تکامل قوانین مالیاتی برای تجارت الکترونیک در هند

تکامل قوانین مالیاتی برای تجارت الکترونیک در هند

تحول مقررات مالیاتی حاکم بر تجارت الکترونیک در هند منعکس کننده رشد انفجاری اقتصاد دیجیتال در طی دهه گذشته، خرده فروشی آنلاین از کانال طاقچه به بازار اصلی منتقل شده است، و دولت را به ایجاد یک چارچوب مالیاتی مبهم پیش بینی می کند، برای کارآفرینان ساختمان های دیجیتال، تامین مالی متخصصان انطباق، و سیاست گذاران شکل دادن به موج بعدی اصلاحات، درک این مسیر تکاملی، قوانین تجارت الکترونیک فعلی (ST) و مقررات انطباق خدمات دیجیتال، مقررات تجاری معتبر (این راه حل های تجاری معتبر) است.

مقررات اولیه و پیش از GST Maze

قبل از 2017، انطباق مالیات شرکت های تجارت الکترونیک در هند یک تمرین در تفسیر بود. چارچوب حقوقی عمدتا بر قانون مالیات فروش مرکزی، قوانین مالیات بر ارزش افزوده سطح دولتی و قانون درآمد مالیاتی، 1961 - هیچ طراحی شده با معاملات آنلاین در ذهن نیست. Akar در کارناتاکا ارسال کالا به مشتری در Tamil Nadu باعث بدهی های مالیاتی بین المللی که توسط ایجاد یک تعریف بازار مشخص مانند "کار" آمازون و عدم استفاده می شود.

چالش ها برای پلتفرم های مبتنی بر موجودی در مقابل مدل های موجودی، که در آن پلت فرم دارای سهام، به عنوان خرده فروشان معمولی درمان شد، تسهیل فروش شخص ثالث، با عدم اطمینان در مورد اینکه آیا آنها مسئول مالیات بر ارزش افزوده یا فروش مرزی در هر معامله هستند، مواجه شدند. فقدان یک پایگاه داده مرکزی به این معنی است که فرار مالیاتی از طریق کاهش فروش رایج، به ویژه در میان فروشندگان متعدد کار می کند.

کارآفرینان وارد فضا باید به شدت در مشاوره مالیاتی و مشاوره های حقوقی فقط برای تعیین تعهدات اساسی خود سرمایه گذاری کنند، دولت این اصطکاک را تصدیق کرد اما به آرامی حرکت کرد و با تقسیم قانون اساسی قدرت های مالیاتی محدود شد.

معرفی بازی GST: A Watershed Moment

در 1 ژوئیه 2017، هند مالیات بر کالاها و خدمات الکترونیکی (GST)، کاهش مالیات مرکزی، مالیات خدمات، مالیات بر ارزش افزوده و دیگر اوراق غیر مستقیم را به یک واحد، مالیات دو ساختار (GSTCO) برای تجارت الکترونیک، GSTG تبدیل شد. این جایگزین آرایه پر زرق و برق از مالیات دولتی با یک سیستم استاندارد شده: GSTG، تعریف شده است، قانون تجارت (STG) و خدمات یکپارچه (STI)

تحت چارچوب GST، ECOs ملزم به جمع آوری مالیات بر منبع (TCS) با نرخ 1٪ (0.5% CGST + 0.5 / lipoT) در ارزش خالص از منابع مالیاتی ساخته شده از طریق سیستم عامل خود است، این مجموعه مالیات اضافی نیست، اما مکانیسم برای ردیابی معاملات و جلوگیری از نشت درآمد. پلت فرم باید TCS را با دولت کسر 10 و مالیات دو برابر در حساب بانکی، و همچنین می تواند ادعا کند.

تاثیر فوری بود.بازارها مجبور بودند سیستم های پرداخت و گزارش خود را اصلاح کنند.بسیاری از فروشندگان کوچک که قبلا به طور غیر رسمی عمل می کردند مجبور به ثبت نام در زیر GST و بازگشت فایل شدند و آنها را به اقتصاد رسمی منتقل کردند، با توجه به گزارش پورتال SLT:0GST، تعداد فروشندگان ثبت شده در سیستم عامل های بزرگ بیش از سه برابر در طی دو سال انتقال طولانی مدت، شامل کاهش نرخ مالیات های مکرر و سیستم های مکرر است.

