Sarrera: Indiako Inperator Berdea eta Fiscal Politikaren eginkizuna

Indiak garapen bidean duen puntu kritikoan dago. Ekonomia azkar zabalduz, 1,4 milioi biztanletik gorako biztanleria eta ingurumen-presioak goratuz, nazioak administratzaile ekologikoekin bateratu behar du hazkundea. Gobernuak Parisko Akordioaren baitan asmo handiko helburu klimatikoekin konpromisoa hartu du, BPGaren isuriak % 45 murriztuz 2030erako (2005eko mailetara) eta 2070erako zero emisio garbia lortuz. Helburu horiei erantzuteko, negozio-praktiken funtsezko aldaketa beharrezkoa da, iraunkortasunari lehentasuna ematen diona, bideragarritasun ekonomikoa arriskuan jarri gabe.

Zerga-pizgarriak sortu dira trantsizio hau bizkortzeko tresnarik ahaltsuenetako bat bezala. Teknologia berdeak hartzearen eta eko-lagunduen eragiketak saritzeko kostua murriztuz, Indiako gobernuak sektore pribatuko inbertsioaren sustapena bultzatu nahi du enpresa jasangarrietan. Artikulu honek aztertzen du Indiako enpresa ekologikoentzako zerga-pizgarrien egitura, eragina eta etorkizuneko potentziala, ekintzaile, politikari eta inbertitzaileentzako analisi integrala eskainiz.

Indiako negozio eko-lagunentzako zerga-zentralen ikuspegi orokorra

Zerga-intzentrazioen atzean

Ingurumen-arauak bakarrik askotan ez dira praktika jasangarriak bultzatzen, aurrez aurre kostu handiak, itzulera ziurrak eta merkatu zatikatuak direla eta. Zerga-pizgarriak muga hori gainditzen dute inbertsio berdeak ekonomikoki erakargarri bihurtuz. Energia berriztagarrien sistemen ordain-epea murrizten dute, ekoizpen garbiaren kostu eraginkorra murrizten dute, eta ingurumen-errendimenduari lehentasuna ematen dioten enpresen irabazi-marjinak hobetzen dituzte.

Intzentsiboaren kategoria nagusiak

Indiako gobernuak zuzeneko eta zeharkako zerga-onurak eskaintzen ditu, negozio ekologikoetara zuzenduta.

  • Tax jaiegunak: Epe jakin baterako errenta korporatiboen gaineko zergatik erabat edo zati batean salbuetsita, normalean lehentasunezko sektoreetako enpresa berrientzat, hala nola energia berriztagarrien sorrera, hondakin-energia eta nekazaritza organikoa.
  • Inbertsio-dedukzioak: Baimenduak, enpresek kapital-gastu ehuneko bat ken dezaten, ondasun berde hautagarrietarako, eguzki-panelak, haize-turbinak edo tratamendu-plantak, adibidez.
  • Ondasun eta Zerbitzuen gaineko Zerga (GST) tasak: zerga-labak (% %5 edo % 12) jaitsi, produktu ekologikoetarako, ibilgailu elektrikoak, LED argiztapena eta material birziklatuak bezala, ohiko salgaien % 18 edo % 28ko tasarekin bat etorriz.
  • ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇

Zerga-zentralitateen azterketa xehea

Zerga-ospakizunak Zerga-ekintzen arabera

Zerga-Ekintzaren Legearen 80. atala giltzarria izan da azpiegitura eta energia-sorkuntza sustatzeko, energia berriztagarriko proiektuak barne. Xedapen honen pean, energia berriztagarrien energia sortzen duen enpresa batek (eguzki-parkeak, haizeak, biomasak, hidro txikiak) irabazien % 100eko kenpena eska dezake 15 urteko epean. Hori funtsezkoa izan da eguzki-parkeetan eta haize-parkeetan inbertsioak erakartzeko. Era berean, 80-IAB atalak %100eko zerga-oporrak eskaintzen ditu 10 urtez jarraian ebaluatzeko, Ekonomia-Eremu Bereziak (SEZ) garatzen dituzten enpresentzat.

