اهمیت مالیات: چگونه آنها خدمات محلی و ملی را تأمین می کنند

هر نوع مالیات دارای اثرات اقتصادی و پیامدهای اجتماعی خود است.سیاست گذاران باید این عوامل را هنگام طراحی یک سیستم مالیاتی که هم کارآمد و هم منصفانه است، متعادل کنند.

چگونه مالیات خدمات محلی

دولت های محلی – شهرها، و مناطق مدرسه – به شدت بر مالیات های املاک، مالیات فروش و هزینه های کاربر برای ارائه خدمات که به طور مستقیم بر زندگی روزمره ساکنان تاثیر می گذارد، بدون این جریان ثابت درآمد، جوامع تلاش می کنند تا کالاهای عمومی پایه را حفظ کنند.

• آموزش: مدارس دولتی بزرگترین هزینه برای اکثر دولت های محلی است. حقوق معلمان مالیات اموال، ساختمان های مدرسه، کتاب های درسی و فن آوری کتابخانه های محلی، برنامه های آموزش بزرگسالان و ابتکارات اولیه دوران کودکی نیز به دلار مالیات بستگی دارد.
• ایمنی عمومی: ادارات پلیس، ایستگاه های آتش، خدمات پزشکی اضطراری (EMS)، و مراکز ارسال 911 از طریق مالیات های محلی تامین می شود، این خدمات از زندگی و اموال محافظت می کنند، به شرایط اضطراری پاسخ می دهند و قوانین را اجرا می کنند.
• Infrastructure: جاده های محلی، پل ها، پیاده روها، چراغ های خیابانی، سیگنال های ترافیکی، و سیستم های آب / پاسخ نیاز به سرمایه گذاری مداوم دارند و ساخت و ساز جدید برای مالیات بر اموال، ارزیابی های ویژه و کمک های دولتی / تغذیه ای که اغلب نیاز به پول تطبیق محلی دارند، پرداخت می شود.
• Parks و تفریحی: پارک های عمومی، زمین بازی، مراکز جامعه، زمینه های ورزشی و استخرهای شنا اغلب با ترکیبی از مالیات اموال و ارزش های پارک اختصاص داده شده بهبود کیفیت زندگی، ترویج فعالیت فیزیکی، و جمع آوری مکان برای جوامع نشان می دهد که پارک های مجاور افزایش ارزش های اموال، ایجاد چرخه درآمد و مالیات جامعه.
• مالکیت و مدیریت زباله: جمع آوری Garbage، برنامه های بازیافت، تمیز کردن خیابان و حذف برف خدمات ضروری است که جوامع را سالم و ایمن نگه می دارد.این معمولا از طریق مالیات اموال و یا هزینه های کاربر تامین می شود.
• حمل و نقل عمومی: اتوبوس های محلی، راه آهن نور، و سیستم های مترو متکی بر ترکیبی از درآمد کرایه و مالیات های محلی است. مالیات فروش یا مالیات بر اموال اغلب برای یارانه عملیات حمل و نقل، و انتقال مقرون به صرفه برای ساکنان که نمی توانند رانندگی کنند یا انتخاب کنند برای داشتن یک ماشین.

کیفیت خدمات محلی به طور مستقیم با سلامت پایگاه مالیاتی محلی ارتباط دارد.هنگامی که ارزش های املاک افزایش می یابد یا فعالیت اقتصادی افزایش می یابد، درآمد مالیاتی افزایش می یابد، به جوامع اجازه می دهد بیشتر سرمایه گذاری کنند.

چگونه صندوق مالیات خدمات ملی

در سطح فدرال، برنامه های مالیاتی و خدمات که کل کشور را در بر می گیرد و اولویت های ملی را در نظر می گیرد، دولت فدرال عمدتا بر مالیات درآمد (در صورت فردی و شرکتی) و مالیات بر حقوق و دستمزد برای تولید تریلیون دلار مورد نیاز هر سال اختصاص داده می شود.این وجوه از طریق فرآیند بودجه سالانه اختصاص داده می شود که نشان دهنده اهداف استراتژیک و قراردادهای اجتماعی یک کشور است.