GST ACC چک لیست برای اپراتورهای تجارت الکترونیک

• ثبت نام اجباری در هر کشوری که در آن فروشندگان یا مشتریان دارید، مگر اینکه معافیت داشته باشید.
• مجموعه ای از TCS در 1٪ در منابع مالیات خالص (فروشهای تجاری منهای بازگشت و لغو)
• بازگشت ماهانه GSTR-8 توسط دهمین ماه بعد
• صدور گواهینامه های TCS به فروشندگان در عرض ۴۵ روز از تاریخ بازگشت
• سازگاری با شرکت های سهامی با GSTR-2A (در حال حاضر GSTR2B) برای جلوگیری از ناسازگاری

مالیات جمع آوری شده در منبع (TCS): Backbone انطباق

مکانیسم TCS تحت GST سنگ بنای انطباق مالیات تجارت الکترونیک در هند است.این تضمین می کند که مالیات در نقطه معامله گرفته شده است، کاهش خطر فرار توسط فروشندگان که ممکن است در غیر این صورت فروش را کاهش دهد، نرخ، در ابتدا 1٪ (0.5% از CGST و SGST)، بعدا به 2٪ (1٪ 1٪) کالاها و 1٪ برای خدمات موثر در نظر گرفته شده است.

با این حال، انطباق TCS بدون مشکلات آن نیست.بازارها باید ارزش خالص تدارکات مالیاتی را پس از تنظیم برای بازگشت، لغو و بدهی های بد محاسبه کنند، این امر نیازمند موتورهای آشتی قوی است که مطابق با سفارشات، فاکتورها و دروازه های پرداخت است. عدم انطباق مجازات را جذب می کند: هزینه دیر 100 در روز ( ⁇ 50GST + ⁇ 50) و سود شدید در هر پلت فرم ثبت نام پرداخت نشده، می تواند به طور غیر پرداخت نشده، به طور نامحدود در پرونده GST٪ پرداخت شود.

اپراتورهای تجارت الکترونیک خارجی که به مشتریان هندی می فروشند نیز ملزم به ثبت نام در زیر GST و جمع آوری TCS هستند مگر اینکه تحت "OIDAR" (اطلاعات آنلاین و دسترسی به پایگاه داده یا Retrieval) دسته خدمات، که قوانین خود را در خارج از کشور دارند، قرار دهند.

مالیات بر درآمد: مالیات بر مشاغل دیجیتال

فراتر از GST، قوانین مالیاتی درآمد برای ثبت درآمد از فعالیت های تجارت الکترونیک، قانون مالی 2020، مفهوم "حضور اقتصادی قابل اعتماد" (SEP) در هند را معرفی کرده است. یک شرکت غیر مقیم به نظر می رسد حضور مالیاتی در هند اگر آن را به طور سیستماتیک درخواست کسب و کار از مشتریان هندی و یا شرکت در معاملات شامل کالاها، خدمات تجویز شده، یا تعریف اموال و یا ساکنان هندی (در آستانه دائمی) به طور موثر در این سازمان های دیجیتال.

برای شرکت های تجارت الکترونیک داخلی، نگرانی های مالیاتی کلیدی در انتقال قیمت گذاری (اگر آنها معاملات مربوط به شخص با نهادهای خارجی)، کسر مالیات در منبع (TDS) در پرداخت به فروشندگان و ارائه دهندگان خدمات، و مالیات تخفیف و هزینه های تبلیغاتی. بخش مالیاتی همچنین طبقه بندی درآمد به عنوان درآمد کسب و کار در مقابل سود سرمایه، به ویژه برای سیستم عامل هایی که به مدل های دارایی تبدیل شده اند، بررسی می کند.

استارتاپ ها در فضای تجارت الکترونیک می توانند از بخش 80-IAC قانون مالیات بر درآمد بهره مند شوند که 100 درصد سود را برای سه سال متوالی از ده سال اول به دست می آورد، به شرطی که آنها به عنوان " استارت آپ های واجد شرایط" توسط وزارت توسعه صنعت و تجارت داخلی (DPIIT) تأیید شده باشند، اما این کسر تنها برای درآمد از فعالیت های تجاری قابل اجرا است، نه سرمایه گذاری موجود و نه سودهای موجود باید توسط یک بخش تقسیم بندی ایجاد شود.

مقررات مربوط به اپراتورهای تجارت الکترونیک خارجی

ظهور تجارت الکترونیک مرزی، که توسط پلتفرم هایی مانند Shein، AliExpress و Shopify-based Dropshippers، موجب نظارت دقیق تر شد، در ژوئن 2023، وزارت دارایی یک اطلاع رسانی صادر کرد که اپراتورهای تجارت الکترونیک خارجی برای به دست آوردن GST ثبت نام و انطباق با مقررات TCS، صرف نظر از اینکه آیا آنها حضور فیزیکی در هند دارند، کاهش هزینه های مالیاتی را کاهش می دهند.

