xedapenetan (adibidez, zerga-arau berrikusiak, dedukzio-arau berriak) etengabe eguneratzen dira kontabilitate-sistemetan. CBDT-a sinplifikatzen saiatu da, prozedura eragile estandarraren bidez (SOP) zerga-kontsultak egiteko, baina sinplifikazio gehiago behar da.

Edukiera eta azpiegiturak

CBDTk 40.000 IRSko ofizial eta laguntzako langile inguru ditu. Kopuru hau sarritan mehea da, gero eta gehiago itzultzen, ebaluatzen eta ikertzen baitu. Akreditaziorako atzerapenak, prestakuntza-instalazio mugatuak eta IT azpiegitura zaharkituak eskualde-bulego batzuetan, errendimendua eragozten dute. Gobernuak iragarri du ofizial gehiago kontratatzeko eta sistema-berritzeko planak iragarri dituela, Insight ekimenaren arabera.

Ikuspegi konparatiboa: CBDT vs. Zerga-administrazioak

CBDTren indarguneak eta ahuleziak estimatzeko, baliagarria da beste zerga-agintari nagusiekin alderatzea. Estatu Batuetan, 4,6 bilioi bildu ziren FY2023n, oso handiak dira, baina bere aurrekontua eta langileak proportzionalki handiagoak dira. IRSk zerga-ordaintzailearen fidagarritasun maila handiagoa du (% 70eko balorazioa), aldez, zerga-zerbitzuen eta zerga-laguntzaren historia luzea dela eta, kontuan hartu behar da, eta 2023an, zerga-bilketa aurreratuko eta zerga-emailearen arabera, zerga-emaileak asko hobetu ditu.

Etorkizuneko Outlook: zer dago CBDT-aren aurrean?

Hurrengo hamarkadarako CBDTren ikuspegi estrategikoa, bere FLT:0]] Plan Estrategikoan, 2022-2027, hiru zutabetan oinarritzen da: adimen-betearazpen adimenduna, zerga-ordaintzaile esperientzia jostungabea eta datuak bideratutako erabakiak hartzekoa.

  • Aurrez aurreko zigorra eta akusazioa hobetzea, aurkako prozesu guztietara hedatuz.
  • Prozesatzeko Zentro Zentralaren modernizazioa, hodeiko azpiegiturak eta makina bidezko ikaskuntza erabiliz, 150 milioi baino gehiago lortzen ditu urtero 2030erako.
  • ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇
  • Zergapekoen dibulgazio-programa berriak, lehen aldiz, grabatzaile eta ikasleak, sare sozialak eta aplikazio mugikorrak palankatzen.
  • Auzi-erabaki sinplea, Zerga Auzitegi Nazionala ezarri eta aurrera egiteko ebazpen loteslea ezarri ondoren.
  • Nazioarteko lankidetza hobetu zuen ELGEko 1. zutabearen eta bi zutabeen azpian, ekonomia digitala zergatzeko.

Gainera, CBDTk funtzio nagusia izango du gobernuaren asmo handiko fiskala ezartzeko, baldin eta, onartzen bada, zerga-kode zuzena (DTC) [DTC], eta horrek 60 urteko errenta-zerga-legea ordezkatuko luke lege moderno eta zehatz batekin.

Ondorioa:

Zerga Zuzenen Batzorde Zentrala diru-bilketarako agentzia bat baino askoz gehiago da; Indiako zerga-politikaren eta gobernu ekonomikoaren babes instituzionala da. Modernizazio, gardentasun eta zergadunen eskubideei buruzko bere arreta etengabearen bidez, CBDTk Indiako zerga-paisaia eraldatu du itxi batetik, ikuskatzaile-sistema lehiakor eta digitalki lehiakorra, lehen administraziora. Batzordeak bildumak handitzean, ihesa murriztean eta betetzean duen arrakastak Indiakoak bere helburuak garatzeko duen gaitasuna du.