Australiako Ogasunaren Zergak Ingurumena Kontserbatzeko

Australiako ondare naturala, Barrier Erreef Handitik atzera, klima-aldaketatik, habitat-galeratik eta lurralde-erabilera ez-jauregitik presioa igotzen da. Erantzun gisa, Australiako Ogasunak pizgarri fiskal batzuk diseinatu ditu, norbanakoak, negozioak eta lur-jabeak saritzeko ingurumen-bermeetan inbertitzeko. Politika horiek zerga-jauzi soiletatik haratago doaz, eta tresna estrategikoak dira kapital pribatua ekosistemak babesteko, karbono-emisioak murrizteko eta biodibertsitatea berreztatzeko.

Artikulu honek Australiako Ogasunaren ikuspegiaren erabateko porrota eskaintzen du, zerga-dedukzioen mekanika, kredituak eta amortizazio azeleratua, baita energia berriztagarriak, habitataren zaharberritzea eta kontserbazio-hitzarmenak helburu dituzten ekimen espezifikoak ere. Politika horien mundu errealeko eragina aztertzen du eta etorkizuneko norabideak aztertzen ditu.

Ingurumen-zergen oinarriak

Zerga-pizgarriak zeharkako gastu gisa funtzionatzen dute. Laguntza zuzenak esleitu beharrean, Ogasunak diru-sarrerak sortzen ditu nahi diren portaerak sustatzeko. Ingurumen-testuinguruan, pizgarri horiek kontserbazio-jarduerak murriztu egiten dituzte, eta ekonomikoki bideragarriak dira parte-hartzaile ugarientzat. Zuzena da: kontserbazioak ondasun publikoak sortzen ditu (aire garbia, biodibertsitatea, karbonoaren bahiketa) merkatuak eskaintzen dituen merkatuak. Kostu pribatua murriztuz, zerga-pizgarriak zubi pribatuari laguntzen dio etekin sozialen eta etekinen arteko tarteari.

Australiako markoa hiru mekanismo nagusitan oinarritzen da: dedukzioak, kredituak eta amortizazio azeleratua. Gastu eta inbertsio mota desberdinak dira helburu, eta bakoitzak abantaila ezberdinak ditu zergadunentzat.

Zerga-desbideraketak kontserbazio gastuetarako

Sustatzailerik arruntena zerga-dedukzioa da, zergadun baten errenta ebaluatua murrizten duena, ingurumen-jarduera kalifikatzaileetan gastatutako zenbatekoaren arabera. Adibidez, abeltzaintzan inbertitzen duen nekazariak, zona izurde batetik kanpo uzteko, kostuak ken ditzake. Era berean, ingurumen-ebaluazioetarako, zaharberritze-lanetarako edo kontrol-gastuak egiten dituzten enpresek kenketak eska ditzakete, zerga-ebaluazioaren Legearen arabera, 1997.

Dedukzioak oso baliotsuak dira zerga marjinal altua duten erakundeentzat. Zerga korporatiboen % 30 ordaintzen duen enpresa batek 30 zentimo atzeratzen ditu kontserbazio-jarduera deduktibo batean gastatutako dolar bakoitzeko.

Gako kategoria kengarriak hauek dira:

  • Lur-zainketa eragiketa: lurzoruaren kontserbazio, higadura-kontrola eta drainatze-lanak, 1997ko ITAAren 40. Dibisioaren arabera, ken daitezke.
  • Babes-gastu invironmentalaren kostua kutsadura prebenitzea edo birmediatzea da, adibidez, eduki-sistemak instalatzea edo kutsatutako guneak garbitzea, 8-1 (desdukzio orokorra) atalean edo xedapen espezifikoetan sailkatu daiteke.
  • Kontserbazio-kontratuak: lurralde-jabeak, Trust for Nature edo Tasmaniako Lurraldearen Kontserbazio-kontratuetan sartzen direnak, dedukzioak eska ditzakete, lur-balioa eta kudeaketa-kostuak murrizteko.

Energia berriztagarrien eta teknologia garbiaren gaineko Zerga-kredituak

Dedukzioek errenta zergak murrizten dituzten bitartean, zerga-kredituek zuzenean murrizten dute zerga ordainduaren zenbatekoa, eta, beraz, ahalmen handiagoa dute errenta baxuko erakundeentzat. Australiak historikoki erabili ditu bai itzuliak bai birfinantzagarriak ingurumen-espazioan.