• دفاع ملی و امنیت: بزرگترین طبقه بندی هزینه های اختیاری در بودجه فدرال ایالات متحده دفاع است. دلار مالیات برای ارتش پرداخت می کند (Army، نیروی هوایی، تفنگداران دریایی، ناوگان دریایی، نیروی فضایی)، آژانس های اطلاعاتی (CIA، NSA)، امنیت میهن و مزایای کهنه کار، حفظ یک دفاع ملی قوی، تقریبا از دولت، به عنوان بخش مالی، بودجه فدرال، و مالیات بر درآمد، بودجه فدرال، بودجه مالی، بودجه.
• درآمد مالیاتی فدرال از برنامه های بهداشتی عمده ای از جمله Medicare (برای سالمندان و افراد معلول)، Medicaid (برای افراد و خانواده های کم درآمد) و برنامه بیمه بهداشت کودکان (CHIP) پشتیبانی می کند، این برنامه ها پوشش سلامت را به ده ها میلیون نفر از آمریکایی ها ارائه می دهند. علاوه بر این، مالیات موسسه ملی بهداشت (NIDC) برای مراکز بهداشت و درمان عمومی (NIDC)
• امنیت اجتماعی: بودجه عمدتا از طریق مالیات بر حقوق و دستمزد، امنیت اجتماعی درآمد بازنشستگی، مزایای بازمانده و بیمه معلولیت را فراهم می کند.این یکی از محبوب ترین و مهم ترین برنامه های فدرال است، بلند کردن میلیون ها نفر از سالمندان از فقر است. صندوق اعتماد اجتماعی درآمد مالیاتی اختصاص داده شده، که پس از آن پرداخت می شود به سود بر اساس یک فرمول عمر بر اساس درآمد عمر بر اساس درآمد عمر.
• Infrastructure and حمل و نقل: دولت فدرال سرمایه گذاری در بزرگراه های ملی (سیستم بزرگراه بین ایالتی)، فرودگاه ها، راه آهن (آماک)، بنادر و بزرگراه های تامین مالی شده توسط مالیات گاز فدرال، مالی جاده ها و ساخت و نگهداری پل و نگهداری کمک های فدرال همچنین کمک به دولت ها و پروژه های زیربنایی عمده ساخت.
• آموزش و پژوهش: اگر چه آموزش و پرورش در درجه اول یک دولت و مسئولیت محلی است، دولت فدرال ارائه می دهد بودجه قابل توجهی از طریق کمک های مالی، وام های دانشجویی و برنامه های تحقیقاتی توزیع عنوان من بودجه به مدارس کم درآمد، و بنیاد ملی علوم و دیگر سازمان های حمایت از تحقیقات علمی در دانشگاه.
• ] امنیت و رفاه: برنامه هایی مانند برنامه کمک تغذیه مکمل (SNAP، تمبرهای غذایی قبلی)، کمک مسکن، بیمه بیکاری و کسب اعتبارات مالیاتی درآمد (EITC) توسط مالیات فدرال تامین می شود.این برنامه ها یک شبکه ایمنی برای جمعیت های آسیب پذیر فراهم می کند و کمک به تثبیت اقتصاد در طول رکود اقتصادی.
• عدالت و اجرای قانون: دادگاه های فدرال، زندان، FBI، اداره مبارزه با مواد مخدر (DEA)، و دیگر سازمان های اجرای قانون توسط دلار مالیات تامین می شوند.
• امور بین المللی: کمک های خارجی، ماموریت های دیپلماتیک، کمک به سازمان های بین المللی (مانند سازمان ملل) و ابتکارات بهداشت جهانی از طریق مالیات تامین می شود، در حالی که اغلب بحث برانگیز است، این سرمایه گذاری ها می توانند ثبات و توسعه اقتصادی را در خارج از کشور ترویج دهند، که می تواند منافع ایالات متحده را به نفع برساند.