علاوه بر این، دولت قوانین تجارت الکترونیک را در سال 2020 (مشروط 2023)، تحت قانون حفاظت از مصرف کنندگان، که دستور می دهد که بازارها یک افسر ارشد انطباق، یک فرد تماس بدون مجازات و یک افسر ذینفع مقیم را تعیین کنند، در حالی که این قوانین عمدتا متمرکز هستند، آنها با رعایت مالیات با نیاز به ثبت شفاف معاملات، هویت فروشنده و نرخ بازگشت مالیات، ارتباط برقرار می کنند.

مقررات مبادله خارجی تحت قانون مدیریت مبادلات خارجی (FEMA) نیز زمانی اعمال می شود که رسیدهای تجارت الکترونیک در ارز خارجی هستند. Platforms باید از انطباق با طرح حواله آزاد شده (LRS) اطمینان حاصل کند و تصویب لازم از بانک رزرو هند (RBI) برای پرداخت های مرزی را دریافت کند.

اصلاحات اخیر و تطبیق سیم پیچ

در سال 2023 و 2024، دولت چندین اقدام برای کاهش بار انطباق بر تجارت الکترونیک اعلام کرد: اصلاحات کلیدی شامل:

• پرونده بازگشت خودکار: مقدمه ای از GSTR-2B که پیش از آن داده های اعتباری مالیاتی ورودی را از تامین کنندگان، کاهش خطاهای آشتی، پیش از موعد مقرر می کند.
• گزینه ثبت نام چهارجانبه: اپراتورهای تجارت الکترونیک با گردش مالی سالانه زیر ⁇ 5 crore می توانند در حال حاضر فایل را به صورت سه ماهه، با پرداخت ماهانه تنها، تحت برنامه QRMP.
• گسترش ماموریت الکترونیکی: از اوت 2023، کسب و کار با گردش مالی بیش از ⁇ 20 crore باید مسائل الکترونیکی را صادر کند، که شامل فروش تجارت الکترونیک می شود، این باعث می شود تا به اشتراک گذاری داده های زمان واقعی با شبکه GST.
• نرخ جهانی TCS: [FLT 1] نرخ کالاها و خدمات به 1٪ (0.5% + 0.5٪) برای معاملات داخلی و 2٪ برای بین دولتی، کاهش سردرگمی تراز شد.
• منطقۀ قانونی: هزینه های دیرهنگام برای ثبت نام GSTR-8 در روز ⁇ 100 و محاسبه بهره ساده شده است.

علی رغم این ساده سازی ها، بسیاری از فروشندگان کوچک و متوسط تجارت الکترونیک هنوز با سواد دیجیتال و هزینه نرم افزار انطباق مبارزه می کنند.دولت با ارائه ماژول های آموزش رایگان در پورتال GST و همکاری با نهادهای صنعتی مانند فدراسیون اتاق های بازرگانی و صنعت هند (FICCI) برای اجرای برنامه های توسعه پاسخ داده است.

چالش های موجود در زمین: فروشندگان کوچک و شکاف های تکنولوژی

در حالی که چارچوب نظارتی بالغ شده است، پیاده سازی همچنان ناهموار است. فروشندگان کوچک، اغلب از لایه های 2 و لایه 3 شهرها، پیدا کردن آن دشوار است برای حفظ سوابق دیجیتال مورد نیاز برای آشتی TDS / TCS. بسیاری از آنها به حسابداری دستی یا نرم افزار صورتحساب پایه که با پورتال GST ادغام نمی شود، این باعث ایجاد ناسازگاری می شود که منجر به اطلاع رسانی شود.

نیاز به ثبت نام در زیر GST در هر ایالت که در آن یک بازار فروشندگان یا مشتریان به ویژه برای سیستم عامل های دارای عملیات پان هند سخت است، در حالی که قانون GST برای ثبت نام تک با چندین ثبت نام دولتی از طریق پورتال مشترک، روند به طور کامل ساده نیست، برخی از ایالت ها خواستار تایید فیزیکی هستند، و باعث تاخیر می شوند.

چالش دیگر درمان بازگشت و بدهی های بد است، هنگامی که مشتری یک کالا را برگرداند، پلت فرم باید TCS را که قبلا پرداخت شده است تنظیم کند.اگر بازپرداخت به فروشنده در همان دوره مالیاتی اتفاق نمی افتد، پلت فرم باید اصلاحاتی را در بازگشت بعدی اعمال کند.این نیاز به پیگیری زمان واقعی چرخه بازگشت دارد که بسیاری از سیستم عامل ها فاقد آن هستند.