Gaur egungo adibiderik esanguratsuena energia berriztagarrien eskema txikia da, eta horrek aurrez aurreko kredituak eskaintzen ditu eguzki-panelak, haize-turbinak eta eguzki-ur berogailuak instalatzeko. Teknikoki ziurtagiri tradableen bidez emandako biraketa bat, bere efektua zerga-kreditu batekin alderatzen da. Gainera, energia berriztagarrien helburuFLT:3 (LRET) sistema bat erabiltzen du, eskala handiko sorgailuak zeharka onuratzen dituena, nahiz eta Ogasunak zerga-funtzioa duen, zehazki, zerga-programetara mugatzen den.

2023an, gobernuak iragarri zuen Hydrogen Headstart programa, hidrogeno berdearen ekoizpen-kredituak barne dituena, eta, hain zuzen, perkilogramaren zerga-kreditua ekoizleentzat.

Aktibo berdeen amortizazio bizkortzailea

Azeleraturiko amortizazioak aukera ematen die enpresei kenkari handiagoak eskatzeko aktiboen bizitzako lehen urteetan, diru-fluxua hobetuz eta kapital-intentsitateko inbertsioen ordain-aldia murriztuz. Ogasunak hau eskaintzen du aktiboen kasuan, adibidez:

  • Eguzki-sistema fotovoltaikoak
  • Bateriak gordetzeko unitateak
  • Energia-eraginkortasuneko argiztapena eta klimatizazio-sistemak
  • Ibilgailu elektrikoak kargatzeko azpiegitura
  • Ura birziklatzeko eta euri-urak biltzeko ekipamendua

Aldi baterako iraungitze-neurri osoa (2023ko erdialdera arte) enpresek berehala ken ditzakete ondasun hautagarrien kostu osoa, ingurumen-helburuetarako erabiltzen direnak barne. Aldi baterako hornidura amaitu den arren, aktibo-idazketa estandarra (FLT:2]) negozio txikietarako (40.000 dolarreko muga) aplikatzen jarraitzen du, eta ondasun berdeetarako amortizazio-plano iraunkor bat eskatzen da.

Politika eta ekimen gakoak xehetasunetan

Australiako Ogasunaren ingurumen-zergen pizgarriak hainbat esparru politikotan oinarritzen dira. Esparru horiek ulertzeak argitzen laguntzen du nork kalifikatzen duen, zein jarduera onartzen diren, eta pizgarriek beste gobernu-programekin nola elkarreragiten duten.

Kontserbazio-kontratuak Zerga-desbideraketa

Australiako politikarik berritzaileenetako bat da etengabeko kontserbazio-hitzarmenetan sartzeko zerga-dekuazioa. ITAA 1997ko 30-275 atalean, beren lurraldearen gaineko kontserbazio-hitzarmena ematen duten lurjabeek opari kengarri baten hartzaileari (DGR) eskubidea dute, itunak eragindako lur-merkatuaren balioa murriztearen pareko dedukzioa egiteko. Gainera, kudeaketa-kostuak ken ditzakete etengabe.

Mekanismo honek oso eraginkorra izan da lurralde pribatuko balio handiko ekosistemak babestean. Dedukzioa garapen-potentziaren galeran oinarritzen denez, lur-jabeei konpentsatu egiten die azpibanaketa edo garbiketa egiteagatik, merkatu-sarietan oinarritutako pizgarri bat sortuz, zuzeneko gobernu-eskurakuntzarik behar ez duena. 1.200 kontserbazio-akordiok baino gehiagok 420.000 hektarea baino gehiago hartzen dituzte Australian zehar, Victoria belardiko basoetatik Queenslandeko hondar euri-hondakinenetaraino.

Landa-zaintza eta ingurumena zaharberritzeko dedukzioak

Landcare-ren xedapenek (40 eta 43. atalak) lehen mailako ekoizleei berehala kentzen diete kapital-gastua lurraren degradazioaren prebentziorako, hala nola, inguraketa-bankuak, birsorkuntza eta kontserbaziorako hesiak. Lehen mailako ekoizle ez direnek ere ken ditzakete ingurumen-berrikuntzako lanetarako, irizpide espezifikoak betetzen dituztenak, baita lurra lehengoratzea ere, meatzaritzaren edo industria-erabileraren ondoren.