Produktu ekologikoak fabrikatzen diharduten startupentzat, gobernuak 80-IAC atala sartu zuen, eta horrek irabazien % 100eko dedukzioa eskaintzen du zazpi urtetik aurrera, baldin eta 2016ko apirilaren 1etik aurrera martxan jartzen bada eta Ministerio arteko Batzordeak egiaztatzen badu.

Energia Berriztagarrien eta Teknologia Berdearen Inbertsio-dedukzioak

Zerga-oporrak gaindituz, gobernuak inbertsio berdeak bultzatzen ditu, pisu-dedukzioen bidez. 35AD atalean, negozio jakinetan gastuak, nekazaritzako produktuetarako kate hotzeko instalazioak ezartzea eta martxan jartzea edo gas naturalerako kanalizazioa ezartzea barne, % 100eko dedukzioa dakar. Energia berriztagarrien ekipamendurako, onura azeleratu egiten da, ez desdukzio zuzenaren bidez, baina estatuko zenbait pizgarrik ere diru-laguntzak eskaintzen dituzte, errenta fiskala murrizteko.

2021ean sartutako eguzki-modulu fotovoltaikoen (PV) produkzio-eszentrazioko eskemak % 30erainoko pizgarri fiskala eskaintzen du, eraginkortasun handiko eguzki-gelaxka eta moduluen fabrikatzaileentzat. Teknikoki produkzio-estekatutako laguntza bat den arren, zerga-onurei buruzko elkarreraginak (adibidez, GST sarreratan) abantaila ekonomiko konposatua sortzen du.

Produktu eta zerbitzu berdeetarako GST tasa murriztuak

GST erregimena kalibizatu egin da kontsumo berdea sustatzeko. Adibide nagusiak:

  • Ibilgailu elektrikoak: EV-ko GST % 5 da, gasolina eta diesel autoen % 28rekin konparatuta. Era berean, EV-ko karga-estazioek %5 GST erakartzen dute.
  • Energia-ekipo berritua: eguzki-energia sortzeko sistemak, aerosorgailuak eta haien zatiak %12an (edo gutxiago kontzesio-tasak) zergatzen dira, % 18 estandarraren ordez.
  • Hondakin arriskutsuak prozesatzea eta hondakin elektronikoak birziklatzea GSTtik salbuetsita daude edo %5 nominalean zergatuta, birziklatze-kostuak murriztuz.
  • Eraikin berdeak: energia-eraginkortasuneko beira, isolamendu-material eta euri-urak biltzeko sistemak bezalako sarrerak, tasa murriztuak erakartzen dituzte, nahiz eta garatzaileen onura orokorra murriztua dagoen, GST tasa baxua faltagatik, ziurtaturiko eraikin berdeentzat.

Aktibo berdeen amortizazio bizkortzailea

Amortizazio bizkortua kapital-intentsiboen pizgarri fiskal ezagunenetako bat da. Zerga-arauen arabera, eoleretan, eguzki-paneletan eta karga elektrikoko estazioetan, % 40-80ko amortizazio-tasa lor daiteke lehen urtean (makina estandarren %10-% 15-ra egokituta). Horrela, enpresek kenketa handiagoak erreklama ditzakete, etekin fiskalak murriztuz, diru-fluxua behar dutenean. Adibidez, eguzki-landare batean inbertituz gero, ⁇ 10 krore-k 8 kro jaso ditzake lehen urtean, amortizazio-planoan.

Neurri hau bereziki eraginkorra izan da haizearen eta eguzki-sektorean, hasierako kostuak handiak eta diru-sarrerak atzerakoak baitira, eta ez bakarrik zerga-karga murrizten, baizik eta proiektuen haustura-puntua bizkortzen du, inbertitzaile instituzionalentzat erakargarriago bihurtuz.

