Inkestaren zerga, Indiako Eduki Digitalaren Sorkuntzatik eskuratuta

Beste iturri batzuetatik ateratako errenta

Edukiak sortzeko jarduera noizbehinkakoa bada, hobbyan oinarritutakoa edo irregularra, diru-sarrerak "beste iturri batzuetatik" hartuko dira. Horrek marka-eskaintzak, behin-behineko diru-sarrerak edo dohaintzak barne hartzen ditu.

Irabaziak eta irabaziak Enpresa edo Lanbidea

Edukiak sortzea zure jarduera profesional nagusia edo erregularra denean, irabazi-motibo batekin, errenta honela sailkatzen da: "Enpresa edo lanbide-irabaziak". """" [1] Sailkapen honek kenkari-aukera zabala eskatzen du, hala nola ekipamendu-kostuak, softwarea, interneta, bidaiak eta etxeko gastuen zati bat lanerako erabiltzen badira.

Sailkapena zehazten duten faktoreak

Errentaren Zerga Sailak hainbat faktore hartzen ditu zure jarduera negozio edo lanbide bat den zehazteko:

• Edukien bidalketa eta irabazien erregulartasuna eta maiztasuna.
• ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇
• Eragiketa-eskaneatzea: 1, harpidedun kopurua, diru-sarreren bolumena eta ekipamendua/estudioko inbertsioa.
• Kontuak kontu handiz gorde, fakturak jaulki eta kontu-liburu egokiak gorde.

Zerga-arau berria (FY 2023-24tik aurrera): ]

• ⁇ 3 lakh arte: Nil
• ⁇ 3 lakh to ⁇ 6 lakh: %5
• ⁇ 6 lakh ⁇ 9 lakh: %10
• ⁇ 9 lakh to ⁇ 12 lakh: 15%
• 12 lakh ⁇ 15 lakh: %20
• 15 lakh-tik gora: %30

Erregimen berriak zerga-tasa txikiagoak eskaintzen ditu, baina ez du kenketa eta salbuespenik onartzen, negozio-gastuetarakoak barne, baldin eta NPSk horretarako berariaz onartzen ez baditu (adibidez, 80CCD(1B)).

Aukeratutako erregimena gorabehera, eduki digitalen errenta beste errenta guztiekin (salarioa, kapital-irabaziak, etab.) eta zergapetzen da aplikagarrien tasan.

Eduki-sortzaileentzako dedukzio baimenduak

Zure edukien sorkuntza negozio gisa tratatzearen abantaila handienetako bat da guztiz eta esklusiboki diru-sarrerak lortzeko gastuen kenketak eskatzeko gaitasuna. Dokumentazioa funtsezkoa da: fakturak, ordainagiriak, banku-egoerak eta kontratuak.

Ekipamenduak eta Gadgetak

Kamera, mikrofono, argiztapen, tripode, ordenagailu, ordenagailu eramangarri, smartphone eta beste ekipamendu batzuen gastuak erreklamatu daitezke. Kostua 10.000tik gorakoa bada, aktiboa kapitalizatu beharko duzu eta ondasunak erreklamatu beharko dituzu, bere bizitza erabilgarriagatik (adibidez, 15% -% -% -% -% -% -% -% -% -% -% -% -% -% -% -% -% -% -% -% -% -% -% -% -% -% -% -% 50 ordenagailu eta kameratan).

Softwarea, Harpidetzak eta Internet

Hileroko Interneteko kargak, domeinu eta web hosting tasak, bideo edizioko software-harpidetzak (Adobe Creative Cloud, DaVinci Resolve), musika-lizentziak (Epidemic Sound, Artlist) eta hodeian oinarritutako beste zerbitzu batzuk erabat kengarriak dira.

Bidaia eta marketin gastuak

Tiro, marka edo ekitaldietarako bidaiatzen baduzu, bidaia-gastuak (airefare, tren, erregai, ostatu, otorduak) erreklamatu daitezke. Era berean, publizitate-gastuak (Google Ads, Instagram promozioak, beste sortzaileei ordaindutako eraginpeko marketin-gastuak) ken daitezke. Soilik negozio-bidaia mistoen negozio-zatia onartzen da.

Etxeko bulegoa eta tresnak

Zure etxearen zati bat edukia sortzeko bakarrik erabiltzen baduzu, alokairu, elektrizitate eta interneterako proportziozko dedukzioa eska dezakezu.