Australiako Zerga Bulegoak (ATO) orientazioa eman du kalifikatzen denari buruz. Adibidez, 2005/19FLT:1 ABEEE-ko zerga-arautzean, ATOk argi uzten du mantentze-kostuak (esnea bustitzea bezala) oro har kengarriak direla, eta kontserbazio-area baten hasierako kostuak (zuhaitza landatzea bezala) kapitalak izan daitezke eta beste era batera tratatu behar dira. Zergadunei gomendatzen zaie jarduera guztiak zehatz-mehatz dokumentatu eta aholkularitza profesionala bilatzea, zaharberritze-proiektu handiak egiten direnean.

Energia Berriztagarrien Ziurtagiri-eskemak (zeharkako zerga-entsentiboak)

Zerga-kredituak zentzu hertsian ez dauden arren, Australiako energia-ziurtagiri berriztagarrien sistemak pizgarri ia-tax gisa funtzionatzen du. Energia berriztagarrien helburua (RET), Energia Garbiaren Erregulatzaileak administratzen duena, merkatu bat sortzen du, energia berriztagarrien ingurumen-balioa adierazten duten ziurtagirietarako. Ziurtagiri horiek erakunde arduradunei (elektrizitate-merkaturatzaileei) saldu ahal zaizkie, beren betebeharrak eskemaren arabera betetzeko.

Eskala txikiko sorgailuentzat, eskala txikiko teknologia-ziurtagiriak (STC) aurrez aurreko deskontua eskaintzen dute eguzki-panelen erosketa-prezioan, errebate gisa funtzionatzen dute. Ogasunak zerga-sistemaren bidez onartzen du, STC errenta ez dela egiaztagarritzat jotzen dela bermatuz, eta ziurtagirien kapital-irabaziak ez direla zergaren menpe kasu gehienetan.

Eskala handiko proiektuetarako, LGC-k azken urteotan jaitsi egin du, gehiegizkoa dela eta, gobernuak erreforma politikoak kontuan hartzera bultzatuz. Ogasunak erreforma horietan duen eginkizuna da ziurtagirien zerga-tratamendua neutrala izatea eta ez duela distortsiorik sortu nahi.

Eraikin berdeak eta eraginkortasun energetikoa

Ogasunak zerga-sistema ere erabili du merkataritza- eta bizitegi-eraikinetako energia-eraginkortasuna sustatzeko.

  • ]NABERS balorazioa dedukzioa: Enpresek gastuak ken ditzakete, beren eraikinaren National Australiako Ingurumenaren Balorazio Sistema Nazionala (NABERS) hobetzeko, esate baterako, HVAC edo argiztapen kontrol eraginkorrak instalatzeko.
  • Kapitalak dedukzioa egiten du: energia-eraginkortasuneko merkataritza-eraikinak eraikitzeko edo birgaitzeko gastu hautagarriak % 2,5ean erreklama daitezke 40 urte baino gehiagoan 43. Dibisioaren pean.
  • Etxeko energia-eraginkortasuna: gizabanakoek etxetik lan egitearekin zerikusia duten energia-kostuen zati bat eska dezakete, baina ez da bereziki ingurumen-pizgarri bat.

2024an gobernuak energia-berrikuntzarako eskema aurkeztu zuen, eta horrek zerga-desplazamenduak eskaintzen ditu errenta baxuko familientzat isolamendua, bero-ponpak eta eguzki-ur beroko sistemak instalatzen dituena. Fase pilotuan dagoen bitartean, zerga-sistema erabiltzeko joera adierazten du, energia-pobrezia eta emisioak aldi berean bideratzeko.

Eraginaren ebaluazioa: eraginkortasuna neurtzea

Ingurumen-zergen pizgarrien arrakasta aztertzeak eskatzen du tasa eta ingurumen-emaitzak aztertzea. Australiako Auzitegi Nazionalak (ANAO) eta Parlamentuko Aurrekontuen Bulegoak hainbat kritika argitaratu dituzte, emaitza nahasiak nabarmenduz.