Eragina gako-sektoreetan

Energia berriztagarrien hazkundea

Indiako energia berriztagarrien ahalmena 35 GWtik gora igo da 2014an, 180 GWtik gora 2024an (hidro handia barne). Zerga pizgarriek funtsezko eginkizuna izan dute. Adibidez, amortizazio bizkorreko onurak eragin du energia eolikoaren ahalmena azkar hedatzea Tamil Nadu, Gujarat eta Karnataka bezalako estatuetan. Eguzki-energiak ere mesede egin die paneletako GST murrizteei eta 80-IAren 10 urteko zerga-oporretan, 2014ko 12 kW-tik 2014ko ⁇ -ra arteko prezioetan beherakada dramatiko bat eragin du, 2024,5 kWh-ko eskalako proiektuetan.

Energia Berri eta Berriztagarrien Ministerioaren datuen arabera, eguzki-instalazioak 70 GWra iritsi ziren 2024ko erdialdera, Txinan bigarrena. Energia Berriztagarrien Nazioarteko Agentziak (IRENA) Indiako politika-nahasketa aitortu du, zerga-oporrak eta amortizazio azeleratuak barne, hedapen berriztagarria gidatzeko jardunbiderik onena da.

Nekazaritza organikoa eta Agritech

Nekazaritzaren sektorean, zerga-pizgarriak bultzatu ditu nekazaritzako praktika organiko eta jasangarriak hartzea. Gobernuak irabazien gaineko zerga-dedukzioa eskaintzen du lehen bost urteetan, nekazaritza integratuko enpresa berrientzat, sarrera organikoak, bio-pestizidak eta birmoldaketa-unitateak barne. Gainera, ongarri organikoen GST % 5 da (ongarri kimikoen % 12 alderantziz), nekazarientzat eskuragarriago bihurtuz.

Agroteknologiako startupek, adibidez, doitasunezko nekazaritzako tresnak garatzen dituztenek, lurzoruaren osasun-sentsoreak eta ur-eraginezko ureztatze-sistemak, hasierako zerga-ospakizunak eta GST salbuespenak erabil ditzakete osagai elektroniko jakin batzuetan. Teknologia digitalaren eta nekazaritza organikoaren konbergentziak DeHaat eta AgroStar bezalako plataformak sortu ditu, hornidura-katearen eraginkortasuna hobetu eta erabilera kimikoa murriztuz.

Hondakinen kudeaketa eta birziklapena

Energiaren hondakin-sektorea zerga-pizgarriak zuzenean onuraduna izan da 80. atalean, udal-hondakinen edo biomasaren energia sortzen duten enpresek 10 urteko zerga-oporrak izan ditzakete. Hondamendiak prozesatzeko makineriaren amortizazio azeleratuarekin batera, pizgarri horiek energia-hondakinen eta energia-planoen inbertsioak erakarri dituzte Delhi, Pune eta Hyderabad bezalako hirietan.

Hondakinen, plastikoen eta eraikuntzako hondakinen birziklapenak zerga-onurak ere baditu. Adibidez, plastiko birziklatuen granulen GST % 5 da, plastiko birjinaren % 18rekin konparatuta, prezioen abantaila sortu du. Gobernuaren Swachh Bharat Missionek (Clean India Mission) produktu birziklatuen merkatua indartu zuen azpiegitura publikoko proiektuetan material birziklatuak erabiliz.

Fabrikazio berdea eta ibilgailu elektrikoak

Mugikortasun elektrikoaren bultzada areagotu egin da zerga-pizgarri eta diru-laguntzen konbinazio baten bidez. Ibilgailu elektrikoen (FAME II) Adopzio eta Fabrikazio azkarragoaren eskemaren arabera, fabrikatzaileek kapital-pizgarriak jasotzen dituzte, eta kontsumitzaileek diru-laguntza zuzena lortzen dute EVren erosketan. Zergaren aldetik, GST on EVs %5 da, eta ⁇ 1,5 lakh arteko errenta-detekzioak eskuragarri daude EV erosteko maileguei buruz ordaindutako interesagatik (Section 80BEE). Gainera, Ebaterien osagaiak fabrikatzen dituzten enpresek, motor-kontroladoreak, 35.