چشم انداز آینده: AI، گزارش زمان واقعی و بین المللی

با نگاهی به آینده، چندین روند تکامل قوانین مالیاتی تجارت الکترونیک در هند را شکل می دهد.شورای GST در حال بررسی ادغام هوش مصنوعی برای شناسایی الگوهای فرار مالیاتی است. تجزیه و تحلیل پیش بینی کننده می تواند نرخ بازگشت غیر طبیعی یا ناسازگاری بین فروش اعلام شده و داده های دروازه پرداخت را افزایش دهد.در سال 2024، دولت یک خلبان برای e-inulation اجباری برای تمام معاملات کسب و کار (B2) را در بالای دو سال فروش الکترونیکی و تجارت الکترونیکی افزایش دهد.

توسعه دیگر حرکت به سمت گزارش زمان واقعی است. مفهوم "کنترل های معامله مداوم" (CTC) در سراسر جهان به دست آوردن کشش، که هر فاکتور توسط مقامات مالیاتی قبل از صدور آن به مشتری پاک شده است، بعید است که به زودی یک مدل کامل CTC را تصویب کند، اما برخی از بخش ها (از جمله تجارت الکترونیک) ممکن است تحت یک نسخه اصلاح شده که در آن سیستم عامل های تراکنش روزانه ارسال می کنند.

در جبهه بین المللی، هند یک شرکت فعال در پروژه OECD در چالش های مالیاتی اقتصاد دیجیتال بوده است، راه حل دو پله، اگر اجرا شود، می تواند تغییر دهد که چگونه غول های تجارت الکترونیک چند ملیتی مالیات می گیرند. ستون یک واقعی حقوق مالیات بر حوزه های بازار (مانند هند) را تحت تاثیر قرار می دهد، در حالی که ستون دو حداقل نرخ مالیات جهانی از 15٪ هند را تعیین می کند.

اصلاحات احتمالی در افق شامل:

• انطباق تقویت شده برای اپراتورهای کوچک: یک طرح ترکیب به طور خاص برای فروشندگان تجارت الکترونیک با گردش مالی زیر ⁇ 1 crore، که در آن مالیات با نرخ مسطح پرداخت می شود و بازده کمتری مورد نیاز است.
• پلت فرم دیجیتال TCS / TDS را یکپارچه کرد: داشبورد مرکزی که همه مالیات جمع آوری شده به نمایندگی از فروشنده در سراسر بازار های متعدد، کاهش تکراری.
• بلاک چین برای شفافیت زنجیره تامین: پروژه های خلبان با استفاده از دفتر کل توزیع شده برای ردیابی کالاها از تولید کننده به مشتری، اثبات زنجیره معاملات برای مقاصد گمرکی و مالیاتی.
• مشوق های مالیاتی: بازنگری اما هنوز تصویب نشده است - کنفرانس در NITI Aayog در ارائه اعتبارات مالیاتی برای تدارکات سبز و بسته بندی پایدار استفاده از سیستم عامل های تجارت الکترونیک.

ایده های نهایی: ایجاد یک اقتصاد سیستم مالیاتی آینده-Ready

تکامل قوانین مالیاتی برای بخش تجارت الکترونیک هند یک داستان سازگاری است - از خلاء تقریباً منظم تا یک خلاء جامع، اگرچه پیچیده، رژیم GST و TCS شفافیت و گسترده تر کردن مقررات مالیاتی را افزایش داده اند. مقررات مالیات بر درآمد شبکه را برای پوشش حضور دیجیتال گسترش داده اند، با این حال انطباق یک چالش است، به ویژه برای بازیکنان کوچکتر.

برای کسب و کارها، کلید هدایت این چشم انداز سرمایه گذاری در زیرساخت های انطباق قوی است - ابزارهای آشتی خودکار، بسته های حسابداری GST-integrated و مشاوره مالیاتی در هر ایالت برای سیاستگذاران، تمرکز باید در کاهش هزینه های انطباق در حالی که جلوگیری از فرار از بخش تجارت الکترونیک هند هنوز در مرحله رشد آن است؛ یک محیط قابل پیش بینی و مالیاتی بعدی، سوخت کارآفرینی دیجیتال را افزایش می دهد.

برای آگاه ماندن، ذینفعان باید به طور منظم به روز رسانی از پورتال رسمی GST را بررسی کنند وب سایت سی و تلفن همراه هند و گزارش های صنعت منتشر شده توسط سازمان هایی مانند NASSCOM [LT:5 و انجمن اینترنت و تلفن همراه هند (IAMA سفر پر جنب و جوش است، اما به ارمغان می آورد یک تنظیم کننده مالیات بر هر دو مرحله ای از توسعه مالی است.