توزیع درآمد مالیاتی فدرال موضوع بحث های سیاسی مداوم است، برخی از آنها برای افزایش هزینه در برنامه های اجتماعی بحث می کنند، در حالی که دیگران اولویت های دفاعی یا کاهش مالیات را دارند.

تاثیر اقتصادی مالیات

مالیات تنها وسیله ای برای افزایش درآمد نیست؛ آنها به طور عمیقی بر رفتار و نتایج اقتصادی تأثیر می گذارند.ساختار یک سیستم مالیاتی می تواند بر هزینه های مصرف کننده، سرمایه گذاری تجاری، عرضه نیروی کار، پس انداز و رشد اقتصادی تأثیر بگذارد. اقتصاددانان این اثرات را برای طراحی مالیات هایی که باعث کاهش تحریف و ارتقاء بهره وری می شوند، مطالعه می کنند.

هزینه مصرف کننده و درآمد حاصل از مصرف کنندگان

مالیات بر درآمد شخصی به طور مستقیم درآمد قابل توجهی را کاهش می دهد - مقدار خانوارها پس از پرداخت مالیات ترک کرده اند. مالیات درآمد مترقی سهم بیشتری از درآمد گیرندگان بالاتر می گیرد، در حالی که مالیات مسطح یا بازگشتی ممکن است سهم بیشتری از درآمد پایین تر داشته باشد، تغییرات در نرخ مالیات می تواند الگوهای هزینه را تغییر دهد: کاهش مالیات ممکن است مصرف را در کوتاه مدت افزایش دهد، در حالی که مالیات ممکن است تقاضای چند برابر تغییرات اقتصادی را کاهش دهد و هزینه های شغلی، تغییرات اقتصادی، و هزینه های شغلی را کاهش دهد.

مالیات فروش همچنین بر انتخاب های مصرف کننده تاثیر می گذارد، مالیات های فروش بالا بر کالاهای خاص (مانند اقلام لوکس) می تواند خرید آنها را کاهش دهد، در حالی که معافیت برای نیازهای ضروری به خانواده های کم درآمد کمک می کند، زیرا افراد با درآمد پایین تمایل به صرف مقدار بالاتری از درآمد خود دارند، مالیات فروش به عنوان برگشت پذیر تلقی می شود مگر اینکه توسط اعتبارات یا معافیت ها جبران شود.

سرمایه گذاری کسب و کار و رفتار شرکت

مالیات شرکت ها در جایی که شرکت ها تصمیم به تعیین، چقدر سرمایه گذاری می کنند و تصمیم های استخدامی آنها نسبت به سایر کشورها می تواند تغییر سود را به حوزه های کم مالیات، پدیده ای که به عنوان انحراف مالیاتی شناخته می شود، تشویق های مالیاتی سخاوتمندانه - مانند کاهش سریع، تحقیق و اعتبارات توسعه، یا اعتبارات مالیاتی - می تواند باعث تحریک کسب و کار در مورد تجهیزات کارخانه، نوآوری و نوآوری شود.

مالیات بر سود سرمایه (مالیات بر سود از فروش دارایی ها مانند سهام) بر تصمیمات سرمایه گذاری تأثیر می گذارد. نرخ سود پایین تر سرمایه موجب افزایش ریسک پذیری و گردش دارایی می شود، اما همچنین ممکن است به نابرابری ثروت کمک کند.قانون مالیات و مشاغل 2017 در ایالات متحده کاهش نرخ مالیات شرکت ها از 35٪ به 21٪، با هدف افزایش سرمایه گذاری های اولیه، افزایش سرمایه گذاری های تجاری را نشان داد، اگرچه هنوز بحث و بررسی شده است.

عرضه و کار

مالیات بر تصمیمات افراد در مورد اینکه آیا کار، چند ساعت کار، و اینکه آیا به دنبال آموزش و پرورش اضافی یا آموزش عالی است، تاثیر می گذارد، نرخ مالیات بالا می تواند انگیزه کار بیشتر یا کسب درآمد بیشتر، به ویژه برای درآمد ثانویه در یک خانواده پرداخت مالیات، با این حال، کشش عرضه کار به طور گسترده ای توسط گروه (به عنوان مثال، درآمد اولیه در مقابل کارگران کم درآمد است).