Alde positiboan, kontserbazio-akordioaren dedukzioak nabarmen zabaldu du babestutako area-sarea, kostu esanguratsurik gabe, diru-zorro publikoarentzat. Australiako Kontserbazio Fundazioak 2022an egindako azterlan baten arabera, zerga-aurreikuspen bakoitzeko, gutxienez 3 dolar eman ditu onura publikoan, saihestutako karbono-emisioen, uraren kalitatearen hobekuntzen eta habitataren babesaren bidez.

Energia berriztagarrien eskemak ere eraldatu egin dira. Australiak munduko per capita teilatu-gailurrik altuena du, neurri handi batean STC pizgarriaren ondorioz. Ogasun-ereduak iradokitzen du zerga-pizgarrien eta ziurtagiri-eskemaren efektu konbinatuak energia berriztagarrien hedapenaren kostua % 20-30 murriztu duela politikarik gabeko oinarri-lerro batekin alderatuta.

Hala ere, erronkak geratzen dira. ATOk "kapitala" vs. "zazpiko" gastua" osatzen duenaren interpretazio zorrotza egin du, eta, gainera, ingurumen-ekonomiako ekonomistek egindako kritikak erakusten du pizgarri asko estatuaren mailako diru-laguntzen gainean pilatu direla, bikoiztu eta galera handiak sortuz, zergadunek egindako ekintzengatik ordaindu beharko lituzketen zergak.

Australiako Ogasunak berak 2023an egindako berrikuspen batek onartu zuen pizgarrien uneko adabakiak koherentziarik ez duela eta gomendio bat ezartzea gomendatzen duela, "Egutegia Gastuen Aitorpena" gardentasun handiagoa eta kostuen araberako analisia hobetzeko. Gomendio hau partzialki ezarri da, Ogasunak urteko zerga-gastuen aitorpena argitaratzen du, ingurumen-neurriak barne.

Etorkizuneko zuzendaritzak eta proposatutako erreformak

Australiako gobernuak zenbait erreforma ezarri ditu ingurumen-zergen pizgarrietarako, Australiako Future Made in Australia agenda politikoan, 2024-25eko Aurrekontuan iragarria. Xehetasun guztiak oraindik agertzen ari diren bitartean, proposatutako norabideak hauek dira:

Finantza-mekanismo berdeak hedatzea

Ogasuna kontserbazio-proiektuetarako zerga-aurreratutako lotura berdeen merkatua aztertzen ari da, Estatu Batuetako lotura berde kualifikatuaren ereduaren antzekoa. Proposamen honen arabera, bonu berde ziurtatuetako inbertitzaileek interes-errendimenduen gaineko zerga-kreditua jaso dezakete, eta jaulkitzaileek, berriz, gastuen gaineko dedukzio gehigarria eska dezakete. Horrek kapital pribatua desblokeatuko luke ekosistemaren zaharberritzerako, ur-azpiegiturarako eta energia berriztagarrien biltegirako.

Natura konpontzea merkatu-zergen dedukzioak

2023Nature Repair Act 2023 -en igarotzean, gobernuak pizgarri fiskalak garatzen ditu biodibertsitatea egiaztatzeko habitataren berrezarpen-proiektu homologatuen bidez biodibertsitatearen ziurtagiriak sortzen dituzten lurjabeentzat. Asmoa da ziurtagirien errenta zergarik gabe egotea, eta, aldi berean, ziurtagiriak sortzearen kostuak dedukzioa ahalbidetzea. Horrek karbono-kredituaren esparrua paraleloa egingo luke, non gobernuak Australiako Karbono-unitateen (ACCU) zerga-tratamendua eskaintzen duen.

Berdearen aldeko zergaren erreforma

Gaur egun, enplegatzaileak eskaintzen duen auto-aparkamenduak FBT erakartzen duen kanpo-onura bat da. Gobernuak ibilgailu elektrikoak kargatzeko eta bizikleta biltegiratzeko instalazioak FBTtik kanpo uztea pentsatzen du, enplegatzaileek aldi baterako alternatiba berdeak eskaintzera bultzatuz. Horrek osatzen du lehendik dagoen auto-deskontua:1, FBTtik abiatuz ibilgailu elektriko hautagarrietarako, eta 2022an sartu zen.