Aktiboei buruzko amortizazioa

Esan bezala, balio handiko aktiboak, hala nola kamerak, ordenagailuak eta estudioko altzariak, amortizazioaren mende daude. Errentaren gaineko Zergak, adibidez, % 15 ordenagailuetan, %40 ordenagailu softwarean eta %15 kameretan (landare eta makineriaren azpian erortzen dira). Gainera, amortizazio gehigarria eska dezakezu erositako eta instalatutako ondasun berrietan, 32. atalean ezarritako baldintzen arabera.

Komeni da kontulari bat kontsultatzea, legeak irauten duen bitartean kenketak optimizatzeko.

Ondasun eta Zerbitzuen gaineko Zerga (GST) Eduki-sortzaileentzat

Sortzaile askok GSTri ez diote jaramonik egiten, baina betetze-baldintza handia izan daiteke. GST legearen arabera, eduki-sortzaileek (posta babesleak, afiliatuen marketina eta iragarkiak barne) emandako zerbitzuak zerbitzutzat hartzen dira.

Erregistro-muga

2024tik aurrera, sortzaile indibidual batek GSTn erregistratu behar du bere negozio-bolumena ⁇ 20 lakh baino handiagoa bada ( ⁇ 10 lakh kategoria-egoera berezietarako). Txandakatzeak India osoko PAN beraren hornidura zergagarri guztiak ditu. Behin erregistratuta, GST kargatu behar duzu zure zerbitzu eta aldizkako itzulkinetan (GSTR3B hilero, GSTR-1).

Zerga-tasak eta betetzea

Edukiak sortzeko zerbitzu gehienak GST tasaren pean daude (HSN 9983 - beste zerbitzu profesional, tekniko eta negozio-zerbitzu batzuk). Jarduera batzuek %12ra eraman dezakete, beste modu batera sailkatuz gero. Zerbitzu-hornitzaileen konposizio-eskemaren pean erregistratuta bazaude (bolumen-tasa: %6ra), atalasea txikiagoa da eta ITCren zenbait murriztapen aplikatzen dira.

Atzerriko errenta (adibidez, Google Ireland-eko YouTube AdSense) zerbitzu-esportatzailetzat jotzen da, Indiatik kanpoko hartzaile bati ematen bazaio. Esportazio horiek GSTren arabera 'FLT:0' zero-ko balioa dute, hau da, gastuen gaineko zerga-kredituaren itzulketa eska dezakezu. Hala ere, dokumentazioa bete behar duzu, adibidez, 'Letra UT' eta fitxategi-esportazioaren fakturak.

Ordainketak iturburuan (TDS) deduzituta

Markek, agentziek eta plataformek TDS kentzen dute sortzaileei ordainketak egin aurretik. TDS ulertzeak zerga bikoitza saihesten eta itzultzea eskatzen du.

Marka-lankidetzari buruzko TDS

Marka batek promozio-postu edo abal bat ordaintzen dizunean, "zerbitzu profesional edo teknikoen" gisa sailkatzen da, Errentaren gaineko Zerga Legearen 194J atalean. Deduktoreak TDS kendu beharko du % 10eko tasan (ordainketak ⁇ 30.000 gainditzen badu transakzio bakoitzeko). Sortzaileak PAN baliozkorik ematen ez badu, TDS %20an kenduko da. Ziurtatu kontratuak zure errentan sartu eta TDSk zure kredituan erreklamatu beharko dituzula.

TDS plataformako ordainketetan (YouTube, Instagram, etab.)

YouTube bezalako plataformek (Google India/Google Ireland) eta Facebookek TDS 194R edo 194J atalean, izaera kontuan hartuta, ken ditzakete sarrerak partekatuz, adibidez, software edo plataformaren erabilerarako kontuan hartzea, 194J atalean ezarritakoa, edo "influentzitzaile" bati ordaintzea (FY 2022-23tik 194R-ra sartutako 194. atala), TDSk % 10eko onuraren arabera promoziorako.

Atzerriko bidalketak jasotzen badituzu (adibidez, Google Ireland-tik), ordaintzaileak zerga-ordainketa bikoitzaren (DTAA) pean eskatu ahal izango du atzerriko zerga-kreditu bat, zerga-ordainketa bikoitzaren (DTAA) arabera, zerga-ordainketa bikoitza murrizteko edo kentzeko. Erabili 67. formularioa FTC eskatzeko, ITR aurkezten duzun bitartean.

Zerga-errendimenduak itzultzea

Eduki digitalen sortzaile guztiek, oinarrizko salbuespen-muga gainditzen badute ( ⁇ 2.5 lakh) errenta-zerga bat aurkeztu behar dute. Zure errenta mugatik behera badago ere, baliagarria da TDS-ren itzulketak eskatzea edo zerga-historia garbia ezartzea.