پس انداز و سرمایه گذاری

مالیات بر منافع، سود سهام و سود سرمایه بر رفتار پس انداز تأثیر می گذارد.حساب های بازنشستگی مانند 401 (k) و IRAs مزایای مالیاتی را برای تشویق صرفه جویی در مدت طولانی ارائه می دهند. بسیاری از اقتصاددانان استدلال می کنند که تجارت بین مصرف مالیات در حال حاضر (از طریق مالیات بر صرفه جویی در آینده) یک مسئله مرکزی در طراحی سیاست مالیاتی است.

اقتصاد کلان

سیستم مالیاتی به طور خودکار اقتصاد را تثبیت می کند، زمانی که رونق اقتصادی، درآمد افزایش می یابد، مردم را به براکت های مالیاتی بالاتر و افزایش درآمد مالیاتی، که تقاضای را سرد می کند، درآمد سقوط می کند و برخی از مردم شغل خود را از دست می دهند، کاهش بار مالیاتی خود را کاهش می دهند و این اثر تثبیت کننده اتوماتیک به چرخه کسب و کار بدون نیاز به قوانین جدید، علاوه سیاست های اختیاری (مانند کاهش مالیات موقت) کمک می کند.

چالش ها و موافقت کنندگان در مورد مالیات های فراگیر

علی رغم ضرورت آنها، مالیات ها اغلب موضوع بحث های گرم هستند.چندین چالش مداوم و اختلافات گفتمان عمومی را شکل می دهند.

• اِکس و اجتناب از: فرار مالیاتی — به طور منظم پنهان کردن درآمد یا دارایی برای جلوگیری از پرداخت مالیات — دولت های میلیاردها دلار در سال، با استفاده از موانع قانونی و پناهگاه ها، همچنین درآمد را کاهش می دهد. [F:2IRS] شکاف مالیاتی سالانه (تفاوت مالیات و مالیات سنگین پرداخت شده) و ساختارهای تجاری را تسهیل می کند.
• عدالت و عدالت: سوال از اینکه چه کسی باید بار مالیاتی را تحمل کند، مرکزی است. مفهوم عدالت عمودی نشان می دهد که کسانی که توانایی بیشتری برای پرداخت دارند باید بیشتر کمک کنند (مالیات مترقی) و عدالت افقی به این معنی است که افراد در شرایط مشابه باید به میزان مشابه منتقدان پرداخت کنند.
• هزینه و بودجه اولویت: برنامه های دولت صندوق مالیات، اما اختلاف نظر در مورد هزینه های سطوح و اولویت اجتناب ناپذیر است.برخی استدلال می کنند که نرخ مالیات بالا رشد بخش خصوصی را افزایش می دهد، در حالی که دیگران ادعا می کنند که سرمایه گذاری های عمومی در آموزش، بهداشت و زیرساخت افزایش رفاه بلند مدت.
• پیچیدگی و هزینه های انطباق: کد مالیاتی ایالات متحده به طور بدنام پیچیده است، با هزاران صفحه از مقررات و اشکال بی شمار افراد و کسب و کار صرف زمان و پول قابل توجهی در آماده سازی مالیات و برنامه ریزی بنیاد مالیات تخمین می زند که آمریکایی ها سالانه 8.1 میلیارد ساعت را با کد مالیاتی، هزینه اقتصاد Sim میلیارد ها، و پیچیدگی های بهره برداری از سیستم های قانونی، اغلب از سیستم های بهره برداری و یا استفاده از سیستم های مالیاتی بدون هزینه می کنند.
• سیاست مالیاتی ذاتا سیاسی است، با احزاب و نامزدها موقعیت های کاهش مالیات، افزایش مالیات و اصلاحات، عدم تجارت بین کاهش مالیات برای تحریک رشد و حفظ درآمد برای برنامه ها یک موضوع چند ساله است. رای دهندگان اغلب حمایت از مالیات های پایین تر را در حالی که دفاع از برنامه های خاص، ارزش منجر به کاهش سیاست های شناختی و جلوگیری از مسدود کردن شبکه می شوند.