Betetzea eta ez-betetzea indartzea

Zerga-pizgarriak ugaritu ahala, erabilera-arriskua ere areagotzen da. ATOk dagoeneko "garbiketa berdea" dedukzioei buruzko kezkak markatu ditu, non zergadunek ingurumen-onura gutxi ematen duten jardueren kontserbazio-gastuak eskatzen dituzten. Ogasunak neurri legegileak lantzen ditu, balio handiko zenbait eskakizunetarako hirugarrenen ziurtagiria eskatzeko, adibidez, 100.000 dolar baino gehiagoko proiektuak, Landcare dedukzioa eskatzeko.

Zergadunentzako gogoeta praktikoak

pizgarri hauek erabili nahi dituzten partikular eta negozioentzat, plangintza zaindua ezinbestekoa da. Urrats hauek gomendatzen dira:

  1. Dagokion jarduera hautagarriak identifikatzea: Berrikusi ATOren orientazioa dedukzio eta kreditu zehatzei buruz. Jarraitu aldaketa batzuk, ingurumen-zerga-politika azkar aldatzen da Australian.
  2. Ingurumen-dedukzio askok kapital konplexuen eta zazpikoen arteko bereizketak eta estatu-legeekin elkarreragina barne hartzen dituzte. Aholku profesionalek akats garestiak ekidin ditzakete.
  3. Dena dokumentatuta: gastuen, ingurumen-emaitzen eta ziurtapenen erregistro zehatzak mantentzen ditu. ATOk frogak eska ditzake, batez ere eskakizun handiagoetarako.
  4. Neurri batzuek (aldi baterako luzatze osoa bezala) ilunabarreko datak dituzte, beste batzuek urtero kapritxoz estaliak.
  5. Ziurtatu erakunde kontzesionarioen hautagarritasuna: Karitateak, ingurumen-erakundeak eta lurralde-kudeaketako erakunde indigenek pizgarri edo salbuespen gehigarriak izan ditzakete.

Kontuan hartu behar da zerga-pizgarri federalen eta estatuko gobernu-programen arteko elkarreragina konplexua izan daitekeela. Adibidez, Hegoaldeko Gales Berriko lurjabe batek Biodibertsitate-lehiaketa Hitzarmena sinatuko du, bai estatuaren mailako ordainketa eta bai zerga-dekuentzia federala. Pilaketa-arauak ulertzea funtsezkoa da arauen ezabapena saihesteko.

Ondorioa: Politika fiskalaren eginkizun zabalagoa kontserbazioan

Finantza-pizgarriei buruzko Australiako Ogasunak ingurumen-helburu publikoekin orekatzeko ahalegin sofistikatua adierazten du. Ekosistemak babesten dituzten kontserbazio-akordioetatik, emisioak murrizten dituzten eguzki-panelen amortizazioa bizkortzeko, neurri horiek erakusten dute nola eragin dezakeen zerga-politikak ingurumen-emaitzak arauen esku astunik gabe.

Zerga-sistemaren konplexutasunak gora egitea eta emaitza kaltegarrien arriskua moteltzea eragin dezake, hala nola balio txikiko edo jarduera kaltegarrietarako dedukzioak eskatzeak, etengabeko zaintza eskatzen du. Etorkizuneko erreformak sinpletasuna, gardentasuna eta kostu-eraginkortasunaren azterketa zorrotza izan behar dute. Politikariek nazioarteko adibideak azter ditzakete: Kanadako Opari Ekologikoen Programa eta Estatu Batuetakoa.

Hezkuntza eta ikasleentzat, politika hauek kasu aberatsa eskaintzen dute ingurumen-ekonomia aplikatuan. ilustratzen dute gobernuek zerga-kodea nola erabil dezaketen diru-sarrerak biltzeko, baizik eta sistema-aldaketarako palanka gisa. Australiak 2050eko bere helburu garbia hartu eta Biodibertsitate Globalaren Esparrura jotzen duen heinean, Ogasunak kontserbaziorako finantza-paisaia ezartzeko duen eginkizuna kritikoagoa izango da. Tresna horiek gaur egun etorkizuneko liderrak planifikatzeaz gain, ingurumen-politika eraginkorragoak diseinatzeari ekiten diote.

Irakurri gehiago nahi izanez gero, ikus ezazu Australiako Ogasunaren Zerga Politikako orria, eta Nekazaritza, Ura eta Ingurumeneko biodibertsitate programak. TheFLT:6]]Australiako Kontserbazio Fundazioak, halaber, zerga-neurri horien eraginkortasunaren analisi erregularra argitaratzen du.