Zein ITR forma erabili?

• Beste iturri batzuetako errenta duten pertsona salbatuak (errentimendu digitalak barne) 50 lakh arte. Ez da aplikagarria edukia sortzea negozio gisa edo kapital-irabazirik izanez gero.
• Enpresa edo lanbide bateko errenta duten pertsonentzat, hau da, denbora osoko sortzaileentzat, negozio-dedukzioak eskatzen dituztenak.
• 44AD/44ADA atalaren araberako zerga-eskemaren aldeko apustua egiten duten banakoentzat, fakturazioa ez da ⁇ 2 crore baino handiagoa ( ⁇ 50 lakh profesionalentzat). Forma hau sinplea da, eta ez du kontu-ikuskatzerik behar.

Zerga-eskema suposatua (44AD eta 44ADA atalak)

44ADA atalak aukera ematen die profesionalei (eduki-sortzaileak barne, "profesional" gisa agertzen badira, legearen arabera) ordainagiri gordinen % 50eko irabazia aitortzeko. Aukera erakargarria da gastu dokumentatu gutxiago duten edo betearazpen sinplifikatu nahi duten sortzaileentzat.

• Ziurtagiri gordinek ezin dute 50 lakh gainditu urte finantzario batean.
• ITR‐4 fitxategia gorde behar duzu.
• Zerga aurreratuaren ordainketa kuotan (%15eko ekainaren 15erako, %45eko irailaren 15erako, %75eko abenduaren 15erako, % 100eko martxoaren 15erako).
• Ez da beharrezkoa liburu zehatzak gordetzea edo gainbegiratzea.

Mugaeguna eta zigorrak

ITRa gizabanakoentzat aurkezteko epea (ez-auditua) ebaluazio-urteko 31.0 [E1.1.] da. Zerga-ikuskaritza aplikagarria bada (itzulpena ⁇ 1 crore baino handiagoa da negoziorako edo ⁇ 50 lakh lanbiderako, aurresuposizio-eskeman), epea urriaren 31n da. Aurkezpenen atzerapenak ⁇ -tik 5.000ra arteko atzerapenak (1.000 € oso errenta baxuan) 234. eta 234. atalean, 234B/A/C/234.

• Diru-sarrera guztiak ez zabaltzea: marka-kontratuetatik, crowdfundingetik eta baita barne-transakzioetatik (edukirako jasotako ondasunak) zergagarriak dira. Jasotako produktu edo zerbitzuen merkatu-balioaren pareko errenta dela uste da Barter.
• Gastu pertsonalak negozio gastu gisa ordaintzea: negoziorako gastu guztiak bakarrik ken daitezke. Saihestu luxuzko elementuak edo bidaia pertsonalak negozio-lotura argirik gabe eskatzea.
• Ez ikusi egiten GSTri: [Erosketa handiko sortzaile askok ez dute GSTren erregistrorik, eta ohar eta zigorren bat eskatzen dute.
• Zerga aurreraturik ez ordaintzea: TDSk ⁇ 10.000 baino gehiago gainditzen baditu finantza-urte batean, zerga aurreratuaren ordainketa egin beharko duzu. Hutsegiteak interesa erakartzen du 234B/C atalean.
• TDS kreditua falta da: Beti deskargatu 26AS eta TDS ziurtagiriak (Form 16A) kreditua eskatzeko.

Ondorioa:

Eduki digitalak sortzea Indiako lanbide legitimoa da, irabazi-ahalmen handia duena, baina beste edozein negozio edo lanbidek bezala zerga-betebehar berdinak ditu. Zure errenta zuzen sailkatuz, zerga-erregimen zuzena aukeratuz, benetako kenketak aldarrikatuz eta GST eta TDS xedapenak betez, zure zerga-karga gutxitu dezakezu legearen eskuinaldean zauden bitartean.

Zerga-legeak eboluzionatzen du, eta ekonomia digitala arautzaileek zaintzen dute. Etengabe eguneratzen dira, zerga-sailaren webgune ofiziala eta urriaren 2a. Aholkularitza pertsonalizatuak, batez ere, zure errentak muga garrantzitsuak gainditzen baditu, kontsultatu kontulari kualifikatua edo zerga-profesionala. Zerga-planifikazio egokia funtsezkoa da zure sormen-ibilbidearentzat hurrengo bideo edo posta birral gisa.