آینده مالیات

به عنوان تکنولوژی، جمعیت شناسی و ساختارهای اقتصادی تکامل می یابد، سیستم های مالیاتی باید با باقی ماندن موثر و عادلانه سازگار شوند.چندین روند و اصلاحات بالقوه توجه به دست می آورند.

• ] مالیات بر اقتصاد دیجیتال: ظهور غول های فناوری مانند گوگل، آمازون و فیس بوک شکاف در قوانین مالیاتی سنتی که بر حضور فیزیکی متکی هستند، در معرض قرار داده است. بسیاری از کشورها در حال اجرای مالیات خدمات دیجیتال (DSTs) و یا حمایت از پیشنهاد OECD برای حداقل مالیات جهانی بر شرکت های چند ملیتی هستند.
• [FLT: 1 ] مالیات های کربن یا سیستم های کاپ و تجاری به طور فزاینده ای برای حل تغییرات آب و هوایی با قرار دادن قیمت در انتشار گازهای گلخانه ای تصویب شده است. ] گزارش بانک جهانی که از سال 2024، بیش از 70 طرح قیمت گذاری کربن در سراسر جهان مالیات زیست محیطی می تواند درآمد در حالی که در نوآوری های انرژی معکوس و جبران برخی از پیشنهادات کربن بازگشت.
• مالیات های سود و زیانبار: نابرابری رو به رشد منافع مالیات بر ثروت را به طور مستقیم احیا کرده است. خالص ارزش مالیات در چندین کشور اروپایی وجود دارد و ایالات متحده در مورد پیشنهادهایی برای یک مالیات میلیاردر یا مالیات سالانه بر ثروت های شدید بحث کرده است.
• Automation و اقتصاد گیگ: [FLT 1] به عنوان اتوماسیون جایگزین دسته های شغلی خاص و کارکنان بیشتر درگیر در فریلنسر، قرارداد، یا اشتغال مبتنی بر پلت فرم، سیستم های مالیاتی باید انطباق.اقتصاد گیگا اغلب شامل تعهدات مالیاتی خود اشتغال پیچیده و گزارش های تقسیم شده است.
• همکاری مالیات جهانی: جهانی سازی آن را آسان تر برای شرکت ها و افراد ثروتمند برای تغییر درآمد و دارایی در سراسر مرزها است. ابتکار BEPS OECD و توافق اخیر در مورد حداقل نرخ مالیات شرکت های جهانی 15٪ نشان دهنده گام های عمده به سوی قوانین مالیاتی هماهنگ، پیاده سازی و ادامه رقابت مالیات و مالیات در میان کشورهای سرمایه گذاری همچنان ادامه دارد.
• [FLT: 1 ] پیشرفت در تجزیه و تحلیل داده ها، هوش مصنوعی و بلاکچین می تواند دولت مالیاتی را تبدیل کند. بازده مالیاتی پر شده، گزارش حقوق و دستمزد در زمان واقعی و انتخاب حسابرسی خودکار می تواند بار انطباق و بهبود اجرای برخی از کشورها، مانند استونی، پیشگام سیستم های کامل مالیات دیجیتال در ایالات متحده، فناوری مدرن کاهش سرمایه گذاری آن است.
• ] بینش اخلاقی و بودجه: [ مقامات مالیاتی به طور فزاینده ای از اقتصاد رفتاری برای بهبود انطباق استفاده می کنند - تغییرات ساده - مانند ارسال نامه یادآوری، ساده سازی فرم ها یا آسان تر کردن پرونده - می توانند به طور قابل توجهی جدول زمانی را افزایش دهند و این مداخلات کم هزینه بخشی از روند گسترده تر نسبت به سیاست های مالیاتی مبتنی بر مالیات است.