Ekosistema honek bultzatu ditu Ola Electric, Ather Energy eta Mahindra Electric bezalako jokalari handiak Indiako merkatuan sartzea, baita EVetara doazen autogile tradizionalak ere. Ondorioz, EV salmentak 10.000 unitatetik beherakoak izan dira 2019an, 2023-24an 150.000 unitate baino gehiagora, eta urteko hazkunde-tasa konposatua da, %70etik gorakoa.

Kasu-azterketak: Jardueraren pizgarri fiskalak

Eguzki-fabrikazioa PLIren azpian

Eguzki moduluetarako PLI eskemak, guztira 24.000 crore (US$ 2.9 milioi) gaindituz, inbertsio handiak erakarri ditu, 50.000 crore baino gehiago, Reliance New Energy, Adani Solar eta Vikram Solar bezalako enpresen eskutik. Eskemak %30eko pizgarri finantzarioa eskaintzen du, gehikuntzazko salmentan bost urterako. 80-IA atalean 10 urteko zerga-ospakizun korporatiboarekin eta eguzki-zelulen fabrikazio-kostuak %5eko GSTarekin konbinatuta, nabarmen murriztu dira. India, orain, eguzki-moduluek esportatutako sarera 2026 moduluz doa.

Energia eolikoa berrezartzen

2023an gobernuak 15 urte baino gehiago zituen parke eolikoen energia-politika aurkeztu zuen. Politika honen arabera, gaur egungo operadoreek ahalmen handiko turbinak ordez ditzakete eta zerga-oporrak jaso ditzakete sortutako potentzia gehigarriarentzat. Suzlon eta Siemens Gamesa bezalako enpresek aprobetxatu dute hau flotak modernizatzeko, gaitasun-faktoreak %40 hobetuz.

Erronkak eta inplementazio-gaiak

Konplexutasuna eta betetze-kostuak

Zerga-pizgarrien menua eskuzabala den arren, enpresa askok zail egiten dute hautagarritasun-irizpideak, dokumentazioaren eskakizunak eta onarpen-prozesuak nabigatzea. Adibidez, 80. atalean zerga-oporrak erreklamatzea Ogasun arteko Batzordeari ziurtagiria eskatzen zaio, hilabete batzuk iraun dezakeen prozesua. Era berean, amortizazio-ondasunak bizkortu behar dira, aktibo bereiziak gorde eta zerga-agintariekin forma zehatzak aurkeztu. Enpresa txiki eta ertainek (SMEs) askotan ez dute legezko eta kontabilitate-ezagutzarik behar abantaila horiek optimizatzeko, eta dirua mahai gainean uzten dute.

Ekintzaileen arteko kontzientzia mugatua

Indiako Merkataritza eta Industria Ganbera Federazioak (FICCI) egindako inkesta batek 2023an agerian utzi zuen negozio berde txikien %60k ez zuela zerga pizgarririk. Hondakinen kudeaketan, nekazaritza organikoan eta energia berriztagarri txikietan diharduten ekintzaile askok ez dakite GSTren murriztapen edo inbertsio kenkaririk existitzen denik. Gobernuaren dibulgazioa ez da nahikoa izan, batez ere landa-eremuetan. Kontzientzia-kanpaina zehatzik gabe, pizgarri-egiturak ez dira erabiltzen.

Estatu Batuetan zehar politika inkoherentea ezartzea

Ekonomia-lagunen pizgarriak ez dira kontrol zentralaren mende bakarrik. Estatuko gobernuek beren paketeak ere eskaintzen dituzte, hala nola elektrizitate-betebeharraren salbuespenak, lur-erosketetan zigilu-betebeharrak beheratzea eta GSTren egoera-mailan itzultzea. Hala ere, oso aldakorrak dira. Adibidez, Gujarat-ek %100eko salbuespena eskaintzen du eguzki-landareetarako elektrizitate-betebeharrari dagokionez, eta Uttar Pradesh-ek % 50ean jotzen du.

Gainera, maiz gertatzen diren politikek inbertitzaileen konfiantza higatu dute. GSTren salbuespenak bat-batean kentzeak ziurgabetasuna sortu zuen 2022an, gobernuak gero berreskuratu zituen arren.

Etorkizuneko Outlook eta gomendioak

Aplikazio eta egiaztatze prozesuak

Zerga-pizgarrien eraginkortasuna maximizatzeko, gobernuak administrazio-prozedurak erraztu behar ditu. Zerga-onurak lortzeko leiho bakarreko ataria, negozio-onespenetarako Leiho Bakarraren Sistema Nazionalaren antzekoa, bikoiztu eta atzerapenak gutxituko lituzke. Aktibo-instalazioen egiaztapen digitalak (adibidez, argazki geolokalen bidez) ikuskapen fisikoak ordeztu ditzake, erreklamazioak bizkortuz.

Eremu berrietara zabaltzen

Ekonomia zirkularrak trakzioa irabazten duen heinean, zerga-pizgarriak produktu gisa hartzen dituzten negozioetara hedatu behar dira, zerbitzu-ereduak, birfabrikazioa eta materialak berreskuratzeko. Adibidez, saldu ordez ekipamendu elektronikoak alokatzen dituzten enpresek amortizazio-esleipen gehigarriak eman ditzakete. Era berean, karbono-merkataritza eta karbono-kredituen diru-sarrerak esplizituki salbuetsi behar dira errenta-zergenetatik, Indiako karbonoaren merkatu naszentarrean parte-hartzea sustatzeko.

Klima-helburuak politika fiskalarekin integratzea

Indiak, Nazioan zehaztutako Ekarpenaren (NDC) helburuek, 2030erako, 850 lakh crore-ko inbertsioa eskatzen dute. Zerga-pizgarriek bakarrik ezin dute hutsune hori bete, baina kapital pribatua gal dezakete. Gobernuak, berriz, % 20-30eko inbertsio berdea sar dezake ingurumen-erreferente espezifikoak betetzen dituen proiektu baterako, hala nola, isurketa likidoa, % 50 energia berriztagarria edo eraikuntza zirkularra.

Sentsibilizazioa hobetzea SME dibulgazioaren bidez

Zerga-agintariek eta industria-erakundeek kontzientzia eleaniztuneko unitateak abiarazi beharko lituzkete ekintzaile berdeak helburutzat hartuta. Gida sinplifikatuak Hindi, Tamil, Telugu eta eskualdeko beste hizkuntza batzuetan, zerbitzu-zentro eta negozio-garapeneko institutu komunen bidez banatuak, pizgarriak desmitifikatu ahal izango dituzte. Inkubagailu eta bizkortzaileekin lankidetzak, jasangarritasunean zentratuta (adibidez, Atal Innovation-en Hondakinen Misioaren programa) informazioa ere zabaldu ahal izango dute.

Ondorioa:

Zerga-pizgarriak tresna ahaltsuak dira Indiako negozio ekologikoak sustatzeko, baina haien potentzial guztia oraindik ez dago eskura. Finantza-hesiak murriztuz, dagoeneko hazi egin dira energia berriztagarrietan, nekazaritza organikoan, hondakinen kudeaketan eta mugikortasun elektrikoan. Hala ere, abantailak erreklamatzeko, kontzientzia mugatuko eta politika-ezadostasunak adopzioa errazten dute.

Erreforma estrategikoekin, prozesu garatuekin, hautagarritasun hedatuarekin eta zabalkuntzarekin, Indiak bere zerga-sistema ekintzailetza berdearen benetako motor bihur dezake. Munduak Indiako bidea zero garbirantz begiratzen duen heinean, pizgarri fiskal adimendunak funtsezkoak izango dira ingurumen-konpromisoak negozio-errealitate errentagarri bihurtzeko.